Налоги и налогообложение в системе экономической безопасности : практикум (сборник заданий, контрольных вопросов, тестов и экспресс-опросов)

Налоги  
и налогообложение  
в системе экономической 
безопасности

Практикум  
(сборник заданий, контрольных вопросов, 
тестов и экспресс-опросов)

Москва 
Берлин 
2019 

УДК 336.22(075)
ББК 65.261.231я73
Н23
Рецензенты:
д-р экон. наук, проф. И. В. Цвигун, 
канд. экон. наук Т. М. Касьянова 

Коллектив авторов: 
С. С. Быков (4.4), Е. В. Грошева (1.4; 4.5; 6.1; 6.2; 6.5),  
И. В. Гущина (1.7; 4.1; 4.2; 4.4; 5.1; 5.2), И. В. Деревцова (3.2; 8; 9),  
Е. О. Завьялова (3.1; 8), Г. М. Касаткина (1.5; 2.3; 6.3; 8),  
Г. П. Комарова (1.3), А. А. Лазарчук (8), И. Н. Медик (1.6; 1.8; 2.1; 6.4), 
Е. Н. Орлова (2.2), Л. В. Санина (7; 8), С. К. Содномова (1.2),  
Ю. Б. Ткач (6.6), А. Г. Ярунина (1.1; 3.3; 4.3; 5.1) 

Налоги и налогообложение в системе экономической

Н23  безопасности : практикум (сборник заданий, контроль
ных вопросов, тестов и экспресс-опросов) / под ред. 
И. В. Гущиной; отв. ред. Л. В. Санина. – М. ; Берлин : 
Директ-Медиа, 2019. – 232 с. 

ISBN 978-5-4499-0042-5

В сборнике содержатся контрольные вопросы, задания для 
самостоятельной работы, практикумы по организации научноисследовательской работы обучающихся по налогам и сборам, регулируемым современным налоговым законодательством и по обязательным неналоговым платежам, изучаемым в рамках дисциплины 
«Налоги и налогообложение» специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность». Включены тестовые задания, а также варианты 
проведения экспресс-опросов по рассматриваемым темам. 
Для студентов, магистрантов и преподавателей высших учебных заведений. 

УДК 336.22(075)
ББК 65.261.231я73

ISBN 978-5-4499-0042-5
© Коллектив авторов, текст, 2019
© Издательство «Директ-Медиа», оформление, 2019

Оглавление 

Предисловие ............................................................................................................ 7 
Глава 1. Федеральные налоги и сборы ..................................................... 9 
1.1. Налог на добавленную стоимость .................................................. 9 
Контрольные вопросы .............................................................................. 9 
Задания для самостоятельного решения ....................................... 9 
1.2. Акцизы ........................................................................................................ 18 
Контрольные вопросы ........................................................................... 18 
Задания для самостоятельного решения .................................... 19 
1.3. Налог на прибыль организаций ................................................... 23 
Контрольные вопросы ........................................................................... 23 
Задания для самостоятельного решения .................................... 23 
1.4. Налог на добычу полезных ископаемых .................................. 37 
Контрольные вопросы ........................................................................... 37 
Задания для самостоятельного решения .................................... 37 
1.5. Водный налог .......................................................................................... 40 
Контрольные вопросы ........................................................................... 40 
Задания для самостоятельного решения .................................... 40 
1.6. Сборы за пользование объектами  
животного мира и за пользование объектами 
водных биологических ресурсов .......................................................... 44 
Контрольные вопросы ........................................................................... 44 
Задания для самостоятельного решения .................................... 45 
1.7. Налог на доходы физических лиц ................................................ 47 
Контрольные вопросы ........................................................................... 47 
Задания для самостоятельного решения .................................... 47 
1.8. Государственная пошлина ............................................................... 56 
Контрольные вопросы ........................................................................... 56 
Задания для самостоятельного решения .................................... 56 
Глава 2. Региональные налоги ................................................................... 59 
2.1. Транспортный налог ........................................................................... 59 
Контрольные вопросы ........................................................................... 59 
Задания для самостоятельного решения .................................... 59 

2.2. Налог на имущество организаций ............................................... 63 
Контрольные вопросы ........................................................................... 63 
Задания для самостоятельного решения .................................... 63 
2.3. Налог на игорный бизнес ................................................................. 68 
Контрольные вопросы ........................................................................... 68 
Задания для самостоятельного решения .................................... 69 
Глава 3. Местные налоги ............................................................................... 71 
3.1. Земельный налог .................................................................................. 71 
Контрольные вопросы ........................................................................... 71 
Задания для самостоятельного решения .................................... 71 
3.2. Налог на имущество физических лиц ........................................ 74 
Контрольные вопросы ........................................................................... 74 
Задания для самостоятельного решения .................................... 75 
3.3. Торговый сбор ........................................................................................ 79 
Контрольные вопросы ........................................................................... 79 
Задачи для самостоятельного решения ....................................... 80 
Глава 4. Специальные налоговые режимы .......................................... 82 
4.1. Упрощенная система налогообложения .................................. 82 
Контрольные вопросы ........................................................................... 82 
Задания для самостоятельного решения .................................... 82 
4.2. Единый налог на вмененный доход ........................................... 87 
Контрольные вопросы ........................................................................... 87 
Задания для самостоятельного решения .................................... 88 
4.3. Единый сельскохозяйственный налог ..................................... 96 
Контрольные вопросы ........................................................................... 96 
Задания для самостоятельного решения .................................... 96 
4.4. Патентная система налогообложения .................................... 100 
Контрольные вопросы ......................................................................... 100 
Задания для самостоятельного решения .................................. 100 
4.5. Система налогообложения 
при выполнении соглашений о разделе продукции ............... 104 
Контрольные вопросы ......................................................................... 104 
Задания для самостоятельного решения .................................. 105 

Глава 5. Система страховых взносов .................................................... 107 
5.1. Страховые взносы в Пенсионный фонд, 
Фонд социального страхования и Фонд  
обязательного медицинского страхования ................................. 107 
Контрольные вопросы ........................................................................ 107 
Задания для самостоятельного решения ................................. 107 
5.2. Страховые взносы на обязательное социальное  
страхование от несчастных случаев на производстве 
и профессиональных заболеваний (НСПЗ) .................................. 111 
Контрольные вопросы ........................................................................ 111 
Задания для самостоятельного решения ................................. 112 
Глава 6. Обязательные неналоговые платежи ............................... 116 
6.1. Платежи за пользование недрами ............................................ 116 
Контрольные вопросы ........................................................................ 116 
Задания для самостоятельного решения ................................. 116 
6.2. Плата за пользование лесным фондом .................................. 118 
Контрольные вопросы ........................................................................ 118 
Задания для самостоятельного решения ................................. 119 
6.3. Плата за пользование водными объектами ........................ 121 
Контрольные вопросы ........................................................................ 121 
Задания для самостоятельного решения ................................. 121 
6.4. Утилизационный сбор .................................................................... 123 
Контрольные вопросы ........................................................................ 123 
Задания для самостоятельного решения ................................. 123 
6.5. Плата за негативное воздействие 
на окружающую среду ............................................................................. 125 
Контрольные вопросы ........................................................................ 125 
Задания для самостоятельного решения ................................. 126 
6.6. Таможенные платежи ...................................................................... 127 
Контрольные вопросы ........................................................................ 127 
Задания для самостоятельного решения ................................. 127 

7. Основы научно-исследовательского проектирования
деятельности студентов по налогам, налогообложению
и экономической безопасности ............................................................... 130 
Практикум 1 ................................................................................................... 130 
Практикум 2 ................................................................................................... 131 
Практикум 3 ................................................................................................... 133 
Практикум 4 ................................................................................................... 135 
Практикум 5 ................................................................................................... 138 
Практикум 6 ................................................................................................... 139 
Практикум 7 ................................................................................................... 146 
Практикум 8 ................................................................................................... 148 
Приложение 1 к разделу 7. Примерные темы 
научно-исследовательских проектов .............................................. 149 
Приложение 2 к разделу 7. Примеры  
библиографических записей в списке 
использованной литературы ............................................................... 152 
8. Варианты тестовых заданий ................................................................ 158 
Тесты к главе 1 ............................................................................................. 158 
Тесты к главе 2 ............................................................................................. 176 
Тесты к главе 3 ............................................................................................. 182 
Тесты к главе 4 ............................................................................................. 186 
Тесты к главе 5 ............................................................................................. 198 
Тесты к главе 6 ............................................................................................. 201 
Тесты к главе 7 ............................................................................................. 205 
9. Экспресс-опросы .......................................................................................... 214 
Заключение ......................................................................................................... 229 
Список использованной литературы ................................................... 230 

Предисловие 
Современная ситуация в экономике страны привела к активному внедрению в жизнь новых форм хозяйствования, а 
соответственно и новых форм взаимоотношений хозяйствующих субъектов с государством. Наиболее ярко произошедшие 
изменения проявились в области налогообложения. С момента 
появления современной налоговой системы России и по сей 
день проблема правильного исчисления и уплаты налогов 
остается достаточно острой. Данный практикум призван стимулировать глубокое изучение методологии налогообложения 
и выработать практические навыки исчисления налогов у студентов экономических специальностей. 
Практикум разработан для улучшения качества подготовки выпускников, развития теоретических аспектов налогообложения и его практического применения. В сборнике 
систематизирован теоретический и практический материал, 
позволяющий углубить знания и получить определенные 
практические навыки. При подготовке заданий были использованы разработки по дисциплине и практический опыт, рекомендации налоговых органов, налоговые декларации, отчеты 
и балансы организаций, действующие законодательные акты 
по налогам и сборам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных 
образований, Постановления Правительства РФ, письма Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы. 
Материал изложен с учетом изменений законодательства 
Российской Федерации по состоянию на 1 января 2019 г. В связи с тем, что полное указание наименований и источников существенно бы увеличило объем, в пособии приводятся номера 
и даты принятия нормативно-правовых актов. Если особые 
оговорки отсутствуют, то подразумевается, что использованы 
документы в последней редакции. 
Практикум включает в себя не только материалы по налогам и сборам, регулируемым налоговым законодательством, 
но и по обязательным неналоговым платежам, таким как платежи за пользование недрами, за пользование лесным фондом, 

таможенные пошлины и др. Учитывая то, что ВосточноСибирский регион богат природными ресурсами (добыча золота, угля, лесозаготовки), в сборнике рассматриваются платежи 
за природные ресурсы.
Цель подготовленного практикума – освоение навыков 
налоговых расчетов на основе углубленного изучения налогового законодательства.
Сборник заданий, тестов и практических заданий включает в себя основную часть тем по дисциплине «Налоги и налогообложение» и предназначено для студентов специальности 
38.05.01 «Экономическая безопасность», но может применяться в высших учебных заведениях в качестве основной и дополнительной учебной литературы при подготовке магистров, 
специалистов и бакалавров в области налогообложения.
Отдельный раздел посвящен методическим вопросам осуществления научно-исследовательской работы студентов по 
вопросам налогообложения и экономической безопасности. 

Глава 1  
Федеральные налоги и сборы

1.1. Налог на добавленную стоимость

Контрольные вопросы 

1. Назовите налоговых агентов по НДС.
2. Каковы условия предоставления вычетов по НДС? 
3. Сформулируйте основной принцип исчисления НДС.
4. Перечислите основные группы и виды освобождений от
уплаты НДС.
5. Каковы особенности исчисления НДС налоговыми агентами?
6. Опишите виды и порядок применения ставок по НДС.
7. Каковы особенности исчисления налоговой базы по НДС
при ввозе товаров в РФ? 
8. Каким образом исчисляется НДС по экспортируемым товарам?

Задания для самостоятельного решения 

Задача 1.1.1

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, по каждой 
сделке за декабрь, если все участники сделки являются плательщиками НДС. 

№
Показатели
Сумма, р.

1
Леспромхоз отгрузил мебельному комбинату пиломатериалы на 
118 000

2
Автотранспортное предприятие доставило лесопродукцию на 
мебельный комбинат, за что предъявило счет фактуру на
Услуга полностью оплачена

59 000

3
Мебельный комбинат отгрузил изготовленную из поступивших пиломатериалов партию мебели предприятию оптовой 
торговли на

236 000

4
Предприятие оптовой торговли отгрузило мебель в розничный магазин с торговой наценкой 
10 %

5
Розничный магазин реализовал за наличный расчет мебель 
населению с торговой наценкой
20 %

Задача 1.1.2 

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, по 
обувной фабрике. 

№
Показатели
Сумма, р.

1
Отгружена индивидуальному предпринимателю партия 
обуви на общую сумму,
получена оплата за отгруженную обувь

1 593 000
593 000

2
Отгружена партия обуви оптовой фирме 
4 342 400

3
Реализовано в розницу через магазин при фабрике, на 
общую сумму: 
Мужской обуви 
Женской обуви
Детской обуви

1 416 400 
472 000 
625 400
319 000

4
Приняты к учету сырье и материалы для производства 
обуви на общую сумму:
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре

941 640
143 640

5
Оплачены приняты к учету сырье и материалы для производства обуви
885 000

6
Поступила предоплата на поставку партии мужской обуви
495 600

Задача 1.1.3 

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, 
по хлебозаводу. 

№
Показатели
Сумма, 
тыс. р.

1
Принято к учету и оплачено сырье для производства продукции,
в том числе НДС, выделенный в счет фактуре

271,4
41,4

2
Отгружено продукции всего на сумму:
в том числе хлеба и хлебобулочных изделий
макаронных изделий 
кондитерских изделий 
полуфабрикатов, для производства хлебобулочных изделий 
в домашних условиях

1976,05

165 
1298 
566,4 

35,4

3
В счет заработной платы работникам хлебокомбината переданы макаронные изделия, собственного производства стоимостью 26,4 тыс. р., задолженность по заработной плате 
20,9

4
Индивидуальному предпринимателю, в счет товарообменной операции отгружено кондитерских изделий на сумму
24,78

5
Покупателями были возвращены полуфабрикаты не надлежащего качества на общую сумму
2,36

6
Приобретены ягоды и фрукты у населения, за наличный 
расчет, для производства кондитерских изделий
23,1