Финансы и кредит
Покупка
Основная коллекция
Тематика:
Финансы. Денежное обращение. Кредит
Издательство:
Академия ФСИН России
Год издания: 2019
Кол-во страниц: 212
Дополнительно
Вид издания:
Учебное пособие
Уровень образования:
ВО - Специалитет
ISBN: 978-5-7743-0945-0
Артикул: 755416.01.99
В учебном пособии рассмотрены теоретические и практические вопросы фундаментальных финансов, их сущности, функций и роли в экономике государства. Особое внимание уделено государственным и муниципальным финансам и современной практике управления финансами и кредитованием, функционированию финансовых рынков и взаимодействию его участников для достижения своих целей, вопросам кредитования и формированию финансово-кредитной политики государства.
Цель учебного пособия - формирование у читателей твердых теоретических знаний в области функционирования финансовой и кредитной систем страны, а также привитие навыков решения ряда экономических с помощью финансовых и денежно-кредитных методов в условиях современной рыночной экономики.
Учебное пособие предназначено для преподавателей, курсантов, слушателей, студентов, магистров для самостоятельного и углубленного изучения отдельных тем курса.
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ИСПОЛНЕНИЯ НАКАЗАНИЙ Академия права и управления О. В. Чепик, Н. М. Томина, А. А. Романов ФИНАНСЫ И КРЕДИТ Учебное пособие Рязань 2019
ББК 65.26
Ч-44
Рецензенты:
С. Г. Чепик, доктор экономических наук, профессор (Рязанский государственный радиотехнический университет);
Г. В. Карвицкая, кандидат экономических наук, доцент (Рязанский государственный университет имени С. А. Есенина)
Чепик, О. В.
Ч-44
Финансы и кредит : учеб. пособие / О. В. Чепик, Н. М. Томина, А. А. Романов. – Рязань : Академия ФСИН России, 2019. –
212 с.
ISBN 978-5-7743-0945-0
В учебном пособии рассмотрены теоретические и практические
вопросы фундаментальных финансов, их сущности, функций и роли
в экономике государства. Особое внимание уделено государственным и муниципальным финансам и современной практике управления финансами и кредитованием, функционированию финансовых
рынков и взаимодействию его участников для достижения своих целей, вопросам кредитования и формированию финансово-кредитной
политики государства.
Цель учебного пособия – формирование у читателей твердых
теоретических знаний в области функционирования финансовой и
кредитной систем страны, а также привитие навыков решения ряда
экономических с помощью финансовых и денежно-кредитных методов в условиях современной рыночной экономики.
Учебное пособие предназначено для преподавателей, курсантов,
слушателей, студентов, магистров для самостоятельного и углубленного изучения отдельных тем курса.
ISBN 978-5-7743-0945-0
ББК 65.26
© Чепик О. В., Томина Н. М.,
Романов А. А., 2019
© Академия ФСИН России, 2019
ОГЛАВЛЕНИЕ Введение………………………………………………………….. Раздел 1. ФИНАНСЫ И БЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ Глава 1. Финансы и финансовая система Российской Федерации 1.1. Сущность и функции финансов…………………………….. 1.2. Финансовая политика государства………………………..... 1.3. Финансовая система и ее структура………………………... 1.4. Система управления финансами……………………………. 1.5. Налогообложение как финансовый инструмент регулиро вания экономики……………………………………………………… Глава 2. Государственные и муниципальные финансы 2.1. Бюджет и бюджетное устройство Российской Федерации...... 2.2. Доходы и расходы бюджетов и их сбалансированность…. 2.3. Этапы бюджетного процесса……………………………….. 2.4. Межбюджетные отношения и бюджетный федерализм….. 2.5. Государственные и муниципальные заимствования и кредиты..... 2.6. Государственные внебюджетные фонды…………………... Раздел 2. ФИНАНСОВЫЕ РЫНКИ Глава 3. Сущность и содержание современного финансового рынка 3.1. Содержание категории «финансовый рынок» и его функций..... 3.2. Структура и классификация финансового рынка………..... 3.3. Участники финансового рынка и инфраструктура………... 3.4. Финансовые инструменты и сделки на финансовом рынке... 3.5. Показатели финансового состояния рынка и эффективно сти функционирования экономики………………………………….. 3.6. Государственное регулирование финансового рынка…….. Глава 4. Кредитный рынок 4.1. Сущность кредитного рынка, участники и инфраструктура.... 4.2. Классификация форм кредита и видов краткосрочных кредитных отношений на кредитном рынке………………………... 4.3. Государственные ценные бумаги………………………....... 5 8 12 16 19 28 33 41 45 53 56 61 69 72 76 79 82 83 91 93 99
4.4. Сущность ссудного процента и виды межбанковских про центных ставок…….…………………………………………...……... Глава 5. Фондовый рынок 5.1. Сущность фондового рынка и его функций……………….. 5.2. Организационная структура фондового рынка…………..... 5.3. Участники фондового рынка и инфраструктура………....... 5.4. Сделки на фондовом рынке………………………………… 5.5. Фондовые индексы………...................................................... Глава 6. Рынок страховых услуг 6.1. Сущность страхового рынка, его функции и участники……… 6.2. Формы и виды страховых услуг и ценообразование……… Раздел 3. ОСНОВЫ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ И КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ Глава 7. Основы кредитных отношений 7.1. Сущность кредита и его происхождение…………………... 7.2. Кредитный процесс и принципы кредитования………….... 7.3. Содержание и структура кредитной системы……………... Глава 8. Основы функционирования кредитных организаций 8.1. Общие сведения о кредитной организации………………... 8.2. Коммерческие банки: классификация, функции и принци пы деятельности………………………………………………………. 8.3. Порядок регистрации кредитных организаций, лицензи рование банковских операций, основания для отзыва лицензии….. Глава 9. Банковское кредитование 9.1. Основные понятия и методика банковского кредитования..... 9.2. Кредитование юридических лиц…………………………… 9.3. Кредитование физических лиц……………………………... Глава 10. Кредитно-денежная политика Российской Федерации 10.1. Сущность и функции Центрального банка Российской Федерации……………………………………………………………... 10.2. Денежно-кредитная политика: основные направления проведения и инструменты реализации…………………………....... Глоссарий……………………………..……………………......... Список используемой литературы….………………………... 105 108 109 113 115 117 120 124 131 136 140 146 151 153 160 165 167 171 175 181 207
