Финансы и кредит
Финансы и кредит: Ключевые аспекты и инструменты
Представленный учебник "Финансы и кредит" под редакцией О. В. Соколовой, предназначенный для студентов экономических специальностей, является всеобъемлющим руководством по основам финансов и кредита. Книга охватывает широкий спектр тем, от фундаментальных понятий до практических инструментов, и включает примеры из российской и зарубежной практики.
Деньги и денежные системы
В первой части учебника рассматриваются основы денег и денежных систем. Деньги определяются как средство выражения стоимости, мера стоимости и всеобщий эквивалент. Рассматривается эволюция денег, начиная от товарных форм и заканчивая современными формами, такими как бумажные и кредитные деньги. Описываются функции денег: мера стоимости, средство накопления, средство обращения, средство платежа и мировые деньги. Подробно анализируются денежное обращение, включая наличное и безналичное, а также денежная масса и ее элементы. Рассматриваются денежные системы, их типы и элементы, включая эмиссию денег.
Бюджет и налоги
Во втором разделе рассматривается бюджетная система государства, включая ее социальноэкономическую сущность, основные принципы построения бюджетной системы РФ, а также особенности региональных (местных) бюджетов в зарубежных странах. Анализируются доходы и расходы государственного бюджета, включая общую характеристику доходов и расходов бюджета, а также доходы и расходы государственного бюджета РФ. Подробно рассматривается налоговая система, ее виды и функции, а также основные принципы построения налоговой системы РФ. Рассматривается порядок взимания налогов в Российской Федерации, включая налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, а также прочие налоги и специальные налоговые режимы.
Кредит и банки
Третий раздел посвящен кредитной системе и ее организации. Рассматривается понятие кредитной системы, ее структура, классификация банков, а также кредитнобанковская система Российской Федерации. Подробно анализируются задачи и функции Центрального банка, цели и направления кредитноденежной политики государства, а также инструменты кредитноденежной политики. Рассматриваются коммерческие банки, их организация и функции, включая правовое регулирование деятельности кредитных организаций в Российской Федерации, функции коммерческих банков, структуру и органы управления кредитной организацией. Анализируются операции коммерческого банка, включая баланс коммерческого банка, пассивные и активные операции, операции с ценными бумагами, организацию денежных расчетов, валютные операции, ликвидность коммерческого банка и обязательные экономические нормативы.
Рынок ценных бумаг
В четвертом разделе рассматривается рынок ценных бумаг, его фундаментальные понятия и структура, включая основные экономические категории и понятия рынка ценных бумаг, виды ценных бумаг и их классификацию, производные финансовые инструменты рынка ценных бумаг, структуру рынка ценных бумаг. Рассматриваются участники рынка ценных бумаг, включая эмитентов и инвесторов, виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, фондовую биржу. Анализируется международный рынок ценных бумаг, его тенденции и модели развития, зарубежные рынки ценных бумаг, фондовые инструменты мирового рынка ценных бумаг, а также роль России в структуре мирового рынка ценных бумаг.
Финансы фирмы
В пятом разделе рассматриваются финансы фирмы, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность как источник экономической информации о хозяйствующем субъекте, структуру и состав бухгалтерского баланса, характеристику отчета о прибылях и убытках, структуру и содержание отчетов о движении капитала, о движении денежных средств, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности. Рассматривается анализ финансовой отчетности, включая цели анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности, горизонтальный и вертикальный анализ, использование в анализе относительных показателей (коэффициентов). Анализируется управление текущей деятельностью фирмы, включая основные принципы управления текущей деятельностью, управление оборотными активами, управление краткосрочными обязательствами. Рассматривается финансирование долгосрочной деятельности фирмы, включая инвестиционную деятельность фирмы, привлечение фирмой заемных средств, эффект финансового рычага, выбор фирмой источника финансирования долгосрочных проектов. Анализируется анализ издержек фирмы, включая классификацию издержек, использование классификации издержек на постоянные и переменные для планирования прибыли, точку безубыточности, структуру издержек фирмы и эффект производственного (операционного) рычага, принятие решений об ассортименте выпускаемой продукции (с использованием классификации издержек на постоянные и переменные). Рассматриваются финансовые аспекты бизнесплана, включая задачи финансового планирования на предприятии, структуру бизнесплана, методические подходы к составлению проектировок финансового раздела бизнесплана, экспрессанализ прогнозируемых показателей.
Международные финансы
В шестом разделе рассматриваются международные финансы, включая международную валютную систему и валютные отношения, валютные курсы и операции с иностранной валютой, государственное регулирование валютных отношений, международные и региональные валютнокредитные и финансовые организации, международный кредит, валютнофинансовые условия в экспортноимпортных операциях, балансы международных расчетов и платежный баланс.
Заключение
Учебник предоставляет студентам всестороннее понимание финансов и кредита, сочетая теоретические основы с примерами из практики. Он является ценным ресурсом для студентов экономических специальностей и всех, кто стремится углубить свои знания в области финансов.
- ВО - Бакалавриат
- 38.03.01: Экономика
- 38.03.02: Менеджмент
- 38.03.03: Управление персоналом
- 38.03.04: Государственное и муниципальное управление
- 38.03.05: Бизнес-информатика
- 38.03.06: Торговое дело
- 41.03.06: Публичная политика и социальные науки
- 44.03.01: Педагогическое образование
- 44.03.05: Педагогическое образование (с двумя профилями подготовки)
- ВО - Магистратура
- 27.04.07: Наукоемкие технологии и экономика инноваций
- 38.04.01: Экономика
- 38.04.02: Менеджмент
- 38.04.04: Государственное и муниципальное управление
- 38.04.05: Бизнес-информатика
- 38.04.06: Торговое дело
- 38.04.08: Финансы и кредит
- 38.04.09: Государственный аудит
Допущено Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по финансовоэкономическим специальностям
Финансы и кредит Учебник 2023 Москва И М НФРАПод редакцией доктора экономических наук, профессора О. В. Соколовой 2е издание, переработанное и дополненное
УДК [336.7+339.7](100)(075.8) ББК 65.26(2Рос)я731+65.26(3)я731 Ф59 Р е ц е н з е н т ы: чл.корр. РАН, др экон. наук И. С. Королев; канд. экон. наук, доц. Е. В. Шилова А в т о р с к и й к о л л е к т и в: др экон. наук, проф. О. В. Соколова — предисловие, гл. 20—22; канд. экон. наук, доц. И. А. Бондаренко — гл. 1—3; канд. экон. наук, доц. О. И. Земцова — гл. 11, 14; канд. экон. наук, доц. Т. С. Каплюк — гл. 23; канд. экон. наук, доц. Л. П. Краснова — гл. 18, 19; канд. экон. наук, доц. Т. Д. Масюкова — гл. 10 (совм. с Н. В. Шалашовой), 24, 28, 29; канд. экон. наук, доц. С. В. Ноздрев — гл. 17; др экон. наук, проф. Л. А. Чалдаева — гл. 15, 16; канд. экон. наук, доц. Н. В. Шалашова — гл. 10 (совм. с Т. Д. Масюковой), 12, 13, 25, 26 (совм. с Н. Т. Шалашовой), 30; канд. экон. наук, доц. Н. Т. Шалашова — гл. 26 (совм. с Н. В. Шалашовой), 27; канд. экон. наук, доц. Н. М. Ярцева — гл. 4—9 Ф59 Финансы и кредит : учебник. — 2е изд., перераб. и доп. / под ред. О. В. Соколовой. — Москва : Магистр : ИНФРАМ, 2023. — 912 с. ISBN 9785977601962 (в пер.) ISBN 9785160048871 Агентство CIP РГБ Учебник включает в себя все важнейшие разделы дисциплины «Финансы и кредит»: деньги и денежное обращение, бюджет и налоги, кредит и банки, финансы организаций, рынок ценных бумаг, международные расчеты и валютнокредитные отношения, платежный баланс. Материал четко структурирован. Теоретические положения сопровождаются примерами из российской и зарубежной практики. Для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. УДК [336.7+339.7](100)(075.8) ББК 65.26(2Рос)я731+65.26(3)я731 ISBN 9785977601962 ISBN 9785160048871 © Авторский коллектив, 2011 © Издательство «Магистр», 2011
Финансы и кредит Финансы и кредит Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 РАЗДЕЛ I Деньги и денежные системы ГЛАВА 1 Сущность и функции денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 1.1. Экономическая роль денег и ступени их развития . . . . . . . . . . 21 1.2. Функции денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 ГЛАВА 2 Денежное обращение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 2.1. Наличноденежный оборот . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 2.2. Безналичный денежный оборот . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 2.3. Денежная масса и ее элементы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 2.4. Деньги и цены. Закон денежного обращения . . . . . . . . . . . . . 54 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 ГЛАВА 3 Денежные системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 3.1. Понятие денежной системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 3.2. Характеристика современного типа денежной системы . . . . . . 67 3.3. Эмиссия денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 3.4. Эмиссия наличных денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 Финансы и кредит 5
РАЗДЕЛ II Бюджет и налоги ГЛАВА 4 Бюджетная система государства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 4.1. Социальноэкономическая сущность государственного бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 4.2. Основные принципы построения бюджетной системы РФ . . . . . 86 4.3. Сущность и принципы формирования региональных (местных) бюджетов в зарубежных странах и РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 ГЛАВА 5 Доходы и расходы государственного бюджета . . . . . . . . . . . 102 5.1. Общая характеристика доходов и расходов бюджета . . . . . . . 102 5.2. Доходы государственного бюджета РФ . . . . . . . . . . . . . . . . 110 5.3. Расходы государственного бюджета РФ . . . . . . . . . . . . . . . 115 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122 ГЛАВА 6 Налоговая система. Виды налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123 6.1. Налоги: экономическая сущность и функции . . . . . . . . . . . . 123 6.2. Характеристика отдельных видов налогов в развитых странах . 129 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142 ГЛАВА 7 Основные принципы построения налоговой системы РФ . . . . . 143 7.1. Система налогов и сборов в РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 7.2. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146 7.3. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150 6 Финансы и кредит Оглавление
7.4. Налоговая декларация, виды налогового контроля. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение . 157 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167 ГЛАВА 8 Порядок взимания налогов в Российской Федерации . . . . . . . 168 8.1. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168 8.2. Налог на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173 8.3. Налог на доходы физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181 8.4. Прочие налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185 8.5. Специальные налоговые режимы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191 ГЛАВА 9 Внебюджетные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193 9.1. Социальноэкономическая сущность и роль внебюджетных фондов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193 9.2. Виды государственных внебюджетных фондов в РФ . . . . . . . . 201 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212 РАЗДЕЛ III Кредит и банки ГЛАВА 10 Кредитная система и ее организация . . . . . . . . . . . . . . . . . 214 10.1. Понятие кредитной системы. Классификация банков . . . . . . 214 10.2. Структура кредитной системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218 10.3. Кредитнобанковская система Российской Федерации . . . . . 224 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233 Финансы и кредит 7 Оглавление
ГЛАВА 11 Центральный банк, его задачи и функции . . . . . . . . . . . . . . . 234 11.1. Центральный банк — главное звено кредитноденежной системы. Статус, цели деятельности и функции Банка России . . . . . 234 11.2. Цели и направления кредитноденежной политики г осударства. Роль Центрального банка в ее осуществлении . . . . . . 241 11.3. Инструменты кредитноденежной политики . . . . . . . . . . . . 252 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276 ГЛАВА 12 Коммерческие банки, их организация и функции . . . . . . . . . . 278 12.1. Правовое регулирование деятельности кредитных организаций в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 12.2. Государственная регистрация кредитных организаций и выдача им лицензий на осуществление банковских операций . . . 283 12.3. Функции коммерческих банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288 12.4. Структура и органы управления кредитной организацией . . . 292 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300 ГЛАВА 13 Операции коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301 13.1. Баланс коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301 13.2. Пассивные операции. Ресурсы коммерческого банка . . . . . . 305 13.3. Структура активов. Кредитные операции банков . . . . . . . . . 313 13.4. Процентные ставки за кредиты и комиссионное вознаграждение банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 316 13.5. Операции банков с ценными бумагами . . . . . . . . . . . . . . 320 13.6. Организация денежных расчетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321 13.7. Валютные операции коммерческих банков . . . . . . . . . . . . 324 13.8. Ликвидность коммерческого банка. Обязательные экономические нормативы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 333 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 338 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 340 8 Финансы и кредит Оглавление
Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341 ГЛАВА 14 Регулирование банковской деятельности . . . . . . . . . . . . . . . 343 14.1. Основные направления регулирования банковской деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 343 14.2. Международное сотрудничество в области регулирования банковской деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351 14.3. Роль Банка России в регулировании банковской деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 356 14.4. Обеспечение защиты интересов вкладчиков и кредиторов . . 376 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 384 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386 РАЗДЕЛ IV Рынок ценных бумаг ГЛАВА 15 Фундаментальные понятия и структура рынка ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389 15.1. Основные экономические категории и понятия рынка ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390 15.2. Виды ценных бумаг и их классификация . . . . . . . . . . . . . . 400 15.3. Производные финансовые инструменты рынка ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 411 15.4. Структура рынка ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 419 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 424 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 ГЛАВА 16 Участники рынка ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 426 16.1. Эмитенты и инвесторы на рынке ценных бумаг . . . . . . . . . . 427 16.2. Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 450 16.3. Фондовая биржа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 456 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 462 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 462 Финансы и кредит 9 Оглавление
Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 463 ГЛАВА 17 Международный рынок ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . 464 17.1. Мировой рынок ценных бумаг: тенденции и модели развития . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 464 17.2. Зарубежные рынки ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . 475 17.3. Фондовые инструменты мирового рынка ценных бумаг . . . . . 477 17.4. Россия в структуре мирового рынка ценных бумаг . . . . . . . . 490 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 496 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 497 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 497 РАЗДЕЛ V Финансы фирмы ГЛАВА 18 Бухгалтерская (финансовая) отчетность как источник экономической информации о хозяйствующем субъекте . . . . 499 18.1. Понятие бухгалтерской отчетности и пользователи бухгалтерской информации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 500 18.2. Состав бухгалтерской отчетности и требования к отчетной информации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 502 18.3. Структура и состав бухгалтерского баланса . . . . . . . . . . . . 504 18.4. Характеристика отчета о прибылях и убытках . . . . . . . . . . . 514 18.5. Структура и содержание отчетов о движении капитала, о движении денежных средств, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 518 Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 522 Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 522 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 523 ГЛАВА 19 Анализ финансовой отчетности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 524 19.1. Цели анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности . . . . . 524 19.2. Горизонтальный анализ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 525 19.3. Вертикальный анализ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 531 10 Финансы и кредит Оглавление