Книжная полка Сохранить
Размер шрифта:
А
А
А
|  Шрифт:
Arial
Times
|  Интервал:
Стандартный
Средний
Большой
|  Цвет сайта:
Ц
Ц
Ц
Ц
Ц

Налоги и налогообложение в системе экономической безопасности : практикум (сборник заданий, контрольных вопросов, тестов и экспресс-опросов)

Покупка
Артикул: 801955.01.99
Доступ онлайн
304 ₽
В корзину
В сборнике содержатся контрольные вопросы, задания для самостоятельной работы, практикумы по организации научно-исследовательской работы обучающихся по налогам и сборам, регулируемым современным налоговым законодательством и по обязательным неналоговым платежам, изучаемым в рамках дисциплины «Налоги и налогообложение» специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность». Включены тестовые задания, а также варианты проведения экспресс-опросов по рассматриваемым темам. Для студентов, магистрантов и преподавателей высших учебных заведений.
Налоги и налогообложение в системе экономической безопасности : практикум (сборник заданий, контрольных вопросов, тестов и экспресс-опросов) / Под ред. И. В. Гущиной. ; Отв. ред Л. В. Санина. - Москва : Директ-Медиа, 2019. - 232 с. - ISBN 978-5-4499-0042-5. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1988373 (дата обращения: 15.07.2024). – Режим доступа: по подписке.
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов. Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в ридер.
Налоги  
и налогообложение  
в системе экономической 
безопасности

Практикум  
(сборник заданий, контрольных вопросов, 
тестов и экспресс-опросов)

Москва 
Берлин 
2019 

УДК 336.22(075)
ББК 65.261.231я73
Н23
Рецензенты:
д-р экон. наук, проф. И. В. Цвигун, 
канд. экон. наук Т. М. Касьянова 

Коллектив авторов: 
С. С. Быков (4.4), Е. В. Грошева (1.4; 4.5; 6.1; 6.2; 6.5),  
И. В. Гущина (1.7; 4.1; 4.2; 4.4; 5.1; 5.2), И. В. Деревцова (3.2; 8; 9),  
Е. О. Завьялова (3.1; 8), Г. М. Касаткина (1.5; 2.3; 6.3; 8),  
Г. П. Комарова (1.3), А. А. Лазарчук (8), И. Н. Медик (1.6; 1.8; 2.1; 6.4), 
Е. Н. Орлова (2.2), Л. В. Санина (7; 8), С. К. Содномова (1.2),  
Ю. Б. Ткач (6.6), А. Г. Ярунина (1.1; 3.3; 4.3; 5.1) 

Налоги и налогообложение в системе экономической

Н23  безопасности : практикум (сборник заданий, контрольных 
вопросов, тестов и экспресс-опросов) / под ред. 
И. В. Гущиной; отв. ред. Л. В. Санина. – М. ; Берлин : 
Директ-Медиа, 2019. – 232 с. 

ISBN 978-5-4499-0042-5

В сборнике содержатся контрольные вопросы, задания для 
самостоятельной работы, практикумы по организации научно-
исследовательской работы обучающихся по налогам и сборам, регулируемым 
современным налоговым законодательством и по обязательным 
неналоговым платежам, изучаемым в рамках дисциплины 
«Налоги и налогообложение» специальности 38.05.01 «Экономиче-
ская безопасность». Включены тестовые задания, а также варианты 
проведения экспресс-опросов по рассматриваемым темам. 
Для студентов, магистрантов и преподавателей высших учеб-
ных заведений. 

УДК 336.22(075)
ББК 65.261.231я73

ISBN 978-5-4499-0042-5
© Коллектив авторов, текст, 2019
© Издательство «Директ-Медиа», оформление, 2019

Оглавление 

Предисловие ............................................................................................................ 7 
Глава 1. Федеральные налоги и сборы ..................................................... 9 
1.1. Налог на добавленную стоимость .................................................. 9 
Контрольные вопросы .............................................................................. 9 
Задания для самостоятельного решения ....................................... 9 
1.2. Акцизы ........................................................................................................ 18 
Контрольные вопросы ........................................................................... 18 
Задания для самостоятельного решения .................................... 19 
1.3. Налог на прибыль организаций ................................................... 23 
Контрольные вопросы ........................................................................... 23 
Задания для самостоятельного решения .................................... 23 
1.4. Налог на добычу полезных ископаемых .................................. 37 
Контрольные вопросы ........................................................................... 37 
Задания для самостоятельного решения .................................... 37 
1.5. Водный налог .......................................................................................... 40 
Контрольные вопросы ........................................................................... 40 
Задания для самостоятельного решения .................................... 40 
1.6. Сборы за пользование объектами  
животного мира и за пользование объектами 
водных биологических ресурсов .......................................................... 44 
Контрольные вопросы ........................................................................... 44 
Задания для самостоятельного решения .................................... 45 
1.7. Налог на доходы физических лиц ................................................ 47 
Контрольные вопросы ........................................................................... 47 
Задания для самостоятельного решения .................................... 47 
1.8. Государственная пошлина ............................................................... 56 
Контрольные вопросы ........................................................................... 56 
Задания для самостоятельного решения .................................... 56 
Глава 2. Региональные налоги ................................................................... 59 
2.1. Транспортный налог ........................................................................... 59 
Контрольные вопросы ........................................................................... 59 
Задания для самостоятельного решения .................................... 59 

2.2. Налог на имущество организаций ............................................... 63 
Контрольные вопросы ........................................................................... 63 
Задания для самостоятельного решения .................................... 63 
2.3. Налог на игорный бизнес ................................................................. 68 
Контрольные вопросы ........................................................................... 68 
Задания для самостоятельного решения .................................... 69 
Глава 3. Местные налоги ............................................................................... 71 
3.1. Земельный налог .................................................................................. 71 
Контрольные вопросы ........................................................................... 71 
Задания для самостоятельного решения .................................... 71 
3.2. Налог на имущество физических лиц ........................................ 74 
Контрольные вопросы ........................................................................... 74 
Задания для самостоятельного решения .................................... 75 
3.3. Торговый сбор ........................................................................................ 79 
Контрольные вопросы ........................................................................... 79 
Задачи для самостоятельного решения ....................................... 80 
Глава 4. Специальные налоговые режимы .......................................... 82 
4.1. Упрощенная система налогообложения .................................. 82 
Контрольные вопросы ........................................................................... 82 
Задания для самостоятельного решения .................................... 82 
4.2. Единый налог на вмененный доход ........................................... 87 
Контрольные вопросы ........................................................................... 87 
Задания для самостоятельного решения .................................... 88 
4.3. Единый сельскохозяйственный налог ..................................... 96 
Контрольные вопросы ........................................................................... 96 
Задания для самостоятельного решения .................................... 96 
4.4. Патентная система налогообложения .................................... 100 
Контрольные вопросы ......................................................................... 100 
Задания для самостоятельного решения .................................. 100 
4.5. Система налогообложения 
при выполнении соглашений о разделе продукции ............... 104 
Контрольные вопросы ......................................................................... 104 
Задания для самостоятельного решения .................................. 105 

Глава 5. Система страховых взносов .................................................... 107 
5.1. Страховые взносы в Пенсионный фонд, 
Фонд социального страхования и Фонд  
обязательного медицинского страхования ................................. 107 
Контрольные вопросы ........................................................................ 107 
Задания для самостоятельного решения ................................. 107 
5.2. Страховые взносы на обязательное социальное  
страхование от несчастных случаев на производстве 
и профессиональных заболеваний (НСПЗ) .................................. 111 
Контрольные вопросы ........................................................................ 111 
Задания для самостоятельного решения ................................. 112 
Глава 6. Обязательные неналоговые платежи ............................... 116 
6.1. Платежи за пользование недрами ............................................ 116 
Контрольные вопросы ........................................................................ 116 
Задания для самостоятельного решения ................................. 116 
6.2. Плата за пользование лесным фондом .................................. 118 
Контрольные вопросы ........................................................................ 118 
Задания для самостоятельного решения ................................. 119 
6.3. Плата за пользование водными объектами ........................ 121 
Контрольные вопросы ........................................................................ 121 
Задания для самостоятельного решения ................................. 121 
6.4. Утилизационный сбор .................................................................... 123 
Контрольные вопросы ........................................................................ 123 
Задания для самостоятельного решения ................................. 123 
6.5. Плата за негативное воздействие 
на окружающую среду ............................................................................. 125 
Контрольные вопросы ........................................................................ 125 
Задания для самостоятельного решения ................................. 126 
6.6. Таможенные платежи ...................................................................... 127 
Контрольные вопросы ........................................................................ 127 
Задания для самостоятельного решения ................................. 127 

