Теория и практика применения информационных систем в налоговой сфере. Ч. 1. Национальный проект в налоговой сфере. Автоматизированная информационная система «Налог»

Л.З. Давлеткиреева 

ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА 
ПРИМЕНЕНИЯ
ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ

Часть 1

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПРОЕКТ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ. 
АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ИНФОРМАЦИОННАЯ
СИСТЕМА «НАЛОГ»

4-е издание, стереотипное

Рекомендовано УМО РАЕ по классическому университетскому  

и техническому образованию в качестве учебно-методического пособия

для студентов высших учебных заведений, обучающихся но специальностям:

080800.62 – Прикладная информатика,

080801.65 – Прикладная информатика (в экономике)

Москва
Издательство «ФЛИНТА» 
2023

УДК 336.1/.5 
ББК 65.261.41я73     
        Д13 

Р е ц е н з е н т ы :
доктор экономических наук, профессор Финансовой академии  
при правительстве РФ  
Ю.М. Цыгалов 

государственный налоговый инспектор, начальник отдела регистрации  
и учета налогоплательщиков в ИФНС по Орджоникидзевскому району 
г. Магнитогорска 
Л.А. Рычкова 

Д13 

кандидат педагогических наук, доцент  
Магнитогорского государственного университета
О.Б. Назарова

В настоящем пособии показана возможность применения информационных 
технологий (ИТ) в налоговой сфере. В рамках реализации одного из национальных 
проектов, инициированных Российской Федерацией (РФ), создан пакет рабочей 
документации для налоговых инспекторов, позволяющий поддерживать квалификацию персонала по работе с автоматизированной информационной системой 
(АИС) «Налог» на должном уровне. Рассмотрены роль и место ИТ в налоговой системе 
РФ, проанализирована внедренная АИС «Налог», с соответствующей технической 
документацией, 
обследованы 
бизнес-процессы 
отдела 
учета 
и 
регистрации 
налогоплательщиков на конкретных примерах. Вся информация способствовала 
накоплению и систематизации знаний, тем самым, позволив разработать рекомендации 
для использования АИС «Налог» и инструкций по учету налогоплательщиков. 
Пособие предназначено для консультантов соответствующих служб, налоговых 
инспекторов, студентов, аспирантов и преподавателей вузов. 

УДК 336.1/.5    
ББК  65.261.41я73 

  ISBN 978-5-9765-1521-5
© Давлеткиреева Л.З., 2017
© Издательство «ФЛИНТА», 2017

Давлеткиреева Л.З.
     Теория и практика применения информационных систем в налоговой 
сфере : учебно-методическое пособие. Ч. 1. Национальный проект в 
налоговой сфере. Автоматизированная информационная система «Налог» / 
Л.З. Давлеткиреева. – 4-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА, 2023. – 85 с. – 
ISBN 978-5-9765-1521-5. – Текст : электронный.

Введение 
 
Практически любое государство обладает выраженными признаками 

крупной корпорации. Обе структуры имеют свои бюджеты, расходы и доходы, 

располагают широкой сетью территориально-распределенных подразделений. 

Граждане государства одновременно являются его акционерами и клиентами. 

Поэтому государство, подобно крупной корпорации, должно в первую очередь 

стремиться удовлетворять интересы своих акционеров и клиентов и в то же 

время быть эффективным. Эффективность же определяется качеством работы 

государственных служб и не в последнюю очередь — налоговых. 

Налоговая политика является одним из основных инструментов государ
ственного регулирования. Налоговая система РФ представлена совокупностью 

налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном по
рядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории стра
ны. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи поступают в бюджетную 

систему России, то есть формируют денежные доходы государства. Государст
ву собираемые средства нужны для выполнения принятых на себя социальной, 

оборонной, правоохранительной и других функций. 

Для повышения качества работы государственных органов важны совер
шенствование управления, оптимальная организация управленческих процедур, 

в частности создание современных систем делопроизводства, обеспечение по
вышения уровня подготовки и переподготовки кадров. Все это в свою очередь, 

вписывается в концепцию «электронного правительства», которая предложена 

федеральной целевой программой «Электронная Россия». 

Учитывая особое место налоговых органов в государственной иерархии, 

становится очевидным, что внедрение новых информационных технологий в 

налоговую область представляется не только желательным, но и необходимым, 

так как возможность использования информационных ресурсов налоговыми 

органами всех уровней - один из путей влияния на пополнение доходной части 

федерального, регионального и местного бюджетов.  

