Финансы страхования

Московский государственный технический университет
имени Н.Э. Баумана

М.И. Смородина

ФИНАНСЫ СТРАХОВАНИЯ

Рекомендовано Научно-методическим советом
МГТУ им. Н.Э. Баумана
в качестве учебного пособия

Москва
Издательство МГТУ им. Н.Э. Баумана
2010

УДК 368(075)
ББК 65.271
С51

С51

Рецензенты: Г.Б. Полаева, С.Г. Фалько

Смородина М.И.
Финансы страхования : учеб. пособие / М.И. Смородина. –
М. : Изд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2010. – 73, [3] с. : ил.

Рассмотрены особенности финансов страхования, состав ресурсов
страховой организации, вопросы формирования страховых резервных фондов, методики расчета страховой тарифной ставки, показатели результатов деятельности страховой организации. Представлены
структуры баланса страховой организации и отчета о прибылях и
убытках, позволяющие оценить результаты деятельности страховой
организации.
Для студентов, изучающих экономические дисциплины.

УДК 368(075)
ББК 65.271

c⃝ МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2010

ВВЕДЕНИЕ

Страхование, являясь сферой финансовой системы государства, представляет собой распределительные отношения. Страховые организации не создают свой продукт, но активно участвуют в
процессе его перераспределения. Эти организации аккумулируют
денежные средства, поступившие в виде страховых взносов, принимают обязательства по покрытию возможного ущерба и покрывают его при наступлении страхового случая в размерах, значительно превышающих поступивший взнос. Кроме того, страховые
организации осуществляют инвестиционную деятельность, размещают имеющиеся у них денежные средства с целью обеспечения
их сохранности, доходности и ликвидности. В страховой сфере
сосредоточена большая часть финансовых ресурсов, и успешное
функционирование этого сектора экономики имеет для нее большое значение.
Всегда было велико социальное значение страхования, в то время как страховой бизнес для нашей страны — явление новое. Существует комплекс нерешенных проблем в сфере подготовки квалифицированных специалистов по страхованию. В настоящее время
делаются шаги по интеграции страхового рынка России с международным страховым рынком. Формируется рынок перестрахования. Имеет место демонополизация страхования — преодоление
исключительного права государства на проведение страховых операций.
Для организации эффективной деятельности страховой организации необходимо законодательное и методическое обеспечение,
устанавливающее правила формирования доходов, осуществления
расходов и ведения страховых резервов.
С развитием экономики роль страховой индустрии будет возрастать.

3

1. ПОНЯТИЕ СТРАХОВАНИЯ

1.1. Термины и основные понятия, используемые
в страховании

Участниками страховых отношений [5] являются:
• страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;
• страховые организации;
• общества взаимного страхования;
• страховые агенты;
• страховые брокеры;
• страховые актуарии;
• федеральный орган исполнительной власти, к компетенции
которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела);
• объединения субъектов страхового дела.
Основными участниками страхового процесса являются страховщики и страхователи.
Страховщики — юридические лица, созданные в соответствии
с российским законодательством для осуществления страхования,
перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии
на проведение операций страхования в установленном законом порядке. Это специализированные организации.
Страхователи — юридические и физические лица, имеющие
страховой интерес и вступающие в силу закона или добровольно в конкретные отношения со страховщиком, заключая договор
страхования.
Основными понятиями, характеризующими страхование, являются следующие.
Страховая защита — это отношения по поводу возмещения
ущерба, нанесенного конкретному объекту.

