Учет и операционная техника в банках

УЧЕТ

И ОПЕРАЦИОННАЯ
ТЕХНИКА В БАНКАХ

Москва

ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК

ИНФРА-М

УЧЕБНОЕ пОСОБИЕ

Издание второе, переработанное и дополненное

В.К. НЕмЧИНОВ

А.В. РОгОзЕНКОВ

2023

УДК 336.7(075.8)
ББК 65.262.1

Н50

Немчинов В.К., Рогозенков А.В.
Учет и операционная техника в банках : учебное пособие для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2023. — 348 с.

ISBN 978-5-9558-0239-8 (Вузовский учебник)
ISBN 978-5-16-005306-6 (ИНФРА-М)

ББК 65.262.1

Н50

© Вузовский учебник, 2012
ISBN 978-5-9558-0239-8 (Вузовский учебник)
ISBN 978-5-16-005306-6 (ИНФРА-М)

Учебное пособие подготовлено в соответствии с требованиями Го
сударственного образовательного стандарта и программой дисциплины «Учет и операционная техника в банках».

В пособии излагаются основные вопросы теории, правил органи
зации и практики учета и операционной техники в коммерческих 
банках в условиях широкого использования современных информационных технологий. Изложение материала опирается на новейшие 
нормативные материалы. Основное внимание уделено рассмотрению 
рублевых операций.

Для студентов высших и средних специальных учебных заведений, 

а также аспирантов, преподавателей, специалистов банковской системы и всех, интересующихся этими проблемами.

ВВедение

Становление и развитие банковской системы России связано с 
возрастанием конкуренции между коммерческими банками. В конкурентной борьбе с момента создания новой российской банковской 
системы создано много новых банков. Одни банки реорганизованы, 
другие — прекратили свое существование. Наблюдение и анализ показывают, что жизнеспособными оказываются те банки, которые, 
правильно определяя свою политику, должное внимание уделяют 
рациональной организации учетной и операционной работы.
Современное состояние учетно-операционной работы банка характеризуется большим набором разнообразных операций, доступных современному банку, и многообразием модификаций этих операций. Правильная организация их выполнения требует использования современных методов, средств и технологий, основанных на 
последних достижениях научной и технической мысли, средств связи 
и компьютерной техники. Вы полнение банковских операций связано 
с контролем большого количества параметров, зафиксировать, собрать и обработать которые можно, опираясь на современные достижения теории и практики учетного процесса и банковских технологий.
Специалистам в области финансов и кредита, банковского дела 
необходимо четко ориентироваться в основах операционной техники 
и банковского учета, представлять возможности их организации и 
выполнения банковского учета, существующую регламентацию в 
части законодательной базы и со стороны органов надзора, контроля 
и регулирования.
В данном учебном пособии изложены основные понятия и положения организации учетно-операционной деятельности банка и ее 
компьютеризации. Оно позволяет уяснить назначение и порядок 
использования автоматизированных банковских систем при решении учетно-операционных задач, а также особенности технологии 
реализации отдельных учетных операций.
Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой дисциплины «Учет и операционная техника в банках», читаемой во Всероссийском заочном финансово-экономическом институте 
(ВЗФЭИ), и новыми правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации. При 
этом в данном издании учтены изменения, возникшие в нормативных документах, регламентирующих организацию и ведение бухгал

терского учета в коммерческих банках, появившихся со времени 
выхода первого издания данной книги и до декабря 2011 г.
Основное внимание уделено рассмотрению рублевых операций, 
осуществляемых коммерческими банками, так как изучение валютных операций относится к дисциплине «Техника валютных операций».
Для лучшей наглядности в учебном пособии представлено большое количество рисунков, а при описании проводок по счетам во 
время учета тех или иных операций использованы как аналитическая, так и графическая формы их представления.
При написании учебного пособия использовано большое количество нормативных документов. В этой связи авторы выражают 
благодарность компании «Консультант Плюс», предоставившей возможность работать со Справочными правовыми системами КонсультантПлюс.
Учебное пособие может быть использовано студентами, аспирантами и преподавателями экономических вузов, работниками коммерческих банков и финансовых структур.
В процессе переработки изменение претерпели 70% процентов 
объема первого издания. В их подготовке и внесении авторы участвовали поровну. Новые главы: «Кассовые операции банков и их учет» 
и «Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности 
банка» написаны А.В. Рогозенковым самостоятельно.

СпиСок Сокращений

АБС — автоматизированная банковская система
АС УОС МР — Автоматизированная система Учетно-операционной 
системы Московского региона
БИК — банковский идентификационный код
БЭСП — банковские электронные срочные платежи
ГКО — государственные именные краткосрочные бескупонные облигации
ГРКЦ — главный расчетно-кассовый центр
ГТУ — главное территориальное управление
ГУ — главное управление
ДПП — дата перечисления платежа
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика
КОИ — коллективная обработка информации
КЦОИ — центр коллективной обработки информации
ММВБ — Московская межбанковская валютная биржа
МФО — межфилиальные обороты
МЦИ — Межрегиональный центр информатизации
НБ — Национальный банк
ОКПО — Общероссийский классификатор предприятий и организаций
ОКУД — Общероссийский классификатор управленческой документации
ОПЕРУ — операционное управление
ОРЦБ — организованный рынок ценных бумаг
ОСМП — Объединенная система моментальных платежей
ОФЗ-ПК — облигации федерального займа с переменным купонным 
доходом
РКЦ — расчетно-кассовый центр
РЦИ — Региональный центр информатизации
РЦ ОРЦБ — расчетный центр организованного рынка ценных бумаг
СМБР — Система электронных межбанковских расчетов
ЦБ РФ — Центральный банк Российской Федерации (Банк России)
ЦОУ — центральное операционное управление
ЭЦП — электронная цифровая подпись

ГлаВа 1. 
оСноВы учетно-операционной работы 
и ее компьютеризация В банках 
роССийСкой Федерации

1.1. Банковская система РФ и банковские операции
1.2. Операционная техника в банках
1.3. Учет в банках
1.4. Компьютеризация учетно-операционной работы банка
1.5. Требования к банковским компьютерным системам
1.6. Компании — разработчики систем компьютеризации учетнооперационной деятельности банка
1.7. Технические компоненты учетно-операционной составляющей АБС
1.8. Программные компоненты учетно-операционной составляющей АБС
1.9. Информационные компоненты учетно-операционной составляющей АБС

1.1. 
банкоВСкая СиСтема рФ и банкоВСкие операции

Организацию и функционирование банковской системы Российской Федерации и правовое регулирование банковской деятельности определяют Конституция Российской Федерации, федеральные законы, к основным из которых следует отнести Федеральный 
закон «О банках и банковской деятельности» [3]* и Федеральный 
закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [4]*, а также ряд нормативных актов Банка России.1

Эти документы определяют построение банковской системы Российской Федерации, которая состоит из Банка России и кредитных 
организаций. В нее также включаются филиалы и представительства 
иностранных банков.
Банк России составляет первый уровень банковской системы 
Российской Федерации. В Федеральном законе «О Центральном 
банке Российской Федерации (Банке России)» говорится, что основными целями деятельности Банка России являются защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам, развитие и 
укрепление банковской системы Российской Федерации, а также 
обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования 
системы расчетов.

* 
Здесь и далее: Перечень основных нормативных документов Списка литературы.

Банк России согласно ст. 4 Закона «О Центральном банке Российской Федерации» осуществляет следующие функции:
1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации 
разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;
2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
2.1) утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;
3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской 
Федерации;
5) устанавливает правила проведения банковских операций;
6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней 
бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по 
поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;
7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;
8) принимает решение о государственной регистрации кредитных 
организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций 
и банковских групп (далее — банковский надзор);
10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;
11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных 
сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;
12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;
13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для 
банковской системы Российской Федерации;
15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных 
валют по отношению к рублю;
16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса 
Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными 
биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию 
проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;
18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики 
Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;
18.1) осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических 
лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе 
обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены 
федеральным законом;
19) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными 
законами.
В этом же законе в гл. VIII «Банковские операции и сделки Банка 
России» конкретизируются банковские операции, которые Банк России имеет право осуществлять с российскими и иностранными кредитными организациями, а также Правительством Российской Федерации. Так, в ст. 46 говорится, что Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки:
1) предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете;
1.1) предоставлять кредиты без обеспечения на срок не более одного года российским кредитным организациям, имеющим рейтинг 
не ниже установленного уровня;
2) покупать и продавать ценные бумаги на открытом рынке, 
а также продавать ценные бумаги, выступающие обеспечением кредитов Банка России;
3) покупать и продавать облигации, эмитированные Банком России, и депозитные сертификаты;
4) покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные 
документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, 
выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;
5) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные 
виды валютных ценностей;
6) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;
7) выдавать поручительства и банковские гарантии;

8) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;
9) открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и территориях иностранных государств;
10) выставлять чеки и векселя в любой валюте;
11) осуществлять другие банковские операции и сделки от своего 
имени в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в 
международной банковской практике.
Кредитные организации включаются во второй уровень банковской системы Российской Федерации. В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» кредитная организация определяется 
как юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные этим законом. 
Среди кредитных организаций выделяются банки и небанковские 
кредитные организации.
Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное 
право осуществлять в совокупности банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, 
размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на 
условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение 
банковских счетов физических и юридических лиц.
Согласно ст. 5 этого закона к банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц 
во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных в п. 1 части первой настоящей статьи 
привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским 
счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной 
формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо перечисленных операций для кредитных организаций 
разрешены следующие сделки:
1) выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения 
обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской 
Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам 
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
 Кроме того, кредитные организации могут осуществлять взаимные операции. На договорных началах они могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, 
осуществлять расчеты через создаваемые расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие 
взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными 
Банком России.
Небанковская кредитная организация определяется как кредитная 
организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские 
операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Такое сочетание допустимых банковских 
операций устанавливается Банком России.
Помимо перечня операций, которые могут выполнять кредитные 
организации, в законе четко оговорены те операции, которые запрещены кредитным организациям: производственная, торговая и страховая деятельность.
Как уже упоминалось, кредитные организации получают право 
осуществления банковских операций при наличии лицензии. Она 
выдается Банком России после осуществления государственной регистрации этой кредитной организации. В лицензии указываются 
банковские операции, на выполнение которых данная кредитная 
организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские 
операции могут осуществляться.
Для расширения сферы своей деятельности кредитные организации могут создавать филиалы и представительства. Филиалом называется обособленное подразделение кредитной организации, расположенное вне места ее нахождения и осуществляющее от ее имени