Организация деятельности коммерческого банка

УДК 336.72(075.32)
ББК 65.262.1я723

М27

Рецензенты:

доктор экономических наук,

профессор кафедры «Банки и банковский менеджмент»

Финансового университета при Правительстве РФ О.С. Рудакова;

профессор Финансового университета при Правительстве РФ Е.П. Терновская;
кандидат экономических наук, директор Московского финансового колледжа,

Почетный работник СПО Т.Т. Севидова

Маркова О. М.

М27
Организация
деятельности
коммерческого
банка:
учебник
/

О.М. Маркова. — М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРАМ, 2018. — 496 с. —
(Профессиональное образование).

ISBN 9785819906385 (ИД «ФОРУМ»)
ISBN 9785160113821 (ИНФРАМ, print)
ISBN 9785161035993 (ИНФРАМ, online)

В учебнике рассмотрена теория и практика развития банковского дела в России и зарубежных странах; раскрываются особенности деятельности, активные
и пассивные операции коммерческого банка; представлены задачи и примеры
из практики по анализу ресурсной базы, доходов и расходов, кредитоспособности, ликвидности, доходности, рисков; рассмотрен порядок предоставления
кредитов населению и корпоративным клиентам; деятельность банка с ценными бумагами, операции с банковскими картами.

Предназначен для студентов экономических колледжей и вузов, экономистов банков, научных работников, занимающихся проблемами банковской системы, а также всех интересующихся этими проблемами.

УДК 336.72(075.32)
ББК 65.262.1я723

ISBN 9785819906385 (ИД «ФОРУМ»)
ISBN 9785160113821 (ИНФРАМ, print)
ISBN 9785161035993 (ИНФРАМ, online)

©Маркова О.М., 2016
©ИД «ФОРУМ», 2016

ФЗ

№ 436ФЗ

Издание не подлежит маркировке
в соответствии с п. 1 ч. 4 ст. 11

Введение

В современных условиях значительное влияние на стабильность
банковской деятельности оказывают усиление конкуренции, постоянная миграция капиталов из различных стран, появление на рынке
новых технологических решений, видов финансовых инструментов и
технологий. Эти новации требуют изменений качественных составляющих банковской деятельности, которые являются результатом сотрудничества регуляторов стран и мирового сообщества в области
снижения риска банковского бизнеса.
Цель данного учебника состоит в том, чтобы познакомить студентов, обучающихся по экономическим специальностям, с основами
банковской деятельности в Российской Федерации. В этой связи поставлены следующие задачи: вопервых, рассмотреть законодательные основы деятельности коммерческих банков и их организационную и управленческую структуру, вовторых, изучить виды активных
и пассивных операций банка; втретьих, представить глубокий анализ
деятельности коммерческих банков на финансовом рынке; вчетвертых, выявить направления максимизации прибыли в условиях усиления экономических санкций.
В учебнике подробно изучаются основы деятельности банков в
свете выполнения ими регуляторных требований по результатам оценок: капитала; активов; доходности; ликвидности; рискменеджмента; надзора за их соблюдением кредитными организациями; качества
управления; прозрачности структуры собственности банка. Специальные главы посвящены изучению собственных и привлеченных
средств банка, расчетнокассовому обслуживанию клиентовюридических и физических лиц. Подробно раскрываются кредитные операции как фундаментальная основа деятельности банка, которые содействуют непрерывности и ускорению воспроизводственных процессов,
укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и
приносят банку основной доход. Дается глубокая оценка финансовой
устойчивости коммерческого банка с точки зрения управления прибылью и риском ликвидности в условиях внедрения международных
требований банковского надзора в российское регулирование, изменения модели ведения бизнеса с учетом новых ограничений и выполнения банковского законодательства.
Учебник насыщен фактическими данными, дополнен обширным
табличным материалом, позволяющим более глубоко понять теоретическое содержание глав. В нем приводятся последние изменения в законодательстве Российской Федерации и действующих нормативных
актах, касающихся банковского дела. В ходе подготовки учебника
обобщены общая и специальная литература, периодическая печать,
законодательные и другие нормативные акты, а также рекомендации
зарубежных исследователей деятельности коммерческих банков.
В данном учебнике широко используются фактические материалы из
деятельности коммерческих банков. Это придает работе прикладной
характер и отражает реальное финансовое положение коммерческих
банков с учетом российских национальных экономических особенностей и состояния рынка банковских услуг.

