Статистика финансов

Москва
ИНФРА-М
2021

СТАТИСТИКА 
ФИНАНСОВ

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

Рекомендовано Учебно-методическим объединением 
по образованию в области статистики и математических методов 
в экономике в качестве учебного пособия для студентов высших учебных 
заведений, обучающихся по направлению 38.03.01 «Экономика»

Е.А. Саблина

С 12

УДК 311(075.8)
ББК 65.051+60.6я73

С 12

Саблина Е.А.

Статистика финансов : учебное пособие / Е.А. Саблина. — Москва : 

ИНФРА-М, 2021. — 288 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. — 
(Высшее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/3554.

ISBN 978-5-16-009092-4 (print)
ISBN 978-5-16-100303-9 (online)

В предлагаемом учебном пособии подробно рассмотрены методологические 

положения статистики финансов в соответствии с международными стандартами. Пособие представляет практический и научный интерес, так как в нем содержится статистический анализ финансов России; изложено в доступной форме и включает схемы, графики, таблицы для облегчения усвоения материала.

Пособие предназначено для бакалавров и магистров, обучающихся по на
правлениям «Экономика», «Менеджмент»; для лиц, получающих второе высшее 
образование; аспирантов и слушателей. Рекомендуется при изучении как специальной дисциплины «Статистика финансов», так и других статистических и 
финансово-экономических дисциплин, также может быть полезно преподавателям, экономистам, менеджерам и специалистам-аналитикам, использующим 
в своей финансовой и банковской деятельности статистические методы.

УДК 311(075.8)

 ББК 65.051+60.6я73

Материалы, отмеченные знаком 
, 

доступны в электронно-библиотечной системе Znanium.com

Р е ц е н з е н т ы:
В.Г. Минашкин, д-р экон. наук, проф., проректор по учебной работе 
Московского государственного университета экономики, статистики и 
информатики (МЭСИ), заведующий кафедрой теории статистики и прогнозирования;
Б.Т. Рябушкин, д-р экон. наук, проф., главный редактор научно-информационного журнала «Вопросы статистики»

ISBN 978-5-16-009092-4 (print)
ISBN 978-5-16-100303-9 (online) 
© Саблина Е.А, 2014

Подписано в печать 25.04.2014. 

Формат 6090/16. Бумага офсетная. Гарнитура Newton. 

Печать офсетная. Усл. печ. л. 18,0. 

ПТ10.

ТК 455550-12755-250414

ФЗ 

№ 436-ФЗ

Издание не подлежит маркировке 
в соответствии с п. 1 ч. 4 ст. 11

ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М»

127282, Москва, ул. Полярная, д. 31В, стр. 1

Тел.: (495) 280-15-96, 280-33-86. Факс: (495) 280-36-29

E-mail: books@infra-m.ru        http://www.infra-m.ru

предисловие

Тот, кто учится, не размышляя, впадет в заблуждение. 
Тот, кто размышляет, не желая учиться, попадет в беду.

Конфуций

Особое значение дисциплины «Статистика финансов» объясня
ется теми глобальными проблемами, которые необходимо решать 
в современных условиях. Существенные изменения в экономике 
и формирование принципиально новой финансовой системы обусловили потребность в качественном совершенствовании изучения 
статистики финансов. Развитию статистической методологии в этом 
направлении уделяется особое внимание, так как прозрачная, достоверная, своевременная и аналитическая информация необходима для 
принятия объективных решений на всех уровнях государственного 
и корпоративного управления. Такая информация служит основой 
для исследования и прогнозирования финансовой нестабильности.

Целью данной дисциплины является формирование у студентов 

теоретических знаний и практических навыков в статистическом 
исследовании финансов и финансовой системы. В предлагаемом 
читателю пособии подробно освещены теоретические положения, 
показатели и практическое использование различных статистических 
методов для количественной оценки финансов.

В условиях реформирования высшего образования данное посо
бие ориентировано на развитие навыков научной работы у студентов 
и их заинтересованности в проведении статистических научных исследований в области финансов.