4

Страховой интерес — понятие, имеющее два значения:
1) отражает экономическую потребность, желание участвовать
в страховании;
2) отражает страховую сумму, в которую оценивается ущерб в
связи с возможными потерями.
Объекты страхования — имущественные интересы в имущественном страховании, а в социальном и личном страховании —
жизнь, здоровье и трудоспособность граждан.
Страховая ответственность — обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму в оговоренных случаях.
Страховая сумма — определенная договором страхования
или установленная законом денежная сумма, исходя из которой
устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты,
если договором или законодательными актами не предусмотрено
иное. Страховая сумма — это размер денежных средств, на который
фактически застрахованы имущество, жизнь, здоровье.
В имущественном страховании страховая сумма не может быть
больше действительной стоимости имущества на момент заключения договора. В социальном страховании страховая сумма не может быть больше установленных размеров пенсий, пособий. В личном страховании страховая сумма зависит от материальных возможностей страхователя.
Страховое возмещение — сумма, причитающаяся к выплате
страхователю. Страховое возмещение не может превышать размеры прямого ущерба, нанесенного застрахованному лицу или
третьему лицу при страховом случае. Если страховая сумма ниже страховой стоимости имущества, размер страхового возмещения сокращается пропорционально отношению страховой суммы
к страховой стоимости имущества, если условиями договора не
предусмотрено иное.
При осуществлении личного страхования страховая выплата
производится по договору страхования независимо от сумм, причитающихся страхователю по другим договорам страхования, а
также по обязательному социальному страхованию, социальному
обеспечению и в порядке возмещения вреда [5, ст. 10].
Страховое обеспечение — отношение страховой суммы к стоимости застрахованного имущества. Максимальное страховое обеспечение составляет 100 %.

5

Страховой взнос (страховой платеж) — плата, выраженная в
денежных единицах, взятая с совокупной страховой суммы. Этому понятию в международном страховании соответствует термин
«страховая премия».
Страховой тариф (страховая тарифная ставка) —
плата,
назначаемая в рублях с единицы страховой суммы (как правило,
принимаемой за 100 денежных единиц) или в процентах.
Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются законами об обязательных видах страхования. Страховые тарифы по добровольным видам страхования могут рассчитываться страховщиком самостоятельно.
Страховой риск — предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками
вероятности и случайности его наступления.
Различают крупные или мелкие страховые риски по величине
стоимости, а также более или менее опасные риски по степени
вероятности повреждения и т. п. Страховой риск — понятие, относящееся к будущему, а также к ухудшению финансового положения. Это понятие лежит в основе назначения страховой тарифной
ставки.
Страховой ущерб
— стоимость полностью утраченного или
степень обесценения частично поврежденного имущества по страховой оценке.
Страховые услуги — обещания страховщика страхователю, которые оговариваются в страховом полисе.
Страховая ответственность — обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при оговоренных последствиях.
Страховой портфель — фактическое число застрахованных
лиц, объектов, число договоров страхования.
Страховое поле — максимально возможное количество объектов для страхования.
Общества взаимного страхования — основанные на членстве
некоммерческие организации для страхования имущественных интересов членов общества на взаимной основе путем объединения
в данном обществе необходимых для этого средств.

6

Страховые агенты — физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями. Страховые агенты заключают договоры добровольного страхования со страхователями
от лица страховщика.
Страховые брокеры — юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя
либо страховщика. Страховой брокер не вправе одновременно действовать в интересах страхователя и страховщика.
Страховые актуарии — физические лица, постоянно проживающие на территории РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или
гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по
расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, по
оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных
расчетов.
Сострахование — страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования. Это разделение крупного риска на нескольких страховщиков
с целью выравнивания рисков.
Перестрахование — система денежных отношений, обеспечивающих защиту одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя),
связанных с принятием последним обязательств по страховой
выплате, предусмотренных основным договором страхования.
Перестрахование — отношение, заключающееся в передаче части ответственности другому страховщику по договору с целью
обеспечения своей финансовой устойчивости. Это страхование
страховщика.
Различие между сострахованием и перестрахованием заключается в том, что в состраховании согласно договору одна из сторон — обязательно страхователь. В перестраховании участвуют
исключительно страховые организации, перераспределяющие принятый риск между собой. Перестраховываются риски, превышающие 10 % объема собственных средств. Вряд ли заслужит доверие
тот страховщик, который перестрахует абсолютное большинство

7

принятых рисков. Ответственным за выплату страховых сумм и
возмещений остается тот страховщик, с которым изначально был
заключен договор страхования.

