Налоги и налогообложение
Учебно-методическое пособие к практическим занятиям
Покупка
Основная коллекция
Тематика:
Налоги и налогообложение
Издательство:
Российский университет транспорта
Год издания: 2018
Кол-во страниц: 53
Дополнительно
Вид издания:
Учебно-методическая литература
Уровень образования:
ВО - Бакалавриат
Артикул: 787633.01.99
В учебно-методическом пособии приведены задачи для самостоятельного решения студентами. Все задачи подготовлены в соответствии с требованиями норм Налогового Кодекса Российской Федерации. Учебно-методическое пособие рекомендуется для изучения студентами бакалавриата направления «Экономика».
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов.
Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в
ридер.
МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА (МИИТ)» Кафедра «Международный финансовый и управленческий учет» Е.З. МАКЕЕВА, М.А. КАЛАЧЕВ НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Учебно-методическое пособие к практическим занятиям Москва – 2018
МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА (МИИТ)» Кафедра «Международный финансовый и управленческий учет» Е.З. МАКЕЕВА, М.А. КАЛАЧЕВ НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Учебно-методическое пособие к практическим занятиям для бакалавров направления 38.03.01 «Экономика» Москва – 2018
УДК 336.221 М 17 Макеева Е.З., Калачев М.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие к практическим занятиям. – М.: РУТ (МИИТ), 2018. – 53 с. В учебно-методическом пособии приведены задачи для самостоятельного решения студентами. Все задачи подготовлены в соответствии с требованиями норм Налогового Кодекса Российской Федерации. Учебно-методическое пособие рекомендуется для изучения студентами бакалавриата направления «Экономика». Рецензент: доцент кафедры «Экономика строительного бизнеса и управление собственностью» РУТ (МИИТ), к.э.н., доцент Ступникова Елена Анатольевна. © РУТ (МИИТ), 2018
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ ............................................................................. 4 ГЛОССАРИЙ .......................................................................... 5 ГЛАВА 1. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ... 9 ГЛАВА 2. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ .................................... 20 ГЛАВА 3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ....... 24 ГЛАВА 4. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 30 ГЛАВА 5. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 37 ГЛАВА 6. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ....................................................... 43 ГЛАВА 7. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ ................ 50 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............. 52
ВВЕДЕНИЕ Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц для выполнения возложенных на него функций. С развитием товарно-денежных отношений налоги приобретают регулярность, обязательность и становятся наиболее универсальной и гибкой формой изъятия доходов в распоряжение государства. В России создание налоговой системы началось в 1991- 1992 гг., и до сих пор процесс формирования налоговой системы страны продолжается. Он происходит в сложных политических и социально-экономических условиях как внутреннего, так и внешнего характера. Эти негативные процессы накладывают отпечаток на ход налоговых преобразований. Целью учебно-методического пособия является помощь студентам и преподавателям в организации практических занятий по дисциплине «Налоги и налогообложение». Учебно-методическое пособие адресовано студентам бакалавриата направления «Экономика», изучающим дисциплину «Налоги и налогообложение».
ГЛОССАРИЙ Налог - Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования. Сбор - Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений Организации - Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании, и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации. Физические лица - Граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Индивидуальные предприниматели (ИП) - Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Налоговые резиденты - Физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации более
183 дней в календарном году. Налогообложение - Процесс установления и взимания налогов в стране, определение видов, объектов, величин налоговых ставок, носителей налогов, порядка их уплаты, круга юридических и физических лиц в соответствии с выработанной налоговой политикой, принципами их установления. Налогоплательщики - Организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Взаимозависимые лица - Физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. Налогоплательщики и плательщики сборов - Организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборов. Налоговые агенты - Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечисление в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Сборщики налогов и (или) сборов - Государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы, должностные лица и организации. Законный представитель налогоплательщика – организации - Лица, уполномоченные представлять эту организацию на основании закона или ее учредительных документов Законный представитель налогоплательщика – физического лица - Лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Уполномоченный представитель налогоплательщика - Физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов) и иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Объект налогообложения - Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. Товар - Любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Работа - Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физического лица. Услуга - Деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Налоговая база - Основание, исходя из которого рассчитывают налог, т. е. это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая ставка - Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Льготы по налогам и сборам - Представляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или
плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Налоговый кредит - Изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года. Инвестиционный налоговый кредит - Изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов Пеня - Установленная денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Налоговая декларация - Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговое правонарушение - Виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое установлена ответственность. Налоговая санкция - Мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Изменение срока уплаты налога - Перенос срока уплаты налога на более поздний срок
ГЛАВА 1. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Вопросы для обсуждения 1. Понятия резидентов и взаимозависимых лиц; 2. Налогоплательщики; 3. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ; 4. Объект налогообложения; 5. Налоговая база; 6. Налоговый период; 7. Доходы, не подлежащие налогообложению; 8. Налоговые вычеты; 9. Налоговые ставки; 10. Порядок исчисления и сроки уплаты налога; Практические задания Задача 1.1 Иванову В. В. – слесарю ОАО «Читаэнерго» – начислено в январе 2017 г. заработной платы в сумме 80 000 руб., в феврале – 90 000 руб., марте – 90 000 руб. Рассчитать НДФЛ Иванову В. В., если известно, что он обычный резидент и имеет двоих детей школьного возраста. Задача 1.2 Петров И. С. получил заболевание, принимая участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, однако продолжает работать и в январе 2017 г. его заработок составил 120 000 руб., феврале – 130 000 руб. Определить НДФЛ, если на его иждивении сын – студент дневной формы обучения в возрасте 20 лет.
Задача 1.3 Назвать виды доходов, облагаемых ставками: 1) 35 %; 2) 30 %; 3) 13 %. Задача 1.4 Определить перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ. Выбрать нужные варианты предложенных версий: 1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации; 2) государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности); 3) страховые выплаты при наступлении страхового случая; 4) пенсии по государственному пенсионному обеспечению. Задача 1.5 Определить перечень доходов от источников РФ. Выбрать нужные варианты предложенных версий. 1. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ. 2. Суммы, получаемые налогоплательщиком в виде грантов. 3. Доходы налогоплательщиков от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве. 4. Доходы, полученные от использования любых транспортных средств. 5. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей.