Основы социального и пенсионного страхования в России

ОСНОВЫ 
СОЦИАЛЬНОГО И ПЕНСИОННОГО 
СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ

Москва
ИНФРА-М
2021

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

Е.В. КОЗЛОВА

Рекомендовано 
Учебно-методическим объединением
 по образованию в области экономики 
в качестве учебного пособия для студентов 
высших учебных заведений, обучающихся 
по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», 
профиль «Страхование» (квалификация (степень) «бакалавр»)

УДК 369(075.8)  
ББК 65.272я73 
 
К59

Козлова Е.В.

Основы социального и пенсионного страхования в России : учеб
ное пособие / Е.В. козлова. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 256 с. + 
Доп. материалы [Электронный ресурс]. – (Высшее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/3420.

ISBN 978-5-16-010057-9 (print)
ISBN 978-5-16-101762-3 (online)
В настоящем учебном пособии изложены основные вопросы теории и 

практики обязательного социального, медицинского и пенсионного страхования в России.

В пособии рассмотрены экономическая сущность социального страхова
ния, нормативно-правовая база, субъекты и участники системы социального 
страхования. 

Подробно изложен финансовый механизм формирования доходов и рас
ходов фондов социального страхования. Большое внимание уделено порядку 
расчета страховых пособий по социальному страхованию, методам начисления 
трудовых пенсий и особенностям назначения государственных пенсий. Дана 
характеристика пенсионных реформ в РФ 2002 и 2015 годов.

Учебное пособие предназначено для бакалавров направления подготовки 

38.03.01 «Экономика», изучающих социальное и пенсионное страхование.

ББК 65.272я73 

Р е ц е н з е н т ы :
В.Г. Чаплыгин, д-р экон. наук, проф., зав. кафедрой финансы и кредит Калининградского государственного технического университета;
Н.В. Фещенко, канд. экон. наук, доцент Дальневосточного государственного 
университета путей сообщения;
Ю.Ю. Финогенова, д-р экон. наук, профессор кафедры страхования и управления 
рисками Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова;
А.П. Архипов, д-р экон. наук, проф., профессор кафедры страхования ФГБОУ 
ВПО РЭУ им. Г.В. Плеханова

К59

© Козлова Е.В., 2015

ISBN 978-5-16-010057-9 (print)
ISBN 978-5-16-101762-3 (online)

Подписано в печать 25.05.2015. 

Формат 6090/16. Бумага офсетная. Гарнитура Newton. 

Усл. печ. л. 16,0. Уч.-изд. л. 17,28 + 0,92 ЭБС. ПТ10. 

ТК 292300-468679-250515

ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М»

127282, Москва, ул. Полярная, д. 31В, стр. 1

Тел.: (495) 280-15-96, 280-33-86. Факс: (495) 280-36-29

E-mail: books@infra-m.ru                 http://www.infra-m.ru

Материалы, отмеченные знаком 
, доступны в электронно
библиотечной системе znanium (www.znanium.com)

ФЗ 

№ 436-ФЗ

Издание не подлежит маркировке 
в соответствии с п. 1 ч. 4 ст. 11

Отпечатано в типографии ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М»

127282, Москва, ул. Полярная, д. 31В, стр. 1

Тел.: (495) 280-15-96, 280-33-86. Факс: (495) 280-36-29

Предисловие

Развитие общества на всех этапах его формирования неразрывно 

связано с защитой граждан от неблагоприятных факторов, имеющих 
массовый характер. 

Зарождение промышленности, бурный рост торговли и морепла
вания способствовали появлению новых видов рисков и опасностей, 
угрожающих жизни и здоровью человека. 

Начиналось социальное страхование с наиболее простых его 

видов — страхования жизни и от несчастных случаев, которыми 
занимались небольшие частные страховые компании. По мере того 
как крепла и развивалась промышленность, появлялись крупные 
предприятия, фабрики, в процесс страхования вовлекались все более 
широкие слои населения, а основным объектом страхования становилось здоровье и способность к труду.

С начала XIX в. во многих европейских странах появляется обяза
тельное социальное страхование в случае временной нетрудоспособности, болезни, старости, смерти. 

Впервые обязательное государственное социальное страхование 

было введено в Германии канцлером Отто фон Бисмарком в 1881 г., 
который предложил финансировать систему здравоохранения преимущественно за счет отчислений предприятий.

Позднее, в 1942 г., английский экономист У. Беверидж разработал 

доктрину социального страхования, основанную на идее общенародной социальной солидарности, основным отличием которой 
являлось обязательное государственное обеспечение всех граждан 
минимальным уровнем социальной защиты. 

В России обязательное социальное страхование работников было 

введено только 2 июня 1903 г. императором Николаем II, который 
подписал «Правила о вознаграждении потерпевших вследствие несчастных случаев рабочих и служащих, а равно членов их семейств 
на предприятиях фабрично-заводской, горной и горнозаводской 
промышленности». Эта дата считается официальным днем рождения 
системы социального страхования в России. На официальном сайте 
Фонда социального страхования Российской Федерации определены 
основные вехи истории социального страхования в России1.

В 1912 г. были приняты первые законы — «Об обеспечении рабочих 

на случай болезни» и «О страховании рабочих от несчастных случаев».

Первое послереволюционное положение о социальном обеспе
чении трудящихся было принято в 1918 г. Оно гарантировало обеспечение всех наемных работников независимо от характера труда 
пособиями при временной утрате заработка в связи с болезнью, 

1 
URL: http://r74.fss.ru/about/73966/73968.shtml

беременностью и родами, увечьем. Однако полномасштабного закона 
о социальном страховании так и не было принято. Изданные вскоре 
нормативные акты о страховании на случай болезни, беременности и 
родов, а также безработицы, не нашли своей полной реализации. Они 
были фактически заменены «Положением о социальном обеспечении 
трудящихся», утвержденным декретом СНК в октябре 1918 г. Этот 
документ не только обозначил круг выплат, но и определил размеры 
пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, 
при рождении ребенка, по безработице и пенсий по инвалидности. 
Но в условиях гражданской войны и хозяйственной разрухи «Положение» не получило необходимого развития. Обеспечение трудящихся 
осуществлялось в основном в виде натурального продовольственного 
и вещевого довольствия.

С 1922 г. социальное страхование трудящихся стало осуществлять
ся за счет обязательных страховых взносов, которые уплачивались 
предприятиями. Сбор и выдача пособий производились страховыми 
кассами, созданными по территориальному принципу, а также транспортными страховыми кассами.

В 1929 г. государственное социальное страхование обрело единый 

бюджет. В 1931 г. при реорганизации социального страхования была 
введена выплата пособий непосредственно на предприятиях, положившая начало зачетному принципу (в счет уплаты страховых взносов), начато финансирование санаторно-курортного лечения и отдыха в специализированных учреждениях (санаториях, пансионатах, 
домах отдыха), а также финансирование детских оздоровительных 
лагерей. С 1933 г. социальное страхование перешло под управление 
советских профсоюзов.

Современная система социального страхования в России стала 

складываться с 1991 г., с переходом к рыночным отношениям.

В это же время была разработана законодательная база, определя
ющая основы, условия и порядок социального страхования и регулирующая страхование основных социальных и профессиональных 
рисков. 

Сегодня система социального страхования стала важнейшим 

необходимым элементом социально-экономических отношений 
современной России. Ее роль и значимость трудно переоценить: 
пенсионным страхованием охвачено более 40,6 млн чел. Численность граждан, застрахованных по обязательному медицинскому 
страхованию, на 1 января 2012 г. составила 141,2 млн человек, в том 
числе 54,6 млн работающих и 86,6 млн неработающих граждан. Социальным страхованием охвачено 60,8 млн чел.

В системе социального страхования также концентрируются зна
чительные финансовые ресурсы. Их общая сумма в 2013 г. составила 
6909 млрд руб., или 10,4% ВВП. Расходы Пенсионного фонда России 
(далее — ПФР) за 2013 г. составили 5,4 трлн руб., или 8,2% ВВП. Расходы 

Фонда социального страхования за 2013 г. составили 178 млрд руб. (0,27% 
ВВП). Расходы Фонда обязательного медицинского страхования в 
2013 г. были исполнены на сумму 961 млрд (1,46% ВВП).

