Актуальные проблемы развития налоговой системы России
Покупка
Основная коллекция
Тематика:
Налоги и налогообложение
Издательство:
Магистр
Под ред.:
Малис Нина Ильинична
Год издания: 2023
Кол-во страниц: 520
Дополнительно
Вид издания:
Учебник
Уровень образования:
Профессиональное образование
ISBN: 978-5-9776-0551-9
ISBN-онлайн: 978-5-16-111930-3
Артикул: 801690.02.01
Доступ онлайн
от 628 ₽
В корзину
В учебнике изложены основные положения налоговой теории и этапы исторической эволюции налогов, дана общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, включая правовые аспекты, рассмотрены механизмы действия отдельных видов налогов (федерального, регионального и местного уровней) и вопросы налогового администрирования.
Учебник рассчитан на магистров, обучающихся по направлению подготовки «Финансы и кредит», аспирантов и практических работников финансовой и налоговой сферы.
Актуальные вопросы развития налоговой системы России: ключевые аспекты
В современной экономике налоги являются основой функционирования государства, определяя его ресурсы и возможности. Данный учебник, под редакцией Н. И. Малис, представляет собой комплексный анализ актуальных проблем развития налоговой системы России, рассматривая теоретические основы, практические механизмы и перспективы развития.
Теоретические основы налогообложения
Книга начинается с рассмотрения основ налоговой теории, включая роль государства в рыночной экономике и историческую эволюцию налогов. Авторы подчеркивают, что государство вмешивается в экономику для исправления «провалов» рынка, таких как монополии, внешние эффекты и неравенство. Рассматриваются различные виды государственных доходов, начиная с доменов и регалий, и заканчивая современными налогами. Особое внимание уделяется определению налога как безэквивалентного обязательного сбора, взимаемого государством на законном основании. Подробно анализируются основные элементы налога, классификация налогов (прямые и косвенные, прогрессивные, регрессивные и пропорциональные), а также принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом, и современные концепции налогов, включая теории получаемых выгод и платежеспособности.
Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации
В книге дается подробный обзор налоговой системы Российской Федерации, начиная с ее правовых основ, включая Налоговый кодекс РФ. Рассматриваются виды налогов (федеральные, региональные и местные), налогоплательщики, налоговые органы, правила исполнения налоговых обязательств, включая порядок исчисления и уплаты налогов, а также вопросы налогового контроля, налоговых правонарушений и ответственности за их совершение. Особое внимание уделяется вопросам трансфертного ценообразования и налоговому мониторингу как инструментам борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Косвенное налогообложение и налоги на прибыль и доход
В книге подробно рассматриваются косвенные налоги, в частности налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы, их сущность и особенности. Анализируются вопросы, связанные с определением налоговой базы, налоговых ставок, вычетов и исчислением налога. Отдельное внимание уделяется налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и налогу на прибыль организаций, включая порядок определения налоговой базы, налоговых вычетов, налоговых ставок и особенности налогообложения.
Налогообложение природных ресурсов и специальные налоговые режимы
В книге рассматриваются особенности налогообложения природных ресурсов, включая налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, а также налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Анализируются особенности системы налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. Отдельное внимание уделяется специальным налоговым режимам, таким как единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, налог на профессиональный доход и автоматизированная упрощенная система налогообложения.
Экосистема налогового администрирования
В заключительной части книги рассматриваются вопросы налогового администрирования, включая его содержание, значение и основные элементы. Анализируются вопросы налогового контроля в экосистеме налогового администрирования, а также тенденции развития налогового мониторинга. Подчеркивается важность эффективного налогового администрирования для обеспечения стабильности налоговой системы и повышения собираемости налогов.
