Налоги и налогообложение

 

 

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ 

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ  
«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА (МИИТ)» 

Кафедра «Международный финансовый и управленческий учет» 

 
 
 

Е.З. МАКЕЕВА, М.А. КАЛАЧЕВ 

 
 
 

НАЛОГИ И 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 

 
 
 
 

Учебно-методическое пособие  

к практическим занятиям 

 
 
 
 
 
 
 
 

Москва – 2018 

 

 

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ 

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ  
«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА (МИИТ)» 

Кафедра «Международный финансовый и управленческий учет» 

 
 
 

Е.З. МАКЕЕВА, М.А. КАЛАЧЕВ 

 
 
 

НАЛОГИ И 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 

 
 
 
 

Учебно-методическое пособие  

к практическим занятиям  

для бакалавров  

направления 38.03.01 «Экономика» 

 
 
 
 
 
 

Москва – 2018 

 

 

УДК 336.221 
М 17 

 

Макеева 
Е.З., 
Калачев 
М.А. 
Налоги 
и 

налогообложение: 
Учебно-методическое 
пособие 
к 

практическим занятиям. – М.: РУТ (МИИТ), 2018. – 53 с. 

В учебно-методическом пособии приведены задачи 

для самостоятельного решения студентами. Все задачи 
подготовлены в соответствии с требованиями норм 
Налогового Кодекса Российской Федерации. 

Учебно-методическое пособие рекомендуется для 

изучения 
студентами 
бакалавриата 
направления 

«Экономика». 

 

Рецензент: 
доцент 
кафедры 
«Экономика 

строительного бизнеса и управление собственностью» РУТ 
(МИИТ), к.э.н., доцент Ступникова Елена Анатольевна. 

 

 

© РУТ (МИИТ), 2018 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ 

 
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................. 4 

ГЛОССАРИЙ .......................................................................... 5 

ГЛАВА 1. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ... 9 

ГЛАВА 2. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ .................................... 20 

ГЛАВА 3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ....... 24 

ГЛАВА 4. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 30 

ГЛАВА 5. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 37 

ГЛАВА 6. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА 
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ....................................................... 43 

ГЛАВА 7. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И 
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ ................ 50 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............. 52 

 

ВВЕДЕНИЕ 

 
Налоги представляют собой обязательные платежи, 

взимаемые государством с юридических и физических лиц 
для выполнения возложенных на него функций. С 
развитием 
товарно-денежных 
отношений 
налоги 

приобретают регулярность, обязательность и становятся 
наиболее универсальной и гибкой формой изъятия доходов 
в распоряжение государства.  

В России создание налоговой системы началось в 1991
1992 гг., и до сих пор процесс формирования налоговой 
системы страны продолжается. Он происходит в сложных 
политических и социально-экономических условиях как 
внутреннего, так и внешнего характера. Эти негативные 
процессы накладывают отпечаток на ход налоговых 
преобразований. 

Целью 
учебно-методического 
пособия 
является 

помощь студентам и преподавателям в организации 
практических 
занятий 
по 
дисциплине 
«Налоги 
и 

налогообложение». 

Учебно-методическое пособие адресовано студентам 

бакалавриата 
направления 
«Экономика», 
изучающим 

дисциплину «Налоги и налогообложение». 

ГЛОССАРИЙ 

 
Налог - Обязательный, индивидуально безвозмездный 

платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в 
форме 
отчуждения 
принадлежащих 
им 
на 
праве 

собственности, хозяйственного ведения или оперативного 
управления денежных средств, в целях финансового 
обеспечения 
деятельности 
государства 
и 
(или) 

муниципального образования. 

Сбор - Обязательный взнос, взимаемый с организаций и 

физических лиц, уплата которого является одним из 
условий совершения в отношении плательщиков сборов 
государственными 
органами, 
органами 
местного 

самоуправления, иными органами и должностными лицами 
юридически значимых действий, включая предоставление 
определенных прав или выдачу разрешений 

Организации - Юридические лица, образованные в 

соответствии с законодательством Российской Федерации, 
а также иностранные юридические лица, компании, и 
другие 
корпоративные 
образования, 
обладающие 

гражданской 
правоспособностью, 
созданные 
в 

соответствии 
с 
законодательством 
иностранных 

государств, международные организации, их филиалы и 
представительства, созданные на территории Российской 
Федерации. 

Физические лица - Граждане Российской Федерации, 

иностранные граждане и лица без гражданства. 

Индивидуальные предприниматели (ИП) - Физические 

лица, зарегистрированные в установленном порядке и 
осуществляющие предпринимательскую деятельность без 
образования 
юридического 
лица, 
а 
также 
частные 

нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. 

Налоговые резиденты - Физические лица, фактически 

находящиеся на территории Российской Федерации более