Учебный банк

УЧЕБНЫЙ БАНК

УЧЕБНИК

Москва
ИНФРА-М
2024

Рекомендовано 
Учебно-методическим объединением вузов России
по образованию в области экономики 
и экономической теории в качестве учебника 
для студентов высших учебных заведений, обучающихся 
по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», 
профили «Финансы и кредит» и «Банковское дело»

(степень — «бакалавр»/«магистр»)

Под редакцией Е.А. Звоновой

Серия «Библиотека будущего банкира»

Российский экономический университет
им. Г.В. Плеханова

Учебный банк : учебник / под ред. Е.А. Звоновой. — Москва : 
ИНФРА-М, 2024. — 320 с.  — (Высшее образование: Бакалавриат).

ISBN 978-5-16-006071-2 (print)
ISBN 978-5-16-111141-3 (online)

В учебнике рассматриваются общетеоретические и практические вопросы 
организации банковской операционной  работы в рамках автоматизированных банковских систем (АБС). Представлены технологии проведения 
депозитных и кредитных банковских операций для физических и юридических лиц в рамках АБС «Диасофт» и «Новая Афина». Учебник подготовлен
в соответствии с федеральными государственными образовательными 
стандартами третьего поколения для бакалавров направления «Экономика» 
(080100), профили «Финансы и кредит» и «Банковское дело». Содержит 
обучающие и практические материалы, а также необходимые компетенции, 
которыми должны овладеть учащиеся.
Для студентов и преподавателей экономических вузов, а также практических банковских работников.

УДК 336(075.8)
ББК 65.26я73

У91

ISBN 978-5-16-006071-2 (print)
ISBN 978-5-16-111141-3 (online)
© Коллектив авторов, 2013

Р е ц е н з е н т ы:

А.А. Алякин, доктор экономических наук, профессор, заместитель председателя правления 
ОАО «Российский сельскохозяйственный банк»;

Е.В. Кочанова, кандидат экономических наук, профессор ФГБОУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве РФ»

А в т о р с к и й  к о л л е к т и в:
Е.А. Звонова, доктор экономических наук, профессор кафедры банковского дела 
РЭУ им. Г.В. Плеханова;
А.М. Смулов, доктор экономических наук,  профессор кафедры банковского дела 
РЭУ им. Г.В. Плеханова;
Г.И. Астахов, ассистент кафедры банковского дела РЭУ им. Г.В. Плеханова

УДК 336(075.8)
ББК 
65.26я73
 
У91

Предисловие

Для экономики современной России большое значение имеет 
такая организация банковского дела и практического проведения 
банковских операций, которая позволила бы организациям и населению использовать услуги банковского сектора российской экономики с наибольшей пользой и выгодой для себя. С сожалением приходится констатировать, что за прошедшие более чем двадцать лет 
рыночных реформ в России не были созданы комфортные и взаимовыгодные условия партнерского сотрудничества банков с их клиентами (юридическими и физическими лицами). Обладая значительными позитивными качествами, банковская деятельность в рыночной экономике современной России не реализована в полной мере. 
Во многом сложившаяся ситуация объясняется недостаточной степенью профессионализма работников банковской сферы, особенно, 
если речь идет о региональных и местных мелких и средних банках, 
а также местных филиалах крупных центральных банков.
Предлагаемый вниманию читателей учебник актуален, прежде 
всего, с практической точки зрения. Он помогает выяснить, как выстраивается операционная деятельность коммерческого банка в 
части организации и проведения банковских депозитных, кредитных 
и расчетных операций для юридических (организации) и физических 
(население) лиц. Поскольку в настоящее время в различных банках 
установлены различные автоматизированные банковские системы 
(АБС), то авторы учебника рассматривают в основном две системы 
«Операционный день», применяемые российскими коммерческими 
банками «Диасофт» и «Новая Афина».
В учебнике представлены: нормативно-правовая база проведения 
конкретных групп банковских операций для физических и юридических лиц, основы организации бухгалтерского учета этих групп 
банковских операций, а также технология их осуществления банковским операционистом на основе автоматизированных банковских 
систем «Диасофт» или «Новая Афина». Авторы учебника рассчитывают, что такая организация подачи учебного материала позволит 
читателю с наибольшей для себя пользой и конкретными результатами освоить предлагаемый материал. Древнегреческий философ 
Аристотель (384–332 гг. до н.э.) говорил, что «благо везде и повсюду 
зависит от соблюдения двух условий: правильности определения конечной цели и изыскания соответствующих средств, ведущих к ее 
достижению». Авторы надеются, что читатели смогут найти в учебнике ответы на эти две группы вопросов (цель и средства ее дости

