Основы банковского дела

ОСНОВЫ

БАНКОВСКОГО ДЕЛА

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

Москва
РИОР

ИНФРА-М

Н.А. АГЕЕВА

Рекомендовано для обучения бакалавров
по направлению подготовки «Экономика»;

по профилю подготовки «Финансы и кредит»

УДК 336.71(075.8) 
ББК 65.262.1я73
         А23

Автор:
Агеева Н.А. — канд. экон. наук, доцент. Является автором более 

50 печатных работ, в том числе двух учебных пособий, по проблемам 
денежного обращения и банковского дела

Рецензенты:
Валенцева Н.И. — д-р экон. наук, профессор кафедры «Банки и 
банковский менеджмент» Финансового университета при Правительстве РФ;

Костяев И.Ф. — д-р экон. наук, профессор кафедры «Экономиче
ская теория и финансы» Иркутского технического университета

Агеева Н.А.

А23 
Основы банковского дела : учеб. пособие / Н.А. Агеева. — М. : РИОР :
ИНФРА-М, 2017. — 274 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс;
Режим доступа http://www.znanium.com]. — (Высшее образование: 
Бакалавриат). — DOI: https://doi.org/10.12737/1285-7.

ISBN 978-5-369-01285-7 (РИОР)
ISBN 978-5-16-009388-8 (ИНФРА-М, print)
ISBN 978-5-16-100387-9 (ИНФРА-М, online)

Учебное пособие написано в соответствии с требованиями Феде
рального государственного образовательного стандарта для бакалавров по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет,
анализ и аудит». Изложены правовые и организационные основы
деятельности коммерческих банков в Российской Федерации, рассмотрены пассивные и активные операции коммерческих банков, 
определены основные направления анализа пассивов и активов банка. Особое внимание уделено проблемам кредитования, инвестирования, рискам.

Предназначено для студентов высших учебных заведений, обуча
ющихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский
учет, анализ и аудит» и получающих квалификацию «бакалавр».

УДК 336.71(075.8) 
ББК 65.262.1я73

ISBN 978-5-369-01285-7 (РИОР)
ISBN 978-5-16-009388-8 (ИНФРА-М, print)
ISBN 978-5-16-100387-9 (ИНФРА-М, online)
© Агеева Н.А.

ФЗ

№ 436-ФЗ

Издание не подлежит маркировке
в соответствии с п. 1 ч. 4 ст. 11

ПРЕДИСЛОВИЕ 

Учебное пособие «Основы банковского дела» является продолжением теоретического учебного курса «Деньги, кредит, банки», имеет 
практическую направленность и предназначен для подготовки бакалавров. 
Курс написан с учетом требований, предъявляемых к данной экономической квалификации. Целями изучения дисциплины являются: 
 формирование у будущих специалистов теоретических знаний о 
структуре, принципах функционирования и роли банковской 
системы, ее отдельных денежно-кредитных институтов;  
 изучение экономических и правовых основ деятельности коммерческих банков в Российской Федерации;  
 получение базовых знаний и практических навыков оценки и 
анализа деятельности коммерческих банков, совершения ими 
операций по привлечению и размещению денежных средств; 
 формирование у специалистов представлений о закономерностях и современных тенденциях развития банковского дела. 
Профессиональные компетенции бакалавров заключаются в формировании способностей выполнять профессиональные обязанности 
по осуществлению текущей финансово-экономической деятельности 
хозяйствующих субъектов, разрабатывать и предоставлять современные финансовые и кредитные продукты и услуги, а также анализировать и оценивать риски, осуществлять мероприятия по их снижению, 
оценивать эффективность использования финансовых ресурсов для 
минимизации финансовых потерь. 
В первой главе пособия рассматриваются экономические и правовые основы банковской деятельности в Российской Федерации, определена сущность банка и экономические основы его деятельности, 
дана общая характеристика современного банковского законодательства. Достаточно подробно изложены процедурные вопросы регистрации и лицензирования банковской деятельности, а также формы организации и управления коммерческих банков. 
Важной задачей банков является организация процесса аккумуляции временно неиспользуемых свободных денежных средств. Аккумуляция денежных средств совершается при помощи пассивных операций, на основе которых в пассиве баланса банка формируются, отражаются и анализируются ресурсы банка. Анализ ресурсов коммерческого банка позволяет не только выяснять их количество и качество, 
но и планировать структуру и объемы активных операций. 
Во второй главе учебного пособия уделяется внимание аналитическим методам оценки ресурсов коммерческого банка, управлению капиталом банка. Представлена методика комплексного анализа пассивных счетов баланса коммерческого банка. 

