Налоговый учет

 

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ 

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ  

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ  

«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА (МИИТ)» 

Кафедра «Международный финансовый и управленческий учет» 

 
 
 

Е.З. МАКЕЕВА, М.А. КАЛАЧЕВ 

 
 
 
 

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ 

 
 
 
 

Учебно-методическое пособие 

к практическим занятиям 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва – 2018 

 

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ 

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ  

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ  

«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА (МИИТ)» 

Кафедра «Международный финансовый и управленческий учет» 

 
 
 

Е.З. МАКЕЕВА, М.А. КАЛАЧЕВ 

 
 
 
 

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ 

 
 
 
 

Учебно-методическое пособие 

к практическим занятиям 

для бакалавров  

направления «Экономика»  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва – 2018 

УДК 657.1 
М 17 

 

Макеева Е.З., Калачев М.А. Налоговый учет: учебно
методическое пособие к практическим занятиям. – М.: РУТ 
(МИИТ), 2018. – 45 с. 

В учебно-методическом пособии на конкретных 

примерах 
рассмотрен 
порядок 
определения 

налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций в 
соответствии с требованиями норм Налогового Кодекса 
Российской Федерации. 

Учебно-методическое пособие рекомендуется для 

изучения 
студентами 
бакалавриата 
направления 

«Экономика». 

Рецензент: доцент кафедры «Экономика строительного 

бизнеса и управление собственностью» РУТ (МИИТ), к.э.н., 
доцент Ступникова Елена Анатольевна. 

 

 

© РУТ (МИИТ), 2018 

Содержание 

Введение ...................................................................................... 1 

Тема 1. Классификация доходов и расходов в целях 
определения налоговой базы по налогу на прибыль. ............. 5 

Тема 2. Налоговый учет расходов, связанных с 
производством и реализацией ................................................. 11 

2.1. Налоговый учет материальных расходов .................... 12 

2.2. Налоговый учет расходов на оплату труда ................. 18 

2.3. Налоговый учет амортизируемого имущества ........... 23 

Тема 3. Налоговый учет прочих расходов, связанных с 
производством и реализацией ................................................. 30 

Тема 4. Налоговый учет расходов на НИОКР ....................... 37 

Тема 5. Налоговый учет внереализационных расходов ....... 41 

 

 

Введение 

С 1 января 2002 года налоговый учет стал таким же 

обязательным атрибутом учетной системы организаций, как 
и бухгалтерский. 

Налоговый учет – это система обобщения информации 

для определения налоговой базы по налогу на основе данных 
первичных документов, сгруппированных в соответствии с 
порядком, предусмотренным Налоговым кодексом. 

Налоговый учет нужен для того, чтобы сформировать 

полную, достоверную информацию о налогооблагаемой базе, 
контролировать правильность, полноту и своевременность 
исчисления и уплаты в бюджет налогов.  

Система 
налогового 
учета 
организуется 

налогоплательщиком самостоятельно исходя из принципа 
последовательности применения норм и правил налогового 
учета, то есть применяется последовательно от одного 
налогового периода к другому. Порядок ведения налогового 
учета устанавливается в учетной политике организации, 
утверждаемой приказом руководителя. 

Если в регистрах бухгалтерского учета содержится 

недостаточно информации для определения налоговой базы в 
соответствии 
с 
требованиями 
главы 
25 
НК 
РФ, 

налогоплательщик 
вправе 
вводить 
дополнительные 

реквизиты. Таким образом, будут формироваться регистры 
налогового учета. 

Несмотря 
на 
то, 
что 
организация 
свободна 
в 

определении порядка ведения налогового учета, Налоговый 
кодекс РФ установил следующие показатели, которые 
должны обязательно отражаться в налоговом учете каждой 
организации: