Основы финансового мониторинга

ОСНОВЫ 
ФИНАНСОВОГО 
МОНИТОРИНГА

Е.Г. ПОПКОВА
О.Е. АКИМОВА

Под редакцией профессора Е.Г. Попковой

Москва
ИНФРА-М
2021

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

Рекомендовано 
Межрегиональным учебно-методическим советом 
профессионального образования в качестве учебного пособия 
для студентов высших учебных заведений, обучающихся 
по экономическим направлениям подготовки и специальностям 
(протокол № 10 от 12.10.2020)

УДК 336(075.8)
ББК 65.261я73
 
П57

Попкова Е.Г.
П57  
Основы финансового мониторинга : учебное пособие / Е.Г. Попкова, 
О.Е. Акимова ; под ред. проф. Е.Г. Попковой. — Москва : ИНФРА-М, 
2021. — 166 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. — (Высшее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/2764.

ISBN 978-5-16-006839-8 (print)
ISBN 978-5-16-100863-8 (online)
Учебное пособие состоит из двух разделов, раскрывающих институционально-правовые основы финансового мониторинга предприятия и рассматривающих ключевые проблемы его осуществления. Дополнено статистическим материалом, а также законодательными актами.
Подготовлено в рамках проведения целевого инструктажа работников 
организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или 
иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) 
доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.
Для студентов, обучающихся по направлениям 38.05.01 «Экономическая безопасность», 38.03.01 «Экономика», для аспирантов и преподавателей в дополнение к таким дисциплинам, как «Финансовый мониторинг», 
«Основы финансового мониторинга», «Экономическая безопасность», 
«Финансовый менеджмент», «Финансы и кредит».

УДК 336(075.8)
ББК 65.261я73

Р е ц е н з е н т ы:
Ефременко И.П., доктор экономических наук, доцент Ростовского 
государственного экономического университета;
Тинякова В.И., доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой Международного института компьютерных технологий

А в т о р ы:
Попкова Е.Г., доктор экономических наук, профессор;
Акимова О.Е., кандидат экономических наук, доцент

ISBN 978-5-16-006839-8 (print)
ISBN 978-5-16-100863-8 (online)

Материалы, отмеченные знаком 
, 
доступны в электронно-библиотечной системе Znanium.com

© Попкова Е.Г., Акимова О.Е., 
2014

ПРЕДИСЛОВИЕ

В последние годы в сложной и противоречивой российской дей
ствительности среди бесчисленного количества проблем, волнующих 
власть и общество, одно из первых мест занимают проблемы теневой 
экономики и коррупции. К ним приковано внимание политиков, 
журналистов, предпринимателей, людей науки и даже ведущих трудную борьбу за выживание рядовых обывателей. 

Противодействие отмыванию доходов, полученных преступным 

путем, является одной из приоритетных задач мирового сообщества 
на современном этапе развития. Объемы легализации преступных 
доходов в настоящее время, по подсчетам экспертов, составляют от 
500 млрд до 1 трлн долл. США в год. Чтобы получить более четкое 
представление об указанных суммах, достаточно заметить, что 
500 млрд долл. — это годовой оборот бизнеса во «всемирной паутине». 
Размах указанного явления вызывает озабоченность мирового сообщества не только из-за уменьшения налоговых поступлений в связи 
с укрытием части доходов различными организациями и частными 
лицами, но и из-за того, что значительная доля укрытых доходов, по 
результатам проведенных исследований, является доходами, полученными от незаконной деятельности (чаще всего от торговли наркотиками, людьми и пр.) и поступает в распоряжение террористических группировок по всему миру. Поэтому многие государства 
(особенно развитые страны мира) принимают меры, направленные 
на борьбу с легализацией преступных доходов. Однако с развитием 
экономики совершенствуются не только правовые методы борьбы 
с экономической преступностью, но и появляются новые методы 
легализации преступных доходов: применяются все более сложные 
схемы с участием целой цепочки юридических лиц, созданных как 
на территории одного, так и нескольких государств, разрабатываются новые модели сокрытия доходов с использованием банковских 
продуктов, новые виды деятельности вовлекаются в процесс отмывания преступных доходов. Однако после анализа результатов борьбы отдельных государств с отмыванием денежных средств, стало 
очевидным, что она будет более эффективна, если государства объединят свои усилия, и в борьбу с этим, получившим такое широкое 
развитие, явлением вступят международные организации. 