Тематика:
ББК:
УДК:
ОКСО:
- ВО - Бакалавриат
- 38.03.01: Экономика
- ВО - Магистратура
- 38.04.01: Экономика
ГРНТИ:
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов
Актуальные проблемы развития налоговой системы России Учебник Под редакцией Н. И. Малис 2023 Москва И М НФРА
УДК 336.22(075.8) ББК 65.261.41я731 Т33 Р е ц е н з е н т ы: др экон. наук, проф. М. Р. Пинская (НИФИ Минфина РФ); др экон. наук, проф. C. П. Колчин (РЭУ им. Г. В. Плеханова). А в т о р с к и й к о л л е к т и в: Ответственный редактор канд. экон. наук, проф. Н. И. Малис; Н. И. Малис, канд. экон. наук, проф. (модули 4, 5, 6); С. В. Богачев, др экон. наук, проф. (модуль 7); И. В. Горский, др экон. наук, проф. (модули 1, 2); Л. П. Грундел, канд. экон. наук, доц. (модули 2, 7); Д. И. Ряховский, др экон.наук, проф. (модули 2, 6); В. И. Хоружий, др экон. наук, проф. (модули 3, 7); Л. И. Гончаренко, др экон. наук (модуль 8); А. С. Адвокатова, канд. экон. наук (модуль 8). Т33 Актуальные проблемы развития налоговой системы России : учебник / под ред. Н. И. Малис. — Москва : Магистр : ИНФРАМ, 2023. — 520 с. ISBN 9785977605519 (в пер.) ISBN 9785160183862 ISBN 978516(online) В учебнике изложены основные положения налоговой теории и этапы исторической эволюции налогов, дана общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, включая правовые аспекты, рассмотрены механизмы действия отдельных видов налогов (федерального, регионального и местного уровней) и вопросы налогового администрирования. Учебник рассчитан на магистров, обучающихся по направлению подготовки «Финансы и кредит», аспирантов и практических работников финансовой и налоговой сферы. УДК 336.22(075.8) ББК 65.261.41я731 ISBN 9785977605519 © Авторы, 2023 ISBN 9785160183862 © Издательство «Магистр», 2023
Оглавление Актуальные проблемы развития налоговой системы России Актуальные проблемы развития налоговой системы России Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 МОДУЛЬ 1 Основы налоговой теории . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1.1. Налоги в системе государственных доходов . . . . . . . . . . 14 Государственный (общественный) сектор экономики . . . . . . 14 Эволюция государственных доходов . . . . . . . . . . . . . . 19 Происхождение и историческое развитие налогов . . . . . . . 21 1.2. Общие понятия и принципы налогообложения . . . . . . . . 23 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 Принципы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 1.3. Методология анализа налогов . . . . . . . . . . . . . . . . 34 Налог в модели спроса и предложения . . . . . . . . . . . . 34 Избыточное налоговое бремя . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 1.4. Прикладные результаты анализа налогов . . . . . . . . . . . 47 Правило обратной эластичности Рамсея . . . . . . . . . . . . 47 Налоги на труд. Правило Корлетта — Хейга . . . . . . . . . . 48 Налоги в международной торговле . . . . . . . . . . . . . . . 51 1.5. Налоговая политика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Контрольные вопросы и задание . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 МОДУЛЬ 2 Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 2.1. Налоговое законодательство и виды налогов . . . . . . . . . 69 2.2. Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 2.3. Налоговые органы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 2.4. Правила исполнения налоговых обязательств . . . . . . . . 82 Актуальные проблемы развития налоговой системы России 5
2.5. Правила ценообразования, применяемые в целях исчисления налоговых баз по налогам, для расчета которых применяются адвалорные ставки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 2.6. Налогообложение контролируемых иностранных компаний . 106 2.7. Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 2.8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 2.9. Обжалование актов налоговых органов и действий должностных лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127 Задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128 МОДУЛЬ 3 Косвенное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 3.1. Сущность косвенного налогообложения . . . . . . . . . . . 130 Общая характеристика косвенных налогов, действующих в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 Вопросы косвенного налогообложения в классических научных трудах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131 3.2. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . 136 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 139 Предъявление налога покупателю . . . . . . . . . . . . . . 145 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 147 Особенности налога на добавленную стоимость в связи с ввозом товаров . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152 3.3. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160 Ообъекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . 160 Контроль за операциями со спиртом и прямогонным бензином . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 171 Предъявление налога покупателю . . . . . . . . . . . . . . 177 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 181 Особенности акциза, связанные с ввозом товаров . . . . . . 194 6 Актуальные проблемы развития налоговой системы России Оглавление
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . 206 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210 МОДУЛЬ 4 Налоги на прибыль и доход . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212 4.1. Налог на доходы физических лиц . . . . . . . . . . . . . . 212 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213 Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217 Налоговые вычеты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 Инвестиционный налоговый вычет . . . . . . . . . . . . . . 224 Имущественные налоговые вычеты . . . . . . . . . . . . . . 225 Налоговые ставки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231 Порядок исчисления и уплаты НДФЛ . . . . . . . . . . . . . 233 Налоговая декларация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235 Устранение двойного налогообложения . . . . . . . . . . . . 236 4.2. Налог на прибыль организаций . . . . . . . . . . . . . . . 238 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240 Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243 Амортизационные начисления . . . . . . . . . . . . . . . . 251 Порядок признания доходов и расходов . . . . . . . . . . . 264 Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266 Налоговые ставки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269 Налоговый период. Отчетный период . . . . . . . . . . . . . 273 Порядок исчисления налога и авансовых платежей . . . . . . 273 Налоговая декларация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276 4.3. Налоговый учет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . 294 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301 МОДУЛЬ 5 Налогообложение природных ресурсов . . . . . . . . . . . . . 304 5.1. Налог на добычу полезных ископаемых . . . . . . . . . . . 305 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306 Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307 Актуальные проблемы развития налоговой системы России 7 Оглавление
Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309 5.2. Водный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321 5.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 5.4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327 5.5. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329 5.6. Налоговый маневр в нефтяной отрасли и ITсфере . . . . . . 342 О налоговом маневре для ITкомпании . . . . . . . . . . . . 344 О налоговом маневре в нефтяной сфере . . . . . . . . . . . 347 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . 349 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 353 МОДУЛЬ 6 Специальные налоговые режимы . . . . . . . . . . . . . . . . 355 6.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358 Порядок перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей . . . . . . 360 Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363 Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367 Налоговый учет и отчетность . . . . . . . . . . . . . . . . . 368 Порядок исчисления и уплаты налога . . . . . . . . . . . . . 370 6.2. Упрощенная система налогообложения . . . . . . . . . . . 371 Условия перехода на упрощенную систему налогообложения и возврата к общей системе. Налогоплательщики . . . . . . 374 Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 378 Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381 Налоговый и отчетный периоды . . . . . . . . . . . . . . . . 385 Налоговые ставки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 385 Налоговый учет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 391 Порядок зачисления сумм налога . . . . . . . . . . . . . . . 392 6.3. Патентная система налогообложения . . . . . . . . . . . . 392 8 Актуальные проблемы развития налоговой системы России Оглавление
6.4. Налог на профессиональный доход . . . . . . . . . . . . . 403 6.5. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) . . . . . . . . . . . . . . . . . 408 6.6. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 427 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . 430 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 432 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 438 МОДУЛЬ 7 Налоги на имущество . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 440 7.1. Сущность налогов на имущество . . . . . . . . . . . . . . 440 7.2. Транспортный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 447 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 448 Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 448 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 449 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 450 7.3. Налог на имущество организаций . . . . . . . . . . . . . . 454 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 454 Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 455 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 455 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 458 7.4. Земельный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 463 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 465 Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 465 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 467 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 470 7.5. Налог на имущество физических лиц . . . . . . . . . . . . 478 Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 479 Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 479 Налоговая база, налоговый период . . . . . . . . . . . . . . 479 Ставки налога, вычеты, исчисление налога . . . . . . . . . . 480 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 484 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . 489 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 490 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 493 Актуальные проблемы развития налоговой системы России 9 Оглавление
МОДУЛЬ 8 Экосистема налогового администрирования . . . . . . . . . . 495 8.1. Налоговое администрирование: содержание, значение и основные элементы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 495 8.2. Налоговый контроль в экосистеме налогового администрирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 504 8.3. Тенденции развития налогового мониторинга . . . . . . . . 512 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 516 Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 517 Задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 517 Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 517 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 518 Оглавление
Предисловие «Мне нравится платить налоги. Ими я покупаю цивилизацию». Эти слова американца О. Холмса достаточно точно отражают суть налогов, их место и роль в современном обществе. Налоги — материальная основа деятельности государства, значение которого для человека во всех ипостасях его существования невозможно переоценить. В налогах, как, может быть, ни в какой другой области общественных отношений, явственно обнаруживается взаимосвязь экономики, финансов, права, этики, культуры в целом. Вот почему на протяжении многих столетий налоги остаются объектом неослабевающего интереса государства, бизнеса, науки. Определенные познания в области налогообложения, понимание механизмов формирования и использования государственных ресурсов каждым гражданином служат залогом экономической грамотности и социальной ответственности. И, разумеется, без глубокого освоения таких знаний невозможно представить себе современного профессионального экономиста или финансиста. Появление настоящего учебника обусловлено не только возможностью предложить студенту курс, отражающий современное налоговое законодательство, но и необходимостью методического и методологического обеспечения современных новаций в процессах обучения. Модульная структура учебника позволяет изучать курс налогов отдельными блоками, которые имеют свои локальные цели, методы, формы преподавания и контроля. Комбинация модулей дает возможность оптимально сочетать индивидуальные потребности обучающегося с задачами освоения им содержания предмета, теоретических основ и необходимых практических навыков в контексте Болонского процесса. Авторы учебника — преподаватели Финансового университета при Правительстве Российской Федерации — базового высшего учебного заведения, являющегося методологическим центром страны в области финансов, бюджета и налогов. В учебнике изложены основные положения налоговой теории и этапы исторической эволюции налогов; дана общая характеристика налоговой Актуальные проблемы развития налоговой системы России 11
системы Российской Федерации, включая правовые аспекты; рассмотрены механизмы действия отдельных видов налогов (федерального, регионального и местного уровней) и вопросы налогового администрирования. Специфика налоговых отношений заключается в их высокой динамичности, позволяющей своевременно реагировать на перемены в жизни общества. В предлагаемом вниманию читателя издании учтены общие тенденции развития налогообложения и последние корректировки российского налогового законодательства, включившего в сферу регулирования налоговых правоотношений такие понятия, как «консолидированная группа налогоплательщиков», «трансфертное ценообразование», «электронные денежные средства». Предисловие
Доступ онлайн
от 628 ₽
В корзину