Книжная полка Сохранить
Размер шрифта:
А
А
А
|  Шрифт:
Arial
Times
|  Интервал:
Стандартный
Средний
Большой
|  Цвет сайта:
Ц
Ц
Ц
Ц
Ц

Управление банковскими рисками

Покупка
Основная коллекция
Артикул: 753077.02.99
Учебник представляет собой сочетание теории банковских рисков и практики управления ими с учетом действующей нормативно-правовой базы. Особое внимание уделено сущности и классификации рисков, системе управления ими. основным вилам частных и комплексных рисков, а также проблемам современного банковского риск-менеджмента в российской и зарубежной практике. В практической части учебника приведены методики и расчёт основных показателей оценки рисков, представлены ситуационные задачи и кейсы, используемые в практике российских банков, даны вопросы хля самопроверки, тестовые задания и кроссворды. Для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» (бакалавриат и магистратура) и «Финансы и кредит» (магистратура), а также для преподавателей вузов и практических работников кредитных учреждений.
Управление банковскими рисками : учебник / Е. В. Бережная, С. В. Зенченко, М. В. Сероштан, О. В. Бережная. - 2-е изд. - Москва : Дашков и К, 2022. - 180 с. - ISBN 978-5-394-04941-5. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/2084824 (дата обращения: 14.04.2024). – Режим доступа: по подписке.
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов. Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в ридер.
Е. В. Бережная, С. В. Зенченко, М. В. Сероштан, О. В. Бережная





                УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ





            Учебник


2-е издание

Рекомендовано Учебно-методическим советом по высшему образованию в качестве учебника для студентов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» (бакалавриат и магистратура) и «Финансы и кредит» (магистратура)



Москва

Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°»


2022

УДК 336.7(075)
ББК 65.262я73
     Б48
Авторы: Бережная Елена Викторовна, доктор экономических наук, профессор кафедры менеджмента ФГАО ВО «Северо-Кавказский Федеральный университет» (г. Ставрополь); Зенченко Светлана Вячеславовна, доктор экономических наук, профессор кафедры финансов и кредита ФГАО ВО «Северо-Кавказский Федеральный университет» (г. Ставрополь); Сероштан Мария Васильевна, доктор экономических наук, профессор кафедры стратегического управления Института экономики и менеджмента Белгородского государственного технологического университета им. В. Г. Шухова (г. Белгород); Бережная Ольга Владимировна, доктор экономических наук, профессор кафедры менеджмента ФГАО ВО «Северо-Кавказский Федеральныйуниверситет» (г. Ставрополь).
Рецензенты: А. А. Збрицкий - доктор экономических наук, профессор, директор института ДПО ГАСИС НИУ ВШЭ; В. А. Гладилин - доктор экономических наук, профессор кафедры экономики и внешнеэкономической деятельности ФГАО ВО «Северо-Кавказский Федеральный университет».

     Бережная, Е. В.
Б48 Управление банковскими рисками : учебник / Е. В. Бережная, С. В. Зенченко, М. В. Сероштан, О. В. Бережная. - 2-е изд. -Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2022. -180 с.
           ISBN 978-5-394-04941-5.
           Учебник представляет собой сочетание теории банковских рисков и практики управления ими с учетом действующей нормативноправовой базы. Особое внимание уделено сущности и классификации рисков, системе управления ими, основным видам частных и комплексных рисков, а также проблемам современного банковского риск-менеджмента в российской и зарубежной практике. В практической части учебника приведены методики и расчёт основных показателей оценки рисков, представлены ситуационные задачи и кейсы, используемые в практике российских банков, даны вопросы для самопроверки, тестовые задания и кроссворды.
           Для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» (бакалавриат и магистратура) и «Финансы и кредит» (магистратура), а также для преподавателей вузов и практических работников кредитных учреждений.
                                  © Бережная Е. В., Зенченко С. В.,
Сероштан М. В., Бережная О. В., 2020
ISBN 978-5-394-04941-5           © ООО «ИТК «Дашков и К°», 2020

