Банковские операции

СРЕДНЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
Серия основана в 2001 году



ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Е.Б. СТАРОДУБЦЕВА
О.М. МАРКОВА


БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

УЧЕБНИК

3-е издание, переработанное и дополненное




                            Допущено Министерством науки и высшего образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования





                znanium.com




электронно-библиотечная система
Москва
ИНФРА-М


2023

УДК 336.71(075.32)
ББК 65.262.1я723 С77

    Авторы:                                                                     
    Е.Б. Стародубцева, доктор экономических наук, профессор Депар-              
    тамента мировой экономики и международного бизнеса Финансового              
    университета при Правительстве Российской Федерации (гл. 1, 6, 9, 11);      
    О.М. Маркова, кандидат экономических наук, доцент Департамен-               
    та банковского дела и монетарного регулирования Финансового уни-            
    верситета при Правительстве Российской Федерации (предисловие,              
    гл. 2-5, 7, 8, 10)                                                          
    Рецензенты:                                                                 
    М.Б. Траченко, доктор экономических наук, профессор, профессор              
    кафедры финансов и кредита Государственного университета управ-             
    ления;                                                                      
    Л.И. Фадеева, кандидат экономических наук, доцент кафедры                   
    мировой экономики, финансов и страхования Академии труда и со-              
    циальных отношений                                                          
    Стародубцева Е.Б.                                                           
С77 Банковские операции : учебник / Е.Б. Стародубцева, О.М. Марко-              
    ва. --- 3-е изд., перераб. и доп. --- 303 с. --- Москва : ИНФРА-М, 2023. --    (Среднее профессиональное образование). --- DOI 10.12737/1914538.           
    ISBN 978-5-16-018159-2 (print)                                              
    ISBN 978-5-16-111164-2 (online)                                             
    В учебнике рассматриваются правовые и организационные основы фор-           
    мирования и развития коммерческих банков, показана их роль в накопле-       
    нии и мобилизации ссудного капитала. Структура учебника обеспечивает        
    изучение активных, пассивных и консультационно-посреднических бан-          
    ковских операций, деятельности банков на рынке ценных бумаг и валют-        
    ном рынке, методов управления банковскими рисками. Учебник сочетает         
    теорию и практику, отечественный и международный опыт анализа работы        
    коммерческих банков. Представлены конкретные расчеты и способы, с по-       
    мощью которых коммерческие банки управляют своей деятельностью.             
    Соответствует требованиям федеральных государственных образова-             
    тельных стандартов среднего профессионального образования последнего        
    поколения.                                                                  
    Для студентов учреждений среднего профессионального образования,            
    для практических работников финансовой, банковской и налоговой си-          
    стем, а также для всех тех, кто интересуется проблемами денег, кредитов,    
    банков.                                                                     

УДК 336.71(075.32)
ББК 65.262.1я723

                                   © Стародубцева Е.Б., Маркова О.М., 2005, 2007
ISBN 978-5-16-018159-2 (print) © Стародубцева Е.Б., Маркова О.М., ISBN 978-5-16-111164-2 (online)       2023, с изменениями

                Предисловие





   В условиях растущей макроэкономической и финансовой нестабильности большое значение имеет развитие банков. В последние годы произошли существенные изменения в области развития банковской системы, были созданы условия роста масштабов банковского бизнеса и его качественного преобразования. Приняты новые законы в сфере развития финансовых рынков, валютного регулирования, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, защиты интересов вкладчиков.
   В учебнике на основе обобщения накопленного опыта функционирования банковской системы анализируются наиболее важные закономерности развития банков в условиях рыночного хозяйства.
   Цель учебника состоит в том, чтобы ознакомить студентов с практикой работы российских коммерческих банков в сопоставлении с деятельностью зарубежных кредитных организаций. Учебник построен таким образом, чтобы можно было подробно изучить специфику банковской деятельности, начиная от организационно-правовых основ их создания до исследования финансовых результатов работы с учетом требований международных стандартов функционирования банковского бизнеса.
   В результате изучения учебника студенты должны обладать следующими компетенциями:
   — знать основы банковского дела; виды операций, выполняемых банками; свободно осуществлять поиск, отбор и анализ информации, необходимой для совершенствования бизнес-процессов и сделок на банковском рынке;
   — уметь выявлять и адекватно интерпретировать тенденции изменения деятельности банков в условиях цифровой трансформации;
   — владеть навыками анализа финансовой отчетности коммерческого банка в области анализа банковских рисков, необходимой для организации оптимального сочетания уровня рискованности и доходности банковских операций и обеспечения финансовой устойчивости банка в целом.
   Учебник состоит из 11 глав.
   В первой главе раскрываются правовые и организационные основы осуществления банковских операций в России, особенности взаимоотношений коммерческих банков с Банком России и иными

3

кредитными организациями, организационная и управленческая структура и функции коммерческих банков.
   Во второй главе приводится характеристика пассивных операций коммерческих банков, связанных с формированием собственного капитала и привлечением финансовых ресурсов.
   В третьей главе раскрываются виды активных операций банков, обеспечивающих выполнение ими основных уставных задач с целью получения высокой прибыли и приемлемого уровня рисков. Основное внимание уделяется ссудным операциям и вложениям в ценные бумаги, обеспечивающим ликвидность и стабильность банковской деятельности.
   В четвертой главе показан механизм банковского кредитования, связанный с разработкой методик и регламентов осуществления кредитных сделок, касающихся проблем управления кредитным портфелем банка на основе безубыточности и высокого уровня рентабельности вложений банка, минимизации кредитных рисков. Здесь также рассматривается организация отдельных видов кредитов (межбанковских, потребительских и др.).
   В пятой главе приводятся виды деятельности банка на рынке ценных бумаг (эмиссионной, инвестиционной, по оказанию услуг для портфельных инвесторов и др.). Раскрываются особенности формирования инвестиционного портфеля банка и управления им на основе выбора инструментов и обеспечения конечных целей инвестирования с точки зрения оптимальных значений доходности, риска и сроков размещения ценных бумаг.
   В шестой главе раскрываются правовые основы и виды валютных операций банка, обеспечивающих получение прибыли от торговли валютой в пределах лимитов риска.
   В седьмой и восьмой главах рассматриваются основы организации расчетно-кассового обслуживания клиентов коммерческого банка в соответствии с законодательством и нормативными требованиями Банка России. Здесь приводятся расчетные технологии осуществления традиционных банковских сделок как по поручению клиентов, так и от имени самого банка при выполнении ими своих обязательств на финансовых рынках, а также операции по приему и выдаче наличных денежных средств.
   В девятой главе раскрывается работа банков в области осуществления комиссионно-посреднических (лизинговых, факторинговых, трастовых) и других видов услуг, позволяющих банкам получать дополнительные доходы.
   В десятой и одиннадцатой главах представлены финансовые результаты деятельности банка, обеспечивающие скорректированные

4

по риску ориентиры доходности по всем направлениям работы; управление ликвидностью; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала и его затратами, качеством активов, стабилизацией и увеличением рыночной стоимости банка.

5

Глава 1.




                ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИИ





            1.1. ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ ОСНОВА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ


   Возникновение и развитие банковской системы привели к необходимости создания правового поля данной деятельности. В странах с развитой рыночной экономикой за достаточно продолжительный период времени сложился весьма крупный массив законодательства — это законы, инструкции, билли, регулирующие самые разнообразные вопросы осуществления банковской деятельности от создания банков и кредитных учреждений, лицензирования, ведения операций, контроля их деятельности до реорганизации и банкротства.
   Законодательная основа банковской деятельности в России, как и в других странах, имеет межотраслевой характер, что означает отражение основ банковской деятельности в различных отраслях права, в том числе конституционного, административного, гражданского, а также уголовного, гражданско-процессуального и уголовно-процессуального.
   Так, конституционные нормы регулируют вопросы разграничения предметов ведения при осуществлении денежно-кредитной политики государства, относя ее к ведению Российской Федерации в целом, определяют органы, уполномоченные выполнять функции управления кредитно-банковской системой, а также порядок их образования и принципы осуществления поставленных перед ними задач. В ведении Российской Федерации находятся финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики, федеральные экономические службы, включая федеральные банки (п. «ж» ст. 71 Конституции РФ).
   Статьи 74, 75 Конституции РФ устанавливают важнейшие принципы осуществления операций с финансовыми средствами: принцип недопустимости установления каких-либо препятствий для свободного перемещения финансовых средств, а также основополагающие права и обязанности центрального органа банковской системы России — Центрального банка Российской Федерации

