Налоги и налогообложение

Екатеринбург
Издательство Уральского университета
2017

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 
ИМЕНИ ПЕРВОГО ПРЕЗИДЕНТА РОССИИ Б. Н. ЕЛЬЦИНА

Е. В. Малыш

НАЛОГИ
И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебно-методическое пособие

Рекомендовано методическим советом УрФУ 
для студентов, обучающихся по программам 
бакалавриата, магистратуры и специалитета
по направлениям подготовки 38.03.02, 38.04.02 «Менеджмент,
38.03.06 «Торговое дело», 43.03.01 «Сервис»,
38.05.01 «Экономическая безопасность»

© Уральский федеральный университет, 2017
ISBN 978-5-7996-2068-4

Р е ц е н з е н т ы:
Центр развития и размещения производительных сил
Института экономики УрО РАН
(руководитель центра доктор технических наук, 
доцент М. Б. П е т р о в);
А. В. Д у ш и н, доктор экономических наук, доцент,
заведующий кафедрой экономики и менеджмента
Уральского государственного горного университета

ББК У261.41я7
      М206

Малыш, Е. В.
Налоги и налогообложение : учеб.-метод. пособие / Е. В. Малыш ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. 
ун-т. — Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2017. — 112 с.

ISBN 978-5-7996-2068-4

Учебно-методическое пособие содержит некоторые теоретические основы 
общей теории налогов и налогообложения, методические рекомендации по основному содержанию дисциплины, тестовые задания, вопросы для подготовки 
к экзамену или зачету, примерные задания для контрольной работы, глоссарий 
основных терминов налогообложения.
Пособие предназначено для студентов бакалавриата, специалитета и магистратуры всех форм обучения, может быть использовано в ходе изучения 
таких дисциплин, как «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет 
и налогообложение в сервисе», «Бухгалтерский учет и налоги», «Финансы», 
«Финансовый менеджмент».

l206

ББК У261.41я7

Предисловие ...........................................................................................................4

Содержание дисциплины ...................................................................................6

Раздел «Теоретические основы налогов» ...................................................12

Раздел «Налоговый контроль» ......................................................................61

Тестовые задания.................................................................................................75

Контрольные работы для студентов заочной формы обучения .........84

Основные понятия и термины .......................................................................89

Список контрольных вопросов для самостоятельной 
подготовки ................................................................................................. 101

Примерные вопросы к экзамену (зачету) ............................................... 103

Список библиографических ссылок ......................................................... 106

Рекомендуемая литература .......................................................................... 110

ОГЛАВЛЕНИЕ

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является 
специальной, устанавливающей базовые знания для получения 
профессиональных навыков.
В современных условиях налоговой системе отводится особая 
роль, поэтому у студентов должно сложиться понимание целей 
и задач налоговой политики государства, функций налоговой 
системы и ее значения в деле создания условий для повышения 
предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.
Цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» — дать студентам теоретические знания в области налогов, 
предоставить конкретную практическую информацию о системе 
налогообложения в России.
В результате изучения дисциплины студент должен:
— иметь представление о значении дисциплины для подготовки 
специалистов; о роли налоговой политики в системе рыночных 
отношений;
— знать налоговое законодательство Российской Федерации; 
элементы налоговой системы; принципы налогообложения и сборов 
в России; порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами; порядок и сроки проведения 
камеральных и выездных налоговых проверок; виды налоговых 
правонарушений и санкции за их совершение;
— уметь пользоваться нормативными документами; исчислять 
налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими 
лицами; заполнять налоговые декларации; вносить изменения 
в налоговые декларации; работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика; рассчитывать налоговые санкции за совершение 
налоговых правонарушений.

ПРЕДИСЛОВИЕ

А также иметь представление о содержании дисциплины, 
ее задачах; о связи с другими дисциплинами; о возникновении 
и развитии системы налогообложения в России; о принципах налогообложения; об основных направлениях налоговой политики 
государства.
При изучении дисциплины постоянно обращается внимание 
студентов на ее прикладной характер, показывается, где и когда 
изучаемые теоретические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности.
В процессе изучения каждого вида налогов или сборов студент 
должен не только узнать принципы начисления налога или сбора, 
но и понять значение данного налога или сбора как инструмента 
для регулирования экономических отношений.
Учебно-методическое пособие включает описание содержания 
дисциплины; теоретический материал по двум наиболее важным 
разделам курса («Теоретические основы налогов», «Налоговый 
контроль»); тестовые задания; контрольные работы для студентов 
заочной формы обучения; перечень основных понятий и терминов; 
список примерных вопросов к экзамену или зачету; контрольные 
вопросы для самостоятельной подготовки и список рекомендуемой 
литературы.
Для самостоятельной подготовки в пособии приведены тесты 
и контрольные вопросы. Приведенные в пособии тестовые задания 
предполагают один ответ в каждом задании. 
Контрольная работа для студентов заочной формы обучения 
выполняется студентами в соответствии с графиком учебного процесса. Вариант студент выбирает исходя из первой буква фамилии. 
Исходные данные выполнения практической части контрольной 
работы приведены после формулировки заданий для каждого варианта в отдельности.

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

ВВЕДЕНИЕ

Студент должен:
– иметь представление о роли и месте дисциплины в процессе 
освоения профессиональной образовательной программы по специальности;
– знать основные принципы налогообложения.
Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами. Возникновение и развитие системы налогообложения 
в России. Принципы налогообложения. Основные направления 
налоговой политики государства.
Значение дисциплины для подготовки специалиста в условиях 
рыночной экономики.

Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВ

Тема 1. Сущность налогов. 
Законодательство России о налогах и сборах

Студент должен знать:
— основы налогового законодательства Российской Федерации;
— действие законодательных актов о налогах и сборах во времени;
— отношения, регулируемые законодательством о налогах 
и сборах.
Сущность налогов. Признаки налогов. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения. 

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. 
Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах. Несоответствие актов о налогах и сборах Налоговому кодексу 
Российской Федерации. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых 
законодательством о налогах и сборах.

Тема 2. Налоговая система России, 
принципы ее построения

Студент должен знать:
— структуру налоговой системы Российской Федерации;
— принципы построения налоговой системы в Российской 
Федерации;
— элементы налогообложения;
— права и обязанности субъектов налоговой системы;
уметь определять источники уплаты налогов и сборов.
Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой 
системы, ее структура. Характеристика элементов налоговой системы. Источники уплаты налогов и сборов. Субъекты налоговой 
системы, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.

Тема 3. Система налогов и сборов в России

Студент должен знать:
— сущность налогов и сборов, их классификацию;
— функции налогов и сборов;
уметь систематизировать налоги и сборы по видам.
Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность. Функции налогов и сборов. 
Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов. Виды налогов и сборов в России. Федеральные налоги и сборы. Региональные 
налоги и сборы. Местные налоги и сборы. 
Общие условия установления налогов и сборов. Специальные 
налоговые режимы.

Раздел 2. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 
И ИХ РОЛЬ В МЕСТНОМ САМОУПРАВЛЕНИИ

Студент должен знать:
— виды местных налогов и сборов;
— методику расчета налогов;
уметь:
— определять налоговую базу;
— рассчитывать налоги;
— заполнять налоговые декларации.
Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных 
бюджетов. Значение отдельных видов местных налогов.
Имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество 
физических лиц, торговые сборы) — значение и принципы исчисления местных налогов.

Раздел 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 
И СПЕЦИФИКА ИХ РАСЧЕТА

Тема 1. Налог на имущество организаций

Студент должен знать сущность и методику расчета налога на 
имущество организаций;
уметь:
— определять налоговую базу;
— рассчитывать налог;
— заполнять налоговую декларацию.
Налог на имущество организаций, его значение и место в налоговой системе: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, методика расчета среднегодовой стоимости имущества. 
Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок заполнения 
налоговой декларации.

Тема 2. Другие виды региональных налогов и сборов

Студент должен знать сущность и методику расчета налогов 
(транспортный налог, налог на игорный бизнес).

Сущность и краткая характеристика налогов. Плательщики, 
объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты 
региональных налогов.

Раздел 4. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ, 
МЕТОДИКА ИХ РАСЧЕТА

Тема 1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Студент должен знать сущность и методику расчета НДС;
уметь:
— определять налоговую базу;
— рассчитывать налог;
— заполнять налоговую декларацию.
НДС: плательщики, объект налогообложения, место реализации, налоговая база и особенности ее определения в зависимости от 
вида деятельности. Налоговые периоды и ставки. Льготы и порядок 
освобождения от уплаты налога. Налоговые вычеты и порядок их 
применения. Порядок исчисления НДС. Сроки уплаты налога. Методика заполнения и сроки представления налоговой декларации 
в налоговые органы.

Тема 2. Налог на прибыль организаций

Студент должен знать:
— сущность и значение налога на прибыль;
— методику расчета налога на прибыль;
уметь:
— определять налоговую базу;
— работать с регистрами налогового учета;
— рассчитывать налог;
— заполнять налоговую декларацию.
Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения. Порядок определения доходов, классификация 
доходов. Расходы. Группировка расходов по элементам. Порядок 
признания доходов и расходов при разных методе начисления. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговый 

и отчетные периоды. Порядок исчисления авансовых платежей 
и налога на прибыль. Методика заполнения и сроки представления 
налоговой декларации в налоговые органы.

Тема 3. Взносы в социальные фонды

Студент должен знать сущность и методику расчета взносов;
уметь:
— определять базу взноса;
— рассчитывать взнос;
— заполнять декларацию.
Взносы в социальные фонды: плательщики, объект, база взноса, 
суммы, не подлежащие обложению. Ставки взносов. Льготы по 
взносам. Порядок исчисления и сроки уплаты взноса. Методика 
заполнения расчета по авансовым платежам и декларации.

Тема 4. Налог на доходы физических лиц

Студент должен знать сущность и методику расчета налога 
на доходы физических лиц;
уметь:
— определять налоговую базу;
— рассчитывать налог;
— составлять декларацию по налогу на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, особенности исчисления налоговой базы. Налоговый 
период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые 
вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты 
налога. Методика заполнения Декларации по налогу на доходы 
физических лиц и сроки ее представления в налоговые органы.

Тема 5. Другие виды федеральных налогов

Студент должен знать сущность и методику расчета налогов.
Сущность и краткая характеристика налогов. Плательщики, 
объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты федеральных налогов. Акцизы, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование