Теория и практика применения информационных систем в налоговой сфере. Ч. 1. Национальный проект в налоговой сфере. Автоматизированная информационная система «Налог»

Л.З. Давлеткиреева 

ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА 
ПРИМЕНЕНИЯ
ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ

Часть 1

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПРОЕКТ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ. 
АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ИНФОРМАЦИОННАЯ
СИСТЕМА «НАЛОГ»

4-е издание, стереотипное

Рекомендовано УМО РАЕ по классическому университетскому  

и техническому образованию в качестве учебно-методического пособия

для студентов высших учебных заведений, обучающихся но специальностям:

080800.62 – Прикладная информатика,

080801.65 – Прикладная информатика (в экономике)

Москва
Издательство «ФЛИНТА» 
2023

УДК 336.1/.5 
ББК 65.261.41я73     
        Д13 

Р е ц е н з е н т ы :
доктор экономических наук, профессор Финансовой академии  
при правительстве РФ  
Ю.М. Цыгалов 

государственный налоговый инспектор, начальник отдела регистрации  
и учета налогоплательщиков в ИФНС по Орджоникидзевскому району 
г. Магнитогорска 
Л.А. Рычкова 

Д13 

кандидат педагогических наук, доцент  
Магнитогорского государственного университета
О.Б. Назарова

В настоящем пособии показана возможность применения информационных 
технологий (ИТ) в налоговой сфере. В рамках реализации одного из национальных 
проектов, инициированных Российской Федерацией (РФ), создан пакет рабочей 
документации для налоговых инспекторов, позволяющий поддерживать квалификацию 
персонала по работе с автоматизированной информационной системой 
(АИС) «Налог» на должном уровне. Рассмотрены роль и место ИТ в налоговой системе 
РФ, проанализирована внедренная АИС «Налог», с соответствующей технической 
документацией, 
обследованы 
бизнес-процессы 
отдела 
учета 
и 
регистрации 
налогоплательщиков на конкретных примерах. Вся информация способствовала 
накоплению и систематизации знаний, тем самым, позволив разработать рекомендации 
для использования АИС «Налог» и инструкций по учету налогоплательщиков. 
Пособие предназначено для консультантов соответствующих служб, налоговых 
инспекторов, студентов, аспирантов и преподавателей вузов. 

УДК 336.1/.5    
ББК  65.261.41я73 

  ISBN 978-5-9765-1521-5
© Давлеткиреева Л.З., 2017
© Издательство «ФЛИНТА», 2017

Давлеткиреева Л.З.
     Теория и практика применения информационных систем в налоговой 
сфере : учебно-методическое пособие. Ч. 1. Национальный проект в 
налоговой сфере. Автоматизированная информационная система «Налог» / 
Л.З. Давлеткиреева. – 4-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА, 2023. – 85 с. – 
ISBN 978-5-9765-1521-5. – Текст : электронный.

Введение 
 
Практически любое государство обладает выраженными признаками 

крупной корпорации. Обе структуры имеют свои бюджеты, расходы и доходы, 

располагают широкой сетью территориально-распределенных подразделений. 

Граждане государства одновременно являются его акционерами и клиентами. 

Поэтому государство, подобно крупной корпорации, должно в первую очередь 

стремиться удовлетворять интересы своих акционеров и клиентов и в то же 

время быть эффективным. Эффективность же определяется качеством работы 

государственных служб и не в последнюю очередь — налоговых. 

Налоговая политика является одним из основных инструментов государ-

ственного регулирования. Налоговая система РФ представлена совокупностью 

налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном по-

рядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории стра-

ны. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи поступают в бюджетную 

систему России, то есть формируют денежные доходы государства. Государст-

ву собираемые средства нужны для выполнения принятых на себя социальной, 

оборонной, правоохранительной и других функций. 

Для повышения качества работы государственных органов важны совер-

шенствование управления, оптимальная организация управленческих процедур, 

в частности создание современных систем делопроизводства, обеспечение по-

вышения уровня подготовки и переподготовки кадров. Все это в свою очередь, 

вписывается в концепцию «электронного правительства», которая предложена 

федеральной целевой программой «Электронная Россия». 

Учитывая особое место налоговых органов в государственной иерархии, 

становится очевидным, что внедрение новых информационных технологий в 

налоговую область представляется не только желательным, но и необходимым, 

так как возможность использования информационных ресурсов налоговыми 

органами всех уровней - один из путей влияния на пополнение доходной части 

федерального, регионального и местного бюджетов.  

Однако успех многих федеральных программ в России зависит от того, 

насколько они будут поддержаны регионами. Потому что решить проблему 

информатизации страны с такой территорией, как Россия, усилиями только мо-

сковских министерств и ведомств невозможно, необходима поддержка  регио-

нов. Поэтому в данном случае рассматривается проблема информатизации на 

примере низового уровня – городских и районных налоговых инспекций – в 

части работы с физическими и юридическими лицами. 

Для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспе-

чению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджет-

ные фонды, осуществлению учета и регистрации налогоплательщиков, прове-

дению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, 

обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых 

служб достоверной информацией в 1992 г. была создана автоматизированная 

информационная система «Налог» (14). 

Однако резко возросшие к настоящему времени требования к процессам 

учета налогоплательщиков, своевременности и полноте сборов налогов и пла-

тежей, в конечном счете, привели к резкому возрастанию нагрузки на должно-

стных лиц налоговых органов и существующая АИС «Налог» стала неспособ-

ной в полном объеме выполнять свои функции. 

Практика многих организаций показывает, что обойтись без технического 

обслуживания и без ИТ-услуг со стороны специализированных внешних ком-

паний не только рискованно, но и просто губительно для деятельности всей ор-

ганизации в целом. Крупные организации могут позволить себе развернуть от-

дел автоматизации со штатом квалифицированных ИТ-специалистов, которые 

могут поддерживать и  развивать ИТ-инфраструктуру предприятия на должном 

уровне. Для налоговых служб с относительно небольшим количеством компью-

терных рабочих мест  целесообразно с точки зрения оптимизации затрат на ИТ-

инфраструктуру делегирование функций поддержки и  развития информацион-

ных систем внешнему исполнителю - аутсорсинг. 

Преимущество  подобного подхода  в том, что заказчик в результате по-

лучает четко обоснованный сервис оптимального уровня, который необходим

и достаточен для решения его бизнес - задач.  

В настоящее время укомплектованность налоговых инспекций квалифи-

цированными специалистами в области информационных технологий составля-

ет от 10 до 50%. А высокая квалификация специалистов является важной со-

ставляющей эффективной и надежной работы информационной системы. 

Именно поэтому необходимо периодическое обучение персонала. Чем

выше квалификация специалиста, тем меньше вероятность возникновения про-

блем, связанных с «человеческим фактором». Однако одной из важнейших за-

дач является не только обучение, но и передача накопленного опыта другим

специалистам. Для решения этой задачи необходимо создание пакета рабочей

документации для налоговых инспекторов, который позволит поддерживать

квалификацию персонала на уровне, необходимом для работы не только с экс-

плуатируемым серверным комплексом, но и с учетом внедрения новых систем. 

Реализация практической части программы позволит сократить возможные фи-

нансовые потери в случае возникновения сложных аварийных ситуаций, лик-

видация которых требует согласованной и эффективной работы, как штатных

специалистов компании, так и специалистов сервисного центра. 

Часть I. Информационные технологии как часть национального проекта 

1.1. Роль и место информационных технологий в налоговой системе РФ 

Развитие и широкое применение информационных и коммуникационных

технологий является глобальной тенденцией мирового развития последних де-

сятилетий. Применение современных технологий обработки и передачи ин-

формации имеет решающее значение как для повышения конкурентоспособно-

сти экономики и расширения возможностей для интеграции ее в мировую сис-

тему хозяйства, так и для повышения эффективности процессов государствен-

ного управления на всех уровнях власти, в государственном и негосударствен-

ном секторах экономики. 

Для повышения качества работы государственных органов важны совер-

шенствование управления, оптимальная организация управленческих процедур, 

в частности создание современных систем делопроизводства. Во всем мире, в

том числе и в России, давно пришли к выводу, что информационные техноло-

гии позволяют рационально организовать корпоративное управление, повышая

тем самым качество работы с клиентами. К тому же переход на новый уровень

доступа к информации и обмена ею — в режиме «он-лайн» — может способст-

вовать повышению «прозрачности» власти. Это понятие, в свою очередь, безо-

говорочно вписывается в концепцию «электронного правительства», которая

предложена федеральной целевой программой «Электронная Россия». Основ-

ной целью программы является повышение эффективности функционирования

экономики и государственного управления за счет внедрения и массового

рас-пространения информационных и коммуникационных технологий (ИКТ), 

соз-дание технологических предпосылок для развития гражданского

общества за счет обеспечения прав на свободный доступ к информации, в том

числе на базе расширения подготовки специалистов по информационным

технологиям и ква-лифицированных пользователей.  

Для достижения целей Программы необходимо решить следующие

задачи:  

1) сформировать эффективную нормативно-правовую базу информацион-

ных и коммуникационных технологий, основывающуюся на законах пря-

мого действия;  

2) обеспечить эффективность коммуникации и взаимодействия органов го-

сударственного управления, как на внутри- и межведомственном уровне, 

так и с хозяйствующими субъектами и гражданами на основе использо-

вания современных информационных технологий;  

3) обеспечить условия для повышения эффективности и масштаба исполь-

зования информационных технологий в экономике на основе организаци-

онно-институциональных мероприятий;  

4) обеспечить повышение уровня подготовки и переподготовки кадров за 

счет модернизации системы образования на базе ИКТ в координации с 

проводимой реформой образования;  

5) содействовать развитию независимых СМИ посредством стимулирования 

внедрения ИКТ в их профессиональную деятельность; 

6) содействовать развитию публичной инфраструктуры доступа для пред-

приятий, организаций и граждан к телекоммуникационным сетям, к об-

щедоступным электронным библиотекам и базам данных, библиотекам 

научно-технической информации, а также существенно повысить качест-

во предоставляемых услуг в этой области;  

7) сформировать необходимую телекоммуникационную инфраструктуру 

для обеспечения работы органов государственной власти, единой образо-

вательной информационной среды России. 

