Технология бизнес-планирования

К 175-летию МГТУ им. Н.Э. Баумана

А.И. Кузнецов И.Н. Омельченко





                Технология бизнес-планирования




Под редакцией профессора А.А. Колобова

Допущено Учебно-методическим объединением вузов по университетскому политехническому образованию в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению подготовки дипломированных специалистов «Организация и управление наукоемкими производствами», специальности «Менеджмент высоких технологий»





Москва Издательство МГТУ имени Н.Э. Баумана 2005

УДК 338.2(075.8)
ББК 65.290-2
      К 89

Рецензенты:
д-р экон, наук, профессор В.Д. Калачанов', д-р экон, наук, профессор П.П. Пилипенко




      Кузнецов А.И., Омельченко И.Н.
К89 Технология бизнес-планирования: Учеб, пособие /Под ред. А.А. Колобова. — М.: Йзд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2005. — 192 с.: ил.
         ISBN 5-7038-2531-8
         Освещены вопросы управления промышленным предприятием, планирования и поддержки принятия управленческих решений. Рассмотрены все стадии данного процесса — от первоначального анализа ситуации на предприятии до разработки и презентации бизнес-плана.
         Пособие подготовлено на основе лекций по дисциплине «Бизнес-планирование», которые читаются в МГТУ им. Н.Э. Баумана, а также с использованием материалов лабораторно-практических занятий.
         Для тех, кто изучает или преподает дисциплины, связанные с промышленным менеджментом, а также руководителей предприятий и специалистов, консультантов по управлению.


УДК 338.2(075.8)
ББК 65.290-2












ISBN 5-7038-2531-8

                                   © Кузнецов А.И., Омельченко И.Н., 2005
               © МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2005

        Предисловие


   За последние 10—15 лет в мировой экономике и экономике России произошли значительные изменения. Продолжающиеся процессы глобализации, значительные структурные сдвиги, увеличение непредсказуемости и изменчивости экономической среды требуют адекватной реакции со стороны менеджмента предприятий, стремящихся быть конкурентоспособными.
   В связи с вышесказанным многократно возрастает роль рациональных подходов к всестороннему изучению принимаемых на предприятиях стратегий, возможных последствий их осуществления, грамотному планированию развития бизнеса, базирующемуся на современных концепциях. Все это определяет дисциплину «Бизнес-планирование», которая преподается на факультете «Инженерный бизнес и менеджмент» МГТУ им. Н.Э. Баумана.
   Цель настоящего пособия — дать представление о том, что такое бизнес-планирование в современных условиях, каковы его возможности в повышении эффективности управления предприятием. В пособии приведены рекомендации, базирующиеся на реальном опыте по организации и проведению процедур бизнес-планирования; большое внимание уделено сложным моментам этого процесса. Затрагиваются проблемы подготовки бизнес-плана для различных целей, описывается программное обеспечение, используемое при решении соответствующих задач.
   Учебное пособие соответствует Государственному образовательному стандарту. Включенные в него материалы апробированы на практике. Описанная технология бизнес-планирования была использована для постановки регулярного менеджмента в ряде отечественных компаний и позволила существенно повысить эффективность их деятельности.
   Авторы выражают надежду, что данное пособие поможет изучающим дисциплину «Бизнес-планирование» стать востребованными специалистами, владеющими современными управленческими приемами и способными добиться эффективного функционирования их компаний и предприятий. Что касается тех, кто уже занимается промышленным менеджментом и консалтингом, то они, как представляется, смогут найти в этой книге сведения, которые позволят им повысить свою квалификацию.

5

        Введение


    Современный бизнес характеризуется быстрым развитием. Ввиду высокой конкуренции наблюдается снижение рентабельности операций. В связи с этим для поддержания хотя бы status quo, не говоря уже о развитии, фирмы должны уделять все больше внимания таким элементам менеджмента, как общая стратегия, маркетинговая стратегия, логистика. От правильного выбора направлений развития, политики сбыта по каждому виду продукции, снижения издержек (при падающей норме рентабельности), грамотного управления финансовыми средствами зависит существование фирмы на рынке. Поэтому в последнее время повышается спрос на специалистов в области стратегического планирования, бизнес-планирования, логистики.
    Руководители и персонал любого предприятия желают, чтобы оно преуспевало, обеспечивало своих сотрудников необходимыми им благами, приносило солидную прибыль, имело хорошую репутацию в мире бизнеса. Все это не может быть достигнуто без грамотного руководства, т. е. без грамотных менеджеров и правильной технологии управления.
    У некоторых руководителей сложилось мнение, что возглавляемые ими предприятия не могут достичь должного уровня главным образом из-за отсталой технологии и отсутствия финансовых средств. На самом деле отсутствие новейшего технологического оборудования и финансов является лишь следствием нерешенности более существенных проблем предприятия.
    Предприятие часто сравнивают с кораблем в бушующем море рынка. Образно выражаясь, многие носятся в нем без руля и без ветрил, так как не обладают необходимыми техническими средствами управления и знанием соответствующих приемов. Правда, число подобных компаний стремительно сокращается — идет «естественный отбор». Конечно, могут существовать пробелы в знании таких инструментов и технологий, как бюджетирование, управленческий учет, бизнес-планирование, но при наличии базовых знаний они уже не носят столь критичного характера. Четко представляя себе цели деятельности предприятия (компании), можно разработать соответствующие стратегии, подобрать персонал, необходимые ресурсы, осуществить требуемую реорганизацию и другие изменения.
    К сожалению, для большинства предприятий характерна «пассивная» форма управления деятельностью - принятие решений как реакция на текущие события. Руководители зачастую борются с симптомами, а не с причинами негативных явлений, отдают приоритет

6

оперативным задачам в ущерб стратегическим целям. Все это отрицательно сказывается на жизнеспособности бизнеса и ставит под вопрос существование компании уже в ближайшем будущем.
   Кроме того, такая форма управления порождает множество проблем и противоречий, приводит к ухудшению показателей и к лавинообразному нарастанию взаимосвязанных проблем.
   В рассматриваемой сфере наиболее очевидны, в частности, противоречия между: 1) интересами предприятия и государства (вызвано в том числе отсутствием налогового планирования); 2) рентабельностью собственного капитала и рентабельностью финансовых рынков (обусловлено ошибками или отсутствием стратегии финансирования); 3) интересами отдельных функциональных служб в рамках компании (обусловлено отсутствием единой стратегии, что приводит к конкуренции между отдельными подразделениями, способной в конечном счете парализовать предприятие).
   Некоторые эксперты и аналитики называют следующие источники проблем:
   • неопределенность целей;
   • низкая эффективность управления;
   • деструктивный подход к планированию бизнеса;
   • неэффективность управления финансами и издержками производства;
   • принятие необоснованных решений.
   Таким образом, можно сказать, что большинство проблем предприятия имеет стратегический характер.
   Уже многие российские компании оценили важность целенаправленного развития и стали выделять средства и время на его обеспечение. Почти каждая более или менее крупная компания имеет специалистов, ответственных за инвестиционный и финансовый анализ, перспективное развитие.
   Возросшее внимание к вопросам управления обусловлено ужесточением конкуренции, падением нормы прибыли, а также стремлением руководства организаций к стабильности, снижению риска.
   Руководители компаний и предприятий видят решение возникающих проблем в повышении эффективности управления, использовании современных (или по крайней мере относительно новых) технологий и подходов, автоматизации отдельных управленческих функций.
   Одной из современных технологий в области управления организацией является бизнес-планирование. Оно необходимо не только для создания конечного продукта — бизнес-плана. Следует иметь в виду, что его методы находят применение при решении за

7

дач, возникающих в ходе данного процесса, а также используются для решения более широкого круга проблем. Как правило, это проблемы, связанные с долгосрочным планированием, которое касается освоения новых сфер производственной или коммерческой деятельности, слияния с другими фирмами или их приобретения, разработки долгосрочных программ развития. Без взгляда на перспективу (хотя бы на год в российских условиях) невозможно принимать правильные решения.
   Однако составление бизнес-плана (в сочетании с принятием соответствующих решений на всех этапах его формирования), который был бы одновременно реальным и экономически выгодным, — дело далеко не простое.
   К числу основных целей обращения к процедурам бизнес-планирования относят:
   1) создание стратегии развития компании;
   2)    определение тенденций развития предприятия (или подразделения);
   3) совершенствование какого-либо процесса/изделия;
   4) моделирование бизнес-процессов.
   Такое понимание целей несколько отличается от классического: цель бизнес-планирования — создание бизнес-плана. Различие обусловлено другой точкой зрения на данный вопрос. Авторы понимают бизнес-планирование как процедуру разработки и принятия управленческих решений, не обязательно приводящих к составлению бизнес-плана. Бизнес-планирование следует понимать более широко, чем «чистое» планирование. Согласно классическим определениям управления предприятием, к основным управленческим функциям относятся планирование, организация, мотивация, контроль плюс связывающие функции коммуникации и принятия решений. Среди них можно выделить три основные, составляющие ядро бизнес-планирования: собственно планирование + принятие решений + коммуникации (на стадиях реализации плана к ним необходимо добавить еще контроль).
   В связи с этим особое значение для руководителей и специалистов приобретает умение правильно пользоваться инструментами анализа и принятия решений — технологией бизнес-планирования, которая позволяет при рациональных затратах сил, ресурсов и времени получить требуемый результат.
   Владение технологией дает возможность работать по схемам и моделям с точно указанными шагами и приемами.
   Авторы данного пособия рассматривают технологию бизнес-планирования, основываясь на изучении соответствующей специ

