Теневая экономика и экономическая безопасность государства

В.И. АВДИЙСКИЙ
В.А. ДАДАЛКО 
Н.Г. СИНЯВСКИЙ
ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА
И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ 
БЕЗОПАСНОСТЬ 
ГОСУДАРСТВА
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
3-е издание, переработанное и дополненное
Рекомендовано
в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений,
обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика»
(квалификация (степень) «бакалавр»)
Москва
ИНФРА-М

УДК 338(075.8) 
ББК 65.012.2я73 
 
А18
А в т о р ы:
Владимир Иванович Авдийский, доктор юридических наук, профессор, декан 
факультета «Анализ рисков и экономическая безопасность» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации;
Василий Александрович Дадалко, доктор экономических наук, профессор кафедры «Анализ рисков и экономическая безопасность» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации;
Николай Григорьевич Синявский, доктор экономических наук, профессор кафедры «Анализ рисков и экономическая безопасность» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации
Р е ц е н з е н т ы:
Олег Викторович Голосов, доктор экономических наук, профессор, заслуженный деятель науки РФ;
Сергей Львович Кандыбович, доктор психологических наук, профессор, заслуженный деятель науки РФ, член-корреспондент Российской академии образования, четырежды лауреат премий Правительства РФ;
Станислав Никифорович Князев, доктор юридических наук, профессор, ректор Международного университета «МИТСО», генерал-майор КГБ РБ в отставке
Авдийский В.И.
А18 
 
Теневая экономика и экономическая безопасность государства : 
учебное пособие / В.И. Авдийский, В.А. Дадалко, Н.Г. Синявский. — 
шее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/24758.
ISBN 978-5-16-016905-7 (print) 
ISBN 978-5-16-109474-7 (online)
Учебное пособие подготовлено по программе одноименного курса. Рассматриваются истоки и условия формирования структур теневой экономики, причины их широкой распространенности в современных экономических условиях. Приводятся способы оценки масштабов этого явления, 
комплексные методы контроля над теневой экономикой и борьбы с ней. 
В приложениях содержатся данные о состоянии преступности за последние годы, ряд нормативных документов, а также материалы для практических занятий.
Соответствует требованиям Федерального государственного образовательного стандарта высшего образования последнего поколения.
Для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению «Экономика». Представляет интерес для специалистов в области экономической безопасности государства.
УДК 338(075.8) 
ББК 65.012.2я73 
© Авдийский В.И., Дадалко В.А., 
Синявский Н.Г., 2012 
© Авдийский В.И., Дадалко В.А., 
Синявский Н.Г., 2017, 
с изменениями
ISBN 978-5-16-016905-7 (print)
ISBN 978-5-16-109474-7 (online)

ПРЕДИСЛОВИЕ
Сложность обстановки, в которой существует
Россия в середине 2010-х гг., определяет важнейшую роль экономики в хозяйстве страны. Причем существенно выросли требования к безопасности экономической сферы. Это предопределено
и появлением проблем в международных экономических отношениях России с развитыми странами, и необходимостью больше
внимания уделять безопасности государства. Важность аспекта
безопасности в экономической сфере особенно остро проявилась
в данный период в связи с тем, что международные экономические
отношения довольно быстро развивались в период формирования
новых рыночных отношений в Российской Федерации, а развитие
военной промышленности существенно затормозилось в первое
десятилетие экономических, социальных и политических реформ.
В этих условиях требования к эффективности управленческой
деятельности государственных властных структур в экономической сфере возрастают многократно. Качество каждой процедуры
управления должно быть существенно повышено на этапе получения и обработки информации, формирования стратегий управления и оформления их в правовом поле. Эффективность государственного управления сильно ослабевает без осознания целесообразности управляющих воздействий субъектами, вовлеченными
в их реализацию.
В то же время, несмотря на постоянную работу, которая проводится на всех уровнях государственного управления для повышения эффективности государственных структур, нельзя говорить
о том, что усилия по совершенствованию государственного устройства уходят на второй план. Более того, важность такой работы
в современных условиях только возрастает. Надо также понимать,
что умножение усилий по решению проблем эффективного управления экономикой приводит к возрастанию противодействия определенных субъектов, которым выгодно существование в условиях недостаточной эффективности государственного управления,
которые успели сформироваться и окрепнуть за период перестройки.

Предисловие
То есть сегодня налицо, с одной стороны, необходимость существенного умножения усилий по формированию эффективного
государственного управления экономикой и повышению ее безопасности, а, с другой стороны, усиление противодействия данной работе. Поэтому актуальными задачами повышения эффективности государственной системы управления являются существенное повышение качества работы по идентификации и анализу
угроз процессу построения государственности, соответствующей
вызовам современности, и реализация мер, направленных на их
ликвидацию.
В учебном пособии раскрываются основные причины и условия, способствующие формированию теневой экономики в различных отраслях российской экономической жизни, способы их
выявления, оценки и анализа и разработки мер для устранения
возможностей их появления и проявления.
В результате освоения содержания дисциплины «Теневая экономика» студент должен:
знать
— сущностные характеристики теневых экономических процессов и различные подходы к их анализу;
— причины, условия и факторы, формирующие теневой сегмент экономики;
— характеристики криминального экономического цикла
и его отдельных стадий;
— специфику методов выявления теневых операций на микро-, макро- и мировом уровнях;
— особенности влияния коррупции на современное общественное развитие;
— социально-экономические последствия теневых экономических процессов для населения, предприятий, стран и мирового
сообщества;
— роль различных механизмов в обеспечении экономической
безопасности хозяйствующего субъекта и национальной безопасности государства;
— особенности транснациональной экономической преступности, в том числе, финансовых преступлений в корпоративной
и банковской сферах, международного наркобизнеса;

Предисловие
5
уметь
— разбираться в направлениях деятельности предприятия
с учетом принципов его экономической безопасности;
— проводить с использованием современных технологий финансово-экономический и правовой анализ теневой деятельности
хозяйствующего субъекта;
— оценивать масштабы теневых операций при анализе хозяйственной деятельности изучаемого предприятия;
— разрабатывать финансово-экономические и правовые механизмы выявления теневого хозяйственного оборота;
— анализировать
современное
социально-экономическое
положение государства с учетом реалий теневых процессов;
— использовать полученную систему знаний в своей будущей
профессиональной деятельности;
владеть
— навыками и приемами принятия самостоятельного решения по подбору исходной информации, постановке задания, выбору наиболее уместных методов анализа теневой экономики;
— навыками и приемами подготовки отчета о результатах
оценки теневой экономики в соответствии с действующими требованиями к содержанию, структуре и оформлению.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ТЕНЕВОЙ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1
1.1. Определения, классификация теневой
экономики
Теневая экономика – деятельность субъектов хозяйствования, которая развивается вне государственного учета и
контроля.
Это сложное социально-экономическое явление, охватывающее всю систему общественно-экономических отношений, и прежде всего – неконтролируемый обществом сектор воспроизводства, где производство, распределение, обмен и потребление экономических благ и предпринимательских способностей скрываются
от органов государственного управления.
Существуют разнообразные виды деятельности, которые противостоят полезному развитию экономики, наносят вред обществу и создают теневую экономику – экономику деформирующую и
общественно опасную. Выявление подобных негативных образований, их блокирование и преодоление – непременное условие
полноценного развития общества.
Понимание сущности теневой экономики как общественно
вредной деятельности позволяет в полном объеме выявить данный
сектор, увидеть внутренние связи и взаимообусловленность соответствующих явлений, что дает возможность вскрыть условия,
причины и механизмы возникновения и распространения теневого сектора экономики как социально-экономического явления,
присущего любой общественной формации.
Теневая экономика тесно переплетена с легальным и реальным сектором экономики и является ее составной частью. В своей
деятельности она также пользуется услугами государства, его материально-общественными факторами, рабочей силой и т.д., не
вступая при этом в экономические отношения с государством как
субъектом хозяйствования.

1.1. Определения, классификация теневой экономики
7
Теневая экономика имеет два основных взаимосвязанных
признака:
àпротивоправная деятельность в целях получения исключительно в
собственных интересах неконтролируемого дохода;
àполучение дохода, который полностью или частично выведен изпод фискального контроля в целях получения дополнительных
экономических выгод.
Термин «теневая экономика» (англ. shadow economy, underground economy, black economy) появился в начале 1970-х гг. для
обозначения сокрытия доходов и антиобщественных способов их
извлечения. В отечественной научной литературе использование
термина связано с попыткой проанализировать всплеск «теневой»
хозяйственной деятельности после введения УК СССР 1961 г.
К середине 1980-х гг. в отечественной науке и экономической
практике интерес к проблеме теневой экономики значительно
возрос. Это было обусловлено причинами, связанными с разрастанием неформальной экономики, криминализацией и повышением роли теневой экономики в народном хозяйстве. Масштабы нелегальных услуг становились значительными, их недоучет резко
снижал достоверность их фактических и прогнозных оценок потребности населения в услугах. Исследованиям этих проблем посвящены работы А. Гурова, Т. Корягиной, А. Крылова, О. Осипенко, М. Шабановой, В. Рутгайзера, В. Силласте и др. Однако в трактовке теневой экономики преобладали криминальные тенденции,
статистическая методология оценки теневой экономики практически не рассматривалась.
В период становления и развития теневая экономика соединяла в себе три укрупненных элемента: неофициальная, куда входят
все легально разрешенные виды экономической деятельности, в
рамках которых имеют место не учитываемые официальной статистикой производства товаров и услуг, сокрытие этой деятельности
от налогообложения и т.д.; фиктивная – приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничество, связанное с передачей денег; подпольная – запрещенные законом виды экономической деятельности. Оценивался этот феномен как негативное явление, а как положительные могли
рассматриваться аспекты, связанные с формированием новых рыночных отношений.

Глава 1. Общая характеристика теневой экономической деятельности
Со второй половины 1990-х гг. поток отечественной литературы о проблемах теневой экономики стремительно растет – ею занимаются социологи, экономисты, криминологи, статистики, историки, политологи и др.
К настоящему времени по проблеме теневой экономики издано значительное число научных работ и публикаций, она вошла в
учебные программы многих высших учебных заведений. В частности, исследованию теневой экономики, ее аспектов посвящены
труды следующих российских авторов.
Работы, посвященные общим вопросам теории функционирования теневой экономики: Н. Бокун, П. Герасимов, Ю. Латов,
А. Олейник, В. Радаев, А. Смирнов, А. Суворов, О. Сухарев,
Е. Ульянов, К. Улыбин, А. Шестаков, В. Юрьев, В. Яковлев и др.
Работы общеэкономического характера с акцентом на криминальный аспект проблемы: А. Бекряшев, И. Белозеров, С. Глинкина, В. Дадалко, В. Исправников, Т. Корягина, А. Косарев,
О.С. Крыштановская, Т.И. Кузнецова, В. Радаев, Р. Рывкина,
А. Сергеев, А. Яковлев и др.
Работы, посвященные изучению феномена «теневой экономики» и факторам формирования теневого сектора в национальном
хозяйстве: И. Акимова, Н. Бурова, А. Бессолицын, С. Глинкина,
П. Герасимов, Н. Голованов, Е. Головин, Т. Долгопятова, Г. Елисеева, В. Есипов, А. Ефремов, Т. Заславская, Р. Исмаилов, О. Исправников, Е. Кондратьева, Л. Косалс, А. Кузьмичев, В. Куликов,
Ю. Курочкин, Ю. Латов, Д. Макаров, С. Меньшиков, П. Ореховский, О. Осипенко, В. Перекислов, Б. Плышевский, М. Пивоварова, А. Пономаренко, В. Радаев, Р. Рывкина, В. Сальников, B. Сенчагов, А. Сергеев, А. Смирнов, Л. Тимофеев, К. Улыбин, В. Фадеев,
М. Шабанова, А. Шулус, А. Щирина, А. Яковлев и др.
Работы по вопросам методологии оценок и объемов теневого и
неформального секторов экономики: С. Барсуков, Н. Буров,
Ф. Глисин, И. Елисеев, С. Ечмаков, Ю. Иванов, А. Пономаренко,
Б. Рябушкин, Л. Нестеров, Н. Панкратьева, А. Суриков, И. Смирнов, Н. Черемисин, Э. Чурилов и др.
Работы, посвященные проблематике незаконной легализации
«грязных» денег: Л. Абалкин, А. Бабичев, В. Бобырев, Б. Болотский,
А. Булатов, А. Вельчинский, А. Викулин, А. Григорьев, B. Катасонов, А. Ким, С. Козлов, Е. Крупин, О. Кукушкина, С. Курганов,
Е. Логинов, Н. Лопашенко, А. Марголин, В. Мельников, К. Молот

1.1. Определения, классификация теневой экономики
9
кова, Д. Новиков, М. Образцов, Е. Потоцкая, В. Семенюк, В. Сенчагов, Б. Смитиенко, Л. Смирнова, Г. Тосунян, Л. Фитуни, В. Шапран, Н. Шапран, Б. Шенцис, И. Шульга и др.
Однако исследователями проблематики теневых экономических
процессов до настоящего времени не выработано единого, общепринятого, универсального понятия теневой экономики. Криминальная,
подпольная, черная, серая, вторая, незаконная, параллельная, неофициальная, деструктивная, неучтенная – вот далеко не полный перечень
ее синонимов. Это многообразие обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных
задач, а также в методологии и методике исследования.
В российской и зарубежной литературе существуют различные
подходы к определению явления, которое сегодня обозначается
термином «теневая экономика».
Зарубежная теория и практика в понятие теневой экономики
вкладывают два аспекта:
àзанижение или укрывательство от учета доходов от разрешенной в
государстве деятельности;
àзапрещенную в государстве экономическую и другие виды преступной деятельности, которые лишь перераспределяют уже созданные доходы.
Таким образом, теневая экономика – это хозяйственная деятельность, носящая как противоправный, так и не запрещенный
законом характер:
àпроизводство товаров и оказание услуг населению за плату, которая не фиксируется в официальной статотчетности;
àсистема экономических связей и отношений между субъектами
хозяйствования и управления в сфере производства, распределения и присвоения материальных благ в личных целях.
Любая деятельность в сфере теневой экономики является преступной, но не каждая подпадает под нормы существующего законодательства. Считается, что границы понятия «экономическое
преступление» в силу его условности вообще очень трудно определить в строго уголовно-правовом смысле. Следует разграничить
две группы экономических преступлений.
Первая группа – это деятельность предпринимателей, вынужденных укрываться от уплаты налогов в условиях непосильного налогового бремени, которое навязывается государством. Та

Глава 1. Общая характеристика теневой экономической деятельности
ким образом, причиной распространения теневой экономики
в широких масштабах является несостоятельность государственной власти, ее интеллектуальная непригодность, когда правила ведения законной предпринимательской деятельности вынуждают
предпринимателей искать обходные пути, чтобы сохранить свой
бизнес и не пополнить ряды безработных. Следовательно, государство должно привлечь весь свой интеллектуальный потенциал,
чтобы разработать такие нормативные правовые акты (или законы), которые позволяли бы привлечь большинство предпринимателей в сферу законной экономики, сохраняя мотивацию труда,
моральную и материальную заинтересованность. В странах с развитой рыночной экономикой удельный вес предприятий, которые
ведут законную деятельность, значительно больше, чем в странах
с переходной экономикой.
Вторая группа – это экономические преступления, выходящие за рамки налогового укрывательства, от которых страдает не
только бюджет и его различные фонды, но и общество в целом. Торговля оружием, наркотиками, присвоение государственных средств
и т.п. – все это экономические преступления, являющиеся одновременно и уголовными. Для них требуются совершенно иные меры
пресечения, чем для первой группы. Незаконно нажитый капитал,
отвлекая существенные финансовые ресурсы общества, провоцирует
обострение финансового кризиса, подрывает экономическую среду
функционирования законного капитала и, легализуясь, определяет
приоритеты инвестиционной политики государства.
Исходя из вышесказанного, можно дать следующее определение: теневая экономика – это часть экономики, образуемая преступной (незаконной) экономической деятельностью двух типов –
предпринимательской и уголовной, масштаб распространения которой зависит от уровня экономического развития страны.
Типологизация разновидностей теневой экономики (рис. 1.1, табл.
1.1) по трем критериям – их связь с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической
деятельности – выделяет следующие секторы теневой экономики:
à«вторая» («беловоротничковая»);
à«серая» («неформальная»);
à«черная» («подпольная») теневая экономика.