Меры Программы по развитию информатизации всех уровней государст-

венного управления обеспечивают кардинальное ускорение процессов инфор-

мационного обмена как внутри общества и бизнеса, так и между гражданами и 

государством. Следствием этого является повышение эффективности государ-

ственного управления, создание принципиально новых возможностей для мо-

ниторинга процессов в экономике и общества и принятие своевременных ре-

шений по регулированию этих процессов. Косвенным показателем служит рост 

доли населения и организаций, использующих ИКТ во взаимоотношениях с ор-

ганами управления для получения и передачи информации. 

Внедрение современных информационных технологий в организацию ра-

бот министерств и ведомств, а также региональных органов управления позво-

лит сократить издержки на управление, в том числе и за счет высвобождения 

части технического персонала этих служб. Целевым индикатором информати-

зации работы органов управления может выступать доля безбумажного доку-

ментооборота внутри ведомств и между ними.  

Важное значение имеет интеграция отдельных государственных инфор-

мационных ресурсов в единую систему (в частности, ИФНС), что позволяет ра-

дикально сократить возможности для хозяйственных махинаций, нарушения 

законов, уклонения от налогов и т.п. Эффект от этой части Программы выража-

ется в повышении собираемости налогов и сокращении потерь от экономиче-

ских преступлений (33). 

Практически любое государство обладает выраженными признаками 

крупной корпорации. Обе структуры имеют свои бюджеты, расходы и доходы, 

располагают широкой сетью территориально-распределенных подразделений. 

Граждане государства одновременно являются его акционерами и клиентами. 

Продолжая эту аналогию, логично предположить, что государство, подобно 

крупной корпорации, должно в первую очередь стремиться удовлетворять ин-

тересы своих акционеров и клиентов и в то же время быть эффективным. Эф-

фективность же определяется качеством работы государственных служб и не в 

последнюю очередь — налоговых. 

Учитывая особое место налоговых органов в государственной иерархии, 

становится очевидным, что внедрение новых информационных технологий в 

налоговую область государственного управления представляется не только же-

лательным, но и необходимым, так как возможность использования информа-

ционных ресурсов налоговыми органами всех уровней - один из путей влияния 

на пополнение доходной части федерального, регионального и местного бюд-

жетов. 

Однако успех многих федеральных программ в России зависит от того, 

насколько они будут поддержаны регионами. Решить проблему информатиза-

ции страны с такой территорией, как Россия, усилиями только московских ми-

нистерств и ведомств невозможно, необходима поддержка информатизации в 

регионах. Речь идет о формировании и реализации государственной политики в 

сфере региональной информатизации. 

На рисунке 1 можно проследить процентное соотношение разработок в 

сфере информатизации, где около 80% разработок касаются регулирования фи-

нансовой и экономической сферы, 76% — налоговых органов, 62% — систе-

мы здравоохранения, 52% — системы образования. Из 48 национальных проек-

тов, проекты в данных сферах являются приоритетными. 

 
Рисунок 1 – Процентное соотношение разработок в сфере информатиза-

ции 

Объемы финансирования данных национальных проектов составляют 

534,3 млрд. рублей. Из них на решение задач финансовой и экономической 

сферы направлено 269 млрд. руб., налоговой сферы – 95,1 млрд. руб., системы 

здравоохранения – 78,5 млрд. руб., системы образования – 64,6 млрд. руб. (рис. 

2) (27). 

Рисунок 2 – Объемы финансирования приоритетных национальных про-

ектов (млрд. руб.) 

 

Информатизация налоговых систем – это процесс превращения их в 

управляемые, самоорганизующиеся системы на основе средств описания и 

изучения, технологий их актуализации, направленных как на получение ин-

формации, знаний (это их внутренняя сущность), так и на использование ин-

формации, знаний, принятие на их основе решений в различных социально-

экономических областях (это их внешняя сущность). 

При информатизации налоговых систем решается целый ряд задач. В их 

числе компьютерная и технологическая поддержка деятельности налоговых 

служб, в частности, компьютеризация, развитие систем и средств связи нало-

говых служб, использование типовых компьютерных сетей и корпоративных 

открытых информационных систем для оперативного учета, контроля и дело-

производства. При этом компьютеризация – не самоцель, а необходимое инст-

рументальное обеспечение для постановки и решения проблем информатиза-

ции и делопроизводства. 

На сегодняшний день вычислительная сеть Министерства РФ по налогам 

и сборам включает в себя 6200 рабочих станций и одна из ее особенностей, по-

мимо масштаба, - сложная структура внутрисетевого информационного обмена. 

По мере увеличения использования компьютерных технологий перед Мини-