Социальное страхование выполняет несколько важнейших функ
ций в обществе. 

Прежде всего, — это экономическая. Эта самая важная из всех 

функций соцстрахования заключается в замещении (полностью 
или частично) для существования человека заработка или другого 
источника, который утрачен по причине достижения определенного 
возраста, из-за нетрудоспособности или потери кормильца. Кроме 
того, эта функция состоит в частичной компенсации возникших 
дополнительно расходов, связанных с наступлением некоторых 
обстоятельств в жизни застрахованного, а также в предоставлении 
определенной помощи (финансовой или натуральной) малоимущим 
слоям населения.

Защитная функция предназначена для принятия различных эконо
мических и правовых мер со стороны субъектов, оказывающих социальное обеспечение. Основные меры в социальной защите — охрана 
и защита социальных прав. Охрана — это совокупность предупреждающих нарушение социальных прав мер, связанных между собой и 
осуществляемых государственными органами, а также местными самоуправленческими и общественными организациями. Под защитой 
же понимается законный способ восстановления уже совершенного 
нарушения социальных прав соответствующими органами.

Социально-реабилитационная функция социального страхования 

призвана восстановить общественное положение граждан, потерявших трудоспособность, а также других социально незащищенных 
групп населения. Реализуется эта функция с помощью предоставления различных социальных услуг и материального обеспечения, 
помогающих поддержать достаточный уровень жизни.

Политическая функция помогает в поддержке стабильности в 

обществе с существующими значительными различиями уровней 
жизни населения. Эта функция позволяет реализовывать социальную 
политику и сблизить социальные уровни разных слоев общества.

Кроме того, выделяют также демографическую функцию, которая 

способствует стимулированию увеличения населения страны и появлению здорового полноценного поколения, а также увеличению 
продолжительности жизни граждан.

И, наконец, производственная функция. Смысл ее в том, что и 

право, и практически все формы и уровень социального обеспечения 
зависят от размера заработной платы.

В целом все функции имеют общей целью создание для граждан 

страны достойных условий жизни.

В свою очередь, надежность и эффективность функционирования 

системы социального страхования во многом зависит от наличия 

высококвалифицированных специалистов, занятых, прежде всего, 
в сфере ее правового и экономического обеспечения. 

Предлагаемое учебное пособие ориентировано на подготовку 

именно таких специалистов.

Во-первых, в нем предпринята попытка дать общее, доступное 

для широкой аудитории представление о национальной системе 
социального страхования России, а во-вторых, его цель — помочь 
формированию у будущих специалистов надлежащих теоретических 
знаний и практических навыков в области социального страхования. 

Учебное пособие включает в себя пять глав.
В первой главе рассматриваются вопросы исторического станов
ления социального страхования в России. 

Вторая глава посвящена общим теоретическим и методологиче
ским вопросам социального страхования, характеристике субъектов 
социального страхования, финансированию системы социального 
страхования. Рассматриваются виды и размеры социальных пособий. 

В третьей главе рассматриваются особенности системы здраво
охранения РФ, а также место обязательного медицинского страхования (далее — ОМС) в системе здравоохранения. Глава содержит 
характеристику субъектов и участников системы ОМС, рассматривается деятельность страховых медицинских организаций, особенности 
их финансирования.

Четвертая глава посвящена вопросам пенсионного обеспечения и 

страхования. Подробно рассмотрены виды трудовых пенсий, порядок их расчета, а также механизм финансирования государственных 
трудовых и государственных пенсий.

Пятая глава посвящена вопросам добровольного социального 

страхования в сфере негосударственного пенсионного обеспечения, 
добровольного медицинского страхования и добровольного страхования от несчастных случаев и болезней. 

Учебное пособие «Основы социального и пенсионного страхова
ния в России» подготовлено в рамках изучаемой дисциплины «Социальное страхование» направления «Экономика».

