Банковское дело

Е.Б. Стародубцева

УЧЕБНИК

2024

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Москва 
ИД «ФОРУМ» — ИНФРА-М

для направления 38.03.01 «Экономика» 

УДК
ББК
 
С91

Сухорукова О.А.
С91 
 
Банковское дело : учебник / Е.Б. Стародубцева. — Москва : ИД 
«ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2024. — 464 с. — (Высшее образование).

© Стародубцева Е.Б., 2016
© ИД «ФОРУМ», 2016

336.71(075.8)
65.262.1я73

В учебнике представлены основные вопросы банковского дела, касающиеся развития банковской системы, функционирования центрального 
банка, показана его роль в развитии экономики и банковской системы. 
Особое внимание уделено рассмотрению деятельности коммерческих банков, подробно изложены банковские операции, показаны основы анализа 
и учета в коммерческом банке, нашли отражение основные аспекты банковского менеджмента и маркетинга. 
Учебник предназначен для студентов высших учебных заведений, специалистов, бакалавров, магистров, практических работников.

 УДК 329(075.8)
ББК 65.262.1я73

ISBN 978-5-8199-0575-3 (ИД «ФОРУМ»)
ISBN 978-5-16-009317-8 (ИНФРА-М)

ISBN 978-5-8199-0575-3 (ИД «ФОРУМ»)
ISBN 978-5-16-009317-8 (ИНФРА-М)

ФЗ 
№ 436-ФЗ
Издание не подлежит маркировке 
в соответствии с п. 1 ч. 4 ст. 11

Рецензенты:
кандидат экономических наук, профессор кафедры экономических
и финансовых дисциплин Московского гуманитарного
университета Е.И. Суслова;
доктор экономических наук, доцент кафедры корпоративных финансов
и финансового инжиниринга ГУУ М.Б. Траченко

Введение

Банковская система выполняет в экономике важную перераспределительную роль, выступая своеобразной кровеносной системой.
Именно через банки, как финансовых посредников, проводятся платежи между предприятиями и населением, происходит перелив временно свободных денежных средств в виде кредитов, что дает возможность развитию экономики. На центральный банк возложена
функция денежнокредитного регулирования экономики, что позволяет не только бороться с инфляцией, но и воздействовать на темпы
роста экономики. Все это, вместе взятое, говорит о высокой значимости банков. Однако российская банковская система, несмотря на двадцатилетний период своего развития, пока еще достаточно молода и
по уровню развития и капитала, и объема ресурсов, и перечня видов
операций пока отстает от развитых стран. Поэтому все еще необходимо, особенно в условиях вступления страны в ВТО, серьезно изучать
опыт развития банковского дела за рубежом и в России с целью перенятия наиболее эффективного и прогрессивного опыта ведения банковского дела, «дотягивания» современной банковской системы до
уровня мировых стандартов.
Данный учебник призван помочь в освоении основных знаний в
области банковского дела, необходимых не только будущим работникам банков, но и экономистам, менеджерам, руководителям предприятий и финансовых учреждений. Изучение банковского дела позволит и клиентам в большей степени оградить себя от неприятностей в
банковской системе, выбрать подходящий банк, правильно оформить
договоры на проведение банковских услуг, чувствовать себя экономически образованным человеком.
В учебнике достаточно подробно рассматривается деятельность
центрального и коммерческих банков, их роль в экономике страны,
небольшое место отводится историческому аспекту развития банковской системы, формированию современной структуры банков. Ос

новной упор делается на рассмотрение банковских операций, порядок и правила их проведения зарубежными и российскими банками.
Определенное место занимают вопросы банковского менеджмента и
маркетинга, в частности управление рисками, ликвидностью, организация кредитной работы в банке. Изложение банковского дела было
бы неполным без рассмотрения практики учета в банке и анализа баланса банка. В силу важности банковской деятельности она подвержена серьезному регулированию и надзору со стороны прежде всего
центрального банка, чему также посвящена глава учебника.
Автор ставил перед собой задачу максимально приблизить содержание учебника к потребностям студентов, преподавателей, экономистов, работников банков. Учебник подготовлен в соответствии с
государственными образовательными стандартами, соответствует
программе по курсу «Банковское дело» и предназначен в первую очередь для студентов, обучающихся по специальности (08.01.08) «Банковское дело», бакалавров по направлению «Экономика», магистров
по направлению банковское дело, банковский менеджмент, финансы
и кредит (специальность 08100.62).