1.2. Сущность, признаки и функции страхования

Истоки страхования уходят в далекое прошлое. Ведь трудные
времена в жизни отдельного человека, а иногда целых поселений
наступали и прежде, наступают и теперь. И в этих случаях можно организовать индивидуальную подстраховку или коллективную,
которая в некоторых ситуациях бывает более эффективной.
Например, в давние времена люди признали, что эффективнее
собрать некоторый общий запас зерна, других продуктов и товаров,
которые могут быть использованы населением в случае неурожая,
осады города или другого крупного бедствия. При этом индивидуальные взносы для формирования общего фонда, произведенные
в урожайные годы, могли быть вполне посильными каждому.
Эффективна также коллективная противопожарная защита.
Таким образом, в страховании реализуются как общественные,
так и личные потребности в страховой защите от неблагоприятных
явлений, которые носят случайный характер.
Сущность страхования заключается в том, что страхование —
это совокупность особых перераспределительных отношений между его участниками, возникающих в связи с формированием целевого страхового фонда за счет денежных взносов участников и в
связи с использованием его для возмещения ущерба, нанесенного
субъектам хозяйствования или физическим лицам при происшедшем событии, которое является страховым случаем.
Из истории известно, что страхование не всегда было денежным. Сначала оно имело натуральное выражение и основывалось на распределениии легко делимых продуктов. С развитием
товарно-денежных отношений натуральное страхование уступило
место страхованию в денежной форме. В цивилизованном обществе страхование необходимо.
Перечислим признаки страхования.
1. При страховании имеет место перераспределение средств
между участниками страхования.
2. Денежные перераспределительные отношения, возникающие при страховании, обусловлены вероятностью наступления

8

страхового случая. Распределение средств зависит от вероятности
нанесения ущерба, от масштаба страхового случая, от его силы и
других факторов.
По силе и частоте наступления все страховые случаи могут
быть подразделены на две группы:
1) с высокой частотой наступления и малой тяжестью последствий: неблагоприятные события в быту, на производстве и т. п.
(рис. 1, а);
2) с невысокой частотой наступления и высокой тяжестью последствий: аварии на кораблях, самолетах и т. п. (рис. 1, б).
Эти две группы обусловливают разделение сфер деятельности
страховых организаций: мелкие или вновь образованные организации с небольшими страховыми фондами, как правило, берут на
себя риски первой группы, риски второй группы по силам крупным
страховым компаниям с мощными страховыми фондами.
Распределение страховых случаев на производстве характеризует хорошо известная диаграмма — треугольник Хайнриха
(рис. 1, в), который показывает, что на каждую крупную аварию на

Рис. 1. Распределения страховых случаев [9]:
а, б — по частоте наступления и тяжести последствий (m — частота наступления
страховых случаев); в — на производстве

9

производстве приходится 30 небольших и 300 мелких происшествий. В виде треугольника обобщены результаты наблюдений за
несколькими тысячами происшествий. Исследования повторялись
неоднократно и давали аналогичные результаты. Типичное явление: наличие небольшого количества серьезных происшествий и
очень большого — незначительных.
Физическое лицо не будет страховаться от тех событий, которые наступают часто, но не имеют серьезных последствий, а также
от тех, которые наступают крайне редко, хотя и имеют тяжелые последствия.
3. При страховании предусматривается распределение ущерба
во времени. Собранные средства предназначены для возмещения
ущерба в определенный период. События, происходящие из года в
год, вынуждают резервировать для возмещения ущерба специальные страховые фонды.
4. При страховании имеет место замкнутость раскладки ущерба. Страховые платежи предназначены для возмещения ущерба на
одной территории.
Сущность страхования проявляется в его функциях: рисковой,
сберегательной, предупредительной и контрольной. Первые три
функции выполняют роль распределительной функции финансов.
Рисковая функция — главная, определяющая функция, поскольку страхование непосредственно связано со страховым риском как
с вероятностью нанесения ущерба и соответственно с оказанием помощи пострадавшим. В результате реализации этой функции
происходит перераспределение денежных средств между участниками страхования, обусловленное последствиями страховых случаев.
Сберегательная функция определяется тем, что в страховании
накапливаются средства для покрытия ущерба. Личное страхование сближается с кредитом, поскольку на банковских вкладах также можно сберегать средства.
Предупредительная функция связана с использованием части
средств страхового фонда, направленных на уменьшение тяжести
последствий неблагоприятного события.
Контрольная функция выражается в строго целевом использовании средств страхового фонда. В соответствии с этой функцией организуется финансовый страховой контроль за проведением
страховых операций.

10