Однако успех многих федеральных программ в России зависит от того, 

насколько они будут поддержаны регионами. Потому что решить проблему 

информатизации страны с такой территорией, как Россия, усилиями только мо
сковских министерств и ведомств невозможно, необходима поддержка  регио
нов. Поэтому в данном случае рассматривается проблема информатизации на 

примере низового уровня – городских и районных налоговых инспекций – в 

части работы с физическими и юридическими лицами. 

Для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспе
чению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджет
ные фонды, осуществлению учета и регистрации налогоплательщиков, прове
дению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, 

обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых 

служб достоверной информацией в 1992 г. была создана автоматизированная 

информационная система «Налог» (14). 

Однако резко возросшие к настоящему времени требования к процессам 

учета налогоплательщиков, своевременности и полноте сборов налогов и пла
тежей, в конечном счете, привели к резкому возрастанию нагрузки на должно
стных лиц налоговых органов и существующая АИС «Налог» стала неспособ
ной в полном объеме выполнять свои функции. 

Практика многих организаций показывает, что обойтись без технического 

обслуживания и без ИТ-услуг со стороны специализированных внешних ком
паний не только рискованно, но и просто губительно для деятельности всей ор
ганизации в целом. Крупные организации могут позволить себе развернуть от
дел автоматизации со штатом квалифицированных ИТ-специалистов, которые 

могут поддерживать и  развивать ИТ-инфраструктуру предприятия на должном 

уровне. Для налоговых служб с относительно небольшим количеством компью
терных рабочих мест  целесообразно с точки зрения оптимизации затрат на ИТ
инфраструктуру делегирование функций поддержки и  развития информацион
ных систем внешнему исполнителю - аутсорсинг. 

Преимущество  подобного подхода  в том, что заказчик в результате по
лучает четко обоснованный сервис оптимального уровня, который необходим

и достаточен для решения его бизнес - задач.  

В настоящее время укомплектованность налоговых инспекций квалифи
цированными специалистами в области информационных технологий составля
ет от 10 до 50%. А высокая квалификация специалистов является важной со
ставляющей эффективной и надежной работы информационной системы. 

Именно поэтому необходимо периодическое обучение персонала. Чем

выше квалификация специалиста, тем меньше вероятность возникновения про
блем, связанных с «человеческим фактором». Однако одной из важнейших за
дач является не только обучение, но и передача накопленного опыта другим

специалистам. Для решения этой задачи необходимо создание пакета рабочей

документации для налоговых инспекторов, который позволит поддерживать

квалификацию персонала на уровне, необходимом для работы не только с экс
плуатируемым серверным комплексом, но и с учетом внедрения новых систем. 

Реализация практической части программы позволит сократить возможные фи
нансовые потери в случае возникновения сложных аварийных ситуаций, лик
видация которых требует согласованной и эффективной работы, как штатных

специалистов компании, так и специалистов сервисного центра. 

Часть I. Информационные технологии как часть национального проекта 

1.1. Роль и место информационных технологий в налоговой системе РФ 

Развитие и широкое применение информационных и коммуникационных

технологий является глобальной тенденцией мирового развития последних де
сятилетий. Применение современных технологий обработки и передачи ин
формации имеет решающее значение как для повышения конкурентоспособно
сти экономики и расширения возможностей для интеграции ее в мировую сис
тему хозяйства, так и для повышения эффективности процессов государствен
ного управления на всех уровнях власти, в государственном и негосударствен
ном секторах экономики. 

Для повышения качества работы государственных органов важны совер
шенствование управления, оптимальная организация управленческих процедур, 

в частности создание современных систем делопроизводства. Во всем мире, в

том числе и в России, давно пришли к выводу, что информационные техноло
гии позволяют рационально организовать корпоративное управление, повышая

тем самым качество работы с клиентами. К тому же переход на новый уровень

доступа к информации и обмена ею — в режиме «он-лайн» — может способст
вовать повышению «прозрачности» власти. Это понятие, в свою очередь, безо
говорочно вписывается в концепцию «электронного правительства», которая

предложена федеральной целевой программой «Электронная Россия». Основ
ной целью программы является повышение эффективности функционирования

экономики и государственного управления за счет внедрения и массового

рас-пространения информационных и коммуникационных технологий (ИКТ), 

соз-дание технологических предпосылок для развития гражданского

общества за счет обеспечения прав на свободный доступ к информации, в том

числе на базе расширения подготовки специалистов по информационным

технологиям и ква-лифицированных пользователей.  