СОДЕРЖАНИЕ


Введение .......................................................6

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1  Понятие банковских рисков и их классификация............7
  1.1 Сущность риска в банковской сфере....................7
  1.2 Классификация банковских рисков.....................10
  1.3 Методы расчета банковских рисков....................13
  Вопросы для самоконтроля................................15
2  Управление банковскими рисками.........................15
  2.1 Основные принципы управления банковскими рисками..........15
  2.2 Органы управления банковскими рисками...............17
  2.3 Технологии риск-менеджменга ........................18
  2.4 Эволюция теорий риск-менеджменга....................22
  Вопросы для самоконтроля................................28
3  Кредитный риск коммерческого банка и методы его оценки.......29
  3.1 Понятие и виды банковского кредитного риска.........29
  3.2 Методы оценки кредитного риска......................37
  3.3 Система управления кредитным риском.................44
  Вопросы для самоконтроля................................47
4  Риск ликвидности и методы управления им................48
  4.1 Понятие риска ликвидности...........................48
  4.2 Управление банковской ликвидностью..................53
  Вопросы для самоконтроля................................56
5  Процентный риск, методы его оценки и управления им.....56
  5.1 Понятие и факторы процентного риска.................56
  5.2 Управление процентным риском........................59
  5.3 ГЭП-анализ..........................................61
  5.4 Анализ дюрации......................................67
  5.5 Value-at-Risk - универсальная методология измерения риска.70
  5.6 Стресс-тестирование как инструмент управления процентным риском........................................74

3

  5.7 Страхование процентного риска......................79
  Вопросы для самоконтроля...............................80
6  Рыночный риск и методы управления им..................81
  6.1 Понятие рыночного риска............................81
  6.2 Методы оценки рыночного риска .....................83
  6.3 Управление рыночным риском.........................87
  Вопросы для самоконтроля...............................92
7  Валютные риски и методы их регулирования..............93
  7.1 Понятие и виды валютных рисков.....................93
  7.2 Методы регулирования валютного риска...............95
  7.3 Влияние валютного риска на достаточность капитала..99
  Вопросы для самоконтроля..............................101
8  Формирование системы мониторинга финансовых рисков коммерческого банка.....................................102
  Вопросы для самоконтроля..............................110

ПРАКТИКУМ

1 Понятие банковских рисков и их классификация..........111
  Задачи................................................111
  Практические ситуации для решения.....................113
2  Управление банковскими рисками.......................115
  Задачи................................................115
  Практические ситуации для решения.....................118
3  Кредитный риск коммерческого банка и методы его оценки.121
  Задачи................................................121
  Практические ситуации для решения.....................125
4  Риск ликвидности и методы управления им..............129
  Задачи................................................129
  Практические ситуации для решения.....................133
5  Процентный риск, методы его оценки и управления им...137
  Задачи................................................137
  Практические ситуации для решения.....................143

4

Рыночный риск и методы управления им.................144
  Задачи................................................144
  Практические ситуации для решения.....................146
7  Валютные риски и методы их регулирования.............146
  Задачи................................................146
  Практические ситуации для решения.....................149
8  Формирование системы мониторинга финансовых рисков коммерческого банка.....................................151
  Задачи................................................151
  Практические ситуации для решения.....................155

Кроссворды и контрольные тесты..........................158
  Кроссворд 1...........................................158
  Кроссворд 2...........................................161
  Кроссворд 3...........................................164
  Тестовые задания .....................................166

Список литературы.......................................174

5

ВВЕДЕНИЕ


     В настоящее время процесс глобализации охватил большую часть мировых финансов, и банковская деятельность не стала исключением. Поэтому возникла необходимость разработки качественно новых подходов к управлению банковской деятельностью, в том числе и в условиях воздействия риска и неопределенности.
     Банковский риск - это опасность потерь, связанных со спецификой банковской деятельности, осуществляемой кредитными учреждениями. Риск присутствует всегда, во всех банковских операциях, и связан либо с вероятностью потери банком части своих ресурсов, денежных средств, недополучения доходов, понесения дополнительных расходов и так далее, либо, наоборот, с вероятностью получения дополнительных незапланированных доходов и ресурсов.
     Проблемам теории и практики управления банковскими рисками последнее десятилетие уделяется огромное внимание. Однако целый ряд вопросов остаются спорными и требуют уточнения. К их числу можно отнести:
      - неоднозначную трактовку сущности банковских рисков;
      -       отсутствие единого подхода к их классификации и механизмам управления;
      -       содержание кредитного, процентного, рыночного, валютного риска и риска несбалансированной ликвидности в соответствии с отечественной практикой регулирования и международными стандартами, определенными требованиями Базельского комитета.
     Целью учебника является изучение сущности банковских рисков, их классификации, основ управления банковскими рисками, адаптированных к российским условиям.
     В конце каждого параграфа в теоретической части учебника представлены контрольные вопросы для самопроверки освоения материала. В практической части учебника приведены практические задачи, ситуационные задачи и кейсы, используемые в практике российских банков, тестовые задания и кроссворды.

6

            ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ



1 Понятие банковских рисков и их классификация


1.1 Сущность риска в банковской сфере

     Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Он удовлетворяет потребности общества в своих услугах, стремится к получению прибыли, удовлетворению на её основе интересов членов коллектива и собственников банка. Особенность банковских услуг состоит в том, что они носят свойство самовозрастающей стоимости.
     Банковская деятельность невозможна без риска. Риск присущ любой банковской операции в разных масштабах. Поэтому для банков важным является не избежание рисков, а их предвидение и снижение до минимального уровня. Риск выражается вероятностью получения нежелательных результатов в виде потери прибыли, или возникновения убытков из-за неплатежей по выданным кредитам, или сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по забалансовым операциям и др.
     Однако чем ниже уровень риска, тем ниже вероятность получения высокой прибыли, поэтому банки стремятся минимизировать риск и выбрать оптимальное соотношение между его уровнем, деловой активностью и доходностью [22, 40, 36, 18].
     Риск - специфическая черта процесса реализации банковского товара - передача на время, на срок права владения и использования части ссудного фонда и инфраструктурных услуг, необходимых для эффективного использования этой части.
     В трудах отечественных и зарубежных ученых приводятся различные определения понятия «банковский риск» [19, 23, 30, 24, 36].


7

     Банковский риск - неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми, представленная в стоимостном выражении.
     Банковский риск означает опасность (возможность) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.
     Банковский риск - вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка.
     Банковский риск - это опасность потери уже имеющегося имущества или неполучения запланированного результата.
     Таким образом, под банковским риском следует понимать неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми или вероятность возникновения непредвиденных расходов при осуществлении определенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении.
     Итак, из этого определения можно выделить такие важные составляющие риска, как расходы, убытки и потери [23, 25].
     1.     Расходы связаны с необходимостью выплаты процентов вкладчика, платы за кредитные ресурсы, покупаемые у других финансово-кредитных институтов, выделения средств на оплату труда банковских служащих и прочие операционные расходы. Применительно к понятию расходов риск проявляется в необходимости повышения процентов, выплачиваемых по вкладам (в случае изменения рыночной ситуации), повышения покупной стоимости кредитных ресурсов (при их дефиците); повышения оплаты труда персонала (при соответствующих изменениях в других кредитных организациях) и так далее.
     2.     Убытки, проявляющиеся в форме недополучения доходов или произведения расходов сверх намеченных, случаются при недостаточном анализе предстоящей операции, просчетах, неблагоприятном стечении обстоятельств или же просто непредсказуемости ситуации. Риск подобных убытков, связанных с нерациональным размещением средств, неточной оценкой рыночных возможностей и опасностей, всегда грозит обернуться банку серьезными неприятностями.

8

     3.      Потери, понимаемые как непредвиденное снижение банковской прибыли, выступают обобщающим показателем, характеризующим риск, присущий банковской деятельности. Этот показатель сочетает в себе все свойства категорий, описанных выше, а поэтому наилучшим образом характеризует степень риска.
     Причины риска разнообразны. Например: экономический кризис, рост внешней задолженности, финансовые инновации, инфляционные процессы и др.
     При анализе рисков российских банков учитываются следующие факторы:
     1) кризисное состояние экономики;
     2)  неустойчивое политическое положение;
     3)  незавершенность формирования банковской системы;
     4)      отсутствие или несовершенство необходимой законодательной базы;
     5)      несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;
     6) инфляция.
     Банковская рисковая политика - это мероприятия, которые проводит банк для достижения поставленных целей в области минимизации рисков. Каждый банк разрабатывает свои защитные мероприятия, которые составляют содержание рисковой политики. Она осуществляется в двух направлениях:
     1) в целях предотвращения риска;
     2)  в целях смягчения неизбежных рисков.
     Основными инструментами рисковой политики отдельно взятого банка являются:
      -  банковский договор;
      -  устав банка;
      -  положения,  регламентирующие совершение      отдельных
банковских операций;
      -        коллективные методы обеспечения финансовой безопасности (например, система страхования вкладов).
     Степень проявления риска зависит от следующих групп факторов [19, 30, 31, 35, 37, 45]:

9

     1-я группа: изменение структуры рынка, обострение конкуренции, универсализация банков, выравнивание структуры клиентов.
     2-я группа: колебание ставки процента в связи с изменением денежно-кредитной политики.
     3-я группа: усиление требований клиентов, диверсифицированный спрос на банковские услуги.
     4-я группа: рост банковских расходов.
     5-я группа: повышение значений банковских рисков и их количественный рост.

