Налоги и налогообложение в системе экономической безопасности : практикум (сборник заданий, контрольных вопросов, тестов и экспресс-опросов)
Покупка
Тематика:
Налоги и налогообложение
Издательство:
Директ-Медиа
Под ред.:
Гущина И. В.
Отв. ред.:
Санина Л. В.
Год издания: 2019
Кол-во страниц: 232
Дополнительно
Вид издания:
Учебное пособие
Уровень образования:
ВО - Магистратура
ISBN: 978-5-4499-0042-5
Артикул: 801955.01.99
В сборнике содержатся контрольные вопросы, задания для самостоятельной работы, практикумы по организации научно-исследовательской работы обучающихся по налогам и сборам, регулируемым современным налоговым законодательством и по обязательным неналоговым платежам, изучаемым в рамках дисциплины «Налоги и налогообложение» специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность». Включены тестовые задания, а также варианты проведения экспресс-опросов по рассматриваемым темам. Для студентов, магистрантов и преподавателей высших учебных заведений.
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов
Налоги и налогообложение в системе экономической безопасности Практикум (сборник заданий, контрольных вопросов, тестов и экспресс-опросов) Москва Берлин 2019
УДК 336.22(075) ББК 65.261.231я73 Н23 Рецензенты: д-р экон. наук, проф. И. В. Цвигун, канд. экон. наук Т. М. Касьянова Коллектив авторов: С. С. Быков (4.4), Е. В. Грошева (1.4; 4.5; 6.1; 6.2; 6.5), И. В. Гущина (1.7; 4.1; 4.2; 4.4; 5.1; 5.2), И. В. Деревцова (3.2; 8; 9), Е. О. Завьялова (3.1; 8), Г. М. Касаткина (1.5; 2.3; 6.3; 8), Г. П. Комарова (1.3), А. А. Лазарчук (8), И. Н. Медик (1.6; 1.8; 2.1; 6.4), Е. Н. Орлова (2.2), Л. В. Санина (7; 8), С. К. Содномова (1.2), Ю. Б. Ткач (6.6), А. Г. Ярунина (1.1; 3.3; 4.3; 5.1) Налоги и налогообложение в системе экономической Н23 безопасности : практикум (сборник заданий, контроль ных вопросов, тестов и экспресс-опросов) / под ред. И. В. Гущиной; отв. ред. Л. В. Санина. – М. ; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 232 с. ISBN 978-5-4499-0042-5 В сборнике содержатся контрольные вопросы, задания для самостоятельной работы, практикумы по организации научноисследовательской работы обучающихся по налогам и сборам, регулируемым современным налоговым законодательством и по обязательным неналоговым платежам, изучаемым в рамках дисциплины «Налоги и налогообложение» специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность». Включены тестовые задания, а также варианты проведения экспресс-опросов по рассматриваемым темам. Для студентов, магистрантов и преподавателей высших учебных заведений. УДК 336.22(075) ББК 65.261.231я73 ISBN 978-5-4499-0042-5 © Коллектив авторов, текст, 2019 © Издательство «Директ-Медиа», оформление, 2019
Оглавление Предисловие ............................................................................................................ 7 Глава 1. Федеральные налоги и сборы ..................................................... 9 1.1. Налог на добавленную стоимость .................................................. 9 Контрольные вопросы .............................................................................. 9 Задания для самостоятельного решения ....................................... 9 1.2. Акцизы ........................................................................................................ 18 Контрольные вопросы ........................................................................... 18 Задания для самостоятельного решения .................................... 19 1.3. Налог на прибыль организаций ................................................... 23 Контрольные вопросы ........................................................................... 23 Задания для самостоятельного решения .................................... 23 1.4. Налог на добычу полезных ископаемых .................................. 37 Контрольные вопросы ........................................................................... 37 Задания для самостоятельного решения .................................... 37 1.5. Водный налог .......................................................................................... 40 Контрольные вопросы ........................................................................... 40 Задания для самостоятельного решения .................................... 40 1.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов .......................................................... 44 Контрольные вопросы ........................................................................... 44 Задания для самостоятельного решения .................................... 45 1.7. Налог на доходы физических лиц ................................................ 47 Контрольные вопросы ........................................................................... 47 Задания для самостоятельного решения .................................... 47 1.8. Государственная пошлина ............................................................... 56 Контрольные вопросы ........................................................................... 56 Задания для самостоятельного решения .................................... 56 Глава 2. Региональные налоги ................................................................... 59 2.1. Транспортный налог ........................................................................... 59 Контрольные вопросы ........................................................................... 59 Задания для самостоятельного решения .................................... 59