4
Введение

Глава 1
СОВРЕМЕННАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА

1.1. Понятие и структура банковской системы

Слово «банк» происходит от итал. «banko» — стол. Первоначально
банки были исключительно конторами, производящими различные
денежные операции, и преимущественно меняльными конторами
(лавками). Постепенно меняльное дело расширяется за счет выдачи
разнообразных ссуд и привлечения денежных средств, и появляются
банки, которые выдают кредиты, принимают вклады и проводят расчетные операции. В современных условиях банки являются основой
экономики, своеобразной кровеносной системой экономического общества. Без них не может существовать современное общество, так
как именно банки, являясь центром, через который осуществляются
платежи, формируют нормальное функционирование предприятий,
проведение платежей и расчетов, осуществление товарноденежных
отношений. В то же время именно благодаря банкам осуществляется
перераспределение средств от тех, у кого имеются свободные денежные средства, тем, кому они в данный момент необходимы, благодаря
мобилизации свободных денежных средств и выдаче кредитов.
Совокупность всех банков представляет собой банковскую систему, появление которой было обусловлено тем, что их расширяющаяся деятельность не может быть реализована в отдельности, вне подчинения единым правилам ведения операций, вне опоры на центр с
его функциями, объединяющими деятельность системы. Именно
поэтому банковская система начала формироваться только в условиях появления центральных банков и выделения их из числа других

банков не только в качестве эмиссионных центров, но и регулирующего звена.
Под банковской системой понимается строго определенная законом структура специализированных организаций особого рода, действующих в сфере финансов и денежнокредитных отношений и
имеющих исключительные полномочия для осуществления банковской деятельности. В единую банковскую систему, таким образом,
включены центральный банк, коммерческие банки и их филиалы,
филиалы и представительства иностранных банков.
В настоящее время несколько расширяется понятие банковской
системы, и в широком смысле этого слова она включает не только
банки, но и сопутствующие кредитные организации, которые позволяют банкам более эффективно выполнять свои функции, в частности, союзы и ассоциации банков, банковскую инфраструктуру и банковский рынок1.
В организационном плане банковская система может быть как
одноуровневой (однозвенной), так и двухуровневой (двухзвенной).
При одноуровневой системе центральный банк и коммерческие
банки находятся на одном уровне, выступая равноправными агентами или отделениями центрального банка. Такая система встречается в
странах со слаборазвитой экономикой или странах с тоталитарным
режимом. Она была характерна для СССР, когда имеющиеся три банка (Центральный банк, Стройбанк и Внешторгбанк) и сберегательные кассы находились на одном уровне и различались только целями
и функциями.
Двухуровневая система представляет собой разделение всех банков на верхний и нижний уровни. На верхнем, первом уровне находится центральный банк, выступающий в роли организатора и контролера денежного обращения в стране, на втором — самостоятельные, но подконтрольные центральному банку коммерческие банки.
Схематично двухуровневая система выглядит следующим образом
(рис. 1).
Такая система характерна для развитых стран с большим количеством коммерческих банков и обладающим отличным статусом центральным банком. Данный подход закономерен и в том случае, если
критерием выделения уровней в банковской системе избрано наличие или отсутствие у его элементов государственновластных полно6
Глава 1. Современная банковская система

1 Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: учебник / под ред. Б.Н. Топорнина. М., 1999. С. 261.

мочий. В этом случае действительно верхний уровень банковской
системы занимает центральный банк, а нижний — банки, филиалы и
представительства иностранных банков1.
Иногда в литературе встречается мнение о трех уровнях банковской
системы. В третий уровень включаются небанковские организации,
определяющие инфраструктуру банковской системы. К ним относятся
ассоциации, союзы, система страхования вкладов, кредитные бюро,
коллекторские агентства, инкассаторские и расчетные организации.
В целом же, говоря о двухуровневой системе, стоит отметить, что
первым уровнем в банковской системе выступает центральный банк,
который помимо общих для всех кредитных организаций банковских
операций выполняет ряд несвойственных им функций: является главным банком страны, выступает эмиссионным центром, проводит денежнокредитную и валютную политику, осуществляет контроль и
надзор за коммерческими банками. Второй уровень представлен коммерческими банками, которые подразделяются на специализированные и универсальные.
В настоящее время нет точного определения одного из наиболее
часто употребляемых в последние годы понятий — «универсальный
банк». Многие словари описывают универсальный банк как кредитный инструмент, способный заниматься всеми видами финансовой
деятельности как на национальном, так и на международном уровне.
В Великобритании, например, используется понятие full service bank,
т. е. банк, который занимается глобальной банковской деятельностью
(global banking). Считая приведенное выше определение недостаточным, французские эксперты выделяют аспекты, уточняющие понятие
универсального банка:
1) международный характер деятельности, т. е. осуществление
операций на международном рынке капиталов, наличие зарубежной

1.1. Понятие и структура банковской системы
7

Рис. 1. Структура банковской системы

1 В США, к примеру, под двухуровневостью банковской системы понимается
двухуровневая система регистрации и регулирования банков: на федеральном
уровне (национальные банки) и на уровне штатов (банки штатов). (См., например:
Синки Дж. мл. Управление финансами в коммерческих банках. М., 1994.)

сети отделений и филиалов, а также глобальность деятельности как в
ее географии, так и по набору предлагаемых банковских продуктов;
2) величина банка (универсальный банк обычно бывает крупным);
3) законодательство и регламентации, которые задают конкретные институциональные формы банковской деятельности в отдельных странах. Во Франции, например, тип универсального банка закреплен законодательно, причем эти банки могут заниматься разнообразными видами как финансовой, так и нефинансовой деятельности,
начиная от управления недвижимостью, предоставления услуг предприятиям (в частности, в области финансового инжиниринга) и кончая созданием туристических агентств.
В целом можно отметить, что универсальные банки — это банки,
которые выполняют большой спектр операций и обслуживают все категории клиентов. Естественно, что российские кредитные организации отличаются от зарубежных универсальных банков, в первую очередь значительно меньшими размерами бизнеса, вовторых, объемом
и перечнем операций.
Специализированные банки можно определить как банки, которые осуществляют одну или несколько ведущих операций или обслуживают определенную категорию клиентов. К специализированным
банкам относят:
• ипотечные банки, которые специализируются на выдаче кредитов под залог недвижимости на приобретение недвижимости
(ипотечных кредитов). Особенностью этих банков является то,
что они являются банками долгосрочного кредита, т. е. выдают
их на срок от 10 лет и выше (средний срок ипотечного кредита
от 20 лет). Для предоставления таких кредитов банк должен обладать долгосрочными ресурсами, в качестве которых выступают собственный капитал банка и привлеченные средства, формирующиеся путем выпуска и реализации долгосрочных ипотечных облигаций. Чаще всего такие банки не принимают
вклады населения. Последние десятилетия источником ресурсов для таких банков выступает секьюритизация (оформление
кредитов в виде ценных бумаг и реализация последних на рынке), что позволяет банкам не только снижать риск операций, а
следовательно, снижать проценты по кредитам, но и расширять
объемы выдаваемых кредитов;
• инвестиционные банки, основными операциями которых являются операции с ценными бумагами. Различают инвестицион8
Глава 1. Современная банковская система