Основной целью изучения дисциплины «Социальное страхование» 

является ознакомление студентов с теорией и практикой социального 
страхования как одного из важнейших финансовых инструментов 
социального регулирования рыночной экономики. Предлагаемый 
курс поможет студентам изучить основные функции и методы социального страхования, с одной стороны, как механизма формирования 
материальных и финансовых средств для удовлетворения социальных 
потребностей граждан, и, с другой стороны, как средства осуществления социальной защиты благосостояния населения.

 Задачи курса: 

• раскрытие социально-экономического содержания социального 

страхования в качестве финансового механизма, обеспечивающего 

страховую защиту населения и процесса общественного воспроизводства в целом от потенциальных рисков социального характера;

• ознакомление с правовыми основами и организацией социального 

страхования в России и за рубежом;

• изучение основных систем, форм и видов социального страхования, 

существующих в мировой практике социального регулирования;

• анализ особенностей и тенденций развития социального страхо
вания в условиях рыночной экономики;

• приобретение студентами практических навыков исчисления на
значаемых социальных пособий.
Изучение курса «Социальное страхование» основывается на при
обретенных ранее знаниях, полученных при изучении таких дисциплин, как «История страхования», «Введение в профессиональную 
деятельность», «Статистика», «Актуарные расчеты», «Финансы», 
«Макроэкономика», «Основы социального государства».

Учебное пособие соответствует требованиям ФГОС ВПО 3-го 

поколения.

Общекультурные компетенции:

• уметь использовать нормативные правовые документы в своей 

деятельности (ОК-5);

• способность логически верно, аргументированно и ясно строить 

устную и письменную речь (ОК-6);

• осознавать социальную значимость своей будущей профессии, 

обладать высокой мотивацией к выполнению профессиональной 
деятельности (ОК-11);

• владеть основными методами, способами и средствами получения, 

хранения, переработки информации, иметь навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способность 
работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13).
Профессиональные компетенции:

• способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необ
ходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

• способность выбирать инструментальные средства для обработки 

экономических данных в соответствии с поставленной задачей, 
анализировать результаты расчетов и обосновывать полученные 
выводы (ПК-5);

• способность анализировать и интерпретировать финансовую, 

бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, 
ведомств, и использовать полученные сведения для принятия 
управленческих решений (ПК-7);

• способность, используя отечественные и зарубежные источники 

информации, собирать необходимые данные, анализировать их и 
подготавливать информационный обзор и (или) аналитический 
отчет (ПК-9).

Глава 1
 
возникновение социальноГо 

 
страхования в россии

Ключевые слова: индивидуальное и коллективное личное страхование, 

больничные и страховые кассы, Цусстрах, профсоюзы, страховой тариф.

1.1. Появление страхования на руси

Появление и развитие страхования связано с рисковой природой 

общественной и хозяйственной жизни. Случайное наступление стихийных бедствий, природных катаклизмов и общественные противоречия между людьми приводят к возникновению различных видов 
ущерба, расходы на компенсацию которого необходимо покрывать 
за счет определенных источников. 

В результате многовекового развития общества было установлено, 

что одним из лучших способов покрытия непредвиденных убытков 
является создание страхового фонда. 

Страховой фонд представляет собой некий резерв в материальной 

или денежной форме, сформированный в благоприятные периоды 
для предстоящей компенсации убытков при возникновении чрезвычайных событий. 

Таким образом, понимание людей важности создания страховых 

фондов послужило предпосылкой развития целой отрасли экономики — страхования.

Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (в ред. от 04.06.2014) «Об орга
низации страхового дела в РФ» в ст. 2 определяет страхование как 
«отношения по защите интересов физических и юридических лиц 
Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых 
случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из 
уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет 
иных средств страховщиков». 

Исходя из данного определения, важнейшими специфическими при
знаками, определяющими суть страхования с правовой точки зрения, 
являются:
• наступление определенных заранее страховых случаев;
• формирование денежного страхового фонда;
• внесение страхователями страховых премий.

Эти признаки являются существенными в настоящее время при 

определении категории страхования. Но это было не всегда. Страхо

вание развивалось в течение длительного периода, история которого 
уходит своими корнями еще в период до нашей эры. 

Известно довольно много исторических фактов, в которых под
робно описываются зачатки страховых отношений.

Так, например, в законах вавилонского царя Хаммурапи было за
писано, что участники торгового каравана совместно несут убытки 
от нападения, кражи или стихийного бедствия во время торговых 
путешествий. То есть риск случайной гибели товаров распределяется 
на всех путешественников совместно. Следовательно, совместное 
или солидарное несение ответственности является исходным признаком экономической сущности страхования, которое проявляется 
и в настоящее время. Страхование первично возникло из идеи взаимопомощи. 

Аналогичные факты мы можем увидеть в период развития Римской 

империи. Из литературных источников известно, что римские военные коллегии, помимо своих основных военных задач, выполняли 
также функции страхования. Эти функции заключались в том, что 
они принимали взносы от своих участников, которые использовались на выплаты иждивенцам и вдовам в случае гибели военных. 
То есть налицо основы личного страхования на случай смерти или 
нетрудоспособности.

Впоследствии формы развития страхования все более услож
нялись, стали появляться новые виды страхования, страховые отношения стали закрепляться заключением письменного договора 
страхования, страховые взносы, вносимые в страховой фонд, начали 
носить регулярный характер и, конечно же, возникли первые страховые общества в мире.

Этот период растянулся вплоть до промышленной революции 

конца XVIII–начала XIX вв. в Великобритании и других развитых 
странах. После промышленной революции произошли существенные 
изменения во всей экономике и, в том числе, в страховании. Страхование перешло на принципиально новый уровень развития, которое 
мы наблюдаем и по сегодняшний день.

Страхование в России стало развиваться значительно позднее и 

довольно медленно вплоть до XIX в. 

Первые упоминания о страховании относятся к периоду XI в., 

когда они были зафиксированы в своде законов Ярослава Мудрого 
«Русской правде». «Русская правда» содержит нормы уголовного, 
наследственного, торгового и процессуального законодательства и 
является главным источником правовых, социальных и экономических отношений Древней Руси.

Можно процитировать некоторые положения «Русской правды», 

содержание которых относится к страховым отношениям:

«Если кто убьет княжеского мужа, совершив на него нападение,  

и убийца не будет пойман, то платит за него 80 гривен та округа, где 
найден убитый. Если же убит простой человек, то округа платит  
40 гривен».

В данной статье установлено, что ответственность за убийство 

возлагается на округу, в которой было совершено убийство. При 
этом также определяется мера материальной ответственности —  
80 гривен или 40 гривен в зависимости от социального статуса убитого. То есть зафиксирована некая величина страховой выплаты в случае 
убийства. Эта сумма собиралась со всех жителей округи, которые не 
имели права отказаться от ее выплаты.

«Если убийство совершено не умышленно, а в ссоре или на пиру при 

людях, то убийца выплачивает виру (денежный штраф) также с помощью округи» (ст. 6). 

Ответственность за неумышленное убийство также возлагалась 

на округу, к которой принадлежал убийца. 

«Если кто откажется от участия в уплате дикой (подушной) виры, 

тому округа не помогает в уплате за него самого и он сам за себя тогда 
платит» (ст. 8). 

Если человек не желает вносить обязательный взнос, то округа 

больше не будет нести за него ответственности. 

Другим немаловажным историческим документом Древней Руси 

является «Стоглав» — сборник решений Стоглавого собора 1551 г., 
который состоит из 100 глав. 

Он посвящен регулированию как религиозно-церковных, так и 

государственно-экономических вопросов и содержит разъяснения о 
соотношении норм государственного, судебного, уголовного права 
с церковным правом.

Несомненный интерес представляет 72-я глава «Стоглава» —  

«О искуплении пленных». 

Появление этой главы в «Стоглаве» было связано с необходимо
стью выделения средств на постоянный выкуп пленных. В течение 
трехсот лет Древняя Русь ежегодно участвовала во всех войнах и нашествиях, что приводило к захвату в плен и последующей продаже в 
рабство соотечественников. Для того чтобы освободить захваченных 
в плен русичей, необходимы были средства на их выкуп. 

Все средства на это выделялись из государственной казны, но впо
следствии они должны были быть возвращены путем последующей 
раскладки среди всего населения.