Актуальные вопросы выявления, пресечения и расследования преступлений, совершенных в банковской сфере

УНИВЕРСИТЕТ ПРОКУРАТУРЫ 
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 
 
 
 
 
 
 
 
 
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ВЫЯВЛЕНИЯ, 
ПРЕСЕЧЕНИЯ И РАССЛЕДОВАНИЯ  
ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШЕННЫХ 
 В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ 
 
Сборник материалов научно-практического семинара 
(г. Москва, 24 октября 2017 г.) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Москва ● 2018 

УДК 343.37 
ББК 67.518.1 
     А43 
    
 
Под общей и научной редакцией А.Ю. Винокурова, директора НИИ Университета прокуратуры Российской Федерации, доктора юридических наук, 
профессора. 
 
 
 
Составители: 
 
К.В. Камчатов, заведующий отделом НИИ Университета прокуратуры 
Российской Федерации, кандидат юридических наук;  
 
М.В. Зяблина, ведущий научный сотрудник НИИ Университета прокуратуры Российской Федерации, кандидат юридических наук; 
 
В.С. Выскуб, научный сотрудник НИИ Университета прокуратуры Российской Федерации. 
 
 
 
Рецензенты: 
 
Н.В. Буланова, заведующий кафедрой основ прокурорской деятельности 
Университета прокуратуры Российской Федерации, кандидат юридических 
наук, доцент; 
 
Е.Н. Карабанова, заведующий отделом НИИ Университета прокуратуры 
Российской Федерации, кандидат юридических наук. 
 
 
 
А43 
Актуальные вопросы выявления, пресечения и расследования преступлений, совершенных в банковской сфере: сб. материалов науч.-практ. семинара (г. Москва, 24 октября 2017 г.) / под общ. и науч. ред. А.Ю. Винокурова; 
[сост. К.В. Камчатов, М.В. Зяблина, В.С. Выскуб]; Ун-т прокуратуры Рос. Федерации. – М., 2018. – 152 с. 
 
 
 
В настоящем сборнике публикуются материалы выступлений на проведенном 24 октября 2017 г. в Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации научно-практическом семинаре «Актуальные вопросы выявления, пресечения и расследования преступлений, совершенных в 
банковской сфере». В сборнике рассмотрены вопросы, связанные с предупреждением, выявлением, пресечением и расследованием преступлений 
указанной категории, законности организации и проведения оперативнорозыскных мероприятий, квалификации преступных деяний, межведомственного взаимодействия.  
 
Для работников органов прокуратуры, других правоохранительных и 
контрольно-надзорных органов, научных и педагогических работников, 
докторантов, аспирантов, магистрантов и студентов, интересующихся данной проблематикой.  
 
 
Должности выступающих указаны на момент проведения конференции. 
    
УДК 343.37 
ББК 67.518.1 
 
            © Университет прокуратуры  
                 Российской Федерации, 2018 
 
2 

О.С. Капинус, 
ректор Университета прокуратуры 
Российской Федерации, 
доктор юридических наук, профессор  
 
Уважаемые коллеги! 
 
Приветствую вас в стенах Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации1 на семинаре, посвященном проблемам борьбы с преступностью в банковской сфере. Вынесенная на 
обсуждение тема весьма актуальна, поскольку без избавления 
банковского сектора от криминала невозможно нормальное 
функционирование экономики.  
Наше мероприятие проводится в рамках исполнения решения Координационного совещания руководителей федеральных 
правоохранительных органов, проведенного 3 мая 2017 г. В семинаре принимают участие работники Генеральной прокуратуры 
Российской Федерации, Следственного комитета Российской Федерации, ФСБ России, МВД России, Банка России, Росфинмониторинга, Агентства по страхованию вкладов, представители 
научных и образовательных организаций. 
Законность функционирования банковской системы является 
основой развития экономики. Государство неоднократно оказывало 
поддержку банковским организациям, попавшим в сложную экономическую ситуацию. Однако, по информации правоохранительных органов, в финансовой сфере число правонарушений, в 
том числе преступлений, не сокращалось. 
В 2016 г. в правоохранительные органы поступило свыше 
70 тыс. сообщений о преступлениях в сфере банковской деятельности, по результатам рассмотрения которых возбуждено почти 
37 тыс. уголовных дел. Рейтинг преступности в области банкинга 
открывают различные хищения, незаконная банковская деятельность и, безусловно, отмывание преступных доходов. 
                                                          
 
1 Приказом Генерального прокурора РФ от 06.03.2018 № 123 (в ред. от 
16.03.2018 № 146) Академия Генеральной прокуратуры Российской Федерации 
переименована в Университет прокуратуры Российской Федерации. 
 