Пособие написано в соответствии с государственным образова
тельным стандартом по статистике. Структура пособия и последовательность изложения материала нацелены на комплексный подход 
к рассмотрению статистики финансов на институциональной (по 
секторам финансовой системы) и функциональной (по видам финансовых потоков и запасов) основе. Особое внимание уделено статистическому анализу эффективности функционирования финансовой системы и статистическому исследованию формирования 
рыночных условий, необходимых для ее дальнейшего развития. Пособие состоит из трех разделов, каждый из которых включает изложение теоретического материала, тесты и задания для самостоятельной подготовки. В основу теоретической части положены междуна

родные и национальные стандарты по статистике финансов и труды 
ведущих ученых и специалистов в этой области.

В пособии предложена новая концепция статистического иссле
дования финансовой системы по секторам, ориентированная на статистический анализ финансов в комплексе. Изложение материала 
включает помимо рассмотрения теоретических вопросов статистический анализ официальной количественной информации, характеризующей состояние финансов России на различных уровнях обобщения данных. Кроме того, предлагаемый материал иллюстрируется 
разработанными автором схемами, графиками, таблицами. Такая 
структура представления материала облегчает его усвоение с применением современных образовательных программ и средств обучения.

Предложенные автором новые статистические показатели, ори
гинальные модели и решения, многие из которых не нашли отражения в литературе, представляют научный и практический интерес для 
специалистов и аналитиков.

Пособие разработано прежде всего для студентов, обучающихся по 

направлению «Экономика», а также для других категорий студентов 
и слушателей, изучивших теорию статистики, многомерные статистические методы, основы эконометрики, финансовые и общеэкономические дисциплины. Кроме того, оно может быть рекомендовано студентам, обучающимся по программе двух дипломов и изучающих дисциплину «Финансовая система рыночной экономики».

Для облегчения усвоения финансово-статистической терминоло
гии составлен глоссарий, представляющий краткое содержание основных терминов.

В результате изучения дисциплины «Статистика финансов» сту
денты должны:

 
• знать:

 
• задачи реформирования статистики финансов в условиях 

рыночной экономики;

 
• научно обоснованную систему показателей финансовых по
токов и запасов, соответствующую международным стандартам;

 
• статистические методы оценки стабильности отдельных 

секторов финансовой системы;

 
• факторы финансовой нестабильности и методы ее прогно
зирования в современных условиях;

 
• уметь:

 
• использовать публикуемую финансово-статистическую ин
формацию на практике и в научных аналитических исследованиях;

 
• анализировать институциональную структуру и функцио
нирование финансовой системы в рыночной экономике;

 
• конструктивно применять различные статистические мето
ды для оценки стабильности секторов финансовой системы;

 
• оценивать индикаторы финансовой нестабильности;

 
• владеть:

 
• приемами использования современных методов сбора, об
работки, обобщения и анализа статистической информации 
для оценки тенденций и закономерностей явлений и процессов в сфере финансов;

 
• методиками анализа эффективности функционирования 

финансовой системы в рыночной экономике;

 
• особенностями применения современных методов стати
стического прогнозирования в условиях структурных изменений в мировой финансовой системе;

 
• подходами к комплексному статистическому исследованию 

развития финансовой системы.

Подробный статистический анализ финансов России и секторов 

ее финансовой системы позволит студентам получить практический 
опыт в финансово-аналитической деятельности. Пособие может быть 
использовано студентами при выполнении курсовых, контрольных 
и научных работ, подготовке к экзаменам и зачетам, написании выпускных квалификационных работ и магистерских диссертаций.

Автор выражает искреннюю благодарность уважаемым рецензен
там — проректору по учебной работе Московского государственного 
университета экономики, статистики и информатики (МЭСИ), заведующему кафедрой теории статистики и прогнозирования, доктору экономических наук, профессору В.Г. Минашкину и главному 
редактору научно-информационного журнала «Вопросы статистики» 
доктору экономических наук, профессору Б.Т. Рябушкину за полезные замечания и рекомендации по содержанию пособия, которые 
были приняты во внимание при подготовке настоящей книги к изданию.

раздел 1
сТАТисТиКА ФиНАНсовЫХ поТоКов 
и ЗАпАсов

Глава 1. 
предМеТ, МеТод и орГАНиЗАЦиЯ 
сТАТисТиКи ФиНАНсов

Ключевые слова. Структура финансовой системы; организация статис
тики финансов в России; международные финансово-статистические 
организации.

Статистику финансов принято рассматривать как один из разде
лов социально-экономической статистики, поэтому как отрасль 
практической деятельности она включает сбор, обработку, анализ 
и публикацию массовых данных о явлениях и процессах, происходящих в финансовой сфере.

Статистику финансов как отрасль знаний, т.е. как статистическую 

науку, можно представить в виде составной части любой отраслевой 
статистики и в виде самостоятельной дисциплины.

В соответствии с первым подходом финансы рассматриваются как 

одна из составляющих деятельности хозяйствующего субъекта различных секторов и отраслей экономики. Следовательно, статистика 
финансов направлена на получение количественной информации, 
отражающей финансово-хозяйственную деятельность организаций.

При втором подходе (в качестве самостоятельной дисциплины) 

предметом статистики финансов является количественная сторона 
случайных массовых явлений и процессов, происходящих в финансовой системе или выраженных в денежной форме, в неразрывной 
связи с их качественной характеристикой.

Целью статистического исследования является выявление зако
номерностей и взаимосвязей развития явлений и процессов, осуществляемое с помощью метода статистики.

Метод статистики финансов в целом соответствует методам ос
новных разделов социально-экономической статистики. Важное 
место в нем отводится формулировке цели и определению задач статистического исследования, проведению качественного комплексного 

анализа, направленного на формирование системы показателей, отбор факторов и установление причинно-следственных связей между 
признаками.

После этого проводится статистическое наблюдение, заключаю
щееся в сборе данных об исследуемом объекте. От грамотного проведения этих процедур во многом зависит качество результатов всей 
работы. Полученные данные обобщаются и анализируются с помощью 
методов теории статистики. В процессе анализа в статистике финансов широко используются методы группировок, средних величин 
и рядов распределения, индексный, анализа рядов динамики и прогнозирования, факторного, корреляционного и регрессионного анализа. Все эти методы подробно рассматриваются в курсе общей теории статистики.

С понятием «финансы» тесно связан термин «финансовая систе
ма» (англ. financial system). Финансовая система представляет собой 
совокупность финансовых отношений в различных сферах функционирования хозяйствующих субъектов. Финансовые отношения возникают в процессе распределения и перераспределения валового 
внутреннего продукта (ВВП) в связи с формированием у хозяйствующих субъектов и государства денежных доходов и накоплений, образованием и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. В рыночной экономике, сложившейся в последние годы в России, финансовая система является 
наиболее сложной и динамичной ее составляющей.

В соответствии с традиционным подходом финансовая система 

представляет собой совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующей ее осуществлению. Финансовая система образует многоуровневую иерархическую структуру, 
зависящую от экономического и политического строя государства.

Однако для целей статистики финансов и статистического иссле
дования финансовой системы лучше ориентироваться на ее структуру, соответствующую секторам экономики системы национальных 
счетов (СНС). Следует подчеркнуть, что использование СНС позволяет осуществлять количественную оценку состояния финансовой 
системы. В соответствии с этим в пособии предлагается структура 
финансовой системы Российской Федерации (РФ), приведенная на 
рис. 1.1, приоритетным в которой является сектор государственного 
управления.

В обеспечении стабильности мировой финансовой системы в це
лом и поддержании устойчивости финансовых систем стран большая 
роль отводится Международному валютному фонду (МВФ). МВФ 
укрепляет рыночные механизмы мировой финансовой системы на 
основе сложившихся международных стандартов банковского над

зора, платежных систем, бухгалтерского учета, статистики, аудита, 
страхования.

В настоящее время идет процесс формирования и создания новой 

структуры мировой финансовой системы. В этом процессе роль России достаточно велика благодаря повышению эффективности ее 
национальной экономики и финансовой системы.

Таким образом, дальнейшее развитие финансовой системы России 

и поддержание ее стабильности во многом будут определяться следующими факторами:

 
• состоянием бюджетной системы;

 
• степенью открытости российской экономики и ее зависимостью 

от мировых финансовых рынков;

 
• местом национальной экономики России в системе мирового 

хозяйства и ее участием во внешнеэкономической деятельности.

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РФ

Финансы сектора 

государственного управления

Федеральный бюджет РФ

Финансы частных секторов

Доходы
Расходы

Финансовый сектор
Сектор домашних 

хозяйств

Сектор 

нефинансовых корпораций

Бюджеты государственных 
внебюджетных фондов РФ

Консолидированные 

бюджеты субъектов РФ

Рис. 1.1. Структура финансовой системы России
в соответствии с секторами национальных счетов

Основными функциями официальной государственной статис
тики являются сбор и обработка статистической информации, ее 
анализ и предоставление пользователям.

