Всё о бизнесе за два часа : секреты юристов и бухгалтеров
Покупка
Тематика:
Основы бизнеса
Издательство:
Альпина Паблишер
Год издания: 2019
Кол-во страниц: 192
Дополнительно
Вид издания:
Практическое пособие
Уровень образования:
Дополнительное образование взрослых
ISBN: 978-5-6042319-2-0
Артикул: 796214.01.99
Это издание — продолжение ранее вышедшей книги «Налоги за два часа». В этот раз авто ры освещают бизнес-процессы более широко, сохраняя доступность для понимания. Если вы только планируете начать свое дело или
уже занимаетесь бизнесом — эта книга вам точно пригодится: вы сможете получить ответы на сложные вопросы в простой и интересной форме, научитесь самостоя тельно ориент ироваться в мире актуальных законов, нормативных актов, общедоступных и удобных интернет-ресурсов и сервисов, связанных с этими темами. Авторы книги — практикующие специалисты, поэтому регулярно сталкиваются с различными вопросами в сфере налогов и права и находят эффективные решения. Самые острые и интересные примеры собраны в этом издании. Читайте и помните: контроль над своим бизнесом — залог успеха!
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов.
Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в
ридер.
МОСКВА 2019
УДК 336.201 ББК 65.290-93 Е 49 Ёлгина Е., Смолякова Е., Мельников А. Е 49 Всё о бизнесе за два часа : Секреты юристов и бухгалтеров / Елена Ёл- гина, Елена Смолякова, Александр Мельников. — М. : Альпина Паб- лишер, 2019. — 192 с. ISBN 978-5-6042319-2-0 Это издание — продолжение ранее вышедшей книги «Налоги за два часа». В этот раз авто ры освещают бизнес-процессы более широко, сохраняя до- ступность для понимания. Если вы только планируете начать свое дело или уже занимаетесь бизнесом — эта книга вам точно пригодится: вы сможете получить ответы на сложные вопросы в простой и интересной форме, нау- читесь самостоятельно ориентироваться в мире актуальных законов, нор- мативных актов, общедоступных и удобных интернет-ресурсов и сервисов, связанных с этими темами. Авторы книги — практикующие специалисты, поэтому регулярно сталкиваются с различными вопросами в сфере налогов и права и находят эффективные решения. Самые острые и интересные при- меры собраны в этом издании. Читайте и помните: контроль над своим биз- несом — залог успеха! УДК 336.201 ББК 65.290-93 ISBN 978-5-6042319-2-0 © Ёлгина Е., Смолякова Е., Мельников А., 2019 © Оформле ние. ООО «Интеллектуальная Ли- те ратура», 2019 Все права защищены. Никакая часть этой книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами, включая размещени е в сети интернет и в корпоративных сетях, а также запись в память ЭВМ, для частно- го или пу бличного использования, без письменного разрешени я владельца авторских прав. По вопросу организации доступа к электронной библиотеке из- дательства обращайтесь по адресу mylib@alpina.ru Редактор М. Баукина
СОДЕРЖАНИЕ СОДЕРЖАНИЕ ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ СОКРАЩЕНИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7 ВВЕДЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9 1. НАЧИНАЮЩЕМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ. ДЕЛАЙТЕ ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 1.1. ИП ИЛИ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО? АОИЛИ ООО? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15 ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 1.2. САМОЗАНЯТОСТЬ: РЕПЕТИТОРЫ, НЯНИ, СИДЕЛКИ, ДОМРАБОТНИЦЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 1.3. ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 1.3.1. ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 1.3.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 1.3.3. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 1.3.4. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НАВМЕНЕННЫЙ ДОХОД . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 1.3.5. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 1.3.6. СОВМЕЩЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН) . . . . . . . . . . . . . . .41 2.1. ЧЕМ ХОРОША УПРОЩЕНКА? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41 ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 2.2. ВЫБИРАЕМ, СКОЛЬКО ПЛАТИТЬ: 6ИЛИ 15% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50 2.3. ЧЕМ ПЛОХА УПРОЩЕНКА? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .51 ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 2.4. ЧТО ДОЛЖНА ГОСУДАРСТВУ ОРГАНИЗАЦИЯ НАУПРОЩЕНКЕ . . . . 54 2.5. ЧТО ДОЛЖЕН ГОСУДАРСТВУ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ НАУПРОЩЕНКЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .60 3. ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСН) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 3.1. НДС. НАЛОГ, КОТОРЫЙ ПЛАТЯТ ВСЕ, НОНЕВСЕ ОНЕМ ЗНАЮТ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 3.1.1. КАК РАССЧИТАТЬ НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
ВСЁ О БИЗНЕСЕ ЗА ДВА ЧАСА ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .64 3.1.2. КАК УМЕНЬШИТЬ НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 3.1.3. КТО НЕПЛАТИТ НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 3.1.4. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ: 20, 10, 0% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 3.1.5. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 3.1.6. ДОКУМЕНТООБОРОТ ПОНДС. КВЕСТ ДЛЯ ЭКСТРЕМАЛОВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 3.2. НАЛОГ НАПРИБЫЛЬ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 3.2.1. КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ НАПРИБЫЛЬ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 3.2.2. РАСХОДЫ, КОТОРЫЕ НЕРАСХОДЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .80 3.2.3. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ИНЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 3.2.4. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84 3.2.5. КОГДА ПРИБЫЛИ НЕТ, АНАЛОГ — ЕСТЬ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85 3.3. НАЛОГ НАИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 3.4. НДФЛ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ НАОБЩЕЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .90 ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 4. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИНДФЛ: «ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ» . . . . . . . . . .94 4.1. ФИКСИРОВАННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ДЛЯ ИП . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 4.2. РАБОТОДАТЕЛЬ, ТЫ ВОТВЕТЕ ЗАТЕХ, КОГО НАНЯЛ . . . . . . . . . . . . . . . . 98 4.3. ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 4.4. НАЛОГ НАДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. КТО ПЛАТИТ — РАБОТОДАТЕЛЬ ИЛИ РАБОТНИК? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .104 5. КАК ВЛИТЬ ДЕНЬГИ ВБИЗНЕС? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .108 ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 6. ДОХОДЫ ОТ БИЗНЕСА: КАК ИХ ПОЛУЧИТЬ ВСВОЙ КАРМАН? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .112 6.1. ИСНОВА ОБОТЛИЧИЯХ МЕЖДУ ИП ИЮЛ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112 6.2. ИМУЩЕСТВО МОЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ — ОНОЖЕ ПОЧТИ МОЕ? . . . . . .114 ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .117 7. ФРАНЧАЙЗИНГ. ЛЕГКИЙ ПУТЬ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .119 7.1. ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .119 7.2. ТИПЫ ФРАНШИЗ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121 7.3. ВЫГОДЫ ИВОЗМОЖНОСТИ ФРАНЧАЙЗИНГА . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123
СОДЕРЖАНИЕ 7.3.1. КАКИЕ ВЫГОДЫ ФРАНШИЗА ДАЕТ СОБСТВЕННИКУ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123 7.3.2. КАКИЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ФРАНШИЗА ДАЕТ ПОКУПАТЕЛЮ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 7.4. ОГРАНИЧЕНИЯ ИРИСКИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 7.5. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФРАНЧАЙЗИНГА ВРОССИИ . . . . . . . . 125 7.5.1. СОСТАВЛЯЕМ ДОГОВОР . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 7.5.2. ПОРЯДОК ЗАКЛЮЧЕНИЯ СДЕЛКИ ИПРИОБРЕТЕНИЕ ФРАНШИЗЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128 8. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .130 8.1. ЗАЧЕМ НУЖЕН БУХГАЛТЕРСКИЙУЧЕТ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 8.2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОСНОВНЫХСРЕДСТВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134 8.3. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРИ УСН . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 9. ОПЕРАЦИИ СНАЛИЧНЫМИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139 9.1. КОНТРОЛЬНО-КАССОВАЯ ТЕХНИКА: НУЖНА ИЛИ НЕТ . . . . . . . . . . . . . 139 9.2. ЧТО ДЕЛАТЬ ФАЕ, ЕСЛИ НЕТ ВАЙ-ФАЯ. ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ ВОТДАЛЕННЫХ ИТРУДНОДОСТУПНЫХ МЕСТНОСТЯХ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142 9.3. КАССОВОГО АППАРАТА НЕТ, АКАССА ЕСТЬ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 9.4. НЕМНОГО ОБОФОРМЛЕНИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ . . . . . . . . . . . . . . . 147 9.5. АСОБСТВЕННО, КАК СНЯТЬ ДЕНЬГИ СРАСЧЕТНОГО СЧЕТА? . . . 148 10. НАНИМАЕМ РАБОТНИКОВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .151 10.1. ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ УЗНАТЬ ДОТОГО, КАК НАЙМЕТЕ ПЕРВОГО РАБОТНИКА . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151 10.2. КАК ВЫПЛАЧИВАТЬ ЗАРПЛАТУ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 10.3. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ — РАБОТОДАТЕЛЬ . . . . 160 11. БИЗНЕС-КЕЙС. НЕКОТОРЫЕ ПОДРОБНОСТИ ИРАЗЪЯСНЕНИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162 11.1. УСТАВ ООО: НЕПРОСТОЕ УКРАШЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162 11.1.1. «ЕСЛИ ИНОЕ НЕПРЕДУСМОТРЕНО УСТАВОМ…», ИЛИ УГОВОР ДОРОЖЕ ДЕНЕГ . . . . . . . 162 11.1.2. ПРАВДА — ВДЕТАЛЯХ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168 11.1.3. ТИПОВОЙ УСТАВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170 11.2. АДРЕС ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА. ЕСЛИ ВЫПАЛО ВИМПЕРИИ РОДИТЬСЯ… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 172 11.3. РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ. ВЫБОР БАНКА ИДРУГИЕ ВОПРОСЫ. . . . . . . . . . . . 177 ВОПРОСЫ ИОТВЕТЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .180 11.4. ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180
ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186 ПРИЛОЖЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188 СПИСОК НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ КОДЕКСЫ ИЗАКОНЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188 АКТЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ВЛАСТИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ СОКРАЩЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ СОКРАЩЕНИЯ АО — акционерное общество ГК РФ — Гражданский кодекс Российской Федерации Договор ГПХ — договор гражданско-правового характера ЕГРИП — Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей ЕГРЮЛ — Единый государственный реестр юридических лиц ЕНВД — единый налог на вмененный доход ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог ДКС — договор коммерческой концессии ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика ИП — индивидуальный предприниматель ККТ — контрольно-кассовая техника КОАП РФ — Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях НДС — налог на добавленную стоимость НДФЛ — налог на доходы физических лиц НК РФ — Налоговый кодекс Российской Федерации НМА — нематериальные активы ННП — налог на прибыль ООО — общество с ограниченной ответственностью ОС — основные средства ОСН — общая система налогообложения ПО — программное обеспечение ПСН — патентная система налогообложения ПФР — Пенсионный фонд России СПИ — срок полезного использования СРО — саморегулируемая организация ТК РФ — Трудовой кодекс Российской Федерации УК РФ — Уголовный кодекс Российской Федерации УПД — универсальный передаточный документ УСН — упрощенная система налогообложения ФНС РФ — Федеральная налоговая служба Российской Федерации ФСС РФ — Фонд социального страхования Российской Федерации ЮЛ — юридическое лицо
ВВЕДЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ Еще до создания своего дела предприниматель должен понимать, важные нюансы, которые будут сопровождать его деятельность (система налогообложения, форма ведения бизнеса и т. д.). Казалось бы, все это можно узнать из Налогового и Гражданского Кодексов и других нормативных актов. Кто-нибудь пробовал?.. У вас в руках не нормативный акт, а наша книга. Значит, вы хотите получить ответы на сложные вопросы в простой и интересной форме. Не перегружая текст длинными цитатами, авторы сфо- кусировались на основах и ориентирах налогообложения, права, регистрационных действий и других смежных вопросов. Кодексы и нормативные акты вам все равно потребуются, чтобы при необходимости можно было самостоятельно изучить вопрос более основательно. Кроме этого, законодательство стремительно меняется, но за ним нужно не гнаться, а пользовать - ся им. Наша цель — помочь вам самостоятельно ориентироваться в мире актуальных законов, нормативных актов, общедоступных и удобных интернет-ресурсов и сервисов, освещающих эти темы. У нас уже выходила книга с названием «Налоги за два часа». В этот раз мы решили показать бизнес-процессы в более широком смысле, сохранив доступность для понимания. Выбирая поставщика (подрядчика), рассчитывая стоимость своего товара (работ, услуг) для покупателей, нанимая персонал и т. д. — предприниматель должен знать, каким образом принятое решение повлияет на размер налогов, которые он уплатит, и при- были, которую он получит. Нужно иметь в виду, что на данные суммы влияет практически каждое действие. Авторы книги — практикующие специалисты, поэтому каждо- дневно они сталкиваются с различными вопросами в сфере нало- гов и права и находят эффективные решения. Самые острые и ин- тересные примеры собраны в этом издании. Книга пригодится всем, кто хочет начать свое дело: здесь осо- бенности расчета налогов разъяснены, что называется, «на паль- цах» и на практических примерах. А рекомендации по правовым вопросам и нюансы сотрудничества с партнерами основываются на реальном опыте действующих предпринимателей. Также книга будет полезна студентам соответствующих направлений: с ними авторы поделятся своим опытом практической работы. Если же
вы начинающий бизнесмен, то, скорее всего, планируете решать часть вопросов самостоятельно и обращаться к помощи специ- алистов в случае необходимости. Книга поможет быстрее разо- браться во многих вопросах самостоятельно, а также вовремя по- нять, когда наступил «случай необходимости». Контроль над своим бизнесом — залог успеха. Поставив целью разобраться в азах, в основах и в мелочах, вы выбрали правиль- ный путь!
1. НАЧИНАЮЩЕМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ. ДЕЛАЙТЕ ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР 1. НАЧИНАЮЩЕМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ. ДЕЛАЙТЕ ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР Желание начать свое дело порождает множество вопросов. На- пример: • Что вы будете продавать? • Где и по какой цене будете брать товар? (Кто будет оказывать услуги?) • Кому и за сколько будете его продавать? (Откуда придут заказ- чики?) • Как привлекать покупателей (заказчиков)? • Где взять деньги на «старт»? Если вы уже ответили на все эти вопросы, то пора переходить к формальной стороне жизни бизнеса. Теперь вам нужно: 1. Выбрать форму: индивидуальный предприниматель (ИП) или организация (ООО, АО). Об этом — глава 1.1 «ИП или юридиче- ское лицо? АО или ООО?». 2. Определиться с системой налогообложения (см. главу 1.3 «Выбор системы налогообложения»). 3.Зарегистрироваться в территориальном регистрирующем органе (соответствующей инспекции ФНС РФ). Зарегистриро- ваться как ИП вполне можно самостоятельно. Организацию тоже можно оформить самостоятельно, но это сложнее. Если нет жела- ния действовать своими силами и учиться на своих ошибках и при этом есть деньги, лучше обратиться к специалистам. 4.Если предполагается, что ваши покупатели (заказчики) будут расплачиваться наличными, то нужно определиться, должны ли вы, согласно действующему законодательству, использовать кон- трольно-кассовую технику (ККТ). Как правило, при расчетах на- личными ККТ должна использоваться. Исключений немного. Про ККТ — глава 9.1 «Контрольно-кассовая техника: нужна или нет». 5.Определиться, нужно ли получать лицензию на осуществле- ние своего вида деятельности. Для большинства видов деятельно- сти лицензия не требуется. Однако никогда не мешает проверить. Основным нормативным актом по данному вопросу является Фе- деральный закон от 04.05.2011 №99-ФЗ «О лицензировании отдель- ных видов деятельности». 6.Узнать, должны ли вы получать сертификаты и иную разре- шительную документацию на свою продукцию.
ВСЁ О БИЗНЕСЕ ЗА ДВА ЧАСА 7. Узнать, необходимо ли предварительно известить уполномо- ченный орган (Роспотребнадзор, Ростехнадзор, Россельхознадзор, иные органы) о намерении вести выбранный вид деятельности. Ос- новной перечень таких видов деятельности содержится в ст. 8 Феде- рального закона от 26.12.2008 №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении го- сударственного контроля (надзора) и муниципального контроля». Обращаем внимание читателя: в соответствии с указанной статьей уведомление подается до начала фактического осуществления дея- тельности. Практика свидетельствует о том, что надзорные органы могут накладывать штрафные санкции на предпринимателей и без осуществления деятельности как таковой — при наличии лишь на- мерений, выразившихся в размещении рекламы. Вид деятельности определяется кодами согласно действую- щему общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). С 1 января 2017 года применяется Общерос- сийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029–2014 (КДЕС Ред. 2). Чтобы не ошибиться с обязанностью уведомить государ- ственные органы о вашей деятельности, необходимо свериться с Перечнем работ и услуг в составе отдельных видов предприни- мательской деятельности, о начале осуществления которых юри- дическим лицом или индивидуальным предпринимателем пред- ставляется уведомление, который утверждается Правительством РФ (см. Правила представления уведомлений о начале осущест- вления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений, утвержденные постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 №584). Данный перечень периоди- чески обновляется, поэтому важно ориентироваться на актуаль- ную редакцию. 8. Выяснить, не подпадает ли ваш вид деятельности под обяза- тельное саморегулирование. Саморегулирование в нашей стране пришло на смену государственному лицензированию в опреде- ленных сферах деятельности. Оно может быть добровольным и обязательным. Если ваша деятельность подпадает под обяза- тельное саморегулирование, то осуществлять ее без членства в со- ответствующей саморегулируемой организации вы не вправе (членство оформляется в виде свидетельства или иного доку- мента, утвержденного СРО). СРО — некоммерческая организация, действующая на основа- нии Федерального закона от 01.12.2007 №315-ФЗ «О саморегули- руемых организациях» или иных специализированных законов.
1. НАЧИНАЮЩЕМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ. ДЕЛАЙТЕ ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР Оформление документации в СРО — это, по сути, вступление в та- кую некоммерческую организацию на условиях членства с обяза- тельной уплатой установленных взносов, соблюдением стандар- тов и правил данной СРО. Примеры видов деятельности, в сфере которых установлено обязательное саморегулирование: • строительство; • инженерные изыскания; • архитектурно-строительное проектирование; • реконструкция; • капитальный ремонт объектов капитального строительства; • деятельность актуариев; • оценочная деятельность; • аудиторская деятельность; • организация азартных игр в букмекерских конторах, органи- зация азартных игр в тотализаторах; • иные виды деятельности. Отдельным видом саморегулирования является саморегу- лирование в сфере финансового рынка (см. Федеральный закон от 13.07.2015 №223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка» и федеральные законы, регулирующие соот- ветствующий вид деятельности). К такой деятельности относится деятельность: брокеров, дилеров, управляющих, депозитариев, ре- гистраторов, акционерных инвестиционных фондов и управляю- щих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализиро- ванных депозитариев, негосударственных пенсионных фондов, страховых организаций, страховых брокеров, обществ взаимного страхования, микрофинансовых организаций, кредитных потре- бительских кооперативов, жилищных накопительных коопера- тивов, сельскохозяйственных кредитных потребительских коопе- ративов, форекс-дилеров, а также кредитных организаций, бюро кредитных историй. Приведенные перечни не являются исчерпывающими. Более того, законодатель постоянно их расширяет. К примеру, суще- ствует законопроект о психологической помощи в РФ, который предусматривает введение обязательного саморегулирования в деятельности психологов. В случае если ваша деятельность предполагает обязатель- ное саморегулирование, перед вступлением в выбранную СРО нелишне будет ознакомиться с ее уставом, внутренними стан- дартами, правилами, положениями о взносах, компенсацион- ном фонде, условиями возникновения и прекращения членства.
ВСЁ О БИЗНЕСЕ ЗА ДВА ЧАСА Основную информацию можно узнать на официальном сайте СРО. Только тогда вы будете понимать размер финансовых за- трат, условия получения, приостановления и прекращения член- ства. СРО должна иметь официальный статус саморегулируемой организации, наличие которого вы можете проверить. Реестры СРО ведут уполномоченные государственные органы. Информа- ция о действующих СРО является открытой и содержится на сай- тах уполномоченных органов. К примеру, сведения о СРО в сфере строительства, подготовки проектной документации, инженер- ных изысканий публикуются на сайте Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору: http://sro.gosnadzor.ru Проверка статуса СРО неповредит нетолько ввашей собственной де- ятельности, ноипри ознакомлении сдокументами ваших контрагентов (партнеров) перед заключением до- говоров сними. Если выполняемые партнером работы или оказываемые им услуги требуют свидетельства СРО одопуске ктаким работам или услугам, то, получив копию свиде- тельства СРО, проверьте: 1) легитим- ность самой СРО, которая выдала допуск вашему партнеру; 2)нали- чие партнера вреестре данной СРО. СРО несет финансовую ответ- ственность закачество работ/ус- луг своих членов. Допустим, вы на- няли строительную организацию для строительства или ремонта своего склада. Если строительная органи- зация сделала свою работу нека- чественно, это может нанести вам ущерб: затопит склад, обрушатся перекрытия, крыша, вобщем, то- вар наскладе пострадает. СРО, ко- торая выдала горе-строителям до- пуск наэти работы, должна будет возместить ущерб заих действия вустановленном размере. Еслиже окажется, что намомент заключения свами договора упартнера небыло допуска кработам, или допуск ото- зван, или сама СРО неимела ста- туса, тостроительная организация понесет ответственность занезакон- ное предпринимательство. Авот вам компенсировать ущерб ивозместить убытки будет сложно. Итак, начнем с выбора организационно-правовой формы.