1.2 Классификация банковских рисков

     Существуют различные подходы к классификации банковских рисков. Поэтому любой классификационный подход нельзя считать полным. На наш взгляд, риски банка можно классифицировать по следующим основаниям [19, 20, 27, 29, 37, 38, 40, 50]:
     1) по сфере действия рисков:
     —       внутренние - кредитные, процентные, валютные, рыночные, финансовых услуг и др.;
     —       внешние - международные, страновые, региональные. К ним относятся страхование стихийных бедствий, правовые, законодательные, конкурентные, политические, социальные, экономические, финансовые, риски перевода, организационные, отраслевые и др.;
     2)      по составу клиентов банка (с точки зрения кредитоспособности):
     —  мелкого клиента;
     —  среднего клиента;
     —  крупного клиента;
     3)  по масштабам рисков:
     —  общие: клиента и банка;
     —  частные, связанные с отдельными банковскими операциями;
     4)  по степени риска:
     —  полные;
     —  умеренные;
     —  низкие;

10

     5)  по распределению рисков во времени:
     -  прошлые;
     -  текущие;
     -  будущие;
     6)  по характеру учета операций:
     -  балансовые;
     -  забалансовые;
     7)  по возможности регулирования:
     -  открытые;
     -  закрытые.
     Внутренние риски связаны с деятельностью непосредственно самого банка, зависят от проводимых операций и подразделяются на риски [37, 39]:
     1)       связанные с активами банка: кредитные, валютные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, риск по финансированию, риск по инвестированию и т.д.;
     2)       связанные с пассивами банка: риски по вкладным и прочим депозитным операциям, риски по привлеченным межбанковским кредитам и др.;
     3)       связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами: процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, риск неплатежеспособности, риск структуры капитала, риск недостаточности капитала;
     4)       риски реализации финансовых услуг: операционные, технологические, риски инноваций, стратегические, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, риски безопасности.
     Операционные риски включают риски увеличения стоимости услуг банка и возрастания текущих затрат. Например: риск неспособности банка покрыть административно-хозяйственные расходы.
     К технологическим рискам относятся риски сбоя технологии операции. Например: сбой в компьютерной системе, мошенничество в сети, уничтожение компьютерных данных, порча оборудования.
     Риски безопасности - это риски общей внутренней и пожарной безопасности.

11

     Риски инноваций состоят из проектных рисков, селективных рисков (риски неправильного выбора инноваций), временного риска (неправильного выбора времени для введения инноваций) и др.
     Стратегические риски - это риск неполучения запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска. Это риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска и др.
     Бухгалтерские риски включают риски потери из-за неправильных или несвоевременных зачислений, риски ущерба репутации банка, риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы и др.
     Административный риск связан с риском банковских злоупотреблений.
     Внешние риски не связаны с деятельностью банка, основными являются:
     -        Страховые риски - они обычно связаны с такими явлениями, как авария, пожар, грабежи.
     -        Риски стихийных бедствий - связаны с землетрясениями, наводнениями.
     -        Правовые, законодательные риски - с изменением законодательной базы, нарушением законодательства и его отсутствием.
     -        Конкурентные риски связаны с возможностью слияния банков, появления новых банковских операций и услуг, снижения стоимости услуг других банков, повышения требований к качеству банковских услуг, сложностью процедуры банкротства.
     -        Риски перевода включают отсутствие необходимой валюты, изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице и др.
     Организационные риски связаны с отсутствием квалифицированного персонала, отсутствием или недостатком коммерческой или финансовой информации и др.
     Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию (100%-ный риск).

12

     Умеренный - потери до 30%. Возникает при невозврате небольшой суммы основного долга или процентов по ссуде, т.е. банк получит прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери.
     Низкий риск - это незначительный риск, который позволяет банку не только покрыть потери, но и получить высокие доходы.
     К балансовым рискам относят [20, 23, 28, 30]:
     -        Кредитный риск - риск невозврата основного долга по ссуде.
     -        Процентный риск - риск неполучения процентов по выданным ссудам, или риск непредвиденных изменений процентных ставок, или риск неверной структуры процентных ставок по активным и пассивным операциям банка из-за несовпадения сроков.
     —        Риск ликвидности - риск невыполнения банком своих обязательств вовремя, риск нарушения норм ликвидности.
     —        Риск структуры капитала - риск несоблюдения банком норматива достаточности капитала или риск нерациональной организации структуры капитала.
     К забалансовым рискам относят риск неспособности банка ответить по выданным гарантиям, выпущенным ценным бумагам, заключенным сделкам с такими бумагами, по кредитным обязательствам, по заключенным валютным сделкам.

1.3 Методы расчета банковских рисков

     Существует два подхода к расчету объема банковских рисков [27, 28, 29]: общий и частный.
     В обоих случаях расчет основывается на нахождении зависимости между размером риска, допустимым для данного банка, и размером предполагаемых для кредитной организации потерь.
     Общий риск - это совокупный риск банка, получаемые по всей его деятельности. Он может рассчитываться на периодичной основе и в случаях резкого ухудшения показателей деятельности банка, т.е. по необходимости.
     Частный риск - это риск по отдельно взятой банковской операции. Он определяется по методикам, учитывающим специфику этих операций.


13