Проблемы экономики, финансов и бизнеса в современных условиях

| И  ДЕЛО |

Москва | 2022

 
 

Проблемы экономики,  
финансов и бизнеса  
в современных  
условиях

Материалы  
межвузовской  
научно-методической  
конференции 

Май 2022

 

Проблемы экономики, финансов и бизнеса в современных условиях:
материалы межвузовской научно-методической конференции: сборник статей / 
под ред. доктора экон. наук, профессора А. Е. Дворецкой.  — Москва: Издательский 
дом «Дело» РАНХиГС, 2022.  —  192 c.  — ISBN 978-5-85006-464-8

  
Сборник научных работ содержит результаты исследований, представленные на 
межвузовской научно-методической конференции «Проблемы экономики, финансов и бизнеса в современных условиях». Он сформирован из статей преподавателей, аспирантов и магистрантов РАНХиГС, Финансового университета при 
Правительстве РФ, РЭУ им. Г. В. Плеханова, Академии труда и социальных отношений, Карагандинского экономического университета Казпотребсоюза.
Содержание сборника отражает актуальные научно-практические проблемы: 
перспективы финансового и банковского сектора, бюджетно-налоговая политика, юридические и внешнеэкономические аспекты, цифровизация, эконометрика, эффективность корпоративного менеджмента, страхования и управления рисками.
Для исследователей, преподавателей, студентов, аспирантов, управленцевпрактиков, а также всех, кто интересуется вопросами экономики и финансов.

ISBN 978-5-85006-464-8  

 
УДК 330
ББК 65 

© ФГБОУ ВО «Российская академия народного хозяйства
и государственной службы при Президенте Российской Федерации», 2022

УДК 330 
ББК 65    
       П78

П78

Содержание

Проблемы и перспективы развития налогового 
администрирования в Российской Федерации  
на современном этапе экономического развития 
А. С. Алисенов .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   . 5

Оценка влияния рыночных и фискальных факторов 
ценовой динамики на потребление нефтепродуктов 
Е. А. Галеева, Д. С. Гордеев  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 13

Перспективы банковских экосистем в России 
А. Е. Дворецкая  .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   . 23

Возможности цифровых платформ по финансированию 
проектов устойчивого развития Казахстана 
Г. М. Калкабаева  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 38

Сближение налогового законодательства как инструмент 
повышения эффективности интеграции  
стран —  участниц ЕАЭС 
И. А. Лисовская   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 57

Опыт использования интерактивных методов  
онлайн-обучения 
О. Ю. Макарова, А. Е. Олькова  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 70

Место России в глобальном производстве 
А. Маряшина, О. Ю. Макарова  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 82

Модификация структуры показателей для формирования  
индекса экономической свободы 
С. Н. Овсянникова, А. Д. Абрамова, В. Е. Лысенко,  
М. В. Становова, С. В. Овсянников .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   . 97

Влияние пандемии COVID-19 на рынок  
электронной коммерции 
А. Рамаж Магнюс, А. Е. Дворецкая   .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 104

Формирование цифровой экономики в Казахстане: 
тенденции и перспективы 
А. М. Рахметова  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 115

Поколенческий анализ российской пенсионной системы 
Г. Ф. Фатхлисламова  .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .  127

Внедрение геймификации в мобильное приложение банка 
П. Д. Харламова, А. Е. Дворецкая .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .  137

Ссудный процент и эволюция ростовщичества: 
институциональные аспекты 
А. Х. Цакаев  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 146

ESG-риски финансового сектора:  
развитие подходов к оценке 
Челухина Н. Ф.  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  . 165

Реализация принципов ESG в современном  
российском бизнесе 
Шакирова О. Д.  .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .   .  177

Проблемы и перспективы 
развития налогового 
администрирования
в Российской Федерации  
на современном этапе 
экономического развития

А. С. Алисенов,
канд. экон. наук, доцент кафедры экономики 
и финансов ФЭСН РАНХиГС

Аннотация. В статье рассматриваются проблемы и перспективы налогового администрирования на современном этапе развития экономики. Обоснованы основные цели и направления развития налогового администрирования 
с учетом практики налогообложения, сложившейся в Российской Федерации. Сделан акцент 
на том, что налоговое администрирование является динамичной системой управления налоговыми отношениями, которая призвана минимизировать издержки бизнеса, связанные с процессом исчисления и уплатой налогов, а также 
защищать интересы государства. Определены 
основные тенденции совершенствования системы налогового администрирования в России на 
среднесрочную перспективу, направленные на 
повышение прозрачности данных о собираемости налогов, снижение уровня налоговой преступности, а также на достижение высокого уровня налоговой культуры.
Ключевые слова: налоговая система, налоговое администрирование, налоговая политика, 
цели налогового администрирования, информационные технологии ФНС России, налоговый мониторинг и контроль.

5

Проблемы экономики, финансов и бизнеса

6

Проблемы налогового администрирования

Проведение структурных и системных преобразований 
в налоговой сфере за счет повышения качества налогового 
администрирования предполагает достижение трех основных целей:

1) значительное сокращение объема теневой экономики 
за счет цифровой трансформации;
2) максимизация налоговых отчислений в бюджеты всех 
уровней;
3) снижение издержек бизнеса с целью повышения конкурентоспособности отечественных компаний.

Основная проблема налогового администрирования обусловлена качеством управления и структурными недостатками 
в системе сбора налогов. В кризис субъекты предпринимательской деятельности стремятся оптимизировать свои налоговые издержки с целью минимизации налоговой нагрузки. Интересы же государства предполагают максимизацию 
доходов в бюджет с целью выполнения возложенных на него 
задач. Достижению баланса интересов между бизнесом и государством способствует проведение структурных преобразований в налоговой системе. Налоговое администрирование 
является частью не только налогового контроля, но и управления налоговой системой в целом. Поэтому его текущие 
проблемы касаются не только выработки и внедрения современных форм контроля и мониторинга за соблюдением налогового законодательства, но и совершенствования системы 
налогового администрирования за счет повышения качества 
управления и взаимодействия между бизнесом и государством. Имеются нерешенные проблемы в вопросах наиболее 
эффективного взаимодействия между всеми органами государственной власти, так или иначе вовлеченными в процесс 
налогового администрирования и контроля. Одна из ключевых проблем в системе налогового администрирования —  недостаточно четкое формулирование основных положений 
налогового законодательства [1]. Двусмысленные и неоднозначные трактовки текстов закона о налогах также препятст

Проблемы и перспективы развития налогового администрирования

7

вуют исполнению обязанности об уплате налогов со стороны 
бизнеса.
Решению текущих проблем налогового администрирования способствует выполнение комплекса мер по совершенствованию налогового законодательства. Налоговая система 
должна динамично изменяться на основе преобразований 
в экономике и во внешней среде [2]. Необходимо создать 
комфортные условия бизнесу по уплате налогов и сборов 
в бюджет. Между тем налоговое администрирование может 
обеспечить разумную налоговую нагрузку на налогоплательщиков, а также гарантировать прозрачность порядка исчисления и уплаты налога [3].
В целях реализации мер цифровой трансформации экономики, направленной на развитие отечественных высокотехнологичных компаний и IT-отрасли в целом, предоставлены 
значительные льготы для субъектов IT-бизнеса. В числе ключевых послаблений для отечественных IT-компаний снижение 
ставки страхового взноса с 14 до 7,6%; снижение ставки налога на прибыль с 1 января 2021 г. с 20 до 3%, а затем и полное 
обнуление ставки налога с 1 января 2022 г.; отмена льгот по 
НДС при продаже иностранного программного обеспечения.
В числе мер совершенствования налогового администрирования —  упрощение порядка получения имущественного 
и инвестиционного вычетов по НДФЛ. Налоговый вычет будет предоставляться гражданам на основании составленного 
ими в личном кабинете электронного заявления. Никаких 
других документов, включая налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в ИФНС представлять не нужно.

Перспективы налогового администрирования

Необходимо развитие и совершенствование системы электронного документооборота с целью полного отказа в дальнейшем от использования бумажных форм и документов. 
Главная цель развития электронного документооборота —  
с окращение времени и трудозатрат на обработку информации. Ускорение обработки информации способствует повышению конкурентоспособности экономики, оперативности 

Проблемы экономики, финансов и бизнеса

8

и качеств а принимаемых экономических и управленческих 
решений субъектами предпринимательской деятельности на 
всех уровнях. Повсеместное внедрение IT-технологий в сферу налогов обеспечивает прозрачность бизнеса для налоговых органов, сокращение объема теневой экономики 
и уменьшение числа фактов недобросовестной конкуренции. 
Последнее связано с тем, что бизнес в тени, не уплачивая налоги, имеет больше конкурентных преимуществ по сравнению с компаниями, осуществляющими свою деятельность 
легально («в белую») и уплачивающими все положенные по 
закону налоги.
Ряд новаций по совершенствованию налогового администрирования предусмотрен документом «Об основных направлениях налоговой политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов». Он содержит 13 основных мер, направленных на совершенствование методов налогового администрирования и международного налогообложения [4]. 
Минфин России планирует за счет совершенствования и повышения качества налогового администрирования в срок до 
2024 г. довести собираемость налогов до 99%, о чем сказано 
в проекте плана деятельности ведомства на период с 2020 по 
2025 г. Основной акцент в вопросах собираемости налогов 
делается на совершенствование и повсеместное внедрение 
IT-технологий в налоговой сфере.
Прежде всего идет речь о совершенствовании программы 
АИС «Налог-3», которая в 2020 г. обеспечила значительный 
рост поступления в бюджет НДС. Это программа автоматизации деятельности ФНС по всем выполняемым ею функциям: 
по приему, обработке, представлению данных и анализу информации для принятия управленческих решений. Дальнейшие действия ФНС России по совершенствованию методов 
налогового администрирования отражены в стратегической 
карте ФНС России на период 2021–2023 гг. (Приказ ФНС России от 05.03.2021 г. № ЕД-7–1/173@) [5]. ФНС планирует разработать АИС четвертого поколения —  «Налог-4» для выявления махинаций с НДС, в том числе в вопросах, связанных 
с возвратом налога. Программа обеспечит более эффективное взаимодействие ФНС с другими органами государствен

Проблемы и перспективы развития налогового администрирования

9

ной власти с целью запуска сервиса по корректировке поддержки бизнеса.
В числе нововведений этого года —  запуск блокчейн-системы по оценке налогоплательщиков. Платформа может 
быть использована для автоматической оценки доходов населения с целью выделения льготных категорий граждан, 
нуждающихся в получении социальных выплат. Процесс автоматизации отбора льготных категорий граждан позволит 
сэкономить значительные ресурсы государства и минимизировать ошибки в вопросах отбора граждан, нуждающихся 
в различных видах пособий и выплат.
В краткосрочной перспективе рассматривается вопрос повсеместного внедрения IT-технологий в налоговую сферу, это 
обеспечит бизнесу комфортное осуществление своей деятельности, позволит значительно сократить издержки на администрирование налогов и сборов. Предприятия, осуществляя свою деятельность, будут зарабатывать прибыль, а налоговое ведомство через различные информационные ресурсы 
контролировать их деятельность и рассчитывать налоги, которые должны быть уплачены налогоплательщиками.
На втором этапе реформы по совершенствованию методов налогового администрирования, который будет реализован в более отдаленной перспективе, в планах налогового 
ведомства —  взыскание налогов непосредственно с осуществляемых организацией транзакций. При этом деятельность налоговых служб по администрированию налогов 
компаний и ИП должна быть незаметной и необременительной для бизнеса.
Безусловно, повсеместное внедрение цифровых технологий будет способствовать повышению качества контроля, так 
как минимизируется субъективизм в оценке тех или иных 
вопросов, количество ошибок и предвзятое отношение со 
стороны должностных лиц налогового органа.
Необходимо усиление налогового контроля за счет мониторинга как доходов, так и расходов. Около 17 млн россиян 
работают «в серую», из-за чего бюджет ежегодно теряет 
п римерно 2,5 трлн руб. (2,3% ВВП) в виде неуплаченных налогов. Объем теневой экономики достаточно велик, и, по 

Проблемы экономики, финансов и бизнеса

10

данным МВФ, в тени находится треть российской экономики. По данны м ФС по финансовому мониторингу, до 20% 
ВВП приходится на теневой сектор. Поэтому одним из наиболее эффективных способов борьбы с теневыми доходами 
является автоматизация всех процессов расчетов и контрол я. 
Такой подход упрощает процесс отчетности и повышает 
прозрачность операций, к тому же минимизируются расходы органов государственной власти по их администрированию. Процесс автоматизации расчетов в ближайшей перспективе будет совершенствоваться. Это улучшение ITплатформ, онлайн-касс, информационного взаимодействия 
между ФНС, ФТС, ЦБ и Росфинмониторингом [6]; включение 
в систему «маркировки» большего числа товаров, внедрение 
интернета вещей, искусственного интеллекта —  все это делает службу контроля все более зоркой, придирчивой и всеобъемлющей.
Государство в настоящее время ведет разработку глобальной системы контроля доходов и расходов граждан. Если платеж осуществляется с карточки, то у ФНС есть связь с банками. Поэтому если человек не работает, но регулярно получает на счет деньги, то его деятельность должна быть на 
контроле у ФНС. Если же покупка совершается за счет наличных денег (например, квартиры или машины), то такие операции прозрачны для Росреестра и ГИБДД, с которыми у ФНС 
тоже есть связь. Если покупка оформлена на родственника, то 
такая информация поступает в ФНС через ЗАГС. Все эти данные аккумулируются в единой системе из разных источников, поэтому предпринимателям, самозанятым, обеспеченным безработным скрывать доходы и расходы становится все 
сложнее.
Это очень важно, так как самые низкие показатели теневой экономики отмечаются в странах с высоким уровнем 
контроля за доходами и расходами граждан (США, Япония, 
ЕС, Китай). В США, например, контроль за доходами и расходами осуществляется через декларирование. В Великобритании есть закон, согласно которому гражданина обязывают 
доказывать происхождение средств. Если он этого сделать не 
может, то счета замораживаются, а недвижимость могут ото