6

(ЦБ РФ, Банк России), в частности регламентирована независимость Банка России.
   Согласно Конституции РФ исключительной денежной единицей России является рубль (п. 1 ст. 75), при этом денежная эмиссия монопольно осуществляется Банком России, а введение и эмиссия прочими банками других денег не допускаются. Основными функциями Банка России являются защита и обеспечение устойчивости рубля (п. 2 ст. 75 Конституции РФ). Президент РФ представляет Государственной Думе кандидатуру на должность председателя ЦБ РФ и ставит перед ней вопрос о его освобождении, а Государственная Дума назначает его на должность (п. «г» ст. 83 и п. «в» ст. 103 Конституции РФ).
   Нормы уголовного права обеспечивают защиту от наиболее серьезных и общественно опасных посягательств на права и интересы государства, иных субъектов, осуществляющих свою деятельность в кредитно-банковской сфере, а также физических и юридических лиц, пользующихся услугами банков и иных кредитных учреждений. Например, ст. 185-186 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ)¹ предполагают уголовное преследование лиц, изготовляющих или сбывающих поддельные деньги (ч. 1. ст. 186 предполагает наказание до 8 лет, ч. 2 ст. 186 — до 12 лет, ч. 3 — до 15 лет) и ценные бумаги (ст. 185 — штраф или принудительные работы), а также в отношении должностных лиц органов власти субъектов РФ, выпускающих любые денежные знаки, отличные от официальной денежной единицы.
   Предусматривается ответственность за подделку пластиковых карт и платежных документов, а также за хищение денег и ценных бумаг (ст. 158, 187 УК РФ), ответственность за совершение незаконных сделок с валютными ценностями, а также за сокрытие средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченные банки, и невозвращение средств в иностранной валюте за границу (ст. 193.1 УК РФ).
   Также предусматривается наказание за разглашение банковской тайны (ст. 183 УК РФ) и за незаконную банковскую деятельность и осуществление ее без регистрации (ст. 172 УК РФ). *

    При самостоятельном изучении нормативных правовых актов, упоминаемых в учебнике, необходимо учитывать изменения и дополнения, которые были внесены в них с момента вступления в действие. С текстами документов можно ознакомиться на официальном портале поиска нормативной информации по законодательной базе РФ (URL: http://www.pravo.gov. ru). Кроме того, можно обращаться к справочным системам «Консультант-Плюс», «Гарант» и др.

7

   Нормы административного права содержатся в основных банковских законодательных и подзаконных актах и призваны обеспечить управление банковской системой в целом. Так, например, Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — Закон о Центральном банке Российской Федерации (Банке России)) установил правовой статус Банка России, принципы его организации, основные задачи и функции, взаимоотношение с органами государственной власти, систему органов управления Банка России и их компетенцию, порядок отчетности Банка России, принципы организации наличного денежного обращения, осуществление и основные инструменты денежно-кредитной политики, перечень операций Банка России, основные принципы и способы банковского регулирования и надзора, принципы организации безналичных расчетов, порядок вступления в силу нормативных актов, статус, права и обязанности служащих Банка России.
   В свою очередь, Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон о банках и банковской деятельности) установил понятия кредитной организации, банка и небанковских кредитных организаций, банковской системы РФ, определил перечень банковских операций, особенности деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг, принципы взаимоотношений кредитных организаций с клиентами и государством, порядок создания кредитной организации, ее регистрации и лицензирования, основания для отзыва лицензий, порядок открытия филиалов и представительств, принципы обеспечения стабильности деятельности кредитных организаций, банковскую тайну, антимонопольные правила, принципы организации сберегательного дела, организации отчетности кредитной организации. Именно эти вопросы отражают основные задачи административного права.
   Нормы гражданского законодательства являются правовой базой осуществления банковской деятельности. Отражаются они в статьях Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Они определяют правовые положения субъектов, участвующих в гражданском обороте и осуществляющих свою деятельность в кредитно-банковской сфере, проводят государственную регистрацию (ст. 51 ГК РФ) и прекращают деятельность (ст. 63 ГК РФ).
   В ГК РФ даны общие правила о статусе и праве собственности юридических лиц (гл. 4), правила совершения сделок (гл. 9), общие правила о договорах и обязательствах (подразд. 2). Подробно рассматриваются такие договоры, применяемые в банковской деятель

8

ности, как договор банковского вклада (гл. 44), договор банковского счета (гл. 45), а также вопросы займа и кредита (гл. 42).
   Обеспечению исполнения обязательств посвящена гл. 23 ГК РФ, где, в частности, указывается, что основными формами обеспечения могут служить неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток. В ГК РФ также установлена ответственность за нарушение обязательств и их прекращение (гл. 25 и 26); регламентируются вопросы расчетов (наличных и безналичных), формы расчетов (платежных поручений, аккредитивов, инкассо, чеков); дается характеристика доверительного управления имуществом (гл. 54), рассматриваются вопросы финансового лизинга (§ 6 гл. 34).
   Еще одной особенностью банковского законодательства является множественность нормативных актов, регулирующих самые разнообразные аспекты и вопросы банковской деятельности. Поскольку основные федеральные законы, такие как Закон о Центральном банке Российской Федерации (Банке России), Закон о банках и банковской деятельности), Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах», не отражают всех направлений банковской деятельности, это порождает необходимость заполнения существующих пробелов подзаконными актами.
   Главными направлениями работы Банка России в этой сфере являются совершенствование правовых условий для защиты и устойчивости рубля, проведение политики реструктуризации и укрепления банковской системы, развитие надзора за банковской деятельностью, развитие правовой основы регулирования системы расчетов, а также совершенствование операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами.
   Статьей 18 Закона о Центральном банке Российской Федерации (Банке России) определено денежно-кредитное регулирование, которое Банк России осуществляет путем определения норм обязательного резервирования, учетных ставок, установления экономических нормативов проведения операций с ценными бумагами, установления для банков экономических норм. Примером является политика Банка России в отношении минимального уставного капитала, когда он своими решениями увеличивает уставный капитал, что приводит к изданию соответствующих инструкций, например Инструкций Банка России от 29 ноября 2019 г. № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (далее — Инструкция Банка России № 199-И) и от 2 апреля 2010 г. № 135-И «О порядке

9

принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (далее — Инструкция Банка России № 135-И).
   Кредитные учреждения в своей организации и деятельности подчиняются действию не только законов, специально к ним относящихся, но и законов, регулирующих имущественный оборот вообще. Компетенция банков устанавливается федеральным законодательством. При этом предметом правового регулирования становится либо деятельность банков, либо деятельность их клиентов.


            1.2. СОЗДАНИЕ, РЕОРГАНИЗАЦИЯ, САНИРОВАНИЕ И ЛИКВИДАЦИЯ БАНКА


   Значительное место в кредитной и банковской системе занимают коммерческие банки, которые являются вторым звеном кредитной системы. Современный коммерческий банк выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, имеющий статус юридического лица, осуществляющий на основе полученной от центрального банка лицензии посредническую деятельность в реализации специфических продуктов — кредита, ценных бумаг и валюты и имеющий своей основной целью, в отличие от центрального банка, получение прибыли. Коммерческие банки, таким образом, осуществляют кредитно-расчетное обслуживание промышленных, торговых и других предприятий и организаций, а также населения. Свои денежные ресурсы они привлекают в виде вкладов, полученных кредитов и выпуска ценных бумаг.
   В настоящее время для открытия и осуществления своей деятельности коммерческий банк в России должен получить лицензию на проведение банковских операций у Центрального банка РФ. Лицензирование банковской деятельности призвано ограничить совершение банковских операций только теми экономическими субъектами, которые получили разрешение на осуществление их от уполномоченного органа.
   В соответствии с основными банковскими законами центральные банки разрабатывают порядок создания коммерческого банка, определяют перечень документов, представляемых в банк для получения лицензии, основные требования к такому банку, прежде всего требования к минимальному размеру первоначального капитала (которые оговариваются в законе) и финансовому положению учредителей. Особое значение придается квалификации и моральной характеристике руководящего состава, так как управлять банком могут только компетентные и профессионально

10