Основы финансовой грамотности

-¬¡ ©¡¡
«¬ª°¡--¤ª©œ§¸©ª¡
ª¬œ£ªžœ©¤¡
-ÁÌÄÛ
ÊÍÉʾ¼É¼
¾

¿ÊÀÏ
ОСНОВЫ 
ФИНАНСОВОЙ 
ГРАМОТНОСТИ
УЧЕБНИК
Под общей редакцией Н.Г. Гаджиева
Москва
ИНФРА-М
2025

УДК 336(075.32)
ББК 65.26я723
 
О75
О т в е т с т в е н н ы й  р е д а к т о р :
Г
аджиев Н.Г., доктор экономических наук, профессор, почетный 
работник высшего профессио 
нального образования Российской Федерации
Р е ц е н з е н т ы:
Чванова М.С., доктор педагогических наук, профессор, профессор 
кафедры информационных систем и цифровых технологий Московского государственного университета технологий и управления имени К.Г. Разумовского (Первого казачьего университета);
Гусев В.В., доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры финансов, бухгалтерского учета и экономической безопасности Московского государственного университета технологий и управления имени К.Г. Разумовского (Первого казачьего университета)
О75
  
Основы финансовой грамотности : учебник / Н.Г. Гаджиев, С.А. Коноваленко, О.В. Скрипкина [и др.] ; под общ. ред. Н.Г. Гаджиева. — 
Москва : ИНФРА-М, 2025. — 245 с. — (Среднее профессиональное образование). 
ISBN 978-5-16-020462-8 (print)
ISBN 978-5-16-113084-1 (online)
Финансовая грамотность в современном развитом и быстро меняющемся мире является одним из жизненно необходимых элемен 
тов в системе навыков и правил поведения. Учебник содержит шесть глав, формирующих у студентов финансовую грамотность и способствующих 
развитию навыков принятия решений в области управления личными 
финансами. Рассматриваются современные финансовые услуги и финансовые продукты для населения, виды финансовых нарушений и мошенничеств, а также способы противодействия им. Отдельно затрагиваются 
практические аспекты налогообложения физических лиц, способы защиты 
прав потребителей финансовых услуг.
Соответствует требованиям федеральных государственных образовательных стандартов среднего профессионального образования последнего 
поколения.
Для студентов средних профессиональных учебных заведений, обучающихся по основным образовательным программам среднего профессионального образования.
УДК 336(075.32)
ББК 65.26я723
ISBN 978-5-16-020462-8 (print)
ISBN 978-5-16-113084-1 (online)
© Коллектив авторов, 2024

Авторский коллектив
Гаджиев Назирхан Гаджиевич, доктор экономических наук, 
профессор, проректор по экономике и финансам, заведующий кафедрой экономической безопасности, анализа и аудита Дагестанского государственного университета, почетный работник высшего 
профессионального образования Российской Федерации — гл. 1–6, 
предисловие, библиографический список, приложение.
Коноваленко Сергей Александрович, кандидат экономических 
наук, доцент, профессор кафедры экономической безопасности Рязанского филиала Московского университета Министерства внутренних дел Российской Федерации имени В.Я. Кикотя — гл. 1–6, 
заключение, глоссарий.
Скрипкина Ольга Викторовна, кандидат экономических наук, 
доцент, доцент кафедры экономической безопасности, анализа 
и учета Рязанского государственного радиотехнического университета имени В.Ф. Уткина; заведующий кафедрой экономики и промышленного менеджмента Коломенского института (филиала) 
Московского политехнического университета — гл. 1–6.
Мурзак Наталья Александровна, кандидат экономических наук, 
доцент, директор Коломенского института (филиала) Московского 
политехнического университета — гл. 1.
Вавилкина Надежда Александровна, кандидат экономических 
наук, доцент, доцент кафедры экономики и промышленного менеджмента Коломенского института (филиала) Московского политехнического университета — гл. 2.
Гаврилова Татьяна Михайловна, кандидат экономических наук, 
доцент, доцент кафедры экономики и промышленного менеджмента Коломенского института (филиала) Московского политехнического университета — гл. 3.
Князева Ольга Владимировна, кандидат экономических наук, 
доцент, доцент кафедры экономики и промышленного менеджмента Коломенского института (филиала) Московского политехнического университета — гл. 1, 2.
Ахмедова Хамида Гаджиалиевна, кандидат физико-математических наук, доцент, доцент кафедры предпринимательства и внешнеэкономической деятельности (ИБМ-6) Московского государственного технического университета им. Н.Э. Баумана — гл. 1, 4.
Киселева Ольга Владимировна, кандидат экономических наук, 
доцент, доцент кафедры экономической безопасности, анализа 
и учета Рязанского государственного радиотехнического университета имени В.Ф. Уткина — гл. 3, 5.
3

Предисловие
Структурные изменения современной российской экономики 
стали результатом как внешних, так и внутренних вызовов. В связи 
с этим важнейшими задачами являются своевременная адаптация 
к меняющимся условиям, достижение устойчивого экономического 
роста и роста доходов населения. Финансовая грамотность позволяет 
человеку обеспечить себе и своей семье достойное материальное 
обеспечение независимо от обстоятельств, от воли других людей.
Повышение финансовой грамотности населения — приоритетная задача развития государства на современном этапе, решение 
которой будет способствовать росту сбережений домохозяйств, 
а следовательно, увеличению предпосылок роста инвестиций, стимулированию развития реального сектора экономики и устойчивости финансовой системы государства. В связи с этим очевидная 
необходимость повышения уровня и качества жизни россиян, 
а также развитие человеческого капитала становятся доминирующими требованиями.
Уровень финансовой грамотности важно формировать 
не только у взрослых, людей пенсионного возраста, но и у молодежи. Каждый человек на протяжении жизни решает финансовые 
вопросы, а также принимает решения, связанные с формированием 
личных доходов и осуществлением личных расходов. От того, как 
каждый живущий в государстве принимает свои финансово значимые решения, зависит не только текущее состояние экономики 
государства, но и перспективы противостоять кризисам, которые 
могут случаться и по объективным причинам. Доказано, что финансовая грамотность влияет на финансовое поведение; особенно 
важно развивать финансовую грамотность в противовес тяге к «материализму», который приводит к необоснованной трате денег без 
формирования устойчивого финансового положения, позволяющего пережить кризисные периоды, а также создающего основу 
для инвестиций. Усугуб 
ляющаяся ситуация в свете социально-экономического кризиса, спровоцированного пандемией COVID-19, 
приводит к росту нагрузки на государственный бюджет, что предполагает усиление ответственности домашних хозяйств за личное 
финансовое благополучие. Следовательно, члены хозяйств должны 
обладать развитыми финансовыми навыками, в особенности 
с учетом того, что необдуманные финансовые решения могут иметь 
долгосрочные последствия для потребителей и общества.
4

Целью освоения дисциплины «Основы финансовой грамотности» является формирование у обучающихся навыков принятия 
обоснованных экономических решений в различных областях жизнедеятельности.
В процессе изучения дисциплины у обучающихся сформируются навыки рацио 
нального финансового поведения.
Задачи дисциплины:
 
• сформировать базовые компетенции в области финансовой грамотности;
 
• сформировать общее представление об особенностях управления семейным бюджетом, о личных доходах, расходах и сбережениях;
 
• дать рекомендации по противодействию финансовым мошенничествам и определить основные пути снижения финансовых 
рисков домашних хозяйств.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
иметь представление
 
• о роли бюджета в жизни потребителя;
 
• о возможностях эффективного управления бюджетом и личными финансами;
 
• о роли и возможностях учреждений финансовой сферы 
при управлении бюджетом и личными финансами;
 
• о возможностях инвестирования в современных экономических 
условиях;
 
• об основах налоговой грамотности и социальной ответственности при управлении бюджетом и личными финансами;
 
• об основных рисках недостаточной финансовой грамотности 
при обеспечении экономической безопасности и благосостояния;
 
• об институте омбудсмена в Российской Федерации;
знать
 
• основные виды, функции и продукты, услуги учреждений финансовой сферы;
 
• права граждан в области государственного обеспечения;
 
• основные подходы к инвестированию ресурсов в современных 
экономических условиях;
 
• основные виды налогов физических лиц, права потребителей 
услуг учреждений;
 
• основные виды рисков при использовании продуктов, услуг 
учреждений финансовой сферы и методы и способы противодействия совершению финансового мошенничества;
5

уметь
 
• применять знания для защиты собственных прав потребителя 
на кредитном, страховом рынках;
 
• управлять деньгами; 
 
• учитывать движение денежных средств;
 
• осуществлять личное налоговое планирование;
 
• применять цифровые технологии на финансовом рынке.
На основе полученных знаний обучающиеся овладеют навыками безопасного поведения и финансовой грамотности. В случае 
необходимости применение этих знаний послужит защитой от финансовых мошенничеств.

Глава 1. 
ЛИЧНЫЕ ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И СБЕРЕЖЕНИЯ, 
НЕОБХОДИМОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ ИМИ
1.1. Финансовая грамотность населения, признаки финансовой грамотности
1.2. Место личных финансов в системе финансовых отношений
1.3. Личное финансовое планирование
1.4. Автоматизированные программы учета средств бюджета семьи
1.1. ФИНАНСОВАЯ ГРАМОТНОСТЬ НАСЕЛЕНИЯ, ПРИЗНАКИ 
ФИНАНСОВОЙ ГРАМОТНОСТИ
Указом Президента Российской Федерации от 21.07.2020 № 474 
«О нацио 
нальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» определены пять нацио 
нальных целей развития 
страны:
1) сохранение населения, здоровье и благополучие людей;
2) возможности для самореализации и развития талантов;
3) комфортная и безопасная среда для жизни;
4) достойный, эффективный труд и успешное предпринимательство;
5) цифровая трансформация1.
В Стратегии повышения финансовой грамотности в Российской 
Федерации на 2017–2023 годы, утвержденной Правительством 
Российской Федерации в 2017 г., нашли отражение 11 заповедей 
финансово грамотного человека. Такой гражданин должен:
1) знать свои активы;
2) планировать расходы и доходы;
3) создать финансовую подушку безопасности;
4) жить по средствам;
5) уметь найти финансовую информацию;
6) уметь отстаивать свои права;
7) научиться распознавать мошенников;
8) знать свои риски;
9) праведно нести налоговое бремя;
1 
Указ Президента Российской Федерации от 21.07.2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года». 
URL: https://rg.ru/2020/07/22/ukaz-dok.html (дата обращения: 12.04.2022).
7

10) осуществлять пенсионные накопления;
11) добропорядочно выбирать финансовые услуги.
В рамках каждой нацио 
нальной цели развития Указом № 474 
установлены целевые показатели, характеризующие ее достижение 
в 2030 г.
В соответствии с поручением Президента Российской Федерации сформирован Единый план по достижению нацио 
нальных 
целей развития Российской Федерации на период до 2024 года 
и на плановый период до 2030 года. Одним из стратегических 
приоритетов, определенных в Едином плане, является развитие 
финансовых рынков путем стимулирования частных инвестиций, 
усиления защиты прав и интересов инвесторов, повышения инвестиционной и финансовой грамотности граждан, предоставления им 
упрощенного доступа к инвестиционным продуктам и финансовым 
инструментам.
Финансовая грамотность населения — уровень знаний и навыков в области финансов, позволяющий принимать разумные решения по управлению личными финансами. Финансовая грамотность оказывает значительное влияние на общее благосостояние 
человека.
От общего уровня финансовой грамотности населения конкретной страны зависит ее экономическое развитие. Низкий 
уровень финансовой грамотности населения приводит к отрицательным последствиям не только для потребителей финансовых 
услуг, но и для государства, частного сектора и общества в целом. 
Рост финансовой грамотности приводит к снижению рисков излишней личной задолженности граждан по потребительским кредитам, сокращению рисков мошенничества со стороны недобросовестных участников рынка и т.д., по 
это 
му разработка и внедрение 
программ по повышению финансовой грамотности населения — 
важное направление государственной политики во многих развитых странах.
Примерно шестьдесят стран уже заняты разработкой и реализацией нацио 
нальных стратегий повышения финансовой грамотности населения. Каждое государство ставит конкретную цель 
и определяет ожидаемые конечные результаты при формировании 
такой стратегии. Одни страны (Канада, Испания) стремятся помочь гражданам понять усложняющиеся финансовые услуги и защитить права потребителей, другие (Бразилия, США) рассматривают повышение финансовой грамотности граждан в контексте повышения конкурентоспособности всей нацио 
нальной экономики. 
Третьи (Новая Зеландия, Великобритания) — видят свою цель 
8

в изменении психологических установок в сфере личного финансового поведения граждан1.
Правительство Российской Федерации 25 сентября 2017 г. 
утвердило Стратегию повышения финансовой грамотности в Российской Федерации на 2017–2023 годы, определяющую в среднесрочной перспективе способы повышения финансовой грамотности 
населения страны, создания системы финансового образования 
и информирования в сфере защиты прав потребителей финансовых 
услуг в Российской Федерации2.
Утверждение подобной стратегии на государственном уровне 
свидетельствует о значительной роли финансовой грамотности населения в жизни российского общества и необходимости координации деятельности отдельных представителей государственного, 
частного и некоммерческого секторов.
По данным Нацио 
нального агентства финансовых исследований, 
жители Российской Федерации не всегда хорошо понимают те или 
иные аспекты работы с финансовыми организациями и их продуктами, а данные организации, в свою очередь, переоценивают уровень 
финансовой грамотности своих клиентов. Так, лишь 52% россиян 
отмечают, что хорошо понимают параметры финансовых продуктов, 
хотя 81% представителей финансовых организаций считает, что параметры финансовых продуктов и услуг ясны пользователям3.
В рамках проекта Министерства финансов Российской Федерации «Содействие повышению уровня финансовой грамотности 
населения и развитию финансового образования в Российской 
Федерации» Аналитический центр НАФИ провел масштабное исследование уровня финансовой грамотности населения в каждом 
из 85 субъектов Российской Федерации. В исследовании приняли 
участие 85 000 респондентов, в каждом регионе была опрошена 1000 
человек. Опрос проводился методом личного интервью по месту 
жительства респондента. Уровень финансовой грамотности россиян в 2019 г. составил 12,37 балла по шкале от 1 до 21 (в 2018 г. — 
1 
Проект «Национальная стратегия повышения финансовой грамотности 
на 2017–2023 годы». URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=118377proekt_natsionalnaya_strategiya_povysheniya_finansovoi_gramotnosti_2017-2023_
gg (дата обращения: 12.04.2022).
2 
Стратегия повышения финансовой грамотности в Российской Федерации 
на 2017–2023 годы. URL: http://static.government.ru/media/files/uQZdLRr
kPLAdEVdaBsQrk505szCcL4PA.pdf (дата обращения: 12.04.2022).
3 
Аналитический центр НАФИ. URL: https://nafi.ru/analytics/44-rossiyanispytyvayut-potrebnost-v-povyshenii-finansovoy-gramotnosti (дата обращения: 12.04.2022).
9

12,12 балла). По результатам исследования был составлен портрет 
финансово грамотного человека: это активный пользователь финансовых услуг, вовлеченный в экономическую и хозяйственную 
деятельность, семьянин с 1–2 детьми1.
Финансово грамотный человек ведет учет своих доходов и расходов, т.е. знает, какой доход получен и на что он расходуется. Он 
живет по средствам, тратит меньше, чем зарабатывает. Помимо 
заработной платы имеет дополнительные источники дохода (проценты по вкладам, дивиденды и др.). Свободные денежные средства 
финансово грамотный человек инвестирует, разбирается в особенностях различных финансовых продуктов и услуг (кредит, сберегательный вклад, микрозаем и др.), может оценить надежность финансовых организаций.
У финансово грамотного человека есть запас денежных средств 
(«резервный фонд», «подушка безопасности» и др.) на случай непредвиденных обстоятельств (потеря работы, болезнь и др.). Он 
грамотно осуществляет пенсионные накопления и знает, как защитить свои права в сфере финансов в случае их нарушения.
Таким образом, финансово грамотный человек — это человек 
со стратегическим мышлением, обеспечивающий себе и своей семье 
благосостояние.
1.2. МЕСТО ЛИЧНЫХ ФИНАНСОВ 
В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
Финансы зародились с появлением государства. Термин finansia 
возник XIII–XV вв. в торговых городах Италии и сначала обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем он получил международное распространение и стал употреб 
ляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государственным фондом денежных средств.
Возникновение финансов обусловлено тремя причинами:
1) становление государства и отделение казны монарха от казны 
государства;
2) формирование и исполнение бюджета на постоянной основе;
3) переход к денежной форме взимания налогов.
В настоящее время под финансами понимается система экономических отношений, в процессе которых происходит формирование, распределение и использование денежных доходов государства, субъектов хозяйствования, населения.
1 
Аналитический центр НАФИ. URL: https://nafi.ru/analytics/44-rossiyanispytyvayut-potrebnost-v-povyshenii-finansovoy-gramotnosti (дата обращения: 12.04.2022).
10