жения) применительно к организации операционной банковской 
работы в автоматизированных банковских системах.
Учебник состоит из трех разделов и семи глав, в которых рассмотрены основные банковские операции, выполняемые сотрудниками 
кредитных организаций: депозитные (гл. 1 и 5), кредитные (гл. 3 и 6) 
и по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов (гл. 2, 4 и 7). Новизна учебника состоит в прогрессивном подходе к подаче информации, необходимой для усвоения учащимися, готовящимися к 
практической работе в коммерческом банке и обучающихся особенностям функционирования автоматизированных банковских систем 
(АБС). Информация по каждой банковской операции представлена 
в удобном для изучающих эти операции виде, позволяющем освоить 
их проведение в АБС «Операционный день» («Диасофт» и «Новая 
Афина»). Учебник «Учебный банк» дает большой спектр практических знаний и навыков, которые необходимы банковскому сотруднику, работающему с использованием АБС. Особенности совершения операций в автоматическом режиме представлены по всему 
вектору банковских операций: депозитных, ссудных, расчетно-кассовых, валютных, создания банковских резервов и т.п.
Преимуществом учебника является то, что авторами-составителями подробно рассмотрены банковские операции с позиций их 
нормативно-правовой базы, организации и ведения их бухгалтерского учета, технологии их проведения в АБС в режиме «пошагового 
разбора».
Методический аппарат учебника включает вопросы для самопроверки, практические задания, а также бизнес-кейсы из реальной 
банковской практики. В соответствии со стандартами 3-го поколения ФГОС каждая глава учебника предваряется результатами освоения материалов главы, а также общими и профессиональными компетенциями.
Учебник «Учебный банк» написан на базе федеральных государственных стандартов 3-го поколения для подготовки будущих бакалавров направления «Экономика» (080100), профили «Банковское 
дело», «Финансы и кредит», и входит в серию учебников «Библиотеки будущего банкира».
Учебник предназначен для студентов, аспирантов и преподавателей, практических банковских сотрудников, а также широкого круга 
лиц, интересующихся банковской деятельностью.

Часть I 
Банковское обслуживание физических 
лиц

Глава 1. 
деПозиты физических лиц

формируемые комПетенции
В результате освоения материалов, изложенных в гл. 1, формируются:
общекультурные компетенции (ОК): ОК-5.1, ОК-12.1, ОК-13;
 профессиональные компетенции (ПК): ПК-4.1, ПК-10.1.
результаты освоения
Изучение и усвоение материалов, излагаемых в гл. 1, позволит:

знать:
основные нормативные правовые документы, регламентирующие 
депозитные операции банка;
роль информации в банковской деятельности в части депозитных 
операций;
основные источники и способы получения информации и данных, 
необходимых для работы с депозитами физических лиц;
понятие депозита, его параметры и их особенности;
особенности отражения операций по вкладу физического лица на 
счетах бухгалтерского учета;
технологию работы с депозитами физических лиц в специализированной банковской системе «Операционный день» на примере АБС 
«Диасофт»;

уметь:
ориентироваться в системе законодательства и нормативно-правовых 
актов, регламентирующих банковские депозитные операции, и 
использовать правовые нормы в данной области;
отражать операции по вкладам физических лиц на счетах бухгалтерского учета;
осуществлять работу с депозитами физических лиц в специализированной банковской системе «Операционный день» АБС «Диасофт»;

владеть:
навыками работы с нормативными правовыми документами, регламентирующими депозитные операции банка;

навыками использования информации для работы с депозитами 
физических лиц в специализированной банковской системе «Операционный день» АБС «Диасофт»;
методами сбора и обработки данных, необходимых для работы с 
депозитами физических лиц в специализированной банковской 
системе «Операционный день» АБС «Диасофт»;
специализированной банковской системой «Операционный день» АБС 
«Диасофт» в части депозитных операций банков.

1.1. 
деПозиты физических лиц: нормативные акты, 
основные и доПолнительные Параметры

Депозит (банковский вклад) — сумма денег, помещенная вкладчиком в банк на определенный или неопределенный срок. Банк пускает эти деньги в оборот, а в обмен выплачивает вкладчику проценты. 
Депозит является долгом банка перед вкладчиком, т.е. подлежит возврату. Согласно ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой 
стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму 
(вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты 
на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
К основным параметрам вклада принято относить: тип вклада; 
валюта вклада; срок вклада; сумма вклада.
К дополнительным параметрам можно отнести: возможность пролонгации вклада; возможность частичного снятия или дополнительного взноса; график выплаты процентов.
Типы и сроки вкладов. Статья 837 Гражданского кодекса (ГК) Российской Федерации (РФ) предусматривает два типа вкладов: до востребования и срочный. Договор банковского вклада заключается на 
условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). Таким образом, вклад до 
востребования — это депозит под проценты без указания срока хранения, а срочный вклад — депозит под проценты, внесенный на 
определенный срок и изымаемый полностью по истечении этого 
срока. При этом у вкладчика сохраняется право изъятия срочного 
депозита в любой момент времени по его желанию, но обычно в таких случаях со стороны банка предусматриваются штрафные 
санкции.
Преимущества и недостатки вкладов «до востребования» приведены в табл. 1.1, а срочных вкладов — в табл. 1.2.
Срочные вклады, как правило, имеют следующие сроки: до 30 
дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 
года до 3 лет; на срок свыше 3 лет. Однако ряд банков предлагает 

срочные вклады с произвольным сроком, выбираемым самим клиентом.
Валюта вклада. В зависимости от валюты вклада различают 
вклады нескольких видов:
• рублевые (в национальной валюте);
• валютные (в одной из иностранных валют);
• мультивалютные (размещение средств одновременно в нескольких валютах, например, трехвалютные: российский рубль, американский доллар, евро).
Последний вид вклада в определенной степени позволяет минимизировать риски колебаний валютных курсов. При открытии вклада 
открывается не один, а несколько счетов, и средства распределяются 
по этим счетам в некоторой пропорции, при необходимости их предварительно конвертируют в другие валюты (национальную или иностранные). В этом случае по каждой из валют банком устанавливается отдельная процентная ставка.
Если очевидно, что одна из валют падает в цене, и будет падать и 
дальше, клиент дает банку поручение перевести средства со счета в 

Т а б л и ц а  1 . 1

Преимущества и недостатки вклада «до востребования»  
для вкладчика и для банка

Плюсы для клиента
Минусы для 
клиента
Плюсы для банка
Минусы для банка

Денежные средства 
(вместе с накопленными процентами, если 
таковые предусмотрены 
по договору) возвращаются по первому требованию вкладчика. В 
отличие от срочного 
вклада при досрочном 
изъятии этого вида 
вклада штрафных 
санкций не предусмотрено

Обычно по этим 
вкладам начисляются проценты 
по минимальным 
ставкам

Для банка вклады до 
востребования — это 
один из самых дешевых 
ресурсов

Основной минус — 
большая часть вкладов до востребования 
могут быть изъяты из 
банка в любой момент, в связи с чем, 
сложно прогнозировать стабильность 
этих ресурсов и использовать их в активных операциях

Деньги, хранящиеся во 
вкладе до востребования, могут в любой 
момент времени быть 
использованы

Как правило, по таким 
вкладам всегда есть 
неиспользуемый 
остаток — так называемая «оседаемость 
вкладов», который для 
банка может являться 
стабильной частью 
ресурсной базы

этой валюте на другой счет вклада в другой валюте. При выполнении 
данного поручения клиента, ставки, срок, прочие условия вклада — 
остаются такими же, как изначально предусмотрено в договоре. Не 
меняется и порядок ответственности самого клиента за реализацию 
валютных рисков.
Сумма вклада. От суммы вклада, как правило, зависит процентная 
ставка (границы изменения процентных ставок в зависимости от 
суммы вклада в разных банках разные). Обычно чем выше сумма 
вклада, тем выше и процент по вкладу. Многие банки предлагают 
достойные проценты лишь по вкладам с высоким минимальным размером размещения. В случае ликвидации банка, страховая сумма 
возмещения вклада регламентирована (700 тыс. руб. в настоящее 
время). Остальные средства, возможно, будут возвращены при процедуре банкротства банка, но это может занять длительное время. 
(Закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических 
лиц в Банках Российской Федерации»).
Пролонгация вклада. Пролонгация (реинвестирование) вклада — 
это автоматическое продление действия договора вклада после завершения срока его действия на условиях, действующих в банке по 

Т а б л и ц а  1 . 2

Преимущества и недостатки срочного вклада для вкладчика и для банка

Плюсы для клиента
Минусы для клиента
Плюсы для банка
Минусы для банка

Данный тип вклада 
иногда позволяет 
сохранить стоимость 
денежных средств в 
условиях инфляции, а 
иногда и получить 
доход, так как ставки 
по этим вкладам 
выше, чем по вкладам до востребования

Большинство срочных вкладов, по 
условиям договоров, 
не предусматривают 
частичных снятий и 
пополнений

Данный тип вклада 
считается самым 
стабильным источником ресурсной 
базы банка, что 
позволяет использовать эти средства в 
активных операциях 
с соответствующими 
сроками

Срочные вклады — 
один из самых дорогих 
источников привлеченных средств банка

Несмотря на зафиксированный срок 
вклада, вкладчик 
может забрать свои 
деньги ранее истечения срока договора 
банковского вклада 
(ст. 837 ГК РФ это 
позволяет)

При досрочном 
расторжении договора вкладчик, как 
правило, теряет 
большую часть дохода в виде процентов

При досрочном расторжении срочных вкладов 
(особенно, когда это 
носит массовый характер в период экономической нестабильности) 
банк может испытывать 
серьезные проблемы с 
ликвидностью и быть 
вынужденным срочно 
привлекать средства на 
финансовых рынках

данному виду вклада на момент пролонгации. Плюсом этого дополнительного параметра является возможность не посещать офис 
банка, так как пролонгация осуществляется автоматически. Как правило, пролонгация договора вклада осуществляется на тех же условиях, в том числе на тот же срок, но с процентной ставкой по данному вкладу, действующей в банке на момент пролонгации вклада 
(возможна ситуация, когда ставка может быть ниже первоначальной). В случае отсутствия пункта о пролонгации в договоре банковского вклада, вклад закрывается, и сумма вклада с накопленными 
процентами переносится на счет до востребования.
Изъятие (снятие) части вклада или дополнительный взнос во вклад. 
Срочные вклады с возможностью дополнительных взносов позволяют в любое время добавлять денежные средства на депозит, что 
позволяет вкладчику накапливать денежные средства на различные 
нужды с сохранением базовых преимуществ срочного вклада.
Депозиты до востребования «априори» (первоначально) предполагают как частичное снятие, так и дополнительные взносы.
В срочных депозитах с возможностью частичного снятия оговариваются минимальный остаток во вкладе или максимальная сумма, 
которую можно снять без потери условий вклада по начислению повышенных процентов. Плюсом частичного снятия денежных средств 
является то, что владелец вклада сможет использовать часть вклада 
на текущие нужды с сохранением установленных договором процентов на остаток средств во вкладе. Как правило, вклады с возможностью частичного снятия так же позволяют и дополнительное внесение средств.
График выплаты процентов. Проценты на сумму банковского 
вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления на 
лицевой счет клиента в банке, до дня ее возврата вкладчику. Проценты могут начисляться в конце срока вклада (перед его закрытием) 
или периодически, до окончания срока вклада (например, один раз 
в месяц). Начисленные проценты могут прибавляться к сумме вклада 
(капитализация процентов). При следующем начислении процентов 
они будут начисляться уже на всю сумму вклада с учетом ранее капитализированных процентов; таким образом, в итоге доход по 
вкладу с капитализацией будет выше, чем по вкладу без капитализации с аналогичной процентной ставкой.
Начисленные проценты могут сразу выплачиваться (на счет до 
востребования или текущий счет). В этом случае сумма вклада увеличиваться не будет и итоговый доход по вкладу останется в рамках 
предусмотренного договором без капитализации процентов, однако 
вкладчик сможет до окончания срока вклада получать постоянный 
доход в виде процентов.

Досрочное изъятие вклада. Статья 837 ГК РФ предоставляет вкладчику (физическому лицу) возможность досрочно расторгнуть договор 
банковского вклада по инициативе вкладчика. При этом банк не 
имеет возможности отказать вкладчику в расторжении договора и 
возврате суммы вклада. При досрочном расторжении договора вклада 
банки, как правило, возвращают сумму вклада, а проценты пересчитывают по ставке до востребования, действующей в банке на момент 
расторжения договора. Но есть и исключения: ряд банков предлагают 
выгодные условия и при досрочном расторжении договора вклада. 
Например, в банке «Возрождение» (ОАО) один из вкладов, в случае 
досрочного расторжения, предполагал выплату банком вкладчику 
суммы процентов по ставке, равной половине ставки по данном виду 
вклада.
Некоторые общие положения по ведению коммерческими банками 
депозитов физических лиц:
• прием во вклады и на банковские счета наличных денежных 
средств от физических лиц и выдача с них денежных средств 
производятся на основании приходных и расходных кассовых 
ордеров с заполнением всех предусмотренных в них реквизитов, 
позволяющих 
идентифицировать 
вносителя/получателя 
средств;
• операции по приему и выдаче денежных средств со счетов и 
вкладов физических лиц подтверждаются соответствующей записью в документе, остающемся у клиента;
• полученные от клиента средства пересчитываются таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями кассового работника;
• во избежание каких-либо претензий кассовый работник должен 
попросить клиента пересчитать полученные денежные средства, 
не отходя от кассы;
• в случае возникновения у клиента каких-либо претензий к кассиру повторный пересчет денег производится в присутствии ответственного лица (например, заведующего кассой).

1.2. 
БухГалтерский учет оПераций с деПозитами 
физических лиц

К основным нормативным актам, регламентирующим проведение депозитных операций, относятся:
1. Гражданский кодекс РФ, в частности, часть 2, глава 44 «Банковский вклад» и глава 45 «Банковский счет».
2. Положение Банка России (Центрального банка РФ) от 26 марта 
2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Фе