Ситуации инженерно-экономического анализа

 
 
 
М.Н. Захаров, И.Н. Омельченко,  
А.С. Саркисов 
 
 
 
Ситуации 
инженерно-экономического 
анализа 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
Москва 2014 

УДК 338.001.36:621 
ББК 65.30 
          З-38 

Р е ц е н з е н т ы: 
декан факультета экономики и управления Российского  
государственного университета нефти и газа имени И.М. Губкина 
доктор экон. наук, профессор А.Ф. Андреев; 
заслуженный деятель науки Российской Федерации  
доктор техн. наук, профессор Л.Б. Миротин 
 
           Захаров М. Н. 
    Ситуации инженерно-экономического анализа / М. Н. Захаров,  
И. Н. Омельченко, А. С. Саркисов. — М. : Изд-во МГТУ им. Н. Э. Баумана, 2014. — 430, [2] с. : ил.  

ISBN 978-5-7038-3936-2 

Рассмотрено одиннадцать конкретных производственных ситуаций, требующих инженерно-экономической оценки создания корпоративных структур 
и производственных стратегий, надежности газотранспортных систем, внедрения информационных систем и мониторинга производства, оптимизации 
управления нефтепродуктообеспечением, использования альтернативных источников энергии. 
Для инженеров и менеджеров промышленных предприятий, принимающих решения по внедрению организационных и технических инноваций. Работа может быть полезна студентам и аспирантам экономических факультетов 
инженерных вузов. 
 
 
УДК 338.001.36:621 
ББК 65.30 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 Захаров М.Н., Омельченко И.Н.,  
                                                Саркисов А.С., 2014 
 
 Оформление. Издательство  
ISBN 978-5-7038-3936-2       
 
                     МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2014 

З-38 

ПРЕДИСЛОВИЕ 

История науки и промышленности показывает, что технические инновации чаще всего появляются в ходе решения конкретных народнохозяйственных задач, которые ставит перед собой общество по мере 
своего развития. Экономическая целесообразность инновации — необходимое условие ее жизнеспособности. До внедрения организационных 
или технических инноваций их экономический эффект может быть оценен лишь путем всестороннего экспертного анализа. Простой количественный подсчет финансовой или материальной прибыли здесь недопустим. Недостаточно и экономического анализа, учитывающего качественные эффекты от внедрения инновации. Для объективной оценки 
необходим анализ технического состояния отрасли, в которой внедряется инновация, выяснение технических альтернатив, которые могли бы 
заменить инновацию, изучение возможностей совершенствования внедряемых технологий, оборудования и процессов, а также перспектив 
расширения сферы их применения. Таким образом, проблема оценки 
экономической эффективности инновации всегда превращается в задачу 
инженерно-экономического анализа. Причем не случайно в этом прилагательном слово «инженерный» стоит на первом месте. Без достаточно 
глубокого знания основ техники, технологии и организации производства в отрасли невозможно сформировать экономическую модель для 
оценки внедряемой инновации. Точно также как, прекрасно владея лишь 
литературным иностранным языком, нельзя грамотно выполнить технический перевод статьи, посвященной, например, вопросам внутритрубной диагностики магистральных трубопроводов или системной интеграции программного обеспечения.  
В этой связи для инновационного развития промышленности важна подготовка экономистов отраслевой направленности, обладающих 
базовыми инженерными знаниями. В равной степени, как и подготовка 
инженеров с углубленными знаниями экономики промышленности. 
Логично, что решать эту задачу проще инженерным вузам, в состав 
которых исторически входят экономические факультеты. 
Особо следует отметить, что каждая отдельная производственная 
ситуация, требующая инженерно-экономического анализа, уникальна. 
Поэтому предложить единый алгоритм проведения инженерно-экономического анализа, по мнению авторов данной работы, не представляется возможным. Конечно, некоторые этапы алгоритма анализа являются 
общими для всех случаев, например, анализ состояния отрасли или изучение существующих методов решения аналогичных задач, но в целом 
каждый алгоритм оригинален. По этой причине необычайно важно изучение практики применения инженерно-экономического анализа к конкретным производственным ситуациям. Знание чужого опыта, как пра

Предисловие 

4 

вило, оказывает значительную помощь в решении новых задач и позволяет выработать свой оригинальный подход к их решению. Главная  
цель авторов данной книги — поделиться своим опытом решения задач 
инженерно-экономического анализа производственных ситуаций в 
нефтегазовой и машиностроительной отраслях, являющихся их сферой 
деятельности.  
Предлагаемая работа будет полезна инженерам и менеджерам промышленных предприятий, принимающим решения по внедрению организационных и технических инноваций, а также студентам вузов для 
понимания специфики инженерно-экономического анализа. 

 

1. СОЗДАНИЕ ЭФФЕКТИВНЫХ ПРОМЫШЛЕННЫХ 
КОРПОРАТИВНЫХ СТРУКТУР 

На современном этапе развития экономики характерны интеграционные процессы как глобального, так и локального характера, что подтверждается созданием  
Евросоюза, введением единой европейской валюты, активизацией и расширением 
деятельности транснациональных корпораций, а также развитием корпоративных 
структур самых различных масштабов. В любом процессе можно наблюдать положительные и отрицательные стороны. В связи с этим механизмы, эффективность и целесообразность процессов интеграции должны быть научно обоснованны и заранее 
смоделированы в соответствии с целями создания корпорации. В данном разделе 
рассмотрены вопросы совершенствования методов организационного построения 
производственных корпоративных структур отраслевых уровней. Процесс объединения ряда промышленных предприятий в крупную корпоративную систему позволяет 
предприятиям-участникам сохранить свой научно-технологический потенциал, повысить свою инвестиционную привлекательность, расширить инновационную деятельность и укрепить финансово-экономическую устойчивость. Наибольший эффект 
для повышения финансово-экономической устойчивости достигается при объединении предприятий, образующих технологическую цепочку, которая состоит из компаний поставщиков и переработчиков сырья, производственных предприятий, транспортных фирм и предприятий сбыта и реализации продукции. Яркими примерами 
такой интеграции являются вертикально интегрированные нефтяные компании и 
корпорация «Газпром», объединяющие все предприятия нефтегазовой цепочки — 
геологоразведки, добычи, транспорта, переработки и сбыта. В этом случае каждый из 
участников корпорации экономически заинтересован в стабильном положении партнера и в получении им гарантированной нормальной прибыли. Лишь стабильное 
функционирование всех взаимосвязанных предприятий как звеньев технологической 
цепи может обеспечить эффективность работы корпоративной системы в целом. К 
преимуществам промышленных корпоративных систем следует также отнести возможность более эффективного использования материальных, финансовых и кадровых ресурсов. Это объясняется тем, что в общей системе предприятий существует 
больше возможностей для оптимизации использования ресурсов, состыковки конфликтующих затрат и ведения инновационной деятельности, чем в масштабах одной 
компании. Естественно, для реализации этих возможностей необходимо совершенствование методов управления производственными корпоративными структурами и 
инновационными процессами в них. В этой связи актуальность приобретают научные 
исследования, направленные на разработку методов проектирования эффективных 
корпоративных структур, моделирования процессов управления и реорганизации в 
корпорациях. 

1.1. Цели создания корпоративных структур 

Корпоративные структуры — объединения юридически или хозяйственно самостоятельных предприятий, создаваемых на основе консолидации активов и реализации договорных отношений для осуществления совместной 
деятельности и достижения общих целей. Организационные формы корпора

1. Создание эффективных промышленных корпоративных структур 

6 

тивных структур различны. К ним относятся: холдинги, концерны, корпорации, финансово-промышленные группы, ассоциации. 
Особенностью холдингового варианта создания корпоративной структуры является реализация стратегического управления и финансовый контроль 
без вмешательства в оперативную производственно-хозяйственную деятельность дочерних организаций. Холдинговые компании представляют собой 
совокупность юридических лиц, образованных основным и дочерними предприятиями. Холдинги формируются в процессе преобразования крупных 
предприятий с выделением из их состава подразделений в качестве юридически самостоятельных дочерних компаний; при объединении пакетов акций 
юридически самостоятельных предприятий; при учреждении новых акционерных обществ. Основное предприятие холдинга, как правило, является акционерным обществом, использующим капитал для приобретения контрольных или блокирующих пакетов акций участников.  
Концерн — крупное объединение самостоятельных предприятий различных отраслей, связанных системой участия в капитале, совместными разработками, патентно-лицензионными соглашениями, финансовыми потоками, тесной производственной кооперацией. Характерной особенностью концерна является ориентация на рациональное сочетание централизации функций финансового менеджмента и стратегического управления объединением. В рамках 
концерна осуществляется централизованое финансово-экономическое управление, бизнес-планирование, проведение НИОКР, ценообразование, использование производственных мощностей, кадровая политика. Функции головной 
компании чаще всего выполняет промышленное предприятие, которое является держателем контрольных пакетов акций дочерних компаний. В рамках данной формы полностью контролируется деятельность образующих ее компаний. 
По видам участия в капитале выделяют два вида концернов. Концерн подчинения — концерн на основе материнской и дочерних компаний, создаваемый, как 
правило, для объединения производств в технологической цепочке. Концерн 
координации — концерн, состоящий из сестринских обществ, созданный таким образом, что отдельные входящие в него компании производят взаимный 
обмен акциями. Тем самым все участники оказывают взаимное влияние на 
проводимую концерном политику, при этом концерн остается под единым руководством. Крупные концерны могут объединять от 10 до 100 и более организаций, включая производственные, научно-исследовательские, финансовые, 
сбытовые и другие фирмы. Наиболее эффективно создание концернов в отраслях промышленности, где развито крупносерийное и массовое производство, 
применяются высокие технологии — черная и цветная металлургия, машиностроение и автомобилестроение, химическая и нефтехимическая промышленности, электротехническая промышленность. 
Корпорация — самостоятельное юридическое лицо, создаваемое на основе объединения активов, входящих в нее предприятий. Чаще всего корпорации создаются в форме акционерных обществ. В результате проведенной в 
нашей стране приватизации произошло разукрупнение предприятий, образующих единый технологический комплекс, и разрыв технологических цепочек, как следствие, произошло снижение эффективности производства. Поэтому в настоящее время одной из актуальных экономических задач является 

1.1. Цели создания корпоративных структур 

7 

создание крупных корпораций, способных осваивать новые виды продукции 
с целью повышения эффективности производства. 
В состав финансово-промышленных групп (ФПГ) входят промышленные 
предприятия, банковские структуры, научно-исследовательские и проектные 
учреждения, торогово-сбытовые организации, связанные, как правило, акционерным соучредительством, кооперацией, кредитными отношениями. Обязательным условием регистрации ФПГ является совместное учреждение 
участниками групп центральной компании. При создании ФПГ используются 
механизмы консолидации активов, перекрестное владение акциями и механизм доверительного управления акциями. Формирование групп (в частности, транснациональных) может осуществляться также на основе договорных 
(контрактных) отношений. 
Консорциум — объединение промышленных предприятий или банковских 
структур, оформленное временным соглашением для реализации крупных капиталоемких проектов или для совместного размещения займа. В зависимости 
от состава участников различают промышленные и финансовые консорциумы. 
Консорциум несет солидарную ответственность перед своими заказчиками. Он 
может создаваться как с образованием юридического лица, так и без этого. Организационно-правовой формой консорциума в виде юридического лица может 
быть акционерное общество или другие виды хозяйственных обществ. Компании, входящие в консорциум, полностью сохраняют свою юридическую и экономическую самостоятельность, за исключением той части деятельности, которая связана с достижением общих целей. Различают закрытые и открытые консорциумы. В закрытом консорциуме компания-заказчик заключает контракт с 
каждым участником в отдельности. При образовании открытого консорциума 
все его участники подчиняются лидеру, который координирует совместную деятельность и отвечает перед заказчиком по принятым участниками консорциума обязательствам. В свою очередь, участники несут солидарную ответственность по обязательствам консорциума в пределах своих долей участия. Каждый 
член консорциума обеспечивает финансирование своей доли работ и принимает 
на себя коммерческие и технические риски, связанные с выполнением этой части обязательств. 
Хозяйственная ассоциация основана на добровольном объединении физических и (или) юридических лиц для достижения общей хозяйственной, научной, 
культурной или какой-либо другой, как правило, некоммерческой цели при сохранении самостоятельности и независимости входящих в объединение предприятий и является самой «мягкой» формой интеграции. Деятельность ассоциации носит рекомендательный характер, в ее рамках возможна централизация 
определенных функций, в основном — информационного характера. Ассоциация не отвечает по обязательствам своих участников, а члены ассоциации несут 
субсидиарную ответственность по ее обязательствам в размере и порядке, 
предусмотренных учредительными документами; члены ассоциации вправе безвозмездно пользоваться ее услугами. Если по решению участников на ассоциацию (союз) возлагается ведение предпринимательской деятельности, такая ассоциация (союз) должна быть преобразована в хозяйственное общество или товарищество либо может создать для этой цели новое хозяйственное общество и 
участвовать в нем. Одной из разновидностей ассоциаций является торговая ас

1. Создание эффективных промышленных корпоративных структур 

8 

социация — структура, создаваемая входящими в отрасль компаниями для обмена информацией и лоббирования общих интересов в правительстве и законодательных органах. 
Организационный механизм создания корпораций во многом зависит от 
сложившейся структуры отраслей, доли государственной собственности, 
уровня развития производственной и снабженческо-сбытовой кооперации в 
отраслях, финансового состояния предприятий. С учетом перечисленных 
факторов используют различные механизмы интеграции, предусматривающие: слияние, поглощение, присоединение, консолидацию, выделение, а также реализацию договорных отношений. 
При создании корпораций могут одновременно использоваться несколько 
механизмов интеграции, основанных как на реализации прав акционерной собственности, так и договорных началах. Оптимальное сочетание имущественных 
и неимущественных форм регулирования совместной деятельности — важнейшее условие обеспечения управляемости и прозрачности взаимоотношений 
между участниками. К приоритетным с точки зрения реализации финансового 
управления и контроля относятся механизмы, основанные на консолидации  
активов и взаимоучастии в собственности. 
Промышленные корпоративные структуры (ПКС) создаются исключительно в индивидуальном порядке. В каждом конкретном случае обоснование 
организационных проектов создания корпоративных структур имеет свою 
специфику. Выбор организационной формы корпораций, оптимального состава участников, организационной структуры и основных механизмов 
управления и регулирования совместной деятельности осуществляется на 
основе сравнительного анализа и оценки нескольких вариантов создания 
корпоративной структуры с целью выбора наилучшего. 
При создании новых организационно-хозяйственных структур реализуются две основные цели их формирования — извлечение прибыли и реализация задач определенной социально-экономической политики. Идеи создания 
новых и повышения действенности сложившихся корпоративных структур, 
перспективных в плане роста конкурентоспособности российской промышленности, могут генерироваться органами государственного управления экономикой или промышленными предприятиями и коммерческими банками. 
Оба подхода могут быть результативными. 
Форма собственности при создании организационно-хозяйственной 
структуры является важным вопросом. Нередко сам факт формирования ПКС 
и других крупных корпораций с участием государства напрямую связан с реализацией той или иной общественно значимой цели, например, выполнением федеральной или региональной программ. 
Анализ жизненного цикла существующих крупных корпораций позволил 
выявить ряд специфических особенностей этих структур в плане принимаемых организационных решений: 
 огромные масштабы бизнеса и территориальная распределенность; 
 сложность и разветвленность организационно-функциональной структуры; 
 регламентация деятельности специальными законодательными и нормативными актами; 

1.1. Цели создания корпоративных структур 

9 

 применение оригинальных методик и уникальных технологических 
проектов. 
Проведенный анализ позволил выявить факторы, влияющие на процесс 
формирования организационной структуры крупной корпорации. 
Классификационные признаки ПКС по определяющим критериям приведены на рис. 1.1. 

Рис. 1.1. Классификационные признаки ПКС 

К преимуществам вхождения в корпоративную группу, которые получает 
промышленное предприятие, можно отнести: 
 стабилизацию производства при единой стратегии маркетинговой деятельности и службы снабжения, где основным остается управляемость, гибкость, надежность ресурсно-технологических потоков, определяемых характеристиками номенклатуры, количества, качества, сроков, цены, территориальной принадлежности; 
 финансовая стабилизация; 
 возможность научно-технического развития.  
Процесс формирования группы имеет ряд характерных признаков: 
 инициатор создания группы — банк или предприятие; 
 вновь создаваемая или реорганизуемая группа; 
 инициатор создания — органы государственного управления или частные структуры; 
 тип организационно-управленческой структуры. 

1. Создание эффективных промышленных корпоративных структур 

10 

Анализ показывает существенное различие мотиваций вхождения в ПКС 
со стороны организаций с различным финансово-производственным потенциалом (соответственно, прочностью позиций на рынке). Мотивации «сильных» предприятий определяются стремлением: 
1) обеспечить акционерный контроль над предприятиями и финансово- 
кредитными учреждениями, с которыми уже налажены эффективные и перспективные хозяйственные связи; 
2) повысить рейтинг своего объединения, прежде всего в глазах внешних 
инвесторов, зарубежных партнеров; 
3) усилить взаимодействие с соответствующими федеральными и местными органами власти, продемонстрировав при этом свои возможности в реализации приоритетных федеральных и региональных программ. 
Мотивы входящих в группу предприятий, не вписывающихся в спросовые ограничения внутреннего рынка, можно сформулировать следующим 
образом: 
 получить ресурсную государственную поддержку в формах, предусмотренных нормативно-правовой базой, для реализации проектов структурной перестройки производства. 
 наладить эффективные партнерские отношения с коммерческими банками, при этом получив на приемлемых условиях ресурсы на пополнение 
оборотных средств и техническое перевооружение производства. 
 найти дополнительные возможности консолидации своих относительно 
небольших финансовых ресурсов для продвижения инвестиционных проектов, имеющих общий интерес. 
Выбор целей корпоративной интеграции осуществляется с учетом приоритетных направлений реструктуризации промышленности и отраслевых комплексов, приоритетов, поддерживаемых государством в отношении развития корпораций, а также стратегических и коммерческих интересов участников. 
В зависимости от намечаемой стратегии развития, ожидаемых конечных 
результатов и поведения на рынке основные цели создания корпораций могут 
предусматривать: 
 усиление конкурентных преимуществ на отраслевых рынках и увеличение 
доли продаж в рамках сложившихся номенклатурных групп продукции; 
 расширение рынков сбыта за счет диверсификации деятельности и ассортимента выпускаемой продукции; 
 освоение принципиально новой конкурентоспособной продукции и выход на новые рынки сбыта, включая зарубежные; 
 реализацию госзаказов, обеспечение поставок для федеральных государственных нужд, осуществление федеральных целевых программ и т. д.; 
 снижение себестоимости продукции и увеличение финансовых возможностей за счет оптимизации производства, кооперации и управления. 
Основными задачами создания (реструктуризации) корпоративных 
структур при обеспечении устойчивости корпорации и реализации поставленных целей являются: 
 оптимизация производственно-технологических цепочек и кооперационных связей, позволяющих замкнуть в рамках одной структуры весь технологический цикл производства и реализации продукции;