Деятельность органов государственной статистики и организация 

статистической системы осуществляется Федеральной службой государственной статистики Российской Федерации (Росстатом), являющейся федеральным органом исполнительной власти.

Росстат проводит работы по координации и обеспечению едино
го информационного статистического ресурса на федеральном уровне, а также международное сотрудничество по вопросам статистики.

В составе центрального аппарата Росстата наряду с другими уп
равлениями функционируют Управление статистики цен и финансов, 
Управление национальных счетов и Управление статистики внутренней и внешней торговли. При этом органы государственной статис

тики функционируют во взаимодействии с другими ведомствами по 
статистике государственных финансов, биржевой и банковской статистике, платежному балансу и др.

Так, в статистике государственных финансов большая роль отво
дится Министерству финансов Российской Федерации и Федеральному казначейству. Вопросами организации статистической работы 
в Минфине России занимаются различные департаменты, обязанность 
которых заключается в обеспечении всех подразделений Минфина 
России статистической информацией.

Руководство статистикой банков осуществляется Центральным 

банком Российской Федерации (Банком России). Для выполнения 
этой функции Банк России:

 
• разрабатывает совместно с другими заинтересованными структу
рами формы внутрибанковской отчетности;

 
• определяет методологию исчисления отдельных показателей дея
тельности банковской системы и др.
Для обеспечения управленческих структур различного уровня до
стоверной и своевременной информацией необходимо формирование развитой информационной инфраструктуры, базирующейся на 
территориальных органах статистики.

В связи с активным участием России в процессах глобализации 

в отечественную статистическую практику все больше внедряются 
международные стандарты по статистике финансов.

Состояние международной финансовой системы последних лет 

показало, что наряду с существенными выгодами процессы глобализации создают и определенные риски, поэтому мировое сообщество 
предпринимает все меры для укрепления международной финансовой системы, охватывающей организации и рынки. Учитывается 
практика органов государственного управления, коммерческих организаций и физических лиц, которой они придерживаются при ведении экономической и финансовой деятельности. В связи с этим 
разрабатываются и внедряются признанные международные стандарты, соблюдение которых будет способствовать укреплению функционирования экономики на национальном уровне и, следовательно, успешному функционированию мировой финансовой системы.

Эти функции призваны выполнять международные организации. 

Основной международной организацией является Организация Объединенных Наций (ООН), созданная в 1946 г. Формой ее работы являются регулярно проводимые сессии. В составе ООН имеются структуры, занимающиеся разработкой международных стандартов по 
статистике. К ним относятся Статистическая комиссия, Статистический отдел и Департамент социально-экономической информации 
и анализа. При Статистической комиссии создана специальная рабочая группа из шести целевых подразделений по основным направ

лениям деятельности: национальное счетоводство, статистика промышленности, статистика финансов, статистика цен, статистика 
международной торговли и статистика окружающей среды. Целевые 
подразделения занимаются сбором информации, разработкой методологии, подготовкой кадров, научно-техническим сотрудничеством. 
В Секретариате ООН функционирует Статистический отдел, который 
является самостоятельным подразделением Секретариата и одновременно рабочим органом Статистической комиссии. Основные направления деятельности Статистического отдела заключаются в подготовке материалов к сессиям Статистической комиссии, сборе, 
обработке и публикации статистических данных, проведении независимых оценок, оказании практической помощи странам и др.

В ООН существует шесть специальных учреждений. Одним из этих 

учреждений является Международный валютный фонд (МВФ), который в сотрудничестве с другими организациями создает стандарты 
или кодексы надлежащей практики для государств — членов МВФ. 
В составе МВФ имеется Статистическое управление, функции которого заключаются в разработке стандартов по статистике финансов. 
Использование этих стандартов позволяет получать унифицированные показатели по значимым аналитическим категориям, сопоставимые во времени и в международном масштабе, а также соответствующие показателям, полученным из других международных систем статистики.

Контрольные вопросы

1. Что является предметом и методом статистики финансов?
2. Раскройте институциональную структуру финансовой системы Рос
сии.

3. Каковы организационная структура и функции государственной 

статистики финансов в современных условиях?

4. Назовите основные функции Банка России по руководству банков
ской статистикой.

5. Какие функции осуществляет Международный валютный фонд по 

координации статистики финансов на мировом уровне?