Налоговое право (общая часть) в схемах и таблицах
Налоговое право в схемах и таблицах: Краткий обзор учебного пособия
Учебное пособие "Налоговое право (общая часть) в схемах и таблицах" представляет собой структурированное руководство для студентов бакалавриата юридических вузов, разработанное преподавателями Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). Цель пособия – помочь студентам в усвоении теоретических знаний и практических навыков в области налогового права, используя наглядные схемы и таблицы для упрощения восприятия материала.
Общие положения налогового права
Первый раздел посвящен общим положениям налогового права. Он охватывает признаки налогов, их функции (фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная), принципы налогообложения (законности, всеобщности, равенства, отрицания обратной силы), источники налогового права (Конституция РФ, международные договоры, законодательство о налогах и сборах, нормативные акты субъектов РФ и муниципальных образований) и виды налоговых правоотношений. Также рассматриваются субъекты налоговых правоотношений, включая налогоплательщиков, налоговые органы и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях.
Система налогов и сборов в Российской Федерации
Второй раздел посвящен системе налогов и сборов в Российской Федерации. Он определяет систему налогов и сборов как совокупность установленных публично-правовым образованием налогов и сборов. Рассматриваются различные критерии классификации налогов и сборов (по способу взимания, территориальному признаку, периодичности взимания, объекту обложения и категории плательщиков). Подробно описываются виды налогов (прямые и косвенные, федеральные, региональные и местные), а также специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения и патентная система налогообложения.
Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов
Третий раздел посвящен общим правилам исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Он включает в себя юридический состав налога, обязательные и факультативные элементы налога, налоговые льготы (стимулирующие, социальные, изъятия, вычеты, освобождения), налоговую обязанность (в широком и узком смысле), обязанности налогоплательщиков (физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей), условия возникновения налоговой обязанности, способы обеспечения исполнения налоговой обязанности (залог имущества, поручительство, банковская гарантия, пеня, приостановление операций по счетам, арест имущества) и изменение срока уплаты налога (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит).
Правовое регулирование налогового контроля
Четвертый раздел посвящен правовому регулированию налогового контроля. Рассматриваются задачи налогового контроля, его субъекты и объекты, виды налогового контроля (в зависимости от стадии проведения, объема контролируемой деятельности, используемых методов, источников получения сведений, места проведения и графика контрольных мероприятий), формы проведения налогового контроля (налоговые проверки, налоговый мониторинг, осмотр помещений и территорий, получение объяснений, проверки данных учета и отчетности) и налоговая тайна.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Пятый раздел посвящен налоговым правонарушениям и ответственности за их совершение. Рассматриваются юридические признаки налогового правонарушения, признаки налоговой ответственности, принципы налоговой ответственности, состав налогового правонарушения (объективная и субъективная стороны, объект, субъект), обстоятельства, исключающие и смягчающие ответственность, виды налоговых правонарушений (нарушение порядка постановки на учет, непредставление налоговой декларации, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, неуплата или неполная уплата сумм налога и др.), а также виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- ВО - Бакалавриат
- 38.03.01: Экономика
- 40.03.01: Юриспруденция
- 44.03.01: Педагогическое образование
- 44.03.05: Педагогическое образование (с двумя профилями подготовки)
- ВО - Специалитет
- 40.05.01: Правовое обеспечение национальной безопасности
- 40.05.02: Правоохранительная деятельность
- 40.05.03: Судебная экспертиза
- 40.05.04: Судебная и прокурорская деятельность
НОРМА ИНФРАМ Москва, 2024 Налоговое право (общая часть) в схемах и таблицах Под редакцией доктора юридических наук, профессора Е. Ю. Г р а ч е в о й, доктора юридических наук, профессора Л. Л. А р з у м а н о в о й Рекомендовано Редакционноиздательским советом Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) в качестве учебного пособия для студентов юридических вузов и факультетов Учебное пособие для бакалавриата Московский государственный юридический университет имени О. Е. Кутафина (МГЮА)
УДК 34:336.21(075.8) ББК 67.402.23я6 Н23 Коллектив авторов Арзуманова Л. Л., доктор юридических наук, профессор — тема 4, тема 5 (в соавторстве с О. С. Соболь). Болтинова О. В., доктор юридических наук, профессор — тема 1 (в соавторстве с Е. Ю. Грачевой). Грачева Е. Ю., доктор юридических наук, профессор — введение, тема 1 (в соавторстве с О. В. Болтиновой), тема 2 (в соавторстве с А. В. Карташовым). Карташов А. В., кандидат юридических наук, доцент — тема 2 (в соавторстве с Е. Ю. Грачевой). Мошкова Д. М., доктор юридических наук, профессор — тема 3 (в соавторстве с Р. В. Ткаченко). Соболь О. С., кандидат юридических наук, доцент — тема 5 (в соавторстве с Л. Л. Арзумановой). Ткаченко Р. В., кандидат юридических наук, доцент — тема 3 (в соавторстве с Д. М. Мошковой). Рецензенты Р. С. Кардаков, заместитель начальника отдела методологии и стратегического развития Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России. Е. В. Суворова, начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России. Н23 Налоговое право (общая часть) в схемах и таблицах : учебное пособие для бакалавриата / под ред. Е. Ю. Грачевой, Л. Л. Арзумановой. — Москва : Норма : ИНФРАМ, 2024. — 36 с. ISBN 9785917685595 (Норма) ISBN 9785160149004 (ИНФРАМ, print) ISBN 9785161073971 (ИНФРАМ, online) В рамках учебного пособия рассматриваются теоретические вопросы и практика применения общей части налогового права. Учебное пособие составлено в соответствии с рабочей учебной программой «Налоговое право (общая часть)» и предназначено для студентов третьего и четвертого курсов всех форм обучения. УДК 34:336.21(075.8) ББК 67.402.23я6 ISBN 9785917685595 (Норма) ISBN 9785160149004 (ИНФРАМ, print) ISBN 9785161073971 (ИНФРАМ, online) © Коллектив авторов, 2019
Содержание Введение ..................................................................................................6 Тема 1. Общие положения налогового права ........................................7 Тема 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации .............10 Тема 3. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов .........................13 Тема 4. Правовое регулирование налогового контроля ......................20 Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение .........................................................................24
Введение Учебное пособие подготовлено преподавателями Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) для обучающихся по направлению подготовки «Юриспруденция» (квалификация (степень) «бакалавр»). Знания в области теории и практики современного российского налогообложения, умение ориентироваться в сложном, постоянно изменяющемся налоговом законодательстве принципиально важны для эффективной работы будущих юристов. Учебное пособие предназначено для обучающихся в бакалавриате по разным профилям подготовки, связанным с изучением правового регулирования налогообложения, включая рабочую учебную программу «Налоговое право (общая часть)», преподаваемую в Университете имени О. Е. Кутафина. Целью учебного пособия является оказание помощи студентам в закреплении полученных ими на аудиторных занятиях теоретических знаний и результатов практической работы по вопросам налогообложения. Для успешного освоения теоретический материал пособия представлен в виде схем и таблиц. Обучающимся в схематичной форме представлено содержание таких понятий, как налог, налогообложение, элементы налога, система налогов и сборов, налоговый контроль, ответственность за налоговые правонарушения. По окончании изучения дисциплины «Налоговое право (общая часть)» студенты должны уметь: самостоятельно изучать новые нормативные документы, сопоставлять их положения, выявлять несоответствия; иметь собственные представления о путях их устранения и дальнейшего совершенствования методов налогообложения; в рамках существующего правового поля принимать оптимальные решения. Е. Ю. Грачева, заведующая кафедрой финансового права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА), доктор юридических наук, профессор
Тема 1. Общие положения налогового права Признаки налогов (ст. 8 НК РФ) Носят обязательный характер Имеют безвозвратный характер Имеют денежный характер Носят публичное предназначение Имеют индивидуально безвозмездный характер Не носят целевого характера Устанавливаются в одностороннем порядке государством Функции налогов Фискальная Распределительная Регулирующая Контрольная Принципы налогообложения (ст. 57 Конституции РФ) Принцип законности Принцип всеобщности Принцип равенства всех налогоплательщиков перед налоговым законом Принцип отрицания обратной силы налоговых законов
Тема 1. Общие положения налогового права Источники налогового права Акты, устанавливающие общие принципы налогообложения Двусторонние и многосторонние соглашения, содержащие правовые нормы о налогообложении Конституция РФ Международные договоры Законодательство о налогах и сборах Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах Нормативные правовые акты государственных органов исполнительной власти и исполнительных органов муниципальных образований о налогах и сборах Международные соглашения, в которых содержатся нормы налогового права (о взаимном установлении налоговых льгот для дипломатов и консульских сотрудников) Законодательство РФ о налогах и сборах Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах Налогоплательщики и плательщики сборов (ст. 19 НК РФ) Организации Физические лица Налоговые агенты Виды налоговых правоотношений (ст. 2 НК РФ) Отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов Отношения в процессе осуществления налогового контроля Отношения по обжалованию актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц Отношения по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения
Тема 1. Общие положения налогового права 9 Субъекты налоговых правоотношений Органы Лица, содействующие уплате налогов Налогоплательщики и плательщики сборов Финансовые Нотариусы Организации Налоговые Органы опеки и попечительства Налоговые агенты Таможенные Банки Физические лица
Тема 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации Система налогов и сборов — совокупность установленных публичноправовым образованием налогов и сборов Налоговая система — основанная на определенных принципах система урегулированных нормами налогового права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением, введением и взиманием налогов и сборов, осуществлением налогового контроля, применением мер ответственности за налоговые правонарушения и обжалованием действий и решений налоговых органов Виды налогов (по способу взимания) Прямые налоги Косвенные налоги Критерии классификации налогов и сборов Способ взимания налога (признак перелагаемости налога, форма обложения) Принадлежность к бюджету определенного уровня Территориальный признак Периодичность взимания Категория плательщиков Объект обложения и др. Виды налогов (по территориальному признаку) Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги Виды налогов (в зависимости от объекта обложения) Налоги на имущество Налоги на доходы Косвенные налоги