Для достижения целей Программы необходимо решить следующие

задачи:  

1) сформировать эффективную нормативно-правовую базу информацион
ных и коммуникационных технологий, основывающуюся на законах пря
мого действия;  

2) обеспечить эффективность коммуникации и взаимодействия органов го
сударственного управления, как на внутри- и межведомственном уровне, 

так и с хозяйствующими субъектами и гражданами на основе использо
вания современных информационных технологий;  

3) обеспечить условия для повышения эффективности и масштаба исполь
зования информационных технологий в экономике на основе организаци
онно-институциональных мероприятий;  

4) обеспечить повышение уровня подготовки и переподготовки кадров за 

счет модернизации системы образования на базе ИКТ в координации с 

проводимой реформой образования;  

5) содействовать развитию независимых СМИ посредством стимулирования 

внедрения ИКТ в их профессиональную деятельность; 

6) содействовать развитию публичной инфраструктуры доступа для пред
приятий, организаций и граждан к телекоммуникационным сетям, к об
щедоступным электронным библиотекам и базам данных, библиотекам 

научно-технической информации, а также существенно повысить качест
во предоставляемых услуг в этой области;  

7) сформировать необходимую телекоммуникационную инфраструктуру 

для обеспечения работы органов государственной власти, единой образо
вательной информационной среды России. 

Меры Программы по развитию информатизации всех уровней государст
венного управления обеспечивают кардинальное ускорение процессов инфор
мационного обмена как внутри общества и бизнеса, так и между гражданами и 

государством. Следствием этого является повышение эффективности государ
ственного управления, создание принципиально новых возможностей для мо
ниторинга процессов в экономике и общества и принятие своевременных ре

шений по регулированию этих процессов. Косвенным показателем служит рост 

доли населения и организаций, использующих ИКТ во взаимоотношениях с ор
ганами управления для получения и передачи информации. 

Внедрение современных информационных технологий в организацию ра
бот министерств и ведомств, а также региональных органов управления позво
лит сократить издержки на управление, в том числе и за счет высвобождения 

части технического персонала этих служб. Целевым индикатором информати
зации работы органов управления может выступать доля безбумажного доку
ментооборота внутри ведомств и между ними.  

Важное значение имеет интеграция отдельных государственных инфор
мационных ресурсов в единую систему (в частности, ИФНС), что позволяет ра
дикально сократить возможности для хозяйственных махинаций, нарушения 

законов, уклонения от налогов и т.п. Эффект от этой части Программы выража
ется в повышении собираемости налогов и сокращении потерь от экономиче
ских преступлений (33). 

Практически любое государство обладает выраженными признаками 

крупной корпорации. Обе структуры имеют свои бюджеты, расходы и доходы, 

располагают широкой сетью территориально-распределенных подразделений. 

Граждане государства одновременно являются его акционерами и клиентами. 

Продолжая эту аналогию, логично предположить, что государство, подобно 

крупной корпорации, должно в первую очередь стремиться удовлетворять ин
тересы своих акционеров и клиентов и в то же время быть эффективным. Эф
фективность же определяется качеством работы государственных служб и не в 

последнюю очередь — налоговых. 

Учитывая особое место налоговых органов в государственной иерархии, 

становится очевидным, что внедрение новых информационных технологий в 

налоговую область государственного управления представляется не только же
лательным, но и необходимым, так как возможность использования информа
ционных ресурсов налоговыми органами всех уровней - один из путей влияния 

на пополнение доходной части федерального, регионального и местного бюд
жетов. 

Однако успех многих федеральных программ в России зависит от того, 

насколько они будут поддержаны регионами. Решить проблему информатиза
ции страны с такой территорией, как Россия, усилиями только московских ми
нистерств и ведомств невозможно, необходима поддержка информатизации в 

регионах. Речь идет о формировании и реализации государственной политики в 

сфере региональной информатизации. 

На рисунке 1 можно проследить процентное соотношение разработок в 

сфере информатизации, где около 80% разработок касаются регулирования фи
нансовой и экономической сферы, 76% — налоговых органов, 62% — систе
мы здравоохранения, 52% — системы образования. Из 48 национальных проек
тов, проекты в данных сферах являются приоритетными. 

 
Рисунок 1 – Процентное соотношение разработок в сфере информатиза
ции 

Объемы финансирования данных национальных проектов составляют 

534,3 млрд. рублей. Из них на решение задач финансовой и экономической 

сферы направлено 269 млрд. руб., налоговой сферы – 95,1 млрд. руб., системы 

здравоохранения – 78,5 млрд. руб., системы образования – 64,6 млрд. руб. (рис. 

2) (27).