7. Основы научно-исследовательского проектирования
деятельности студентов по налогам, налогообложению
и экономической безопасности ............................................................... 130 
Практикум 1 ................................................................................................... 130 
Практикум 2 ................................................................................................... 131 
Практикум 3 ................................................................................................... 133 
Практикум 4 ................................................................................................... 135 
Практикум 5 ................................................................................................... 138 
Практикум 6 ................................................................................................... 139 
Практикум 7 ................................................................................................... 146 
Практикум 8 ................................................................................................... 148 
Приложение 1 к разделу 7. Примерные темы 
научно-исследовательских проектов .............................................. 149 
Приложение 2 к разделу 7. Примеры  
библиографических записей в списке 
использованной литературы ............................................................... 152 
8. Варианты тестовых заданий ................................................................ 158 
Тесты к главе 1 ............................................................................................. 158 
Тесты к главе 2 ............................................................................................. 176 
Тесты к главе 3 ............................................................................................. 182 
Тесты к главе 4 ............................................................................................. 186 
Тесты к главе 5 ............................................................................................. 198 
Тесты к главе 6 ............................................................................................. 201 
Тесты к главе 7 ............................................................................................. 205 
9. Экспресс-опросы .......................................................................................... 214 
Заключение ......................................................................................................... 229 
Список использованной литературы ................................................... 230 

Предисловие 
Современная ситуация в экономике страны привела к ак-
тивному внедрению в жизнь новых форм хозяйствования, а 
соответственно и новых форм взаимоотношений хозяйствую-
щих субъектов с государством. Наиболее ярко произошедшие 
изменения проявились в области налогообложения. С момента 
появления современной налоговой системы России и по сей 
день проблема правильного исчисления и уплаты налогов 
остается достаточно острой. Данный практикум призван сти-
мулировать глубокое изучение методологии налогообложения 
и выработать практические навыки исчисления налогов у сту-
дентов экономических специальностей. 
Практикум разработан для улучшения качества подго-
товки выпускников, развития теоретических аспектов нало-
гообложения и его практического применения. В сборнике 
систематизирован теоретический и практический материал, 
позволяющий углубить знания и получить определенные 
практические навыки. При подготовке заданий были использо-
ваны разработки по дисциплине и практический опыт, реко-
мендации налоговых органов, налоговые декларации, отчеты 
и балансы организаций, действующие законодательные акты 
по налогам и сборам Российской Федерации, субъектов Россий-
ской Федерации, представительных органов муниципальных 
образований, Постановления Правительства РФ, письма Мини-
стерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы. 
Материал изложен с учетом изменений законодательства 
Российской Федерации по состоянию на 1 января 2019 г. В свя-
зи с тем, что полное указание наименований и источников су-
щественно бы увеличило объем, в пособии приводятся номера 
и даты принятия нормативно-правовых актов. Если особые 
оговорки отсутствуют, то подразумевается, что использованы 
документы в последней редакции. 
Практикум включает в себя не только материалы по нало-
гам и сборам, регулируемым налоговым законодательством, 
но и по обязательным неналоговым платежам, таким как пла-
тежи за пользование недрами, за пользование лесным фондом, 

таможенные пошлины и др. Учитывая то, что Восточно-
Сибирский регион богат природными ресурсами (добыча золо-
та, угля, лесозаготовки), в сборнике рассматриваются платежи 
за природные ресурсы.
Цель подготовленного практикума – освоение навыков 
налоговых расчетов на основе углубленного изучения налого-
вого законодательства.
Сборник заданий, тестов и практических заданий включа-
ет в себя основную часть тем по дисциплине «Налоги и налого-
обложение» и предназначено для студентов специальности 
38.05.01 «Экономическая безопасность», но может применять-
ся в высших учебных заведениях в качестве основной и допол-
нительной учебной литературы при подготовке магистров, 
специалистов и бакалавров в области налогообложения.
Отдельный раздел посвящен методическим вопросам осу-
ществления научно-исследовательской работы студентов по 
вопросам налогообложения и экономической безопасности. 

Глава 1  
Федеральные налоги и сборы

1.1. Налог на добавленную стоимость

Контрольные вопросы 

1. Назовите налоговых агентов по НДС.
2. Каковы условия предоставления вычетов по НДС? 
3. Сформулируйте основной принцип исчисления НДС.
4. Перечислите основные группы и виды освобождений от
уплаты НДС.
5. Каковы особенности исчисления НДС налоговыми аген-
тами?
6. Опишите виды и порядок применения ставок по НДС.
7. Каковы особенности исчисления налоговой базы по НДС
при ввозе товаров в РФ? 
8. Каким образом исчисляется НДС по экспортируемым то-
варам?

Задания для самостоятельного решения 

Задача 1.1.1

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, по каждой 
сделке за декабрь, если все участники сделки являются пла-
тельщиками НДС. 

№
Показатели
Сумма, р.

1
Леспромхоз отгрузил мебельному комбинату пиломатериа-
лы на 
118 000

2
Автотранспортное предприятие доставило лесопродукцию на 
мебельный комбинат, за что предъявило счет фактуру на
Услуга полностью оплачена

59 000

3
Мебельный комбинат отгрузил изготовленную из поступив-
ших пиломатериалов партию мебели предприятию оптовой 
торговли на

236 000

4
Предприятие оптовой торговли отгрузило мебель в рознич-
ный магазин с торговой наценкой 
10 %

5
Розничный магазин реализовал за наличный расчет мебель 
населению с торговой наценкой
20 %

Задача 1.1.2 

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, по 
обувной фабрике. 

№
Показатели
Сумма, р.

1
Отгружена индивидуальному предпринимателю партия 
обуви на общую сумму,
получена оплата за отгруженную обувь

1 593 000
593 000

2
Отгружена партия обуви оптовой фирме 
4 342 400

3
Реализовано в розницу через магазин при фабрике, на 
общую сумму: 
Мужской обуви 
Женской обуви
Детской обуви

1 416 400 
472 000 
625 400
319 000

4
Приняты к учету сырье и материалы для производства 
обуви на общую сумму:
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре

941 640
143 640

5
Оплачены приняты к учету сырье и материалы для про-
изводства обуви
885 000

6
Поступила предоплата на поставку партии мужской обуви
495 600

Задача 1.1.3 

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, 
по хлебозаводу. 

№
Показатели
Сумма, 
тыс. р.

1
Принято к учету и оплачено сырье для производства про-
дукции,
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре

271,4
41,4

2
Отгружено продукции всего на сумму:
в том числе хлеба и хлебобулочных изделий
макаронных изделий 
кондитерских изделий 
полуфабрикатов, для производства хлебобулочных изделий 
в домашних условиях

1976,05

165 
1298 
566,4 

35,4

3
В счет заработной платы работникам хлебокомбината пере-
даны макаронные изделия, собственного производства сто-
имостью 26,4 тыс. р., задолженность по заработной плате 
20,9

4
Индивидуальному предпринимателю, в счет товарообменной 
операции отгружено кондитерских изделий на сумму
24,78

5
Покупателями были возвращены полуфабрикаты не надлежащего 
качества на общую сумму
2,36

6
Приобретены ягоды и фрукты у населения, за наличный 
расчет, для производства кондитерских изделий
23,1

Задача 1.1.4 

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет 
по кондитерской фабрике за 2 квартал. 