8

альной литературы и изданий, относящихся к смежным областям, а также исходя из опыта работы в сфере инвестиционного и управленческого консультирования.
   Особое внимание в пособии уделено связи теоретических аспектов планирования на предприятии с практикой. Приводятся примеры и рекомендации, в том числе по вопросу использования в повседневной работе наиболее популярного программного продукта Project Expert для имитационного финансового моделирования.
   Пособие состоит из пяти глав. В первой главе приведены общие сведения о проблематике дисциплины «Бизнес-планирование», круге задач, требующих управленческих решений, и трудностях, связанных с процессом их принятия. Читатели знакомятся со схемой функционирования типичного предприятия с точки зрения финансовых потоков, получают представление о подходах к разработке и анализу управленческих решений. Кроме того, в первой главе охарактеризованы принципы бизнес-планирования.
   Во второй главе рассмотрен алгоритм проведения работ по выработке управленческих решений и подготовке итогового документа - бизнес-плана, дается систематизированный анализ возможных целей деятельности коммерческой организации и объясняется их связь с ключевыми решениями менеджеров.
   В третьей главе описывается технология бизнес-планирования в форме /£>ЕЛ)-модели, а также даются классификаторы и справочные сведения, позволяющие правильно выбрать инструменты и методы исследования на каждом из этапов в зависимости от необходимой глубины исследования и времени, отведенного на анализ.
   В четвертой главе подробно излагаются особенности анализа текущего положения на предприятии, приводится структура основных отчетных документов (баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств), объясняются их особенности. В главе собраны классификаторы и справочные данные, необходимые для определения рамок анализа, структуры бизнес-плана и состава обязательной информации (в зависимости от целей). Завершается глава сведениями о процессе анализа возможных решений и сопоставления альтернатив, финансовом моделировании сложных управленческих ситуаций, исследовании рисков и финансовых последствий возможных решений.
   В пятой главе показаны перспективы автоматизации части функций бизнес-планирования и применения для этого программного комплекса Project Expert. На практическом примере рассматривается применение технологии бизнес-планирования с использованием данного программного продукта.

9

        Глава 1. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1. Проблемы управления в сложных ситуациях и в условиях неопределенности

   Планирование служит основой для решений руководства предприятия. Управленческое решение может как улучшить состояние предприятия, так и ухудшить его, если является ошибочным. Задача руководителя — действовать более рационально и систематизированно. Для обеспечения успешной деятельности предприятия руководитель должен не только глубоко знать общие законы, но и проявлять внимание к деталям, умение ставить конкурентов в трудное положение, создавая нестандартную ситуацию, быстро реагировать на меняющиеся условия и использовать открывающиеся возможности.
   Анализ управленческих решений предполагает расчленение той или иной сложной проблемы на подпроблемы, легче поддающиеся логическому и интуитивному рассмотрению. Результаты исследования каждой из подпроблем интегрируются, что позволяет глубже исследовать проблему в целом. Чем же объяснить возникновение управленческих задач сложного характера? Одна из причин заключается в том, что в экономике рассматриваемые факторы (производственные, коммерческие, финансовые и пр.) находятся в сложной взаимозависимости. В качестве примера можно привести каузальную (причинно-следственную) схему взаимозависимости факторов, учитываемых при управлении проектом в области создания коммерческой недвижимости — строительства жилого комплекса (рис. 1.1).
   Главной целью такого проекта является достижение максимальной рентабельности на базе оптимального баланса между затратами на строительство (как основной составляющей затрат в подобных проектах) и возможной ценой реализации/продажи объекта. При этом инициатор проекта должен учитывать такие взаимосвязанные факторы, как расположение площадки под строительство (и требования к возможному объекту на данной площадке), варианты исполнения объекта (варианты эскизного проекта), его оборудования и пр. На схеме стрелками показаны связи между факторами, а знак над стрелкой указывает направление влияния: знак «+» — усиление/увеличение; знак «-» — ослаб-ление/уменьшение зависимого фактора; знак «+/-» указывает, что

10