ВВЕДЕНИЕ Финансы в целом, и государственные и муниципальные финансы, в частности, эффективно и комплексно воздействуют на реальный сектор экономики. Их развитие и соответствие требованиям финансовой политики государства на определенном этапе вызывается необходимостью создания единой системы финансового воздействия на сбалансированное движение ресурсов и капитала на всех уровнях бюджетной системы. В учебном пособии рассматриваются теоретические и практические аспекты возникновения и развития государственных и муниципальных финансов, финансовых рынков как элементов финансово-кредитной системы. Раскрываются их особенности и роль, проанализированы такие их звенья, как бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фондовый и страховой рынок финансовых услуг. Рассматриваются вопросы дефицита бюджета, государственного и муниципального долга, принципов построения бюджетной системы, системы межбюджетных отношений в РФ, развития кредитных отношений и кредитования как экономической категории, становления и развития фондового рынка и рынка страховых услуг и др. Изучение экономико-правовых основ деятельности финансовых органов государственной власти и органов местного самоуправления позволяет подготовиться к практической работе в экономических отделах и службах организаций различных форм собственности, кредитных учреждениях и институтах, структурных подразделениях органов власти разного уровня. Цель учебного пособия – это изложение основных теоретических и практических вопросов в изучении фундаментальных проблем финансов и кредита, их сущности, функций и роли в экономики государства, а также изучение теоретических и практических вопросов в области формирования, перераспределения и использования финансовых ресурсов государственных органов и органов местного самоуправления; финансово-правовых основ функционирования государственных органов и органов местного самоуправления.
К задачам пособия относится рассмотрение: – целей, инструментов, приоритетных направлений и проблем реализации бюджетно-налоговой и кредитной политики государства, основных методов ее оценки и анализа по имеющейся информации; – правовых основ, структуры и принципов построения бюджетной системы; – структуры бюджетной классификации в Российской Федерации, принципов и приемов ее построения, ее содержательных и функциональных характеристик; – содержания и основных направлений реформирования бюджетного процесса в РФ; – экономической сущности, и форм реализации государственного кредита; – методов управления государственным долгом; – содержания и принципов бюджетного федерализма, состава межбюджетных отношений и проблем их реализации на различных уровнях бюджетной системы; – тенденций и направлений реформирования государственных и муниципальных финансов в РФ; – сущности и содержания современного финансового рынка, его структуры, классификации и участников; – финансовых инструментов и сделок на финансовом рынке; – сущности и содержания кредитного рынка и кредитных отношений; – организационной структуры фондового рынка, его участников и инфраструктуры; – рынка страховых услуг: функции, формы и виды страховых услуг; – основ организации деятельности коммерческих банков, их операции на финансовой рынке; – основных инструментов денежно-кредитной политики Центрального банка Российской Федерации и др. Учебное пособие написано в соответствии с требованиям государственных образовательных стандартов по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» и по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность», в части изучения финансовых дисциплин. При
изложении материала авторы руководствовались Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, Налоговым кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими законами и правовыми актами, отраженными в списке литературы, рекомендуемой для изучения. Учебное пособие включает три раздела, глоссарий и список литературы. В первом разделе рассмотрена финансовая система страны: сущность и содержание. Особое внимание уделено организации государственных и муниципальных финансов в Российской Федерации. Второй раздел дает подробную характеристику финансовым рынкам, включающую в себя кредитный рынок, фондовый рынок, рынок страховых услуг. В пособии рассматриваются взаимоотношения участников рынков, институциональная и рыночная инфраструктура, виды государственных и рыночных ценных бумаг и основные сделки, совершаемые с ними. Третий раздел раскрывает сущность, функции и роль кредита в экономике страны, рассматривает основы функционирования кредитных организаций на территории России, инструменты и порядок формирования кредитно-денежной политики в стране.
Раздел 1. ФИНАНСЫ И БЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ Глава 1. Финансовая система страны Российской Федерации 1.1. Сущность и функции финансов Финансы (от фр. finance – доход, платеж) возникли в условиях регулярного товарно-денежного обращения в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах. Авторство этого термина оставляют за французским ученым Ж. Боденом (1530–1596 гг.), который в 1577 г. издал работу «Шесть книг о республике». Из французского языка термин «финансы» перешел во все языки мира. Сначала во Франции, а с конца XVII в. и в других европейских странах под словом «финансы» стали понимать всю совокупность денежного хозяйства государства (его доходы, расходы, долги). В XVIII в. этот термин стали применять и в России. До начала ХХ в. его употребляли в сравнительно узком смысле – именно государственных финансов. Финансам присущи три признака – это всегда денежные отношения; денежные отношения, вызванные фактом наличия государства как органа управления; отношения перераспределения уже распределенного совокупного продукта. Большинство денежных отношений в обществе носят эквивалентный характер, то есть движение денег всегда сопровождается встречным движением товаров и услуг. Финансы же опосредствуют неэквивалентное денежное движение. В качестве примера могут служить денежные отношения, возникающие между гражданами и государством при уплате ими налога на доходы физических лиц. Здесь присутствуют такие признаки финансов, как уплата налога осуществляется в денежной форме; присутствую два субъекта, неравных в своих правах, так как уплата налога носит императивную форму, согласно установленного закона; результат данных платежей формирование доходной части общегосударственного фонда денежных средств бюджета, куда идет часть заработанного дохода физического лица. Основными предпосылками возникновения финансов являются, вопервых, разграничение ресурсов государства и его главы (монарха) и
возникновение общегосударственного фонда денежных средств – бюджета; во-вторых, формирование и использование бюджета стало носить регулярный характер, то есть появилась система государственных доходов и расходов; в-третьих, налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер. Из четырех стадий общественного воспроизводственного процесса финансы как экономическая категория возникают и функционируют в рамках третьей стадии – распределения совокупного общественного продукта. Эти стадии обязательны для воспроизводства, и хотя бы без одной из них процесс воспроизводства будет прерван. Рис. Стадии общественного воспроизводственного процесса Финансы оказывают регулирующее воздействие на все составляющие воспроизводственного процесса, что отражается в финансовой политике государства и его финансовой системе. Финансовые отношения проявляются в процессе распределения стоимости общественного продукта на составные части, образуя различные формы денежных доходов и накоплений участников общественного производства. Доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизводства делятся на первичные и конечные. Стоимость совокупного общественного продукта (СОП) за вычетом фонда возмещения материальных затрат образует валовой внутренний продукт (ВВП) страны, который и является источником пер
вичных доходов и накоплений наемных работников в форме заработной платы, возмещающей индивидуальные затраты на воспроизводство рабочей силы, хозяйствующих субъектов в форме прибыли и накоплений в виде амортизационных отчислений, государства в форме налогов на продукты, импорт и других налогов на производство. Далее начинается процесс распределения этих доходов через налоговый механизм и аккумуляции средств в централизованных фондах государства. Процесс распределения и перераспределения СОП представляет собой финансовый механизм, который включает в себя обособленные сферы финансовых отношений, позволяющие формировать конечные доходы, собственные финансовые ресурсы у наемных работников, хозяйствующих субъектов, государства и органов местного самоуправления. Финансы охватывают лишь те экономические отношения, которые связаны с формированием и использованием различных фондов денежных средств – централизованных и децентрализованных. Рис. Фонды денежных средств Таким образом, государственные финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование централизованных (обществен