2.2. Налог на имущество организаций ............................................... 63 Контрольные вопросы ........................................................................... 63 Задания для самостоятельного решения .................................... 63 2.3. Налог на игорный бизнес ................................................................. 68 Контрольные вопросы ........................................................................... 68 Задания для самостоятельного решения .................................... 69 Глава 3. Местные налоги ............................................................................... 71 3.1. Земельный налог .................................................................................. 71 Контрольные вопросы ........................................................................... 71 Задания для самостоятельного решения .................................... 71 3.2. Налог на имущество физических лиц ........................................ 74 Контрольные вопросы ........................................................................... 74 Задания для самостоятельного решения .................................... 75 3.3. Торговый сбор ........................................................................................ 79 Контрольные вопросы ........................................................................... 79 Задачи для самостоятельного решения ....................................... 80 Глава 4. Специальные налоговые режимы .......................................... 82 4.1. Упрощенная система налогообложения .................................. 82 Контрольные вопросы ........................................................................... 82 Задания для самостоятельного решения .................................... 82 4.2. Единый налог на вмененный доход ........................................... 87 Контрольные вопросы ........................................................................... 87 Задания для самостоятельного решения .................................... 88 4.3. Единый сельскохозяйственный налог ..................................... 96 Контрольные вопросы ........................................................................... 96 Задания для самостоятельного решения .................................... 96 4.4. Патентная система налогообложения .................................... 100 Контрольные вопросы ......................................................................... 100 Задания для самостоятельного решения .................................. 100 4.5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции ............... 104 Контрольные вопросы ......................................................................... 104 Задания для самостоятельного решения .................................. 105
Глава 5. Система страховых взносов .................................................... 107 5.1. Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования ................................. 107 Контрольные вопросы ........................................................................ 107 Задания для самостоятельного решения ................................. 107 5.2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСПЗ) .................................. 111 Контрольные вопросы ........................................................................ 111 Задания для самостоятельного решения ................................. 112 Глава 6. Обязательные неналоговые платежи ............................... 116 6.1. Платежи за пользование недрами ............................................ 116 Контрольные вопросы ........................................................................ 116 Задания для самостоятельного решения ................................. 116 6.2. Плата за пользование лесным фондом .................................. 118 Контрольные вопросы ........................................................................ 118 Задания для самостоятельного решения ................................. 119 6.3. Плата за пользование водными объектами ........................ 121 Контрольные вопросы ........................................................................ 121 Задания для самостоятельного решения ................................. 121 6.4. Утилизационный сбор .................................................................... 123 Контрольные вопросы ........................................................................ 123 Задания для самостоятельного решения ................................. 123 6.5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду ............................................................................. 125 Контрольные вопросы ........................................................................ 125 Задания для самостоятельного решения ................................. 126 6.6. Таможенные платежи ...................................................................... 127 Контрольные вопросы ........................................................................ 127 Задания для самостоятельного решения ................................. 127
7. Основы научно-исследовательского проектирования деятельности студентов по налогам, налогообложению и экономической безопасности ............................................................... 130 Практикум 1 ................................................................................................... 130 Практикум 2 ................................................................................................... 131 Практикум 3 ................................................................................................... 133 Практикум 4 ................................................................................................... 135 Практикум 5 ................................................................................................... 138 Практикум 6 ................................................................................................... 139 Практикум 7 ................................................................................................... 146 Практикум 8 ................................................................................................... 148 Приложение 1 к разделу 7. Примерные темы научно-исследовательских проектов .............................................. 149 Приложение 2 к разделу 7. Примеры библиографических записей в списке использованной литературы ............................................................... 152 8. Варианты тестовых заданий ................................................................ 158 Тесты к главе 1 ............................................................................................. 158 Тесты к главе 2 ............................................................................................. 176 Тесты к главе 3 ............................................................................................. 182 Тесты к главе 4 ............................................................................................. 186 Тесты к главе 5 ............................................................................................. 198 Тесты к главе 6 ............................................................................................. 201 Тесты к главе 7 ............................................................................................. 205 9. Экспресс-опросы .......................................................................................... 214 Заключение ......................................................................................................... 229 Список использованной литературы ................................................... 230
Предисловие Современная ситуация в экономике страны привела к активному внедрению в жизнь новых форм хозяйствования, а соответственно и новых форм взаимоотношений хозяйствующих субъектов с государством. Наиболее ярко произошедшие изменения проявились в области налогообложения. С момента появления современной налоговой системы России и по сей день проблема правильного исчисления и уплаты налогов остается достаточно острой. Данный практикум призван стимулировать глубокое изучение методологии налогообложения и выработать практические навыки исчисления налогов у студентов экономических специальностей. Практикум разработан для улучшения качества подготовки выпускников, развития теоретических аспектов налогообложения и его практического применения. В сборнике систематизирован теоретический и практический материал, позволяющий углубить знания и получить определенные практические навыки. При подготовке заданий были использованы разработки по дисциплине и практический опыт, рекомендации налоговых органов, налоговые декларации, отчеты и балансы организаций, действующие законодательные акты по налогам и сборам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, Постановления Правительства РФ, письма Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы. Материал изложен с учетом изменений законодательства Российской Федерации по состоянию на 1 января 2019 г. В связи с тем, что полное указание наименований и источников существенно бы увеличило объем, в пособии приводятся номера и даты принятия нормативно-правовых актов. Если особые оговорки отсутствуют, то подразумевается, что использованы документы в последней редакции. Практикум включает в себя не только материалы по налогам и сборам, регулируемым налоговым законодательством, но и по обязательным неналоговым платежам, таким как платежи за пользование недрами, за пользование лесным фондом,
таможенные пошлины и др. Учитывая то, что ВосточноСибирский регион богат природными ресурсами (добыча золота, угля, лесозаготовки), в сборнике рассматриваются платежи за природные ресурсы. Цель подготовленного практикума – освоение навыков налоговых расчетов на основе углубленного изучения налогового законодательства. Сборник заданий, тестов и практических заданий включает в себя основную часть тем по дисциплине «Налоги и налогообложение» и предназначено для студентов специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность», но может применяться в высших учебных заведениях в качестве основной и дополнительной учебной литературы при подготовке магистров, специалистов и бакалавров в области налогообложения. Отдельный раздел посвящен методическим вопросам осуществления научно-исследовательской работы студентов по вопросам налогообложения и экономической безопасности.
Глава 1 Федеральные налоги и сборы 1.1. Налог на добавленную стоимость Контрольные вопросы 1. Назовите налоговых агентов по НДС. 2. Каковы условия предоставления вычетов по НДС? 3. Сформулируйте основной принцип исчисления НДС. 4. Перечислите основные группы и виды освобождений от уплаты НДС. 5. Каковы особенности исчисления НДС налоговыми агентами? 6. Опишите виды и порядок применения ставок по НДС. 7. Каковы особенности исчисления налоговой базы по НДС при ввозе товаров в РФ? 8. Каким образом исчисляется НДС по экспортируемым товарам? Задания для самостоятельного решения Задача 1.1.1 Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, по каждой сделке за декабрь, если все участники сделки являются плательщиками НДС. № Показатели Сумма, р. 1 Леспромхоз отгрузил мебельному комбинату пиломатериалы на 118 000 2 Автотранспортное предприятие доставило лесопродукцию на мебельный комбинат, за что предъявило счет фактуру на Услуга полностью оплачена 59 000 3 Мебельный комбинат отгрузил изготовленную из поступивших пиломатериалов партию мебели предприятию оптовой торговли на 236 000 4 Предприятие оптовой торговли отгрузило мебель в розничный магазин с торговой наценкой 10 % 5 Розничный магазин реализовал за наличный расчет мебель населению с торговой наценкой 20 %
Задача 1.1.2 Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, по обувной фабрике. № Показатели Сумма, р. 1 Отгружена индивидуальному предпринимателю партия обуви на общую сумму, получена оплата за отгруженную обувь 1 593 000 593 000 2 Отгружена партия обуви оптовой фирме 4 342 400 3 Реализовано в розницу через магазин при фабрике, на общую сумму: Мужской обуви Женской обуви Детской обуви 1 416 400 472 000 625 400 319 000 4 Приняты к учету сырье и материалы для производства обуви на общую сумму: в том числе НДС, выделенный в счет фактуре 941 640 143 640 5 Оплачены приняты к учету сырье и материалы для производства обуви 885 000 6 Поступила предоплата на поставку партии мужской обуви 495 600 Задача 1.1.3 Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, по хлебозаводу. № Показатели Сумма, тыс. р. 1 Принято к учету и оплачено сырье для производства продукции, в том числе НДС, выделенный в счет фактуре 271,4 41,4 2 Отгружено продукции всего на сумму: в том числе хлеба и хлебобулочных изделий макаронных изделий кондитерских изделий полуфабрикатов, для производства хлебобулочных изделий в домашних условиях 1976,05 165 1298 566,4 35,4 3 В счет заработной платы работникам хлебокомбината переданы макаронные изделия, собственного производства стоимостью 26,4 тыс. р., задолженность по заработной плате 20,9 4 Индивидуальному предпринимателю, в счет товарообменной операции отгружено кондитерских изделий на сумму 24,78 5 Покупателями были возвращены полуфабрикаты не надлежащего качества на общую сумму 2,36 6 Приобретены ягоды и фрукты у населения, за наличный расчет, для производства кондитерских изделий 23,1