3 

Порой складывается впечатление, что банки превратились в 
прачечные, где проводятся сомнительные финансовые операции, 
практикуется незаконный вывод денежных средств за рубеж, в 
основном на счета в офшорных юрисдикциях. Преступные схемы 
становятся все более изощренными и постоянно совершенствуются, что делает их выявление затруднительным. Органы судебной и исполнительной власти нередко становятся соучастниками 
финансовых преступлений.  
Эти факты недвусмысленно говорят о том, что работа сотрудников правоохранительных органов должна быть более эффективной. Таким образом, государство сможет сработать на 
опережение. В первую очередь компетентным органам следует 
работать слаженно в целях профилактики и раннего выявления 
правонарушений, а также быть всегда начеку в случаях злоупотребления правом в финансовой сфере. 
На 
протяжении 
последних 
лет 
правоохранительными, 
надзорными и контролирующими органами реализован комплекс 
мер по наведению порядка в рассматриваемой области. В Генеральной прокуратуре Российской Федерации действует межведомственная рабочая группа по изучению судебно-следственной 
практики о преступлениях в банковской сфере. Росфинмониторингом выявляются сомнительные банковские операции, по результатам которых Банком России отзываются лицензии.  
Однако, несмотря на повышенное внимание, уделяемое оздоровлению банковского сектора, проблем с выявлением и пресечением преступлений еще много. Так, материалы в органы следствия 
поступают без первичных документов (кредитных досье, выписок 
по счетам, заключений по сумме ущерба, финансовой аналитики). 
В результате последующий сбор доказательств для подтверждения 
противоправной деятельности занимает от 3 до 6 месяцев. 
Предлагается обсудить на семинаре указанную проблему 
эффективности работы правоохранительных органов в сфере банкинга. Ежегодно прокурорами признаются незаконными практически каждое второе постановление об отказе в возбуждении уголовного дела, вынесенное по сообщениям о преступлениях в 
банковской сфере (в 2016 г. – 17 тыс. из 31 тыс.), и каждое четвертое решение о приостановлении расследования.  
 
4 

Обращают на себя внимание и невысокие показатели компенсации вреда от преступлений в рассматриваемой сфере. В 2016 г. 
размер возмещенного ущерба составил менее 10% от общей суммы 100 млрд руб. Наделение прокуроров полномочиями по получению сведений о банковских счетах и вкладах является одним из 
решений указанной проблемы. Создание подразделений в структуре правоохранительных органов, к полномочиям которых относится поиск, управление и арест имущества, полученного преступным путем, во многом будет способствовать улучшению ситуации 
в банковской системе. За рубежом уже есть положительный опыт 
работы таких подразделений. 
К сожалению, эффективность работы правоохранительной 
системы – не единственная проблема. Огромные суммы денежных средств выводятся банковскими работниками за рубеж, что 
актуализирует проблемы обеспечения возврата незаконно вывезенных капиталов. Ликвидация последствий этих катастроф, как 
правило, ложится на плечи Агентства по страхованию вкладов 
(далее – АСВ, Агентство). 
Но есть положительный опыт снижения рисковой нагрузки 
на АСВ. Британский суд по иску АСВ в отношении бывшего владельца обанкротившегося Межпромбанка Сергея Пугачева вынес 
решение о взыскании активов, куда вошли два объекта в Лондоне 
и вилла на острове в Карибском море. Суд признал, что дискреционные трасты Сергея Пугачева являются притворными. Стоит 
отметить, что такая работа приносит значительные издержки и 
часто взысканные активы их не покрывают. 
Ведение забалансовых счетов, кредитование бизнеса собственников, фальсификация отчетности – еще одна проблема в 
рассматриваемой сфере, тем более в настоящее время, когда банковский сектор несет существенные убытки. Но это компетенция, 
в первую очередь, органов надзора. Такие правонарушения 
должны выявляться на ранней стадии. И профилактика правонарушений со стороны органов надзора, безусловно, снизит показатели банковской преступности.  
Пристального внимания заслуживает вопрос отражения киберугроз, частота которых увеличилась в связи с молниеносным 
развитием информационных технологий.  
 
5 

В 2016 г. было 717 попыток несанкционированного списания со счетов на сумму 1,89 млрд руб. Как сообщил Банк России, 
большая часть средств списана со счетов юридических лиц, и 
добрая половина этих попыток была успешной. Хакеры научились внедряться в инфраструктуру банка при помощи легальной 
CobaltStrike, затем могут без затруднений осуществить хищения с 
банковских карт. 
В связи с этим от банков требуются серьезные усилия в целях 
минимизации ущерба как для финансовой организации в целом, так 
и для ее клиентов. Английский экономист Уолтер Баджот как-то 
раз заметил: «Осторожность – душа банковского дела». Думаю, 
было бы правильным наделить Банк России полномочиями по 
приостановлению финансовых операций в случае выявления признаков незаконных банковских операций. 
Криптовалюты – еще одна «головная боль» финансовой сферы. На недавнем совещании по вопросу использования цифровых 
технологий в финансовой сфере Президент Российской Федерации 
В.В. Путин отметил, что «использование криптовалют несет и серьезные риски. Прежде всего это возможность отмывания капиталов, полученных преступным путем, ухода от налогов и финансирование 
даже 
терроризма 
и, 
конечно, 
распространение 
мошеннических схем, жертвами которых могут, безусловно, стать 
рядовые граждане». 
Ограничение размера операций с криптовалютами, их лицензирование, серьезное их нормативное регулирование, введение требований идентификации участников сделок могут стать 
эффективными мерами в борьбе с финансовыми правонарушениями при использовании криптовалют. 
Уважаемые коллеги! 
Перед нами стоит важная цель – предложить обоснованные 
решения указанных проблем. Надеюсь, что нас ждет содержательная и интересная дискуссия. 
Желаю всем успешной работы! 
 
6 

Л.И. Александрова, 
старший научный сотрудник 
НИИ Университета прокуратуры  
Российской Федерации 
 
К вопросу о налоговой преступности 
в банковской сфере 
 
Происходящие в настоящее время кардинальные изменения 
характера угроз финансовой безопасности России требуют совершенствования инструментов противодействия криминальной 
активности в банковской сфере и обеспечения стабильности, являющейся приоритетной задачей единой финансовой политики. 
Масштабы совершения налоговых преступлений в России 
достигли грандиозных размеров и реально создают угрозу для 
экономической безопасности государства. Несмотря на проводимые процессы декриминализации налоговых деликтов, число 
возбужденных уголовных дел по преступным уклонениям от 
уплаты налогов остается высоким1. 
По данным ГИАЦ МВД России, количество официально зарегистрированной налоговой преступности в 2016 г. составило 
9283 преступления, что на 2,68% больше, чем в 2015 г. (9041 преступление), а по сравнению с 2014 г. выросло почти вдвое 
(6210). Помимо увеличения количества налоговых преступлений растут и показатели причиняемого ими ущерба. Так, по 
официальным данным ГИАЦ МВД России, ущерб бюджетной 
системе России составил в 2014 г. свыше 39 млрд руб., в 2015 г. – 
свыше 49 млрд руб. В 2016 г. этот показатель вырос до суммы, 
превышающей 71 млрд руб. При этом экспертами отмечаются 
высокий уровень латентности налоговых преступлений, сложности в их выявлении и противодействии им. 
Вместе с тем число осужденных по этим преступлениям 
остается крайне малым. Так, за преступления налоговой направ                                                          
 
1 Доклад Председателя Следственного комитета Российской Федерации А.И. Бастрыкина на заседании коллегии СК РФ, посвященной итогам работы следственных 
органов 
за 
2015 
г. 
и 
задачам 
на 
2016 
г. 
URL: 
http/sledcom.ru/press/evets/item/101946/ (дата oобращения: 18.11.2016).  
 
7 

ленности, совершенные в 2015–2016 гг. (18 324), был вынесен 
всего 631 приговор. Почти 90% дел прекращаются на стадии 
предварительного следствия или возвращаются судом прокурору, 
в том числе из-за некачественного расследования, недоказанности вины налогоплательщика в совершении умышленного деяния, а также из-за недостаточного исследования криминалистически важных обстоятельств совершаемых преступлений1. 
В России уклонение юридических и физических лиц от 
уплаты налогов стало массовым явлением. Бюджет недополучает 
огромные деньги, что неблагоприятно отражается на экономической жизни страны2. Случается, что криминальное экономическое поведение субъектов налогообложения становится обычным 
условием их деятельности. В числе субъектов экономической деятельности формируется круг юридических и физических лиц, 
изначально настроенных на неуплату налогов, т.е. на криминальное поведение.  
Субъекты налоговых преступлений прибегают ко все более 
изощренным способам их совершения и сокрытия. Обладая высоким образовательным уровнем и используя узкоспециальные 
знания, в том числе специально созданных для этого подразделений, такие налогоплательщики усложняют схемы сокрытия ими 
финансово-хозяйственных операций, совершая остающиеся невыявленными тысячи преступлений, значительная часть которых 
носит организованный характер. 
Это обусловливает необходимость активной борьбы с данными преступлениями. 
Уклонение от уплаты налогов является одним из основных 
видов налоговой преступности. Основным, но не единственным. 
                                                          
 
1 URL: http://юкщит.рф/news/9-sovetov-kak-ne-stat-kraynim-po-ugolovnoy-otvetstve 
nnosti-za-neuplatu-nalogov (дата обращения: 29.08.2017). 
2 Так, совокупная налоговая задолженность в консолидированный бюджет Российской Федерации по результатам 2016 г. в сравнении с 2015 г. увеличилась на 
21,4% и составила 402,1 млрд руб. В целом динамика роста задолженности по 
налогам и сборам по большинству субъектов России за последние три года имеет положительную тенденцию, особенно в г. Москве, где задолженность ежегодно увеличивается высокими темпами – на 34% в 2016 г. по сравнению с 2015 г., 
тогда как увеличение в 2015 г. составляло всего 4%. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. URL: http://www. gks.ru/ (дата обращения: 31.05.2017). 
 
8 

Само понятие «налоговая преступность» может использоваться в качестве обобщенного обозначения разновидности преступных 
деяний, совершаемых налогоплательщиками в ходе реализации 
налоговых правоотношений. Поэтому в контексте налоговой преступности рассматриваются не только противоправные действия, 
направленные на уклонение от уплаты налоговых платежей, но и, 
например, незаконное получение налоговых льгот.  
Необходимо отметить, что системообразующим фактором 
для налоговых преступлений является сама сфера налоговых правоотношений, а не субъект преступного посягательства (налогоплательщик) и не предмет такого деяния (неуплаченный налог).  
Как свидетельствует практика, криминальные посягательства в банковской сфере отличаются разнообразием и особой 
изобретательностью, высокоинтеллектуальным характером, способностью преступников быстро адаптироваться к новым формам 
и видам банковской деятельности и налогообложения. 
Современная преступность использует банковскую систему 
в качестве объекта преступного посягательства, а также в качестве среды сокрытия следов преступлений, что обусловливает 
повышенный интерес к информации и деятельности в банковской 
сфере. 
Для современных способов совершения налоговых преступлений в банковской сфере характерными являются несколько 
тенденций: активная адаптация к изменениям и новациям налогового законодательства; оперативное реагирование на специфику 
и технические новшества формируемых рыночных отношений; 
значительное многообразие способов действий; прямое или косвенное вовлечение в деятельность по уклонению от уплаты налогов значительного числа других хозяйствующих субъектов, 
граждан, других банков, кредитных организаций, страховых компаний и др.; повторное введение средств, полученных в результате преступного сокрытия доходов, в коммерческий оборот с целью дальнейшего получения дохода или прибыли; кооперация с 
общеуголовной преступностью по сокрытию налогов от налогообложения, направление скрытых доходов на совершение коммерческих сделок и операций по незаконному обороту средств с 
целью получения прибыли, ее присвоения. 
 
9 

Для правоприменительной практики вопрос о наиболее характерных и распространенных способах совершения налоговых 
преступлений как механизмов сокрытия юридическими и физическими лицами своих доходов от налогового контроля является 
очень важным. Изучение и исследование таких способов позволяют заложить основы системы мер по их выявлению, расследованию, пресечению и профилактике. Отметим среди них такие, 
как: сокрытие дохода; неправомерное использование расчетных 
счетов предприятий и организаций; манипулирование издержками; злоупотребления в личных интересах; подделка и фальсификация документов; неправомерное учреждение новых структур; 
незаконное использование налоговых льгот и др. 
Нередко при рассмотрении в арбитражных судах дел по 
налоговым спорам в способах нарушения налогового законодательства усматриваются элементы преступного уклонения от 
уплаты налогов (по крайней мере, в крупном размере). Например, 
Коммерческий банк «Нефтяной» (далее – Банк) обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным решения 
налогового органа о взыскании налога на прибыль. Суд в удовлетворении заявленных требований отказал. Как было установлено, 
заявитель в ущерб себе реализовал по договорам уступки требования свои права третьему лицу по имевшим высокую доходность кредитным договорам. Подобная реализация прав по договорам уступки требований имела систематический характер и в 
каждом случае была сопряжена с выдачей кредита одному и тому 
же заемщику. Суд, проверив банковские выписки о движении денежных средств по расчетному счету, счета учета операций с 
векселями, установил, что цессионарий (ООО «Промсбытресурс 
XXI», далее – ООО) каждый раз для цели осуществления расчетов с Банком за уступаемые по кредитным договорам права требования финансировался этим Банком путем как приобретения 
векселей цессионария, так и приобретения у цессионария векселей третьих лиц, при этом тем же днем эти векселя реализовывались третьим лицам по цене их приобретения. Проценты за 
уступленные кредиты перечислялись на специальный неклиентский лицевой счет балансового счета «Обязательства банка по 
прочим операциям»: деньги попадали в распоряжение Банка, затем Банком перечислялись на расчетный счет ООО в этом же 
 
10