Финансовая безопасность

�.В. Сараджева, Е.Н. Барикаев






                Финансовая безопасность




Рекомендовано Учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» в качестве монографии. Научная специальность 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в т.ч. экономическая безопасность)»

Рекомендовано Научно-исследовательским институтом образования и науки в качестве монографии. Научная специальность 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством» (по отраслям и сферам деятельности, в т.ч. экономическая безопасность)»










юнити
UNITY
Закон и право « Москва «2017



�ДК [336.02-027.45+347.73](470+571)
ББК 65.261(2Рос)-983+67.402.0(2Рос)
     С20


Рецензен ты:
доктор экономических наук, профессор В.И. Бобошко заслуженный экономист РФ,
доктор экономических наук, профессор А.Е. Суглобов




Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвшш, кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники





     Сараджева, Ольга Владимировна.
С20 Финансовая безопасность: монография / О.В. Сараджева, Е.Н. Барикаев. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2017. — 103 с. — (Серия «Научные издания для юристов»).
     I. Барикаев, Евгений Николаевич.



         ISBN 978-5-238-02437-0
         Агентство CIP РГБ

         Рассмотрены теоретические вопросы обеспечения финансовой безопасности экономических систем (сущность, правовые основы обеспечения финансовой безопасности государства, соотношение финансовой и экономической безопасности), стратегия обеспечения этой безопасности.
         Отдельная глава посвящена направлениям и способам обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации с учетом деятельности правоохранительных органов, а также механизмам повышения финансовой безопасности экономических систем посредством финансового контроля.
         Для научных работников, аспирантов и преподавателей юридических и экономических вузов, а также работников правоохранительных органов, специалистов в области государственного и муниципального управления.



ББК 65.261(2Рос)-983+67.402.0(2Рос)

ISBN 978-5-238-02437-0
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТИ-ДАНА, 2013
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания (ФЗ № 94-ФЗ от 21 июля 2005 г.). Воспроизведение всей книги или какой-либо ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ЮНИТИ-ДАНА», 2013



�ведение








   В настоящее время Россия переживает этап восстановления своего статуса на международной арене, этап бурного развития, показателями которого являются происходящие изменения во всех сферах жизни государства и общества. Вместе с тем осуществляемое в России реформирование, имеющее целью формирование рыночной хозяйственной системы и правового демократического государства, протекает непросто, порой весьма противоречиво и даже болезненно. Одна из основных причин, тормозящих усилия властей по укреплению государственности, созданию сильной, многоплановой экономики, ориентированной на обеспечение стабильного экономического развития государства и общества, их защищенности от экономических угроз, — нестабильность финансовой системы России. Быстрые темпы смены этапов рыночной реформы не позволяют финансовой системе принять стабильную форму и оформить ее основные институты, в том числе и правовые. Все это определяет необходимость создания действенного государственного механизма обеспечения финансовой безопасности России.
   Реализация принятых в ходе управления экономическим и социально-политическим развитием государства решений обусловливает соответствующие финансовые потоки. Возросшие экономические возможности России позволяют направить дополнительные инвестиции в социальную сферу. Запущен целый ряд национальных проектов, что требует значительных финансовых затрат. В то же время реалии современной российской действительности демонстрируют «провалы» в реализации усилий государства по различным направлениям, наблюдается «выхолащивание» инвестиционных средств финансирования. Связывается это в первую



�чередь с высоким уровнем экономической преступности в стране, недопустимо опасным уровнем коррумпированности органов государственной власти всех уровней и возрастанием различных угроз финансовой стабильности государства. Неоправданный рост финансовых потерь придает особую значимость формированию адекватной системы учета финансовых потоков и укреплению системы государственного финансового контроля.
   Мощь и национальная безопасность государства, как гарантии независимости страны, условия стабильности и эффективности жизнедеятельности общества, характеризуются прежде всего состоянием его экономики и защищенностью от угроз финансовой безопасности. В последние годы вопросы финансовой безопасности в России находятся в центре внимания как властей, так и науки.
   Теме финансовой безопасности и ее различным аспектам посвящены труды многих российских и зарубежных ученых, среди них М. Арсентьев, М. Дмитриева, Е.В. Балацкий, В.В. Бурцев, А.С. Воротнев, С.Ю. Глазьев, Л.П. Гончаренко, А.Н. Илларионов, Е.С. Куценко, А.Н. Литвиненко, Г. Молл, Г.В. Новиков, Е.А. Олейников, Р. Петерсон, А.А. Прохожев, Д. Риккардо, В.К. Сенчагов, А.В. Третьяк, Г.Ю. Трофимов, Дж. Фергюссон, Г.Г. Фетисов, Е.Г. Ясин и др.
   В монографии исследуются общественные взаимоотношения в сфере обеспечения финансовой безопасности государства с учетом правовых и институциональных особенностей функционирования государственно-правового механизма обеспечения финансовой безопасности России в современных условиях.

4



�онятие, сущность и правовые основы обеспечения финансовой безопасности государства






        1.1. Понятие и сущность финансовой безопасности. Соотношение понятий финансовой
        и экономической безопасности государства

   Конституция РФ в качестве одной из функций государства закрепляет внешнюю функцию¹. Выполнение этой функции обусловлено не только способностью государства противостоять внешней агрессии, своевременно реагировать на появление факторов, угрожающих национальным интересам, но и предупреждать появление таких факторов. При этом огромное значение отводится экономике страны как залогу независимости государства на внешнеполитической арене и стабильности общественных отношений внутри него.
   В современных условиях международное положение государства, его суверенитет во многом зависят от степени развитости его экономики. Устойчивость экономики государства во многом определяет и социально-политическую ситуацию, и стабильность общества, и благосостояние личности. Именно поэтому одной из приоритетных задач государства является обеспечение его экономической безопасности.
   Уровень развития экономических отношений соотносится с уровнем влияния экономической безопасности на стабильность государства в политической и социально-экономической сферах. В связи с этим возникает необходимость принятия решений по минимизации воздействия на экономику негативных факторов,

¹ Конституция Российкой Федерации (с изм. от 30 декабря 2008 г.).

5



�сходящих от внутригосударственных и внешних экономических отношений. Обязанность управления указанными негативными факторами обусловливается наличием прямой зависимости последствий от их воздействия и собственно стабильности самой государственной власти, а также стабильности государства.
   Качественное преобразование управленческой деятельности в обеспечении экономической безопасности относится к XVIII в. и связано с возникновением капиталистических отношений и зарождением рынка в современном его представлении. Это изменение характеризуется принятием ряда управленческих решений, например, введение должности бухгалтеров в целях получения достоверной и своевременной информации о состоянии финансово-хозяйственной деятельности, а также для сохранности имущества и учета источников его возникновения. Необходимость формирования институтов управления информацией возникла в результате реальной потребности мониторинга воздействующих факторов, а также сбора, регистрации и обобщения данных по их влиянию, что является одним из инструментов функционирования системы обеспечения экономической безопасности¹.
   В современных условиях проблема обеспечения экономической безопасности остро стоит перед отдельно взятым государством, организацией, домашним хозяйством. При этом непременным условием стабильности и экономического развития государства является защищенность всех экономических систем от внешних и внутренних угрожающих факторов.
   Экономическую безопасность следует рассматривать как многоаспектное понятие. К определению «экономическая безопасность» применяются различные подходы, и в связи с этим существует множество суждений. До настоящего времени нет единого понимания экономической безопасности, что в значительной степени усложняет разработку унифицированных методов и инструментов по управлению процессами, направленными на ее обеспечение. Так, В. Сенчагов рассматривает экономическую безопасность как состояние экономики и институтов власти; Ф. Исмагилов, В. Сальников, С. Степашин — как защиту национальных экономических и социальных интересов государства и общества; В. Белов — как уровень развития экономики;

¹ Литвиненко А.Н., Феофилова Т.Ю., Воротнев А. С. Финансовая безопасность государства: проблема управления рисками: Монография. СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2006. С. 5—6.

6



�. Абалкин — как совокупность условий и факторов, обеспечивающих независимость национальной экономики; Е. Погре-бинская — как систему элементов, включающую экономическую независимость; Е. Олейников — как готовность и способность инструментов власти создавать механизмы реализации и защиты национальных интересов и т.д.
   Концепция экономической безопасности в значительной степени определяется финансовой политикой государства. Влияние финансовой политики оценивается с позиций непосредственно финансовой стабилизации и ее воздействия на процесс воспроизводства, уровень и качество жизни населения страны. От степени ее рациональности зависят темпы развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи и других отраслей, а также субъектов РФ¹. Действие государства в области финансовой политики требует установления приоритетов, способных уменьшить вероятность разрушения экономического потенциала страны и, соответственно, потери ее экономической независимости.
   На уровне общественного сознания финансовая политика определяется как образ действия органов власти, направленных на достижение финансового благополучия государства в целом и личности в частности.
   Авторы специализированных публикаций конкретизируют это понятие. Так, по мнению А. С. Колесова, под финансовой политикой следует понимать управление финансами, т.е. выработку целей и задач, на которые необходимо направить ассигнования, поиск ресурсов и путей достижения поставленных целей в сочетании с влиянием внешних факторов, от которых также зависит получение намеченных результатов. Это управление представляет собой процесс, состоящий из этапов: (1) разработка системы целей и задач, (2) создание информационной базы, (3) прогнозирование, (4) планирование, (5) организация управления, (6) оценка полученных результатов, (7) стимулирование и (8) контроль.
   Финансовая политика есть совокупность бюджетной, налоговой, денежно-кредитной и инвестиционной составляющих, которые оказывают влияние на стабильность и устойчивость национальной экономики, ее независимость от внешних и внутренних факторов воздействия в отдельности и в комплексе.

¹ КолесовА.С. Финансовая политика: цели и задачи // Финансы. 2002. № 10. С. 8.

7



  Принимая во внимание перечисленные позиции, представим экономическую безопасность как состояние защищенности национальных интересов, обеспечивающееся совокупностью мероприятий, проводимых государством посредством бюджетной, налоговой, кредитно-денежной и инвестиционной политик, направленных на создание условий и факторов, способных нейтрализовать воздействие внешних и внутренних угроз.
   В определении понятия «экономическая безопасность государства» выделим несколько ключевых позиций:
   • защищенность национальных интересов (включает развитие, стабильность, территориальную целостность и т.д.);
   • зависимость от курса проводимой финансовой политики в целом и отдельных ее элементов;
   • способность государства к успешному сопротивлению влияющих негативных факторов.
   Состояние экономики, соответствующее требованиям экономической безопасности Российской Федерации, характеризуется определенными, в зависимости от временных факторов, качественными критериями и параметрами (пороговыми значениями), обеспечивающими приемлемые для большинства населения условия жизни и развития личности, устойчивость социально-экономической ситуации, военно-политическую стабильность общества, целостность государства, возможность противостоять влиянию внутренних и внешних угроз. В Указе Президента РФ от 29 апреля 1996 г. № 608 «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации» в целях нахождения критериев и параметров, отвечающих требованиям экономической безопасности Российской Федерации, рекомендовано учитывать устойчивость финансовой системы, определяемую уровнем дефицита бюджета, стабильностью цен, нормализацией финансовых потоков и расчетных отношений, устойчивостью банковской системы и национальной валюты, степенью защищенности интересов вкладчиков, золотовалютного запаса, развитием российского финансового рынка и рынка ценных бумаг, а также снижением внешнего и внутреннего долга и дефицита платежного баланса, обеспечением финансовых условий для активизации инвестиционной деятельности¹.

¹ Указ Президента РФ от 29 апреля 1996 г. № 608 «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основные положения)»// Собрание законодательства РФ. № 18. Ст. 2117.

8



  Большинство ученых сходятся во мнении, что финансовая безопасность выступает важнейшим элементом экономической безопасности государства, является основным условием способности государства осуществлять самостоятельную финансовоэкономическую политику в соответствии со своими национальными интересами.
   Рассмотрим точки зрения разных исследователей на проблему и содержание понятия «финансовая безопасность».
   В.В. Бурцев определяет сущность финансовой безопасности государства как состояние экономики, при котором обеспечивается формирование положительных финансовых потоков государства в объемах, необходимых для выполнения его задач и функций¹.
   По мнению М. Арсентьева, финансовая безопасность России — это составляющая часть экономической безопасности страны, основанная на независимости, эффективности и конкурентоспособности финансово-кредитной сферы России, выраженной через систему критериев и показателей ее состояния, характеризующих сбалансированность финансов, достаточную ликвидность активов и наличие необходимых денежных, валютных, золотых и других резервов².
   М. Дмитриева представляет финансовую безопасность как некоторое состояние финансовой системы государства, при котором характеризующие его показатели не превышают предельно допустимых значений, обеспечивая, таким образом, нормальное функционирование всей экономики страны в соответствии с целями проводимой экономической политики.
   Е. Олейников в осмыслении финансовой безопасности базируется на состоянии финансов и финансовых инструментов, при котором обеспечивается гарантированная защита национальных экономических интересов, гармоничное и социально направленное развитие национальной экономики, финансовой системы и всей совокупности финансовых отношений и процессов в государстве, готовность и способность финансовых институтов для поддержания социально-политической стабильности общества. При этом формируются необходимые и достаточные экономический потенциал и финансовые условия для сохранения целостности и единства финансовой системы даже при наиболее

¹ Бурцев В.В. Факторы финансовой безопасности России // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. № 1.

² Арсентьев М. Финансовая безопасность России // Обозреватель. 2006. № 8.

9



�еблагоприятных вариантах развития внутренних и внешних процессов и успешного противостояния внутренним и внешним угрозам финансовой безопасности¹.
   С.В. Куряков в понятие финансовой безопасности вкладывает осуществление государством самостоятельной финансовой политики в соответствии с национальными интересами и приоритетами, направленной на сохранение и укрепление национальной финансовой системы и национального суверенитета страны за счет совершенствования регулирования финансовых потоков, устранения внешних угроз и предотвращения утечки капитала за рубеж при развитии и расширении внешнеэкономических связей на современном этапе².
   Указанные выше подходы рассматривают финансовую безопасность с одной из следующих сторон:
   (1) финансовая безопасность как состояние экономики;
   (2) финансовая безопасность как деятельность органов власти;
   (3) финансовая безопасность как средство и условие для обеспечения стабильного развития экономики.
   При этом не учитывается взаимосвязь всех трех позиций. Так, финансовая безопасность как деятельность органов власти представляет собой процесс, целью которого является достижение определенного состояния экономики. В то же время финансовая безопасность как состояние экономики не может являться самоцелью — она выступает средством для гармоничного развития человека, общества, государства.
   На наш взгляд, наиболее полным является следующее определение: финансовая безопасность — это обеспечение такого развития финансовой системы и финансовых отношений и процессов в экономике, при котором создаются необходимые финансовые условия для социально-экономической и финансовой стабильности развития страны, сохранения целостности и единства финансовой системы (включая денежную, бюджетную, кредитную, налоговую и валютную системы), успешного преодоления внутренних и внешних угроз России в финансовой сфере³.
   По мнению большинства специалистов, финансовая безопасность определяется, прежде всего, направлением движения и

¹ Экономическая и национальная безопасность: Учебник / Под ред. Е.А. Олейникова. М.: Экзамен, 2004. С. 171.

² Куряков С.В. Проектирование системы управления в таможне по обеспечению финансовой безопасности: Автореф. ... дис. канд. экон. наук. Саратов, 2007. С. 5.

³ Сенчагов В.К. Экономическая безопасность России. М.: Дело, 2005. С. 312.

10