№
Показатели
Сумма, р.

1
Принято к учету сырье для производства продукции,
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре
88 000
8000

2
Оплачены счета за принятое к учету сырье
в том числе НДС 
77 000
7000

3
Оплачены счета за апрель за эл, энергию и услуги связи,
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре
5900
900

4
Оплачен счет транспортной организации, за доставку 
сырья
в том числе НДС

8260
1260

5
Получена предоплата под отгрузку продукции 
80 240

6
Принято к учету оборудование для карамельного цеха,
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре
33 040
5040

7
Отгружено 3 т шоколадных конфет коммерческой фирме 
«Сигма», в ценах без НДС 
84 000

8
Отгружено 4 т шоколадных конфет коммерческой фирме 
«Август-Сиб», в ценах без НДС 
128 000

9
Отгружено партнеру из КНР 7 т шоколадных конфет, в це-
нах без НДС (документы подтверждающие экспорт предъ-
явлены) 
217 000

10
Безвозмездно передано некоммерческой организации для проведения 
благотворительных мероприятий по реабилитации детей сирот 
2 т. шоколадных конфет.

Задача 1.1.5 

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет 
за квартал по ООО. 

№
Показатели
Сумма, р.

1
Отгружено продукции собственного производства (верхний 
трикотаж) в ценах без НДС на сумму
в том числе отгружено на экспорт 

1 402 000
340 000

2
Получены авансовые платежи от российских покупателей 
141 500

3
Получены авансовые платежи от зарубежных покупателей 
46 020

4
Выручка от реализации собственной продукции через соб-
ственные розничные магазины ООО составила
590 000

5
Приняты к учету сырье и материалы на
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре

519 200
79 200

№
Показатели
Сумма, р.

6
Оплачено поставщикам за принятые к учету сырье и мате-
риалы
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре

590 000
90 000

7
Приняты к учету, оказанные для ООО производственные 
услуги сторонних организаций:
текущий ремонт цеха 
123 900

в том числе НДС, выделенный в счет фактуре
18 900

коммунальные услуги 
185 850

в том числе НДС, выделенный в счет фактуре
28 350

8
Приобретен и принят на учет 1 легковой автомобиль стои-
мостью
1 463 200

в том числе НДС, выделенный в счет фактуре
223 200

9
Произведена предварительная оплата поставщику за сырье, 
которое поступит в следующем месяце. Предварительная 
оплата предусмотрена договором. Счет фактура, с выделен-
ным НДС получен.
68 440

Задача 1.1.6 

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет 
за 4 квартал по коммерческой фирме. 

№
Показатели
Сумма, р.

1
Отгружены товары, облагаемые НДС по ставке 18 %, опто-
вому покупателю на сумму
826 000

2
Поступила на расчетный счет выручка за отгруженные то-
вары, облагаемые НДС по ставке 18 %
767 000

3
Выручка от реализации в розницу товаров за наличный рас-
чет, облагаемых НДС по ставке 10 %, составила
539 000

4
Отгружено товаров собственного производства (протезно-
ортопедические изделия) в отпускных ценах без НДС 
780 600

5
Получен аванс за товары собственного производства (про-
тезно-ортопедические изделия), которые будут отгружены
в январе
94 400

6
В октябре оплачены товары для оптовой торговли в сумме,
967 600

в том числе НДС
147 600

из них принято к учету в октябре на
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре

318 600
48 600

7
В октябре приняты к учету услуги, стоимость которых, 
отнесена на издержки обращения:
за электроэнергию и услуги связи,
11 210

в том числе НДС, выделенный в счет фактуре
1710

за аренду склада,
54 280

в том числе НДС, выделенный в счет фактуре
8280

за бензин наличными, по чекам с АЗС, НДС не выделен
35 645,44

Задача 1.1.7 

Определить сумму НДС, подлежащего внесению в бюджет 
по посреднической фирме «Альфа» за 1 квартал: 

№
Показатели
Сумма, р.

1
Заключены и исполнены договоры комиссии по реализа-
ции товаров на сумму общую сумму:
19 175 000

в том числе:
по реализации технических средств для реабилитации 
инвалидов
по реализации спортивного инвентаря

 

8 850 000
10 325 000

2
Вознаграждение фирмы 5 % от суммы договора.

3
Приняты к учету оказанные услугу за февраль:
за электроэнергию, 
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре 
за аренду помещения склада,
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре

311 520 
47 520 
381 140
58 140

4
Командировочные расходы 1 работника, связанные с до-
ставкой спортивного инвентаря всего:
в том числе: стоимость авиабилетов, 
в том числе НДС, выделенный в авиабилетах 
суточные (22 дня)
счет за проживание в гостинице (20 дней), без НДС

145 440
56 640 
8640 
17 600
71 200

5
Фирме предъявлен и принят к учету счет за монтаж тех-
нических средств реабилитации инвалидов,
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре

84 960
12 960

Задача 1.1.8 

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет 
за 3 квартал, по коммерческой фирме, занимающейся оптовой 
торговлей. Товары для оптовой и розничной торговли хранят-
ся на одном складе. Ключевая ставка Центробанка – 10 %. Роз-
ничный магазин применяет единый налог на вмененный 
доход. Товары облагаются НДС по ставке 18 %. 

№
Показатели
Сумма, р.

1
Отгружено товаров оптом, в ценах без НДС 
780 560

2
Выручка от реализации товаров через розничную торговлю
377 689

3
Получен аванс за товары, которые будут поставлены оптом 
в ноябре. Предварительная оплата предусмотрена догово-
ром. Счет фактура, с выделенным НДС получен.

 

212 413

№
Показатели
Сумма, р.

4
В 3 кв. приняты к учету товары для оптовой торговли на
в т. ч. НДС, выделенный в счет фактуре 
из них оплачены поставщикам товаров на сумму
в т. ч. НДС, выделенный в платежном поручении

566 904
86 476 
47 200
7200

5
Приняты к учету товары, приобретенные для розничной 
торговли на
в т. ч. НДС, выделенный в счет фактуре

354 000
54 000

6
В 3 кв. приняты к учету услуги, стоимость которых отнесена 
на издержки обращения: 
за электроэнергию 
в т. ч. НДС, выделенный в счет фактуре 
за бензин по чекам с АЗС 
за аренду склада за декабрь, в т. ч. НДС, выделенный в пла-
тежном поручении

 
35 400 
5400 
36 500 
53 100
8100

7
Продан грузовой автомобиль за
приобретенный в 2015 г. за

1 652 000
2 578 000

8
15 сентября получена на расчетный счет сумма по товарно-
му кредиту, выданному 15 марта:
Стоимость отгруженных товаров по товарному кредиту

239 500
200 000

9
Приняты к учету и оплачены товары, приобретенные у ино-
странной организации, не состоящей на учете в качестве 
плательщика НДС в РФ 
365 800

Задача 1.1.9 

Определить сумму НДС, подлежащего внесению в бюд-
жет за второй квартал по предприятию оптовой и розничной 
торговли. Розничный магазин применяет единый налог на 
вмененный доход. Торговая наценка при реализации товаров 
оптом 30 %, в розницу 40 %. 

№
Показатели
Сумма, 
тыс. р.

1
Оплачены и приняты к учету товары на сумму,
из них товары, облагаемые НДС по ставке 18 %,
по ставке 10 %,
НДС в счетах фактурах и платежных документах выделен

10 300
5900
4400

2
Оплачены счета транспортной организации, за доставку всех 
товаров
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре

177
27

3
Отгружены товары, облагаемые НДС по ставке 18 % со склада 
по авансу, полученному под оптовую поставку, в феврале 
на сумму 
849,6

Доступ онлайн
304 ₽
В корзину