Инструменты и методы поточно-финансового моделирования деятельности предприятий

Московский государственный технический университет 
имени Н.Э. Баумана 

 
В.А. Павлов 

 

 
ИНСТРУМЕНТЫ И МЕТОДЫ 
 ПОТОЧНО-ФИНАНСОВОГО  
МОДЕЛИРОВАНИЯ  
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ 

 
Рекомендовано редсоветом МГТУ им. Н.Э.Баумана 
в качестве учебного пособия 
 
 

М о с к в а 
Издательство МГТУ им. Н.Э. Баумана 
2 0 0 6 

УДК 658.512.6:519.86 
ББК 65.290-93 
П12 

Рецензенты: А.А. Колобов, В.В. Сидоров 

Павлов В.А. 
П12       Инструменты и методы поточно-финансового моделирования 
деятельности предприятий: Учеб. пособие. – М.: Изд-во МГТУ 
им. Н.Э. Баумана, 2006. – 44 с.: ил.  
ISBN 5-7038-2924-0 
В пособии рассмотрены методы и инструменты моделирования 
деятельности предприятий; изложены приемы и способы математического моделирования поставок производства, сбыта и финансирования 
в нестабильной среде; даны примеры задач численной оптимизации 
планов развития и текущей деятельности предприятий; представлены 
компьютерные технологии такой оптимизации на основе имитационного моделирования. 
Для студентов факультета ИБМ, изучающих дисциплины «Логистика производственно-финансовой деятельности предприятий»  
и «Финансовый менеджмент». 
Ил. 7. Табл. 1. Библиогр. 7 назв. 

УДК 658.512.6:519.86 
                                                                              ББК 65.290-93 

Учебное издание 

Виктор Алексеевич Павлов 

ИНСТРУМЕНТЫ И МЕТОДЫ  
ПОТОЧНО-ФИНАНСОВОГО  
МОДЕЛИРОВАНИЯ  
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ 

Редактор Н.М. Маслова 
Корректор Г.С. Беляева 
Компьютерная верстка А.Ю. Ураловой 

Подписано в печать 30.10.2006. Формат 60×84/16. Бумага офсетная. 
Печ. л. 2,75. Усл. печ. л. 2,57. Уч.-изд. л. 2,35. 
Тираж 100 экз. Изд. № 108. Заказ 

Издательство МГТУ им. Н.Э. Баумана. 
105005, Москва, 2-я Бауманская ул., 5. 

ISBN 5-7038-2924-0 
 МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2006 

ВВЕДЕНИЕ 

Среда функционирования современных предприятий сложна и 
динамична, что затрудняет принятие управленческих решений. 
Наиболее важные решения принимаются на уровне руководства, 
предприятия, рассматривающего его как комплексную систему 
производства, сбыта и финансирования, требующую совместного 
планирования материальных и финансовых ресурсов. 
Такое планирование на предприятии приобретает особую актуальность в условиях перехода к постиндустриальной экономике, 
когда развитые рынки обеспечивают универсальность денежных 
ресурсов, легко конвертируемых в ресурсы других видов. По сравнению с экономикой индустриального периода существенно возрастает динамизм финансов и во многих случаях они оказываются 
наиболее важным фактором управления.  
Таким образом, предприятие как объект управления представляет собой сложную многоэлементную систему, планирование которой требует применения современных методов компьютерного 
имитационного моделирования. Эти методы интенсивно развиваются. Один из них – метод поточно-финансового моделирования – 
рассмотрен в пособии.  
Компьютерное имитационное моделирование дает возможность весьма подробно представить системы, состоящие из многих 
взаимодействующих элементов, что, в свою очередь, обеспечивает 
получение достаточно точных моделей реальных процессов. В частности, создается практическая возможность анализа вариантов 
управленческих решений и прогнозирования ожидаемых результатов с расчетом значений экономических показателей и критериев 
пи учете имеющихся ограничений. Такие ограничения, как объемы 
имеющихся ресурсов, сроки поставок и различных платежей, производственные мощности и пропускные способности логистических каналов, представляют собой существенные параметры предприятий, совместно учитываемые в компьютерных имитационных 
моделях. 

Наиболее полно возможности численных методов планирования на основе компьютерной имитации раскрываются в процессе 
постановки и решения задач многомерной оптимизации. Соответствующие примеры подробно рассмотрены в пособии. Использование указанных методов позволит обосновать наилучшие 
значения одновременно нескольких управляемых параметров 
предприятия. 
Отличительная особенность рассматриваемых методов поточно-финансового моделирования состоит в ориентации на финансовое представление деятельности предприятий в виде движущихся 
во времени активов, источников и потоков средств. 
Процессы, подлежащие планированию, можно подразделить 
на краткосрочные, реализуемые в условиях действующих предприятий, и долгосрочные, характерные для инвестиционного 
проектирования. В том и другом случае приходиться иметь дело 
с достаточно сложными системами ресурсов, включающими основние средства, запасы материалов, незавершенное производство, готовую продукцию, дебиторские задолженности и денежные 
средства. Ресурсы представляются также в виде источников 
средств: уставного капитала, накопленной нераспределенной 
прибыли и различных кредиторских задолженностей. Наиболее 
значимые потоки средств: поставки, выпуск продукции, затраты 
различных разновидностей и продажи, а также потоки привлекаемых ссуд. 
При моделировании подобных систем ресурсов в России наиболее часто используются программные средства (ПС), разрабатываемые фирмами «АЛЬТ » и «Проинвест». Наиболее отработаны ПС для долгосрочного планирования инвестиций и в них 
применяется практически идентичная модель активов и источников средств. 
Номенклатура активов и источников средств в ПС АЛЬТ 
достигает полутора десятков наименований, а число потоков 
составляет около двух десятков. По этой причине в процессе 
применения ПС возникает проблема «прозрачности» модели 
ресурсов, т. е. ее понимания. Решение этой проблемы особенно 
важно в связи с необходимостью адаптации моделей ресурсов к 
условиям конкретных предприятий, а также ввиду важности оптимизации планов. 
В программной системе АЛЬТ, послужившей образцом для 
других систем в части моделей ресурсов, проблема «прозрачности» стоит менее остро, поскольку разработчики придерживаются 

концепции открытых ПС и создают свои системы в технике электронных таблиц (ЭТ). Эти таблицы позволяют прослеживать количественные закономерности, заложенные в модели, но не дают 
возможности полностью решить проблему «прозрачности», так 
как язык формул ЭТ приспособлен для выполнения расчетов, а не 
для представления их структуры. 
В целях решения проблемы «прозрачности», обеспечения лучшего понимания моделей ресурсов и более эффективного решения 
задач планирования применяются методы поточно-финансового 
моделирования. Для математического моделирования системы ресурсов и ее наглядного представления применяются поточнофинансовые принципиальные схемы (ПФС). Для графоаналитических расчетов разработан метод поточно-запасных характеристик 
(ПЗХ). Для оптимизации процессов, протекающих во времени, 
применяются моделирование и многомерная поисковая оптимизация с применением штатного средства ПОИСК РЕШЕНИЯ системы EXCEL. 
Ниже рассматриваются эти методы в применении к ПС, разработанной на базе системы АЛЬТ и предлагается ряд учебных 
заданий, прививающих практические навыки формирования и 
оптимизации планов функционирования предприятий. Разработанная с учебными целями ПС называется БазАЛЬТ и находится 
в файле БазАЛЬТ.xls. 
Для работы с настоящим учебным пособием этот файл следует 
скопировать, воспользовавшись методическими материалами кафедры ИБМ-3. Эти материалы содержат поточно-финансовую 
схему (ПФС) (файл ПФС БазАЛЬТ.doc), список обозначений 
ПФС (файл Расшифровка обозначений.doc) и версии программных систем ( файлы ALT.xlw, БазАЛЬТ.xls и БазАЛЬТ2.xls). 
Программная система БазАЛЬТ реализована в виде EXCELприложения, т. е. файла с расширением xls или xlw, и включает 
ряд EXCEL-страниц. Основная страница с электронной таблицей 
моделей ресурсов – страница с именем MAIN – структурирована 
по ряду разделов: текущие затраты, источники финансирования, 
баланс, отчет о прибыли и др. В разделах данные представлены в 
виде таблиц, где каждая строка (далее стр.) соответствует какому-либо показателю или переменной величине, а столбцы – периодам времени. В конце таблицы рассчитываются показатели и 
экономические критерии.  
На других листах находятся графические диаграммы, построенные по данным ЭТ. Процесс составления плана можно назвать