Финансовое право
Финансовое право: ключевые аспекты и современное значение
В современном мире, где экономические отношения играют ключевую роль, финансовое право выступает как важная отрасль российского права, регулирующая общественные отношения в сфере финансов. Этот учебник, представляющий собой шестое издание, переработанное и дополненное, анализирует основные положения финансового права, его структуру, принципы и значение, а также рассматривает правовые основы различных аспектов финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
Финансы и финансовая система: основы
Финансы представляют собой экономические денежные отношения, возникающие в процессе формирования, распределения и использования денежных фондов государства, его территориальных подразделений, а также предприятий, организаций и учреждений. Основные функции финансов включают распределительную и контрольную функции, которые обеспечивают эффективное функционирование рыночной экономики. Финансовая система Российской Федерации включает в себя бюджетную систему, внебюджетные целевые государственные и муниципальные фонды, финансы предприятий, организаций, учреждений, финансы страхования и кредит.
Финансовое право: предмет, метод и принципы
Финансовое право как отрасль права регулирует общественные отношения, возникающие в процессе деятельности по образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов государства и муниципальных образований. Предмет финансового права охватывает общественные отношения, возникающие в процессе деятельности по планомерному образованию, распределению и использованию государственных, муниципальных и иных публичных денежных фондов в целях реализации задач публичного характера. Основным методом финансовоправового регулирования является императивный метод, предполагающий властные предписания со стороны уполномоченных органов государства и местного самоуправления.
В основе финансового права лежат принципы, такие как приоритетность публичных задач, социальная направленность, федерализм, единство финансовой политики, самостоятельность органов местного самоуправления, разделение властей, гласность и законность.
Финансовоправовые нормы и правоотношения
Финансовоправовые нормы представляют собой установленные государством правила поведения в общественных финансовых отношениях, закрепляющие юридические права и обязанности их участников. Эти нормы подразделяются на обязывающие, запрещающие и уполномочивающие в зависимости от способа воздействия на участников финансовых отношений. Финансовые правоотношения — это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, возникающие в процессе деятельности по образованию, распределению и использованию государственных, муниципальных и иных публичных денежных фондов.
Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
Финансовая деятельность государства и муниципальных образований представляет собой осуществление функций по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов в целях обеспечения реализации социальноэкономических задач. Правовые формы финансовой деятельности включают финансовоправовые акты, которые подразделяются на нормативные и индивидуальные. К нормативным относятся акты, регулирующие общие правила поведения, а к индивидуальным — акты применения этих правил.
Разграничение компетенции органов власти
Компетенция органов государственной власти и местного самоуправления в области финансовой деятельности разграничивается в соответствии с Конституцией РФ. Представительные органы утверждают бюджеты, устанавливают налоги и сборы. Исполнительные органы разрабатывают проекты бюджетов и обеспечивают их исполнение. Финансовокредитные органы осуществляют финансовую деятельность, включая контроль.
Финансовый контроль: виды и методы
Финансовый контроль — это контроль за соблюдением законности и целесообразности действий в области образования, распределения и использования государственных, муниципальных и иных денежных фондов. Он может быть предварительным, текущим и последующим. Виды финансового контроля включают государственный, муниципальный, общественный и аудиторский. Методы финансового контроля включают ревизии, проверки, обследования и санкционирование операций.
Правовой режим государственных и местных бюджетов
Бюджет — это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Бюджетное право регулирует отношения, возникающие в связи с организацией бюджетной системы, формированием, распределением и использованием бюджетных средств. Бюджетная система Российской Федерации включает федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты и бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Правовой режим государственных и муниципальных внебюджетных фондов
Государственные внебюджетные фонды — это форма аккумуляции и расходования денежных средств, направленных на обеспечение строго целевого финансирования конкретных мероприятий. К ним относятся Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и другие.
Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий
Финансы предприятий представляют собой экономическую категорию, которая выражает отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных ресурсов для осуществления их хозяйственной деятельности. Финансовая деятельность государственных и муниципальных предприятий представляет собой выполнение ими функций по формированию, распределению и использованию денежных фондов в связи с осуществлением своих производственных и социальных задач.
Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
Государственные доходы — это часть национального дохода, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства. Система государственных и муниципальных доходов включает налоговые и неналоговые доходы, а также безвозмездные поступления.
Общие положения налогового права
Налоги — это обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоговое право регулирует отношения по установлению, введению и взиманию налогов.
Федеральные налоги, сборы и государственная пошлина
К федеральным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.
Региональные и местные налоги
К региональным налогам относятся налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог. К местным налогам относятся налог на имущество физических лиц, земельный налог и торговый сбор.
Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции и патентная система налогообложения, применяются для упрощения налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков.
Правовые основы публичного кредита (долга)
Государственный (муниципальный) кредит — это урегулированные правовыми нормами отношения по аккумуляции государством и муниципальными образованиями временно свободных денежных средств. Государственный (муниципальный) долг — это совокупность долговых обязательств государства или муниципального образования.
Правовое регулирование организации страхового дела
Страхование — это отношения по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками. Обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются основными видами обязательного страхования.
Финансовоправовые основы государственных и муниципальных расходов
Государственные и муниципальные расходы — это выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета. Финансирование расходов государственных и муниципальных учреждений осуществляется в виде субсидий из соответствующего бюджета.
Правовые основы банковского кредита, денежного обращения и расчетов
Банковский кредит играет важную роль в финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Денежная система Российской Федерации включает официальную денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег и организацию денежного обращения.
Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
Валютное регулирование — это деятельность государства по регламентированию порядка совершения валютных операций и международных расчетов. Валютный контроль — это контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Государственноправовое регулирование организации рынка ценных бумаг
Рынок ценных бумаг — это сфера обращения ценных бумаг, направленная на регулирование рыночных отношений и защиту интересов их собственников. Организация рынка ценных бумаг представляет собой установленные государством нормы и правила выпуска, размещения и обращения ценных бумаг.
Заключение
В заключение следует отметить, что финансовое право играет ключевую роль в регулировании экономических отношений в Российской Федерации. Понимание его принципов, структуры и инструментов является необходимым для эффективного функционирования финансовой системы и достижения целей социальноэкономического развития страны.
- ВО - Специалитет
- 40.05.01: Правовое обеспечение национальной безопасности
- 40.05.02: Правоохранительная деятельность
- 40.05.03: Судебная экспертиза
- 40.05.04: Судебная и прокурорская деятельность
НОРМА ИНФРАМ Москва, 2020 Ответственные редакторы — доктор юридических наук, профессор Н. И. Х и м и ч е в а, доктор юридических наук, профессор Е. В. П о к а ч а л о в а 6е издание, переработанное и дополненное Учебник Финансовое право
УДК 347.73(075.8) ББК 67.402я73 Ф59 Рецензенты: Е. Ю. Грачева — доктор юридических наук, профессор, заслуженный юрист РФ, почетный работник высшего профессионального образования РФ, заведующая кафедрой финансового права Московского государственного юридического университета им. О. Е. Кутафина (МГЮА); кафедра финансового и административного права Ростовского государственного экономического университета (РИНХ) (заведующая кафедрой — доктор юридических наук, профессор, почетный работник высшего профессионального образования РФ И. В. Рукавишникова). Ф59 Финансовое право : учебник / отв. ред. Н. И. Химичева, Е. В. Покачалова. — 6е изд., перераб. и доп. — Москва : Норма : ИНФРАМ, 2020. — 800 с. ISBN 9785917688374 (Норма) ISBN 9785160128245 (ИНФРАМ, print) ISBN 9785161044513 (ИНФРАМ, online) В учебнике рассматриваются важнейшие подотрасли и институты российского финансового права, порядок формирования государственных и муниципальных доходов, их распределения и использования для реализации социальноэкономических и других задач государства и муниципальных образований; вопросы публичного (государственного и муниципального) кредита и долга, правовых основ организации страхового дела, государственного регулирования рынка ценных бумаг, банковского кредитования, денежного обращения, валютного регулирования и валютного контроля; правового режима финансов государственных муниципальных предприятий, коммерческих и некоммерческих организаций разных видов и форм; финансовоправовой ответственности за нарушения норм финансового права. Для студентов и преподавателей юридических вузов и факультетов, работников финансовых, налоговых, других органов государственной власти и местного самоуправления, предпринимателей, лиц, желающих приобрести знания правовых основ в сфере финансовой деятельности государства и муниципальных образований. УДК 347.73(075.8) ББК 67.402я73 ISBN 9785917688374 (Норма) © Коллектив авторов, 2012 ISBN 9785160128245 (ИНФРАМ, print) © Коллектив авторов, 2017, ISBN 9785161044513 (ИНФРАМ, online) © с изменениями Финансовое право : учебник / отв. ред. Н. И. Химичева, Е. В. Покачалова. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Норма : ИНФРА-М, 2020. - 800 с. - (Высшее образование: Специалитет) ISBN 978-5-16-108821-0 (ИНФРА-М, online) ISBN 978-5-16-108821-0 (ИНФРА-М, online)
Коллектив авторов: Алимбекова Анастасия Сергеевна, кандидат юридических наук, доцент — § 1—3 гл. 19 (совместно с Н. И. Химичевой); § 6 гл. 19; Бакаева Ольга Юрьевна, доктор юридических наук, профессор, почетный работник высшего профессионального образования — § 1, 9 гл. 16 (совместно с Н. И. Химичевой); Беликов Евгений Геннадьевич, доктор юридических наук, доцент — гл. 5 (совместно с А. С. Покачаловой); гл. 9 (совместно с Е. В. Покачаловой); БитШабо Инесса Витальевна, доктор юридических наук, профессор — § 1—5 гл. 6 (совместно с Н. И. Химичевой); Землянская Наталья Ивановна, кандидат юридических наук, доцент— гл. 8 (совместно с Н. И. Химичевой); гл. 23 (совместно с Н. И. Химичевой); Пастушенко Елена Николаевна, доктор юридических наук, профессор — гл. 26—27 (совместно с Е. В. Покачаловой); Писарева Елена Геннадьиевна , доктор юридических наук, профессор — гл. 11 (совместно с Н. И. Химичевой); гл. 24; Покачалова Анна Сергеевна, кандидат юридических наук, доцент — гл. 5 (совместно с Е. Г. Беликовым); гл. 20 (совместно с Е. В. Покачаловой); гл. 22 (совместно с Е. В. Покачаловой); гл. 25 (совместно с Э. Д. Соколовой); Покачалова Елена Вячеславовна, доктор юридических наук, профессор, почетный работник высшего профессионального образования РФ, заслуженный работник высшей школы РФ — предисловие (совместно с Н. И. Химичевой); гл. 1—4 (совместно с Н. И. Химичевой); гл. 7 (совместно с Н. И. Химичевой); гл. 9 (совместно с Е. Г. Беликовым); гл. 14 (совместно с Н. И. Химичевой); гл. 20 (совместно с А. С. Покачаловой); гл. 21; гл. 22 (совместно с А. С. Покачаловой); гл. 26—27 (совместно с Е. Н. Пастушенко); гл. 28 (совместно с М. Б. Разгильдиевой); Попов Василий Валерьевич, доктор юридических наук, профессор, почетный работник высшего профессионального образования — § 2, 3 гл. 10; § 2—4 гл. 15 (совместно с Н. И. Химичевой); § 4, 5 гл. 16; § 2—3 гл. 17 (совместно с Н. И. Химичевой); § 1, 2 гл. 18 (совместно с Н. И. Химичевой);
Разгильдиева Маргарита. Бяшировна, доктор юридических наук, профессор — § 6 гл. 6; гл. 12, 13; § 1, 5 гл. 15 (совместно с Н. И. Химичевой); § 6 гл. 15; § 3 гл. 16; § 1 гл. 17; § 3, 4 гл. 18; § 5 гл. 19; гл. 28 (совместно с Е. В. Покачаловой); алфавитнопредметный указатель; Смирнов Дмитрий Анатольевич, доктор юридических наук, профессор — § 1, 4, 5 гл. 10; § 2, 6—8 гл. 16; § 4, 7 гл. 19; Соколова Эльвира Дмитриевна, доктор юридических наук, профессор — гл. 25 (совместно с А. С. Покачаловой); Химичева Нина Ивановна, доктор юридических наук, профессор, академик Международной академии наук высшей школы, почетный работник высшего профессионального образования РФ, заслуженный работник высшей школы РФ — предисловие (совместно с Е. В. Покачаловой); гл. 1—4 (совместно с Е. В. Покачаловой); § 1—5 гл. 6 (совместно с И. В. БитШабо); гл. 7 (совместно с Е. В. Покачаловой); гл. 8 (совместно с Н. И. Землянской); гл. 11 (совместно с Е. Г. Писаревой); гл. 14 (совместно с Е. В. Покачаловой); § 1,5 гл. 15 (совместно с М. Б. Разгильдиевой); § 2—4 гл. 15 (совместно с В. В. Поповым); § 1, 9 гл. 16 (совместно с О. Ю. Бакаевой); § 2, 3 гл. 17 (совместно с В. В. Поповым); § 1, 2 гл. 18 (совместно с В. В. Поповым); § 1—3 гл. 19 (совместно с А. С. Алимбековой); гл. 23 (совместно с Н. И. Землянской). Ответственные редакторы — Н. И. Химичева, Е. В. Покачалова 6 Коллектив авторов
Список сокращений АПК РФ — Арбитражный процессуальный кодекс РФ БК РФ — Бюджетный кодекс РФ БНА — «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» Ведомости РФ (СССР, РСФСР) — «Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации (СССР, РСФСР)» ГК РФ — Гражданский кодекс РФ ГПК РФ — Гражданский процессуальный кодекс РФ ЕАЭС — Евразийский экономический союз ЗК РФ — Земельный кодекс РФ КАС РФ — Кодекс административного судопроизводства РФ КоАП РФ — Кодекс РФ об административных правонарушениях НК РФ — Налоговый кодекс РФ САПП — «Собрание актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации» СНГ — Содружество Независимых Государств СП СССР — «Собрание постановлений Правительства СССР»
Оглавление Список сокращений .......................................................................................7 Предисловие ................................................................................................16 ОБЩАЯ ЧАСТЬ Раздел I Общие положения Глава 1. Финансы и финансовая система Российской Федерации ..................................................................23 § 1. Понятие и роль финансов ........................................................23 § 2. Финансовая система (структура финансов) Российской Федерации ............................................................28 Вопросы и задания для самоконтроля ................................................36 Глава 2. Финансовое право как отрасль российского права ........................37 § 1. Понятие, предмет и метод финансового права .......................37 § 2. Принципы российского финансового права ...........................45 § 3. Особенности и место финансового права в системе российского права ....................................................52 § 4. Система и источники финансового права ...............................56 Вопросы и задания для самоконтроля ................................................62 Глава 3. Финансовоправовые нормы и финансовые правоотношения ......................................................64 § 1. Понятие и виды финансовоправовых норм ...........................64 § 2. Финансовые правоотношения: их понятие, особенности и виды ..............................................70 § 3. Субъекты финансового права ..................................................75 § 4. Защита прав субъектов финансовых правоотношений ..........83 Вопросы и задания для самоконтроля ................................................86 Глава 4. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований, ее понятие и правовые формы ......87 § 1. Понятие и роль финансовой деятельности государства и муниципальных образований ................................................87
§ 2. Организационноправовые особенности и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований ................................................90 § 3. Правовые формы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления .......................................94 Вопросы и задания для самоконтроля ................................................98 Глава 5. Разграничение компетенции органов государственной власти и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности ..............................................................98 § 1. Компетенция представительных и исполнительных органов, главы государства в области финансовой деятельности ........................................98 § 2. Компетенция финансовокредитных органов ......................102 Вопросы и задания для самоконтроля ..............................................123 Глава 6. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля ..................................................................124 § 1. Понятие и значение финансового контроля .........................124 § 2. Виды финансового контроля .................................................132 § 3. Методы финансового контроля .............................................134 § 4. Компетенция государственных и муниципальных органов в области финансового контроля ...........................................137 § 5. Аудиторский финансовый контроль ......................................160 § 6. Финансовоправовое принуждение и финансовоправовая ответственность ................................165 Вопросы и задания для самоконтроля ..............................................180 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ Раздел II Правовой режим государственных и местных (муниципальных) бюджетов и внебюджетных денежных фондов Глава 7. Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации ................................................................185 § 1. Понятие, правовая форма и роль государственного и местного (муниципального) бюджета .................................185 § 2. Общая характеристика бюджетного права и бюджетных правоотношений ..............................................191 § 3. Источники бюджетного права ................................................197 § 4. Бюджетная система и бюджетное устройство Российской Федерации ..........................................................200 Оглавление 9
§ 5. Доходы и расходы бюджетной системы, правовые основы их формирования и разграничения между бюджетами ...................................................................204 Вопросы и задания для самоконтроля ..............................................217 Глава 8. Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований ................................218 § 1. Понятие и общая характеристика бюджетных полномочий Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований ........................218 § 2. Бюджетные полномочия Российской Федерации .................223 § 3. Бюджетные полномочия субъектов Российской Федерации .........................................226 § 4. Бюджетные полномочия муниципальных образований .................................................231 Вопросы и задания для самоконтроля ..............................................238 Глава 9. Бюджетный процесс .....................................................................239 § 1. Понятие бюджетного процесса и его принципы ...................239 § 2. Порядок составления, рассмотрения и утверждения бюджета ..........................................................246 § 3. Общий порядок исполнения бюджета. Отчет об исполнении бюджета ...............................................254 § 4. Порядок составления, рассмотрения, утверждения федерального бюджета и отчетности о его исполнении ........260 Вопросы и задания для самоконтроля ..............................................270 Глава 10. Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов .......................................................................271 § 1. Понятие, значение, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов .....................................271 § 2. Правовой режим целевых бюджетных фондов ......................276 § 3. Правовой режим государственных и муниципальных внебюджетных фондов ...........................................................283 § 4. Правовой режим целевых фондов Правительства Российской Федерации и правительств (администраций) субъектов Российской Федерации ............292 § 5. Правовой режим государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов .......................................298 Вопросы и задания для самоконтроля ..............................................302 10 Оглавление
Похожие