Банковское дело и банковские операции

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО
И БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

Учебник

2-е издание, стереотипное

Москва                                                         Екатеринбург
Издательство «ФЛИНТА»             Издательство Уральского университета
2022                                                                    2022

Банковское дело и банковские операции

Банковское дело и банковские операции : учебник / М. С. Марамыгин, Е. Г. ШатБ23  ковская, М. П. Логинов, Н. Н. Мокеева, Е. Н. Прокофьева, А. Е. Заборовская, 

А.С. Долгов ; под ред. М. С. Марамыгина, Е. Г. Шатковской. – 2-е изд., стер. – 
Москва : ФЛИНТА ; Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2022. – 568 с. – ISBN 
978-5-9765-5058-2 (ФЛИНТА) ; ISBN 978-5-7996-3349-3 (Изд-во Урал. ун-та). – 
Текст : электронный.

В учебнике рассматривается широкий круг вопросов, отражающих понятие и 
содержание банковской деятельности. Освещены организационно-экономические 
аспекты банковской деятельности, заострено внимание на правовых основах банковской деятельности в России. Помимо непосредственно банковских операций, 
банковских сделок, услуг и продуктов рассмотрена деятельность структур, составляющих конкуренцию классическим банкам, отражающим современную систему 
кредитно-расчетных отношений, а также деятельность институтов, сопровождающих функционирование современных банков. Такой подход позволяет понять суть 
банковской деятельности в РФ, отражает все многообразие институтов, проводящих 
банковские операции в современном обществе.

Учебник рекомендован студентам экономических и менеджериальных направлений 
подготовки, магистрантам, аспирантам и практическим работникам инвестиционной сферы, а также для аудиторной и самостоятельной работы обучающихся в 
высших учебных заведениях по направлению подготовки УГСН 38.00.00 «Экономика 
и управление».

УДК 336.7(075.8)
ББК 65.262я73

ISBN 978-5-9765-5058-2 (ФЛИНТА)
© Уральский федеральный
университет, 2022

ISBN 978-5-7996-3349-3 (Изд-во Урал. ун-та)
© Коллектив авторов, 2022

Р е ц е н з е н т ы:

Санкт-Петербургский государственный экономический университет;

д-р экон. наук, проф. кафедры банков и банковского менеджмента
ФГБОУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ» И. В. Ларионова;
директор филиала АО «Россельхозбанк» в Свердловской области Т. И. Шилова

А в т о р ы:

М. С. Марамыгин, Е. Г. Шатковская, М. П. Логинов, Н. Н. Мокеева,

Е. Н. Прокофьева, А. Е. Заборовская, А. С. Долгов

П о д   р е д а к ц и е й

М. С. Марамыгина, Е. Г. Шатковской 

УДК  336.7(075.8)
ББК  65.262я73

 Б23

ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие ............................................................................................................................... 7

Введение ...................................................................................................................................... 10

РАЗДЕЛ  1

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ

БАНКОВСКОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Глава  1.  БАНКОВСКАЯ  СИСТЕМА  РОССИИ.  ЦЕНТРАЛЬНЫЙ  БАНК
РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ  И  КОММЕРЧЕСКИЕ  БАНКИ ............................................ 15

1.1. Банковская система, ее понятие и принципы организации ................................. 15
1.2. Банк России как регулятор деятельности коммерческих банков ......................... 19
1.3. Банк как элемент банковской системы .................................................................. 34
1.4. Цели деятельности, принципы и функции коммерческого банка ...................... 45
1.5. История возникновения и развития банков и банковской деятельности ........... 52
Контрольные вопросы .................................................................................................... 71

Глава  2.  ПРАВОВЫЕ  ОСНОВЫ  БАНКОВСКОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ................................ 73

2.1. Порядок регистрации и лицензирования банковской деятельности ................. 73
2.2. Порядок предоставления информации

о деятельности кредитной организации и общая характеристика
бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации ................... 85

2.3. Принципы составления банковской отчетности ................................................... 88
Контрольные вопросы .................................................................................................... 92

РАЗДЕЛ   2

ПАССИВНЫЕ  БАНКОВСКИЕ  ОПЕРАЦИИ

Глава  3.  ПАССИВНЫЕ  ОПЕРАЦИИ  КРЕДИТНОЙ  ОРГАНИЗАЦИИ:
ОБЩАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА  И  ПРИНЦИПЫ  ОРГАНИЗАЦИИ .................................. 95

3.1. Ресурсная база коммерческого банка: понятие и характеристика .................... 95
3.2. Пассивные операции коммерческих банков, их понятие и классификация .... 97
3.3. Принципы организации пассивных операций банков ........................................ 102
Контрольные вопросы ................................................................................................. 103

Глава  4.  УПРАВЛЕНИЕ  КАПИТАЛОМ  КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА ........................ 104

4.1. Понятие капитала банка, источники его формирования .................................. 104
4.2. Функции капитала банка ........................................................................................ 113
4.3. Методы оценки банковского капитала ................................................................. 117
4.4. Состав капитала банка ............................................................................................ 125
Контрольные вопросы .................................................................................................. 136

Глава  5.  ДОЛГОВЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА .................... 138

5.1. Кредиты Центрального банка ................................................................................ 138

Банковское дело и банковские операции

5.2. Межбанковский кредит и мотивация его использования

в качестве банковского ресурса ........................................................................... 146

5.3. Депозитные операции коммерческого банка, их понятие и классификация ... 148
Контрольные вопросы ................................................................................................. 158

РАЗДЕЛ   3

АКТИВНЫЕ  БАНКОВСКИЕ  ОПЕРАЦИИ

Глава  6.  АКТИВНЫЕ  ОПЕРАЦИИ  КРЕДИТНОЙ  ОРГАНИЗАЦИИ:
ОБЩАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА  И  МЕТОДЫ  УПРАВЛЕНИЯ .......................................... 161

6.1. Общая характеристика активов кредитной организации ................................... 161
6.2. Методы управления активами кредитной организации .................................... 166
Контрольные вопросы ................................................................................................. 171

Глава  7.  ОРГАНИЗАЦИЯ  БАНКОВСКОГО  КРЕДИТОВАНИЯ ................................... 172

7.1. Банковский кредит, его понятие, основные черты и классификация .............. 172
7.2. Принципы банковского кредитования рыночного хозяйства ........................... 173
7.3. Кредитная политика коммерческого банка .......................................................... 176
7.4. Организация кредитного процесса в коммерческом банке ............................. 177
7.5. Механизм обеспечения возвратности банковских ссуд ..................................... 182
7.6. Порядок формирования и использования резерва

на возможные потери по ссудам ......................................................................... 184

Контрольные вопросы ................................................................................................. 188

Глава  8. ОЦЕНКА  КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ  КЛИЕНТОВ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ............................................................................................. 190

8.1. Понятие и критерии кредитоспособности клиента ............................................ 190
8.2. Кредитоспособность крупных и средних предприятий ..................................... 196
8.3. Оценка кредитоспособности предприятий малого бизнеса .............................. 203
8.4. Оценка кредитоспособности физического лица ................................................ 209
Контрольные вопросы ................................................................................................. 213

Глава  9.  ОРГАНИЗАЦИЯ  РАСЧЕТНЫХ  ОПЕРАЦИЙ  КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА ... 214

9.1. Организация налично-денежного обращения ..................................................... 214
9.2. Кассовые операции банка, их характеристика ................................................... 218
9.3. Безналичный оборот в экономической системе, его понятие

и принципы организации безналичных расчетов ............................................. 223

9.4. Общий порядок организации безналичных расчетов ........................................ 227
9.5. Формы безналичных расчетов в экономической системе ................................ 232
9.6. Организация межбанковских расчетов ................................................................ 241
9.7. Развитие национальной платежной системы в России ..................................... 250
Контрольные вопросы ................................................................................................. 255