Учебное пособие «Основы финансового мониторинга» состоит из 

двух разделов, раскрывающих институционально-правовые основы 
финансового мониторинга предприятия и рассматривающих ключевые проблемы его осуществления. Пособие представлено в наглядной 
форме посредством использования блочности построения учебного 

материала и зрительных образов, дополняется статистическим материалом, а также законодательными актами. 
Издание рекомендуется для студентов, обучающихся по направлениям ФГОС «Экономическая безопасность»,  «Экономика», для 
аспирантов и преподавателей в дополнение к таким дисциплинам, 
как «Финансовый мониторинг», «Основы финансового мониторинга», «Экономическая безопасность», «Финансовый менеджмент», 
«Финансы и кредит».
Пособие подготовлено в рамках проведения целевого инструктажа 
работников организаций, осуществляющих операции с денежными 
средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. Обязательность прохождения инструктажа 
регламентируется Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ 
«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных 
преступным путем, и финансированию терроризма».
Более подробная информация размещена на сайте: www.markavolga.ru.

Раздел I 
ИНСТИТУЦИОНАЛЬНО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ 
ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА

Глава 1.  
МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ПОД/ФТ

1.1.  
ПОНЯТИЕ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЯ) ДОХОДОВ. 
ЦЕЛИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ 
ДОХОДОВ

Проблема отмывания доходов весьма актуальна. Все о ней слы
шали, однако мало кто имеет представление о масштабах этого процесса. Объемы легализации преступных доходов в настоящее время, 
по подсчетам экспертов, составляют более 2 трлн долл. США в год. 

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, 

позволяет скрыть незаконные источники прибыли и таким образом 
превращает противозаконную деятельность в высокодоходный вид 
предпринимательства. Участники процесса легализации денежных 
средств, полученных преступным путем, чаще всего являются изощренными преступниками, быстро меняющими способы совершения 
преступлений по мере ужесточения законодательства. Сегодня, в условиях глобализации и существования крупных международных преступных и террористических синдикатов, отмывание денег стало 
общемировой проблемой.

Главной причиной для занятия почти всеми типами преступной 

деятельности являются деньги. В современном мире чаще всего используются термины «отмывание денег», «грязные деньги» и т.д. 

В общем смысле, «грязными» называют деньги, приобретенные 

путем незаконной деятельности: средства, полученные в результате контрабанды наркотиков, коррупции и торговли оружием и людьми и т.п.

Террористам и террористическим организациям также необходи
мы деньги для их обеспечения и проведения террористических актов. 
Деньги для террористов происходят из самых разнообразных источников, и пока террористы не столь заинтересованы в сокрытии источников, они обеспокоены в утаивании пункта их назначения и цели, 
для которой эти деньги собраны. 

Юридическое и законодательное определение понятия отмывания 

денег впервые появилось в США в 70–80-х гг. XX в. В то время этот 
термин означал процесс преобразования нелегально полученных 
доходов, прежде всего от реализации наркотиков, в легальные доходы. Определенную роль в формировании юридического и законодательного определения понятия отмывания денег сыграл и так называемый Уотергейтский скандал, разгоревшийся в США в начале 
1970-х гг. и приведший впоследствии к отставке президента Р. Никсона.

Венская конвенция ООН 1988 г. о борьбе против незаконного обо
рота наркотических средств и психотропных веществ определила как 
преступление отмывание связанных с наркотиками денег. В то же 
время преступления, не связанные с оборотом наркотиков (например, 
уклонение от уплаты налогов), не подпадают под приведенное в Венской конвенции определение преступлений, связанных с отмыванием доходов. 

В Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии 

и конфискации доходов от преступной деятельности, принятой 
в Страсбурге в 1990 г., отмечается, что лишение преступника доходов, 
добытых преступным путем, является одним из эффективных и современных методов борьбы против опасных форм преступности. 
С точки зрения Страсбургской конвенции, отмывание денег понимается не только как легализация доходов, полученных не только от 
наркоторговли, но и от других видов незаконной деятельности. 

В настоящее время в мире не существует единого подхода к опре
делению понятия отмывания денег. Президентская комиссия США 
по организованной преступности в 1984 г. использовала следующую 
формулировку: «Отмывание денег — процесс, посредством которого 
скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов, и затем эти доходы маскируются таким 
образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение». 

С точки зрения американского эксперта К.Л. Карчмера, под от
мыванием денег понимается процесс сокрытия нелегально полученной наличности и ее конвертации в другую форму платежа, с намерением исказить представление о природе средств, представив нелегально полученные средства легальными. 

Немецкие специалисты Х.-Х. Кернер и Э. Дах понимают под от
мыванием денег совершение операций с целью сокрытия наличия, 
происхождения или целевого назначения вещественных ценностей, 
проистекающих из преступления с тем, чтобы затем извлечь из этих 
ценностей регулярные доходы1. 

1 
Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег. Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике. М.: Международные отношения, 
1996. 

Российский специалист И.А. Цоколов определяет отмывание денег 

как процесс, при котором человек скрывает существование незаконного источника средств или незаконного использования дохода и затем 
маскирует этот доход для придания ему видимости законного1. 

Другой российский специалист С.Б. Чернов определяет отмыва
ние денег как любую деятельность, операцию или сделку, осуществляемую с целью сокрытия источников происхождения, существования, 
распределения, перераспределения и потребления денежных средств, 
полученных в результате совершения какого-либо преступления2. 

Таким образом, обобщая все вышесказанное, можно сказать, что 

отмывание денег — метод, которым преступники скрывают нелегальное происхождение их ценностей и оберегают свои основные активы 
для того, чтобы избежать подозрения правоохранительных органов 
и предотвратить выявление следов уличающих доказательств.

Определение отмывания денег разработано в законодательстве 

ряда государств. В соответствии с законом США «О борьбе с отмыванием денег» (Money Laundering Control Act), принятом в 1986 г., финансовая операция рассматривается как отмывание денег, если лицо 
знает, что средства, используемые в такой операции, приносят незаконные доходы, и если данное лицо осуществляет эту финансовую 
деятельность или намеренно способствует такой незаконной деятельности; знает, что финансовая операция осуществляется для сокрытия 
или утаивания подлинного характера источника доходов, местонахождения, владения или распоряжения доходами; знает, что проведение операции необходимо для уклонения от выполнения требований закона, касающихся представления отчета об операции. 

С созданием в 1989 г. международной группы по разработке фи
нансовых мер по борьбе с отмыванием денег (далее по тексту — 
ФАТФ), словосочетание «отмывание денег» стало международным 
юридическим термином. С точки зрения ФАТФ, под отмыванием 
понимается процесс сокрытия или маскировки существования, незаконного происхождения, движения, назначения или использования 
имущества или денежных средств, полученных незаконным путем. 

В России понятие отмывания денежных средств определено Фе
деральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии 
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, 
и финансированию терроризма». Под легализацией (отмыванием) 

1 
Цоколов И.А. Опыт крупномасштабных финансовых расследований, связанных с легализацией преступных доходов российского происхождения 
за рубежом: конфискация и возврат: Материалы научно-практ. конф. «Легализация доходов: банковский аспект». М., 1997. 

2 
Чернов. С.Б. Банковская политика «Знай своего клиента» как метод противодействия легализации преступного капитала: Материалы научно-практ. 
конф. «Легализация доходов: банковский аспект». М., 1997.

доходов, полученных преступным путем, понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате 
совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса 
Российской Федерации. 

По сравнению с отмыванием денег финансирование терроризма 

чаще всего имеет другую природу: денежные средства используются 
для реализации соответствующих целей, а не для сокрытия незаконной прибыли. Террористические капиталы не всегда имеют нелегальные источники происхождения. Как правило, они направлены на 
покрытие бытовых расходов, таких как приобретение питания и аренда жилья. Таким образом, данные фонды используются не только для 
непосредственного осуществления террористических актов. 

С развитием экономики совершенствуются не только правовые 

методы борьбы с экономической преступностью, но и появляются 
новые методы легализации преступных доходов: применяются все 
более сложные схемы с участием целой цепочки юридических лиц, 
созданных как на территории одного, так и нескольких государств, 
разрабатываются новые модели сокрытия доходов с использованием 
банковских продуктов, новые виды деятельности вовлекаются в процесс отмывания преступных доходов. Однако после анализа результатов борьбы отдельных государств с отмыванием денежных средств 
стало очевидным, что она будет более эффективна, если государства 
объединят свои усилия и в борьбу с этим, получившим такое широкое 
развитие явлением вступят международные организации. 

Цели противодействия легализации преступных доходов:

• противодействие мафиозной организованной преступности как 

нелегальному бизнесу;

• противодействие «беловоротничковой» организованной преступ
ности как криминализированной разновидности легального бизнеса;

• противодействие коррупционной организованной преступности 

как криминализированной форме государственной службы.
Согласно данным Transparency International на 2011 г. Россия оста
ется самой коррумпированной страной среди государств с развитой 
экономикой. Среди 182 стран Россия занимает 143-е место. Индекс 
восприятия коррупции в России составляет 2,4 балла по 10-балльной 
шкале (индекс меньше трех означает высокий уровень коррупции).

В рейтинге Transparency International Россия соседствует с Ниге
рией, Того, Угандой и Мавританией. Согласно мировому рейтингу, 
меньше всего проблем с коррупцией в Новой Зеландии, Дании и Финляндии. Они занимают первые три места в классификации. В десятку свободных от коррупции стран входят также Швеция и Норвегия. 

Замыкают мировой рейтинг страны с самой высокой коррупцией — 
Сомали и Северная Корея, а также Афганистан и Бирма (Мьянма).

Среди постсоветских стран наилучшая ситуация в Эстонии — 29-е 

место в мировом рейтинге. Чуть лучше, чем у России, индекс восприятия коррупции в Азербайджане, Белоруссии, Молдавии, Казахстане и Армении (от 2,9 до 2,6 баллов). Хуже показатели у Украины, 
а также Таджикистана, Туркмении и Узбекистана.

Индекс восприятия коррупции учитывает не только взятки чи
новникам, но также незаконное использование бюджетных средств 
и эффективность антикоррупционных мер.

Затрагивая проблему коррупции, стоит отметить, что по мере того, 

как государство ее искореняет, затраты на это малоокупаемое занятие 
возрастают так, что для полной ликвидации коррупции необходимо 
затратить бесконечные усилия.

Сравнивая потери от коррупции и затраты на ее искоренение для 

каждого уровня, можно найти оптимальный уровень коррупции, отражающий наименьшие суммарные потери. Оказывается, для общества выгоднее не уничтожать коррупцию до конца — не только вследствие высокой затратности данного процесса, но и потому, что чрезмерное увлечение борьбой с коррупцией в ущерб устранению ее 
причин способно лишить административную систему гибкости, а население гражданских свобод. Правящая группа может использовать 
карательное законодательство для усиления своего контроля над обществом и преследования политических противников.

В настоящее время российский бизнес ставит проблемы, связан
ные с коррупцией, на первое место. Успешное функционирование 
информационно-технологических ресурсов позволило Федеральной 
службе по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) обеспечить в 2011 г. бесперебойный прием и обработку около 9 млн сообщений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, 
что дало ведомству возможность выявить крупные финансовые нарушения. Кроме этого, в 2011 г. в рамках мероприятий, направленных 
на обеспечение прозрачности финансово-хозяйственной деятельности государственных корпораций и иных финансовых институтов 
с государственным участием, Росфинмониторингом выявлялись факты создания «околобанковских» структур для обеспечения проведения сомнительных операций, предоставления теневых финансовых 
услуг, проведено около 1,5 тыс. финансовых расследований в отношении лиц, подозреваемых в совершении преступлений указанной 
категории. На рассмотрение судов было передано порядка 350 уголовных дел, при расследовании которых использовалась информация 
и материалы Росфинмониторинга, примерно по 100 делам действия 
обвиняемых квалифицированы по статьям об отмывании преступных 

доходов. Судами вынесено около 200 обвинительных приговоров, из 
которых около 30 приговоров по легализации1.

1.2. 
ПРАВОВЫЕ И ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ 
МЕЖДУНАРОДНОГО СОТРУДНИЧЕСТВА В СФЕРЕ ПОД/ФТ. 
ФОРМИРОВАНИЕ ЕДИНОЙ МЕЖДУНАРОДНОЙ СИСТЕМЫ 
ПОД/ФТ 

В условиях всеобщей глобализации проблема отмывания денег 

приобрела международный характер. Мировое сообщество признает, что легализация (отмывание) доходов, полученных в результате 
преступной деятельности, и финансирование терроризма стали глобальной угрозой экономической безопасности, в связи с чем от государств требуется принятие согласованных мер борьбы с этой общественно-опасной деятельностью как на национальном, так и на 
международном уровнях. В качестве ответных мер продолжается 
развитие международного сотрудничества в сфере противодействия 
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, 
и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), направленного на построение единого правового пространства по борьбе с отмыванием 
денег и финансированием терроризма. В этих целях используются 
существующие международные организации (ООН, «Большая семерка/восьмерка», Совет Европы, МВФ и Всемирный банк, Базельский Комитет по банковскому надзору) и создаются новые специализированные международные институты, которые вместе с принимаемыми ими стандартами составляют основы международного 
сотрудничества в сфере ПОД/ФТ. Среди таких институтов можно 
назвать группу подразделений финансовой разведки «Эгмонт», 
Вольфсбергскую банковскую группу, ФАТФ, Азиатско-Тихоокеанскую группу по борьбе с отмыванием денег (АТГ), Специальный 
экспертный комитет Совета Европы по оценке мер борьбы с отмыванием денег (МАНИВЭЛ), Евразийскую группу по противодействию 
легализации преступных доходов и финансированию терроризма 
(ЕАГ) и др. 

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег 

(ФАТФ) (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF) — 
межправительственная организация, созданная для выработки и реализации коллективных мер борьбы с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма. Она учреждена в соответствии 

1 
Итоги деятельности в 2011 г. / Росфинмониторинг. — М., 2012 [Электронный ресурс]. — [2012]. — URL: http://www.fedsfm.ru/activity/annual_
reports/.