ные банки первого типа, характерные для стран с развитым
рынком ценных бумаг (например, США), и инвестиционные
банки второго типа, характерные для стран с недостаточно развитым рынком ценных бумаг (Италия). Инвестиционные банки
п е р в о г о т и п а выполняют разнообразные операции, связанные только с ценными бумагами, — формируют капитал за
счет выпуска акций и облигаций, размещают полученные денежные средства в корпоративные, реже государственные ценные бумаги, выступают посредниками на рынке ценных бумаг,
выполняют функции андеррайтера при первичном размещении
ценных бумаг клиентов. Таким банкам запрещено принимать
вклады населения, что связано как с долгосрочностью вложений этих банков, так и с высокой рискованностью проводимых
операций. Инвестиционные банки в т о р о г о т и п а осуществляют операции не только с ценными бумагами, но и занимаются долгосрочным кредитованием нефинансового сектора экономики. При этом им разрешено принимать вклады населения,
но только на долгосрочной основе, что приводит к необходимости формирования определенных резервов, которые снижают
доходность данных банков, так как резервы могут быть размещены только в ликвидные вложения (краткосрочные ценные
бумаги, государственные и муниципальные ценные бумаги, голубые фишки), прибыльность которых мала. Для России в настоящее время характерно появление инвестиционных банков
второго типа, так как рынок ценных бумаг в стране еще не получил должного развития;
• сберегательные банки, главным клиентом которых выступает население. Эти банки универсальны по набору операций, они выполняют операции по привлечению вкладов, выдаче кредитов,
проведению расчетов, покупке и продаже ценных бумаг и т. д.,
но специализация их проявляется в том, что их деятельность
неразрывно связана с населением;
• внешнеторговые банки, деятельность которых направлена на обслуживание внешней торговли. Основными операциями этих
банков являются осуществление международных расчетов и выдача внешнеторговых кредитов, т. е. кредитование экспортноимпортных операций;
• банкирские дома представляют собой частные банковские учреждения, занимающиеся учредительской деятельностью, биржевыми спекуляциями, операциями с драгоценными металлами,

1.1. Понятие и структура банковской системы
9

управлением доверительными фондами, кредитованием местных органов власти. Такие дома явились первыми банками и
выросли из ростовщичества. В настоящее время их количество
незначительно, они встречаются лишь в отдельных странах, в
частности в Германии, США, Франции, Англии. При этом стоит отметить, что на сегодняшний момент они не являются частными, а в большей степени находятся в управлении семьи, например банкирский дом Ротшильда, Моргана, Рокфеллера;
• инновационные банки, осуществляющие венчурные (рисковые)
операции, связанные с реализацией научнотехнических проектов;
• почтовосберегательные банки возникли как государственные
учреждения по привлечению средств мелких вкладчиков. Через
почтовые отделения они аккумулируют вклады населения, осуществляют прием и выдачу средств, проводят кредитование населения. В последнее время в большинстве стран все большее
распространение получают кредитнорасчетные операции этих
банков. Наиболее характерны они для Германии.
Развитая банковская система предполагает не только большое количество банков, но и разветвленную сеть филиалов и представительств этих банков, позволяющих в большей степени обслуживать
клиентов. В банковскую систему включаются и иностранные банки,
и их филиалы, действующие на территории данной страны.
В соответствии с регламентацией и лицензированием банковскую
систему разделяют на универсальную и специализированную. В универсальной системе коммерческие банки обладают возможностью выполнять все виды кредитнофинансовых услуг. В специализированной
системе разные коммерческие банки ориентированы на выполнение
относительно узкого круга операций. В чистом виде ни одной из систем не существует, так как каждая имеет свои преимущества и недостатки. В то же время страной, максимально приближенной к универсальной системе, является Германия, а страной со специализированной банковской системой — США.
При специализированной банковской системе преимуществом
выступает возможность более качественного проведения данной операции: клиенты, обращающиеся в банк, также рассчитывают на получение только данной услуги, как правило, стоимость таких услуг может быть ниже, чем в универсальном банке. В то же время эти банки
более рисковые, так как не происходит диверсификации операций,
например, кризис в отрасли (при отраслевой специализации) может

10
Глава 1. Современная банковская система