4
Введение

Глава 1
ОРГАНИЗАЦИОННОПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФУНКЦИИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Правовые основы деятельности
и классификация видов коммерческих банков

Банковская система и ее определяющий элемент — коммерческие
банки — несущая конструкция рыночной экономики. Они выполняют роль финансовых посредников в реализации особых продуктов —
кредита, ценных бумаг, валюты, создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром. Коммерческие банки образуются на основе различных форм собственности и неоднородны по
объему выполняемых операций. Значительная часть коммерческих
банков являются универсальными кредитными организациями, выполняющими более двухсот банковских операций и имеющими разнообразную клиентуру и широкий спрос на предоставляемые услуги.
В результате диверсификации риска они становятся более устойчивыми и надежными по сравнению со специализированными банками, выполняющими однудве банковские операции или обслуживающими определенный круг клиентов.
Основная цель деятельности коммерческого банка — получение
максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного
функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение
прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику,
занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема
полученных доходов и суммы произведенных расходов. От того, насколько качественно осуществляется управление доходами и расходами коммерческого банка, зависит эффективность его функционирования и финансовое положение на рынке.
Коммерческий банк имеет статус юридического лица, который
установлен Конституцией России, федеральными законами «О банках и банковской деятельности», «Об акционерных обществах», «О валютном регулировании и валютном контроле» и др. Имеет фирменное
(полное) название, которое указывает на характер деятельности этого
юридического лица посредством использования слова «банк» и указания на его организационноправовую форму. Коммерческий банк не
отвечает по обязательствам государства, в свою очередь, государство
не отвечает по обязательствам коммерческого банка (за исключением
случаев, установленных действующим законодательством). Кроме
того, коммерческий банк не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России не отвечает по обязательствам коммерческого банка (за исключением случаев, когда Банк России принял на себя такие
обязательства).
Коммерческий банк выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, целью которого является получение прибыли. Свою
деятельность коммерческий банк проводит на основе специального
разрешения — лицензии Банка России на осуществление банковских
операций. В зависимости от вида выдаваемых лицензий коммерческие банки могут осуществлять операции по привлечению во вклады
денежных средств физических лиц, иметь валютную лицензию, генеральную лицензию, проводить операции по привлечению во вклады и
размещению драгоценных металлов и др.
В условиях финансового кризиса (2008/2009 гг. и 2013/2014 гг.) и
экономических санкций Банк России усилил требования в отношении мелких банков, уровень капитализации которых не соответствует
установленным нормам и к которым Банк России может применять
самые жесткие меры, вплоть до отзыва лицензии на проведение банковских операций. Так, согласно поправкам к Федеральному закону
«О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395ФЗ
(в ред. от 20.04.2015 г.), минимальный размер капитала банков с 1 января 2015 г. составляет 300 млн руб.1 Если коммерческий банк по какимлибо причинам допускает несоответствие этому требованию в
течение трех месяцев, закон обязывает Банк России отозвать у него
лицензию.

6
Глава 1. Организационноправовые основы деятельности...

1 URL: http://expert.ru/expert/2011/28/podrastichtobyivyizhit/

Коммерческие банки России являются участниками системы
страхования банковских вкладов. Созданное для этих целей Агентство по страхованию вкладов осуществляет контроль за защитой вкладов населения, средства по которым в случае банкротства банков выплачиваются в пределах 1 млн 400 тыс. руб. С 1 июля 2015 г. Агентство
по страхованию вкладов установило новые дифференцированные
ставки по уплате страховых взносов банками — участниками системы
страхования вкладов в фонд обязательного страхования вкладов.
Были установлены три вида ставок страховых взносов: базовая, дополнительная и повышенная дополнительная ставки.
Базовая ставка, по которой страховые взносы будут уплачиваться всеми банками, установлена в размере действующей сегодня единой ставки — 0,1 % расчетной базы за квартал. Отдельные банки
также будут уплачивать взносы по дополнительной ставке, которая
составляет 20 % от базовой (0,02 %), или по повышенной дополнительной ставке, равной 150 % базовой ставки (0,15 %). Соответствие
коммерческого банка критериям для уплаты взносов по дополнительным ставкам будет определяться Банком России на ежеквартальной основе в зависимости от максимальных ставок привлечения
вкладов банком в течение расчетного квартала. Уплата банками дополнительных и повышенных дополнительных ставок страховых
взносов осуществляется начиная с 3го квартала 2015 г. по итогам
2го квартала 2015 г., а именно в случае установленного превышения в июне 2015 г. базового уровня доходности вкладов, рассчитанного Банком России.
Коммерческие банки можно классифицировать следующим образом.
По организационноправовой форме коммерческие банки образуются как: паевые банки (капитал которых формируется за счет реализации паев — в настоящее время встречаются редко); акционерные
банки: в виде ПАО или АО — публичное акционерное общество (собственный капитал которого формируется путем открытой продажи
акций всем желающим); ЗАО — закрытое акционерное общество или
общество с ограниченной ответственностью (акции такого банка распределяются только среди его учредителей или заранее определенного круга лиц); муниципальные банки (капитал которых формируется за
счет муниципальной (городской) собственности или находящиеся в
управлении города и предназначенные для обслуживания потребностей города в банковских услугах); смешанные банки (когда собственный капитал объединяет разные формы собственности, например ак1.1. Правовые основы деятельности и классификация...
7

ционерные банки с участием государства); иностранные банки или
банки с иностранным участием (уставный капитал принадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран).
По сфере деятельности коммерческие банки могут быть: отраслевые (обслуживающие клиентов отдельных отраслей промышленности); торговые (обслуживающие предприятия торговли и сферы услуг); сельскохозяйственные (обслуживающие предприятия сельского
хозяйства).
По территориальному признаку: местные (региональные) (расположенные в отдельных административнотерриториальных образованиях и регионах страны или обслуживающие предприятия местного
значения); федеральные (банки, обслуживающие предприятия федерального значения), международные (имеющие развитую филиальную
сеть и расположенные на территории иностранных государств).
По характеру деятельности (по объему операций): универсальные;
специализированные (выполняющие ограниченный круг операций).
Для создания коммерческого банка центральные банки применяют особый порядок его регистрации и лицензирования. Для государственной регистрации вновь создаваемой кредитной организации используется Инструкция Банка России № 135И от 02.04.2010 г. (ред.
от 25.11.2014 г.) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». В этой инструкции определяется перечень документов, представляемых учредителями в
Центральный банк для получения лицензии на проведение банковских операций, устанавливаются требования по капиталу кредитной
организации, по финансовому положению учредителей и квалификационному составу руководителей будущего банка.
Учредители — лица, участие которых в кредитных организациях
не запрещено законодательством. В качестве учредителей могут выступать юридические лица (в том числе кредитные организации) и
физические лица (рис. 1.1).
Современное состояние рынка банковских услуг нельзя назвать
стабильным. У многих российских банков наблюдаются трудности с
увеличением и распределением финансовых активов, перебои с ликвидностью, сокращение доверия населения. Данные обстоятельства
обусловливаются стагнацией национальной экономики, снижением
инвестиционной активности предприятий и организаций, уменьшением спроса населения на потребительские кредиты за счет введения
ограничения на необеспеченные кредиты, неспособностью ипотеч8
Глава 1. Организационноправовые основы деятельности...

ного кредитования и крупного бизнеса обеспечить достаточный уровень прироста активов.
За 2014 г. сальдированная прибыль коммерческих банков в России снизилась на 40,7 %, или в 1,7 раза, и составила на 1 января
2015 г. 589,114 млрд руб. по сравнению с 993,585 руб. на 1 января
2014 г. На 1 января 2015 г. прибыльными в России были 707 кредитных организаций, или 84,7 % всех действующих (835). Убыток по итогам декабря 2014 г. зафиксировали 127 кредитных организаций, или
15,2 % от всего количества действующих. Совокупная доналоговая
прибыль, полученная прибыльными кредитными организациями, составила на 1 января 2015 г. 853,598 млрд руб., что на 15,7 % меньше,
чем на 1 января 2014 г. (1 трлн 012,253 млрд руб.). Совокупный дона1.1. Правовые основы деятельности и классификация...
9

Þðèäè÷åñêîå ëèöî
(ó÷ðåäèòåëü)

Þðèäè÷åñêîå ëèöî
(ó÷ðåäèòåëü — êðåäèòíàÿ
îðãàíèçàöèÿ)
Ôèçè÷åñêîå ëèöî

Äîëæíî èìåòü óñòîé÷èâîå ôèíàíñîâîå ïîëîæåíèå
Äîëæíî èìåòü óñòîé÷èâîå
ôèíàíñîâîå ïîëîæåíèå
Ìîæåò ó÷àñòâîâàòü â ñîçäàíèè
êðåäèòíîé îðãàíèçàöèè

Äåéñòâîâàòü íà ðûíêå íå ìåíåå
òðåõ ëåò
Äåéñòâîâàòü íà ðûíêå íå
ìåíåå øåñòè ìåñÿöåâ

Âûïîëíÿòü îáÿçàòåëüñòâà ïåðåä ôåäåðàëüíûì áþäæåòîì,
áþäæåòîì ñóáúåêòà ÐÔ è ìåñòíûì áþäæåòîì çà ïîñëåäíèå
òðè ãîäà

Âûïîëíÿòü îáÿçàòåëüíûå
ðåçåðâíûå òðåáîâàíèÿ
Ñîáëþäàòü ïîðÿäîê îðãàíèçàöèè

Èìåòü ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà
äëÿ âíåñåíèÿ â óñòàâíûé êàïèòàë êðåäèòíîé îðãàíèçàöèè

Íå èìåòü ïðîñðî÷åííîé çàäîëæåííîñòè ïåðåä Áàíêîì Ðîññèè

Íå èìåòü ïðîñðî÷åííîé çàäîëæåííîñòè ïåðåä êîììåð÷åñêèìè
áàíêàìè

Êðèòåðèè îöåíêè ôèíàíñîâîãî
ïîëîæåíèÿ îöåíèâàþòñÿ íà îñíîâå Ïîëîæåíèÿ Áàíêà Ðîññèè
îò 18.02.2014 ã. ¹ 415-Ï «Î ïîðÿäêå è êðèòåðèÿõ îöåíêè ôèíàíñîâîãî ïîëîæåíèÿ þðèäè÷åñêèõ ëèö — ó÷ðåäèòåëåé (ó÷àñòíèêîâ) êðåäèòíîé îðãàíèçàöèè è
þðèäè÷åñêèõ ëèö, ñîâåðøàþùèõ
ñäåëêè, íàïðàâëåííûå íà ïðèîáðåòåíèå àêöèé (äîëåé) êðåäèòíîé îðãàíèçàöèè è (èëè) íà
óñòàíîâëåíèå êîíòðîëÿ â îòíîøåíèè àêöèîíåðîâ (ó÷àñòíèêîâ)
êðåäèòíîé îðãàíèçàöèè»

Êðèòåðèè îöåíêè ôèíàíñîâîãî ïîëîæåíèÿ ó÷ðåäèòåëåé îöåíèâàþòñÿ íà îñíîâå Óêàçàíèÿ Áàíêà Ðîññèè
¹ 2005-Ó îò 30.04.2008 ã.
«Îá îöåíêå ýêîíîìè÷åñêîãî ïîëîæåíèÿ áàíêîâ»
(ðåä. îò 11.03.2015 ã.)

Êðèòåðèè îöåíêè ôèíàíñîâîãî
ïîëîæåíèÿ èñõîäÿ èç Ïîëîæåíèÿ Áàíêà Ðîññèè îò
18.02.2014 ã. ¹ 416-Ï «Î ïîðÿäêå è êðèòåðèÿõ îöåíêè ôèíàíñîâîãî ïîëîæåíèÿ ôèçè÷åñêèõ
ëèö — ó÷ðåäèòåëåé (ó÷àñòíèêîâ) êðåäèòíîé îðãàíèçàöèè è
ôèçè÷åñêèõ ëèö, ñîâåðøàþùèõ
ñäåëêè, íàïðàâëåííûå íà ïðèîáðåòåíèå àêöèé (äîëåé) êðåäèòíîé îðãàíèçàöèè è (èëè) íà
óñòàíîâëåíèå êîíòðîëÿ â îòíîøåíèè àêöèîíåðîâ (ó÷àñòíèêîâ)
êðåäèòíîé îðãàíèçàöèè»
(ðåä. îò 25.11.2014 ã.)

Рис. 1.1. Требования к учредителям коммерческого банка

логовый убыток убыточных банков увеличился в 14,2 раза —
до 264,484 млрд руб. с 18,668 млрд на 1 января 2014 г. (www. cbr.ru).
Одной из особенностей развития банков в период 2010—2015 гг.
явилось снижение количества кредитных организаций на рынке банковских услуг. Так, по итогам 2010 г. были отозваны лицензии у
27 кредитных организаций, в 2011 г. — у 18; в 2012 г. — у 25; в 2013 г. —
у 43; в 2014 г. — у 95 банков. Данная ситуация произошла изза достаточно жесткой позиции Банка России в отношении коммерческих
банков в вопросе ухода от налогов, проведения сомнительных операций через банковские организации (что характеризовалось высокими
оборотами по кассе, значительной оборачиваемостью по счетам юридических лиц), использования акционерами банка капитала в собственных проектах, доминированием корпоративных клиентов в кредитном портфеле по сравнению с низкодоходными розничными.
Основными причинами отзыва Банком России лицензий у кредитных организаций выступали: неисполнение банком федеральных
законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России; преобладание в кредитном портфеле высокорискованного корпоративного бизнеса и агрессивное привлечение
средств во вклады; отсутствие резервов на возможные потери пропорционально принятым рискам; недостоверные отчетные данные, низкое качество активов, убытки по операциям с ценными бумагами и
валютой; отсутствие кредитного рейтинга от международного рейтингового агентства.
При отзыве лицензий на осуществление банковских операций
учитывались меры воздействия, применяемые в соответствии со ст. 20
Федерального закона «О банках и банковской деятельности», со ст. 3
и 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.1999 г. № 40ФЗ (в ред. от 22.12.2014 г.
№ 432ФЗ), со ст. 38 и 74 Федерального закона «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86ФЗ
(в ред. от 29.12.2014 г.) и другими нормативными документами. Таким
образом, финансовое состояние коммерческих банков требует постоянного контроля и предусматривает анализ основополагающих принципов формирования и анализа их текущего положения на рынке
банковских услуг.
В 2015 г. в российском банковском регулировании основные изменения будут связаны как с планомерной реализацией международных соглашений, в том числе рекомендаций и стандартов Базельского комитета по банковскому надзору, так и с мерами Банка России,

10
Глава 1. Организационноправовые основы деятельности...

направленными на поддержку отечественного банковского сектора в
связи со снижением доступности зарубежных финансовых рынков и
переходом к плавающему курсу рубля. Эти меры связаны с изменениями пруденциальных нормативов и резервов на возможные потери
по ссудам, с требованиями к системам вознаграждений и внутренним
процедурам оценки достаточности капитала в кредитных организациях.

1.2. Порядок регистрации, лицензирования, реорганизации
и ликвидации деятельности коммерческого банка

Решение о государственной регистрации кредитной организации
принимается Банком России. Для государственной регистрации и получения лицензии учредители представляют в Центральный банк следующие документы:
• заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций. (В приложение к заявлению учредители
представляют: а) документы, подтверждающие право собственности одного из них на здание, в котором будет располагаться
кредитная организация, и обязательство о предоставлении его в
аренду, если оно не будет вноситься в уставный капитал; б) если
одним учредителем, либо группой учредителей, связанных между собой соглашением, либо группой учредителей, являющихся
дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, приобретаются более 5 % долей (акций) кредитной организации, то
это требует уведомления об этом Банка России, если приобретается более 20 % акций (долей) кредитной организации, то
требуется предварительное согласие Банка России.);
• учредительный договор (в котором должны быть отражены обязанность учредителей создать кредитную организацию; порядок
совместной деятельности по ее созданию; состав учредителей;
порядок и условия распределения между учредителями прибыли и покрытия убытков; размер уставного капитала; размер
доли каждого учредителя в уставном капитале; размер и состав
вкладов и др.);
• устав, утвержденный общим собранием учредителей, и список акционеров (фирменное название банка; почтовый адрес органов

1.2. Порядок регистрации, лицензирования, реорганизации...
11

управления кредитной организацией; перечень банковских операций и сделок, а также операций с ценными бумагами, которые будет проводить банк; сведения о размере уставного капитала, о порядке его формирования и размере резервного фонда
(в % от уставного капитала); порядок управления деятельностью кредитной организации и состав и компетенция органов
ее управления; сведения об органах управления и органах внутреннего контроля банка; номинальная стоимость акций, дающая право одного голоса на собрании акционеров, и др.);
• бизнесплан, утвержденный общим собранием учредителей;
• протокол общего собрания учредителей;
• документы, подтверждающие уплату государственной пошлины за
регистрацию кредитной организации (2000 руб.) и лицензионного сбора за рассмотрение вопроса о выдаче лицензии на банковские операции (0,1 % от уставного капитала);
• данные об учредителях — юридических лицах (копия свидетельства об их государственной регистрации; бухгалтерские балансы
и отчеты о прибылях и убытках за последние три года, аудиторское заключение о достоверности финансовой отчетности);
• документы, подтверждающие источники происхождения средств,
вносимых учредителями — физическими лицами в уставный
капитал кредитной организации (декларации о доходах физического лица должны быть заверены налоговыми органами);
• анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов, главного бухгалтера и его заместителей;
• список руководителей кредитной организации.
Учредители кредитной организации направляют в Банк России
запрос о предварительном согласовании названия кредитной организации. Банк России в течение трех дней рассматривает документы и
направляет учредителям телеграмму, подтверждающую согласование
наименования кредитной организации. Затем учредители направляют
в территориальное учреждение Банка России все документы для государственной регистрации. Территориальное учреждение Банка России выдает учредителям подтверждение о получении от них документов и рассматривает их в срок, не превышающий 90 календарных
дней с даты их поступления.
Если имеются замечания, то Банк России возвращает документы
учредителям. Исправленные и повторно подготовленные документы
снова направляются в территориальное учреждение Банка России.
Если отсутствуют замечания, то территориальное учреждение Банка

12
Глава 1. Организационноправовые основы деятельности...