Глава 10.  ВАЛЮТНЫЕ  ОПЕРАЦИИ  БАНКА ................................................................... 257

10.1. Особенности организации валютных сделок в России,

основные виды валютных операций .................................................................... 257

Оглавление

10.2. Конверсионные операции банка .......................................................................... 278
Контрольные вопросы ................................................................................................... 282

Глава  11.  ОПЕРАЦИИ  БАНКА  С  ЦЕННЫМИ  БУМАГАМИ ...................................... 283

11.1. Экономическая сущность и краткая характеристика

операций коммерческих банков с ценными бумагами .................................. 283

11.2. Виды ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками ....................... 288
11.3. Операции РЕПО коммерческих банков: сущность, необходимость, виды ...... 298
11.4. Депозитарная деятельность и доверительное управление ............................. 304
Контрольные вопросы ................................................................................................. 309

Глава  12.  ОПЕРАЦИИ  БАНКА  С  ДРАГОЦЕННЫМИ  МЕТАЛЛАМИ ........................ 311

12.1. Особенности организации операций и сделок банка

с драгоценными металлами ................................................................................ 311

12.2. Операции банка со слитками и монетами из драгоценных металлов ........... 315
12.3. Металлические банковские счета и вклады ....................................................... 320
Контрольные вопросы ................................................................................................. 322

РАЗДЕЛ  4

СОВРЕМЕННЫЕ  ВИДЫ  БАНКОВСКИХ  ПРОДУКТОВ

Тема  13.  БАНКОВСКИЕ  ПРОДУКТЫ:
БАНКОВСКИЕ  ОПЕРАЦИИ,  БАНКОВСКИЕ  УСЛУГИ  И  СДЕЛКИ ............................ 325

13.1. Виды банковской деятельности и банковские продукты ................................. 325
13.2. Факторинг и форфейтинг ..................................................................................... 333
13.3. Лизинговые операции и их характеристика ....................................................... 341
13.4. Трастовые операции коммерческих банков ..................................................... 346
13.5. Операции коммерческих банков Private Banking ............................................. 348
Контрольные вопросы ................................................................................................. 358

РАЗДЕЛ  5

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КРЕДИТНОЙ  ОРГАНИЗАЦИИ

Глава  14.  БАНКОВСКИЙ  МЕНЕДЖМЕНТ ....................................................................... 361

14.1. Сущность и характеристика банковского менеджмента ................................. 361
14.2. Банковский маркетинг .......................................................................................... 364
14.3. Банковская логистика ............................................................................................ 390
14.4. Банковский персонал ............................................................................................. 395
Контрольные вопросы ................................................................................................. 403

Глава  15. ФИНАНСОВЫЙ  МЕНЕДЖМЕНТ  КРЕДИТНОЙ  ОРГАНИЗАЦИИ ............ 404

15.1. Финансовый менеджмент как основная функциональная область

деятельности кредитной организации: сущность и принципы организации .... 404

15.2. Функции финансового менеджмента кредитной организации ..................... 406
15.3. Система финансового менеджмента кредитной организации ....................... 419
Контрольные вопросы ................................................................................................. 427

Банковское дело и банковские операции

Глава  16.  ОЦЕНКА  ЭКОНОМИЧЕСКОГО  ПОЛОЖЕНИЯ
 КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ............................................................................................ 428

16.1. Группа показателей оценки капитала ................................................................. 431
16.2. Группа показателей оценки активов .................................................................. 434
16.3. Группа показателей оценки доходности ............................................................ 437
16.4. Группа показателей оценки ликвидности .......................................................... 440
16.5. Показатели оценки процентного риска и риска концентрации,

принимаемых банком .......................................................................................... 445

16.6. Группа показателей оценки качества управления банком .............................. 446
16.7. Группа показателей прозрачности структуры собственности банка ........... 449
16.8. Общая оценка экономического положения банков ......................................... 449
Контрольные вопросы ................................................................................................. 450

РАЗДЕЛ   6

ИНСТИТУТЫ  СОПРОВОЖДЕНИЯ  БАНКОВСКОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Глава  17.  ОБЕСПЕЧЕНИЕ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  БАНКОВСКОЙ  СИСТЕМЫ .................. 453

17.1. Бюро кредитных историй ..................................................................................... 453
17.2. Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ) ... 457
17.3. Фонд консолидации банковского сектора (ФКБС) ............................................ 462
17.4. Рейтинговые агентства .......................................................................................... 464
Контрольные вопросы ................................................................................................. 473

Глава  18.  СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕ  СУБЪЕКТЫ  КРЕДИТНЫХ  ОТНОШЕНИЙ .... 474

18.1. Небанковские кредитные организации, ломбарды,

микрофинансовые организации, кредитные кооперативы ........................... 474

18.2. Государственная корпорация развития ВЭБ.РФ ............................................... 483
18.3. Финансовый институт развития в жилищной сфере –

Акционерное общество «ДОМ.РФ» ................................................................. 485

Контрольные вопросы ................................................................................................. 488

Глоссарий ............................................................................................................................... 489

Список рекомендуемой литературы ................................................................................... 504

ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1. Бухгалтерский баланс кредитной организации  ............................................. 515
Приложение 2. Разработочная таблица для составления бухгалтерского баланса  ........... 520
Приложение 3. Отчет о финансовых результатах кредитной организации  .......................... 527
Приложение 4. Разработочная таблица для составления отчета о финансовых результатах ... 533
Приложение 5. Расчет взвешенных открытых позиций банка ................................................ 540
Приложение 6. Расчет риска концентрации банка  .................................................................... 541
Приложение 7. Показатель системы управления рисками  .................................................... 547
Приложение 8. Показатель состояния внутреннего контроля  ............................................... 552
Приложение 9. Показатель управления стратегическим риском  ......................................... 557
Приложение 10. Показатель управления риском материальной мотивации персонала .... 559
Приложение 11. Методики оценки показателей прозрачности структуры собственности ... 561

ПРЕДИСЛОВИЕ

«От начала времен было три великих изобретения:
огонь, колесо и центральная банковская система».

Уилл Роджерс

К настоящему времени издана масса учебников, отражающих основы бан
ковской деятельности, раскрывающих суть банковских операций, показывающих
целеполагание в деятельности отдельных участников национальной банковской
системы. Однако время идет вперед, происходят постоянные изменения в законодательстве, появляются новые финансовые операции, а уже существующие сделки
приобретают новое содержание. Поэтому существует потребность в постоянном
обновлении учебной литературы, отражающей новации в банковской деятельности вообще, а также и в вопросе проведения банковских операций (зачастую проводимых небанковскими институтами).

Особенностью данного учебника является более широкий подход к изучению

банковских операций. Известно, что банковские операции могут проводить как
банки, так и многие небанковские кредитные организации. При этом последние
имеют целый ряд специфических особенностей, приводящих к существенным отличиям от традиционного банковского дела. Понимание этого факта позволяет
выстраивать наиболее эффективные инвестиционные процессы, нивелировать целый ряд финансовых и кредитных рисков, привлекать новых клиентов и предлагать более широкий аспект финансовых и кредитных продуктов на рынке.

Несмотря на широту подхода к банковским операциям, авторы подробно рас
сматривают организационно-экономические аспекты банковской деятельности.
Освещены вопросы понятия, типологии и истории развития как банковских институтов, так и банковских систем. Отражена роль центральных банков как основных
организаторов и регуляторов современной банковской деятельности как в Российской Федерации, так и в мире. При этом освещается как организационно-надзорная роль Центрального банка, так и деятельность по экономико-административному регулированию банковской системы в целом.

Рассмотрение банковских операций авторы начали с пассивов кредитных орга
низаций. Подробно исследована ресурсная база коммерческого банка, принципы
организации, понятие и классификация проводимых ими пассивных операций. Отмечена важная роль капитала банка, представлены методы его оценки, источники
формирования и состав. Приведена структура и оценена роль различных инструментов, объединяемых единым названием – долговые обязательства коммерческого банка.

Блок вопросов, занимающий самый большой раздел учебника – активные

банковские операции. Авторы провели методологическое обобщение и представили читателю весь спектр банковских операций в данной группе: организация
банковского кредитования; организация расчетно-кассовых операций; валютные

Банковское дело и банковские операции

операции; операции с ценными бумагами и драгоценными металлами; деятельность коммерческого банка на рынке ценных бумаг. Серьезное внимание уделено
современным видам банковских продуктов, занимающих все больший объем
в деятельности банков.

Значительный раздел учебника посвящен вопросам финансово-экономичес
кого функционирования кредитных организаций, организации банковского менеджмента, работе с банковским персоналом. Рассмотрены такие вопросы, актуальные
в современной России, как оценка кредитоспособности клиентов кредитной организации (с разбивкой по категориям клиентов), а также деятельность структур,
составляющих конкуренцию классическим банкам, отражающим современную
систему кредитно-расчетных отношений: небанковские кредитные организации,
ломбарды, микрофинансовые организации, кредитные кооперативы, государственная корпорация развития ВЭБ.РФ, финансовый институт развития в жилищной сфере
«ДОМ.РФ» и др. Рассмотрена деятельность институтов, сопровождающих деятельность банков: Фонда консолидации банковского сектора, рейтинговых агентств.

Учебник предназначен для бакалавров, магистров в рамках изучения дисцип
лин «Банковское дело», «Современная денежно-кредитная система», имеющих
существенное значение в освоении и углублении общепрофессиональных и профессиональных компетенций. Перечисленные дисциплины базируются на взаимодействии со следующими дисциплинами: «Макроэкономика», «Деньги, кредит,
банки», «Мировая экономика и международные экономические отношения», «Инвестиции», «Деятельность Центрального банка».

Представленный учебник написан простым и доступным языком, материал

логично выстроен во взаимосвязи с аналитическими данными и историческим
развитием банковской деятельности, что позволяет глубже изучить и понять рассматриваемые теоретические и практические вопросы, относимые к банковской
и кредитной деятельности в современном обществе.

Учебник «Банковское дело и банковские операции» подготовлен авторским

коллективом под руководством доктора экономических наук, профессора М. С. Марамыгина (Уральский государственный экономический университет) и доктора
экономических наук, доцента Е. Г. Шатковской (Уральский федеральный университет). Соавторами отдельных глав и параграфов учебника являются преподаватели кафедры финансов, денежного обращения и кредита Уральского государственного экономического университета, а также действующие практики банковского дела: д-р экон. наук, профессор М. С. Марамыгин (предисловие; введение;
гл. 1: 1.3, 1.5; гл. 11: 11.1, 11.2; гл. 17; гл. 18); д-р экон. наук, доцент Е. Г. Шатковская (гл. 1: 1.1, 1.4; гл. 2: 2.2, 2.3; гл. 6: 6.1; гл. 13: 13.1; гл. 14; гл. 15; гл. 16);
д-р экон. наук, доцент М. П. Логинов (гл. 1: 1.2, 1.5; гл. 2: 2.1; гл. 8; гл. 13: 13.1,
13.5); канд. экон. наук, доцент Н. Н. Мокеева (гл. 3; гл. 4; гл. 5; гл. 10; гл. 11: 11.1,
11.2; гл. 12; гл. 13: 13.2–13.4; гл. 17); канд. экон. наук, доцент А. Е. Заборовская
(гл. 6; гл. 7; гл. 11: 11.3, 11.4); канд. экон. наук, доцент Е. Н. Прокофьева (гл. 9);
управляющий операционным офисом РОО «Екатеринбургский» ПАО Банк ВТБ
А. С. Долгов (гл. 16; гл. 18).

Издание учебника продолжает серию «Современные финансы и банковское

дело», которая была создана в 2019 г. кафедрой финансов, денежного обращения
и кредита Уральского государственного экономического университета при поддержке представителей корпоративного сектора региональной экономики ОАО «Уральская горно-металлургическая компания». Все учебники, учебные пособия, научные
издания издаются кафедрой в данной серии.

Благодарности
Хотелось бы выразить благодарность своим коллегам, участвовавшим в реа
лизации этого проекта.

Следует отметить рецензентов по учебнику, которые внесли существенный

вклад в содержательный контент издания и его структуру. Принцип логического
структурирования учебного материала – это высокий задел компетентностного
подхода в рамках планируемых результатов обучения.

Особая благодарность – представителям финансового, банковского и корпо
ративного секторов экономики за предоставленные рекомендации в части взаимодействия теории и практики дисциплинарного подхода с учетом практико-ориентированных направлений, в частности, директору управления прямых продаж
Уральского банка ПАО Сбербанк Кириллу Владимировичу Селезневу, заместителю управляющего Екатеринбургским филиалом АО «Газпромбанк» Олегу Сергеевичу Кулькову.

Выражаем благодарность своим коллегам по кафедре финансов, денежного

обращения и кредита Уральского государственного экономического университета
за предоставленные консультации по вопросам отдельных глав учебника.

Предисловие

Банковское дело и банковские операции
ВВЕДЕНИЕ

Деятельность современной экономики любой страны сложно представить

без банковских институтов. С момента формирования первых экономических отношений появились деньги, которые вызвали появление первых кредиторов. Постепенно деятельность по аккумуляции временно свободных финансовых ресурсов в обществе с последующим предоставлением их нуждающимся в дополнительных средствах сформировалась в отдельный профессиональный сегмент.

Необходимо отметить, что понимание перспективности деятельности с заем
ными средствами отмечалось уже в эллинский период развития современной цивилизации. Так, древнегреческий философ Демокрит1 писал, что многие из богачей – хранители, а не хозяева своих богатств, вкладывая в эти слова широкий
смысл, превосходящий экономические отношения. Однако работа с привлеченными ресурсами – действительно один из верных путей к построению эффективного бизнеса, и банки в этом играют ключевую роль. Причем уже в тот период
сформировалось и понимание того, что банковская деятельность должна опираться не только на экономические расчеты, но и отражать гуманитарные и нравственные аспекты. Так, Эзоп2 писал, что некоторые заимодавцы, не желая сделать должникам ни малейшей уступки, нередко теряют на этом весь капитал. Проблема
разумного отношения кредиторов к заемщикам не теряет своей злободневности
и в наше время!

Развитие банковской деятельности плотно соприкасается с логикой и вектором

формирования общеэкономических отношений. В древности, в период главенства
бартерных операций и слабой развитости денежных отношений, кредитно-банковская деятельность сосредоточивалась в храмах и во многом носила натуральный
характер. Позже, в Античный период, наступила эра ростовщичества. А в период
Возрождения появились первые банки, продолжая по сей день сосредоточивать
свободные ресурсы, проводить платежи и предоставлять кредиты и займы.

Особенностью развития банковской деятельности в Российском государстве

стал достаточно поздний переход от ростовщичества к оформленному банковскому делу. При этом, в отличие от европейских стран, вплоть до конца XIX в. банковские институты полностью принадлежали государству, что ограничивало развитие капиталистических отношений и сдерживало совершенствование кредитнорасчетных отношений в стране. Недолгий период частного банковского дела
прервался революцией 1917 г., приведшей к построению общества с доминированием государственной собственности и государственной монополией на банковскую деятельность.

С конца ХХ в., после распада СССР, современная Россия вновь начала раз
витие банковского дела, соответствующего общецивилизационным подходам.

1 Демокримт Абдерский (460 до н. э. – 370 до н. э.), древнегреческий философ, ученик Левкиппа.
2 Эзоп – древнегреческий поэт-баснописец, предположительно жил около 600 г. до н. э.