Основное внимание в данном учебном пособии уделено активным 
операциям коммерческого банка. Эффективное размещение аккумулируемых ресурсов восполняет недостающие денежные средства, необходимые для развития экономики страны, и позволяет банкам получать доходы и прибыль. 
Наиболее важный актив банка — кредитование физических и юридических лиц. Особое внимание в пособии уделено кредитной политике коммерческих банков, организации кредитного процесса,  современным способам оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, а также формам и видам обеспечения возвратности банковских ссуд. Известно, что кредитование осуществляется не только  в 
форме ссудных операций, но и при помощи коммерческих векселей и 
факторинговых сделок. Поэтому в учебном пособии подробно рассмотрены данные формы кредитования. 
Банковские инвестиции можно отнести к особому виду кредитования. Инвестиционное кредитование (лизинг, ипотека, проектное финансирование) в настоящее время является наиболее рискованной банковской операцией, при которой существенно возрастают требования и 
к оценке кредитоспособности потенциальных заемщиков и к качеству 
залога. Банки выступают в качестве инвесторов и на рынке ценных 
бумаг, что также рассматривается в учебном пособии. 
В пособии рассмотрены проблемы становления валютного рынка, 
правовая основа проведения валютных операций, операции коммерческих банков с драгоценными металлами в Российской Федерации. 
Понимание роли банков будет неполным, если не изучить платежно-расчетные функции банков, принципы расчетно-кассового обслуживания в коммерческих банках, формы безналичных расчетов. Данные вопросы также нашли свое отражение в учебном пособии. 
Особое внимание в учебном пособии уделяется изучению финансовых результатов деятельности коммерческих банков, проблеме их ликвидности и факторам, которые могут влиять на показатели ликвидности и доходности. 
Важной проблемой для банков является проблема банковских рисков. Автор данной работы придерживается мнения, что не следует рассматривать риски «вообще», поскольку у каждого риска есть свои специфические причины как объективные, так и субъективные. Без понимания специфических причин риска невозможно разработать систему 
эффективных мер, позволяющих снизить данный риск. 
Учебное пособие «Основы банковского дела» предназначено для 
студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и получающих квалификацию «бакалавр».  

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ 
ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

1.1. Сущность банка и экономические основы 
его деятельности 

Денежные кредитные операции имеют многовековую историю. 
Считается, что в Древнем Вавилоне, Древнем Риме существовали 
предприятия, похожие на банки, совершающие определенные банковские операции: меняльное дело, выдача кредитов, посредничество в 
платежах. 
В период европейского средневековья деньги «в рост» предоставляли монастыри, богатые горожане и землевладельцы. Их всех можно назвать ростовщиками. Они могли на возмездной основе хранить 
деньги клиентов, помогать им получать деньги в другом городе иди 
даже в другой стране, написав «кредитное письмо». Но это лишь начало банковского дела, которое еще не имело четкой организационной 
и правовой основы. Банки возникли на такой стадии развития товарноденежных отношений, когда операции, совершаемые банками, стали 
объективно необходимыми и востребованными для развития рыночных отношений. Благодаря организации банковского дела, кредитные, 
денежные и расчетные операции стали концентрироваться в едином 
центре. 
Современное представление о банке в его теоретическом аспекте 
кратко можно сформулировать так: банк — это специфическое предприятие, производящее товар особого рода в виде денег, платежных 
средств. Деньги, выпущенные банками в виде кредитов, обслуживают 
сферу производства, сферу распределения, обмена и потребления. Наряду с этим банки предоставляют различные банковские услуги. 
Банковская деятельность — это деятельность денежно-кредитного 
института в сфере экономических отношений. Деятельность банка 
следует рассматривать с двух сторон: общественной и коммерческой. 
С общественной точки зрения банки помогают удовлетворять общественные интересы и потребности. В этом заключается важнейшая 
миссия банков и банковской системы в целом. В данном контексте 
банковская деятельность позволяет перераспределять капиталы между 
экономическими субъектами, отраслями, территориями, странами, что 
дает возможность ускорить производительное движение материальных, трудовых и денежных ресурсов. 
Коммерческая деятельность позволяет банкам реализовать различные экономические проекты, аккумулировать денежные ресурсы, 
осуществлять банковские операции. Данная предпринимательская деятельность позволяет банкам получать доходы и прибыль. 

Следует особо подчеркнуть, что банки работают в сфере обмена, а 
не в сфере производства. Банк лишь обслуживает производственные 
потребности, применяя специфические действия: формирование ресурсной базы, кредитование, перечисление средств и ведение счетов 
предприятий, инвестирование. 
Результатом деятельности специалистов банка являются специфические банковские продукты. Особенность данных продуктов в том, 
что они имеют форму услуги. Банковский продукт создается на определенных направлениях деятельности. 
На традиционном направлении такими продуктами являются депозиты, кредиты, инвестиции. 
На дополнительных направлениях банком осуществляются такие 
виды деятельности как инкассация, конвертация иностранной  валюты, 
расчетные операции, консультирование 
К спекулятивным направлениям деятельности банка можно отнести 
операции с ценными бумагами, валютные сделки, операции с драгоценными металлами. 

1.2.  Общая характеристика современного банковского 
законодательства 
Российское банковское законодательство формировалось в тесной 
связи с историей нашей страны. 
В начале XX в. банковское законодательство отражало общие тенденции, характерные для мирового банковского сообщества, базировалось на постулатах романо-германского права, было достаточно 
логичным и адекватным российским условиям. Но нельзя сказать, 
что наше законодательство слепо копировало германские законы. 
Особенностью нашей банковской системы того времени являлись 
сильные позиции Государственного банка, что для той эпохи было 
нехарактерно. В результате реформы, проведенной выдающимся российским финансистом, министром финансов России С.Ю. Витте в 
1895 г., Государственный банк получил право монопольной эмиссии 
денег, стал выполнять функции главного кредитора коммерческих 
банков. Положения и инструкции Государственного банка выполнялись практически беспрекословно в силу национальной ментальности. 
Для сравнения можно сказать, что в США в это время не было сложившейся банковской системы как таковой. В каждом штате были 
свои банковские законы и свои эмиссионные банки. Центральные власти не имели права вмешиваться в законодательство отдельных штатов. Такое право они получили лишь в 1913 г., но в полной мере реализовали его лишь в 30-х гг. прошлого столетия и то благодаря мировому 
финансовому кризису, опасаясь экономического коллапса всей страны. 
Достаточно разнородны были и европейские банки. 

Октябрьская революция 1917 г. разрушила существовавшую тогда в 
Российской империи банковскую систему и банковское законодательство. 
К началу 1930-х гг. в стране начала складываться централизованная 
система управления, которую позднее экономисты назвали «командной экономикой». Это означает, что деятельность Государственного 
банка и его филиалов регулировалась не законами, а ведомственными 
инструкциями вышестоящих организаций. 
Перестройка банковской системы в СССР по рыночному образцу 
началась в 1989 г., когда при отсутствии правовой базы стали создаваться новые банки под видом банковских кооперативов. Разумеется, 
ситуация, когда банки работают вне законов, не могла сохраняться 
долго. В декабре 1990 г. были приняты законы, регулирующие деятельность как эмиссионного, так и коммерческих банков: федеральные 
законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности». 
Данные законы закрепляли многообразие форм собственности в банковской сфере, утверждали принципы рыночного хозяйства в банковском секторе. За Центральным банком закреплялись эмиссионные 
функции, а также функции денежно-кредитного регулирования и надзора за деятельностью кредитных институтов. В законе «О Центральном 
банке Российской Федерации (Банке России)» были изложены нормативы, регулирующие деятельность коммерческих банков, порядок их 
лицензирования и надзора. 
В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» было 
определено понятие «банк», «банковская система», а также уточнялись 
основные операции, выполняемые банками, и их принципы. 
Принятые законы имели положительное значение для функционирования нашей банковской системы несмотря на определенные недостатки 
и недоработки. Поэтому вполне логичными и закономерными выглядят 
дальнейшие изменения банковского законодательства. В 1995 г. появляется новая редакция Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», в 1996 г. — «О банках и банковской деятельности». Данные законодательные изменения можно назвать совершенствованием банковского законодательства, поскольку 
были устранены некоторые явные недостатки прежних законов. Законы стали более подробными, из них были частично изъяты отсылки к 
нормативным актам Банка России. Данные законы свидетельствовали 
о дальнейшей либерализации банковской деятельности, но в то же 
время усиливали банковский надзор за соблюдением банковского законодательства. Также были введены и новые банковские нормативы. 
Начиная с 1995–1996 гг. регулярно появляются новые редакции этих 
законов, в которых отражены многие изменения современного состояния банковской системы России.  
Важным шагом в процессе развития банковского законодательства стало принятие федеральных законов «О валютном регулировании 

и валютном контроле» (1992 г.), «О залоге» (1992 г.), «О переводном 
и простом векселе» (1997 г.), «О несостоятельности (банкротстве) 
кредитных организаций» (1999 г.), «О реструктуризации кредитных 
организаций» (1999 г.), «О противодействии легализации (отмыванию) 
доходов, полученных  преступным путем, и финансированию терроризма» (2003 г.), «О страховании вкладов физических лиц в банках 
Российской Федерации» (2004 г.). Российское банковское законодательство постоянно совершенствуется, ежегодно в него вносятся определенные поправки и уточнения. Правовое регулирование дополняется 
нормативными актами банка России, которые не противоречат федеральным законам. 

1.3.  Правовое определение кредитных организаций 
в Российской Федерации 
Коммерческие банки в Российской Федерации  в процессе своей 
коммерческой деятельности должны работать на основе принятых законов. Именно так работают все банки в мире. Разумеется, любая деятельность должна быть легитимной, но к банковской деятельности 
всегда было более пристальное внимание со стороны общественности 
и государства, так как банки аккумулируют национальный ссудный 
капитал, который принадлежит субъектам хозяйственной деятельности 
и частным лицам. 
В Российской Федерации законодательно разрешены кредитные организации банковского и небанковского типа.   
Небанковская кредитная организация имеет право осуществлять 
лишь отдельные банковские операции. Согласно закону они могут выполнять следующие операции: 
 осуществлять клиринговые расчеты; 
 заниматься инкассацией денежных средств; 
 выполнять операции по обмену валюты; 
 управлять денежными средствами клиентов. 
Кредитная организация банковского типа — это коммерческий 
банк. 
«Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное 
право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой 
счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц» (ст. 1 ФЗ от 
02.12.1990 № 395-I «О банках и банковской деятельности»). 
Кредитная организация банковского типа имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, на рынке драгоценных металлов и валюты в соответствии с федеральными 
законами.  

Кроме того, банки могут заниматься дополнительными видами деятельности и вправе осуществлять следующие сделки: 
 выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; 
 приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; 
 доверительное управление денежными средствами и иным 
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; 
 осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; 
 предоставление в аренду физическим и юридическим лицам 
специальных помещений или находящихся в них сейфов для 
хранения документов и ценностей; 
 лизинговые операции; 
 консультационные и информационные услуги (ст. 5 ФЗ 
«О банках и банковской деятельности»). 
Коммерческим банкам запрещается заниматься производственной, 
торговой и страховой деятельностью.  
Кредитные организации не отвечают по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам кредитных организаций, за исключением случаев, когда государство само принимает на 
себя такие обязательства. 
Органы законодательной и исполнительной власти федерального 
уровня, субъектов федерации, органы местного самоуправления не 
вправе вмешиваться в деятельность кредитных организаций за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. 

1.4. Регистрация и лицензирование кредитных 
организаций в Российской Федерации 
Кредитные организации, в том числе и банки, подлежат государственной регистрации и лицензированию банковских операций в 
соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ 
«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». 
Закон «О банках и банковской деятельности» устанавливает специальный порядок государственной регистрации банков и лицензирования банковских операций. Этот порядок изложен во второй главе указанного закона, которая называется «Порядок регистрации кредитных 
организаций и лицензирования банковских операций». В Банке России 
ведется единый государственный реестр о создании, реорганизации и 
ликвидации кредитных организаций. Банк России в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государст

венной регистрации кредитных организаций. За государственную 
регистрацию кредитных организаций взимается государственная пошлина. 
Принятие решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций 
или об отказе в этом производится в срок, не превышающий шести 
месяцев с даты представления всех предусмотренных Федеральным 
законом «О банках и банковской деятельности» документов. 
Лицензия на осуществление банковских операций выдается банку 
после его государственной регистрации, с этого момента банк имеет 
право осуществлять банковские операции.  
Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия. Если банковские операции осуществляются без лицензии, то в судебном порядке по иску прокурора производится взыскание с банка всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном 
размере от этой суммы в федеральный бюджет. Взыскание производится в судебном порядке по иску прокурора соответствующего федерального органа исполнительной власти 
Банк России вправе предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии банковские 
операции. 
Банк России может отказать в государственной регистрации банку 
или другой кредитной организации, но для этого нужно основания, 
которые указаны в ст. 16 Федерального закона «О банках и банковской 
деятельности». 
Прежде всего, не допускается несоответствие кандидатов, предлагаемых на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, его заместителей, квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и нормативными актами Банка России. 
Несоответствие означает, что у этих лиц отсутствует высшее юридическое или экономическое образование, двухлетний опыт работы на руководящей должности каким-либо подразделением кредитной организации, 
имеется судимость за совершение преступлений в сфере экономики или 
административное правонарушение в области торговли и финансов и 
наличие иных оснований, установленных федеральными законами. 
Банк России может отказать в регистрации банку, если выяснится 
неудовлетворительное финансовое положение его учредителей или 
неисполнение ими своих обязательств перед бюджетами всех уровней. 
Регистрация не осуществляется Банком России при несоответствии 
документов, поданных в Банк России для государственной регистрации, требованиям федеральных законов. 
Деловая репутация (профессиональные и иные качества) кандидатов на должности совета директоров (наблюдательного совета) должна 
также соответствовать квалификационным требованиям, установлен