Организация кредитования в коммерческом банке

СРЕДНЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

Серия основана в 2001 году

Н.В. Горелая

ОРГАНИЗАЦИЯ 
КРЕДИТОВАНИЯ 
В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

Рекомендовано Учебно-методическим советом СПО 
в качестве учебного пособия для студентов учебных заведений, 
реализующих программу среднего профессионального образования 
по специальностям 38.02.06 «Финансы»,

38.02.07 «Банковское дело»

Москва

ИД «ФОРУМ» -  ИНФРА-М 
2019

УДК 336.77(075.32) 
ББК 65.262.1я723 
Г68

Р е ц е н з е н т :

Соколинская Н. Э. — кандидат экономических наук, профессор кафедры «Банки и банковский менеджмент» Финансового университета 
при Правительстве Российской Федерации

Горелая Н.В.

Г68 
Организация кредитования в коммерческом банке : учеб. пособие /  
Н.В. Горелая. — М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2019. — 208 с. — 
(Среднее профессиональное образование).

ISBN 978-5-8199-0808-2 (ИД «ФОРУМ»)
ISBN 978-5-16-014136-7 (ИНФРА-М)

В учебном пособии рассмотрены вопросы организации кредитной работы и определения кредитной политики, основы управления кредитными 
рисками и базовые принципы формирования устойчиво прибыльного кредитного портфеля в современном коммерческом банке.

Для студентов учебных заведений, реализующих программу среднего 
профессионального образования по специальностям 38.02.06 «Финансы», 
38.02.07 «Банковское дело».

УДК 336.77(075.32) 
ББК 65.262.1я723

ISBN 978-5-8199-0808-2 (ИД «ФОРУМ») 
ISBN 978-5-16-014136-7 (ИНФРА-М)

© Горелая Н.В., 2019 
© ИД «ФОРУМ», 2019

Если вы до конца разобрались в финансовой 
системе, то вы поняли, что вся она зиждется 
на доверии и ни на чем другом. Что мы действительно поняли, осознали и изучили, так это 
то, что если подрывается доверие, то все остальное подрывается очень быстро.

Уильям Сидмэн, 
американский экономист, 
председатель Федеральной корпорации 
по страхованию депозитов в 1985—1991 гг.

Предисловие

Кредитные операции — самая доходная статья банковского бизнеса, за счет которой формируется основная часть прибыли, обеспечивающая нормальное функционирование кредитной организации и 
увеличивающая благосостояние ее акционеров. Поэтому правильная 
организация кредитной работы в банке оказывает определяющее 
влияние на результаты его деятельности и не теряет свой актуальности на любом этапе развития рынка банковских операций.

В последние годы для современных финансовых институтов значительно обострились проблемы формирования обоснованной кредитной политики и построения эффективных систем управления рисками. При организации кредитной работы с учетом новых условий и 
требований банкам необходимо учитывать произошедшие изменения 
профиля кредитного риска: шире используются кредитные продукты, 
в процесс кредитования вовлекаются все более рискованные заемщики, увеличивается доля проблемных долгов в кредитных портфелях.

Сегодня в российской практике кредитования ситуация такова, 
что каждый коммерческий банк, исходя из собственного опыта, вы

Предисловие

рабатывает свои подходы и свою систему отношений с заемщиками. 
Но совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие отечественный и международный опыт и 
позволяющие банкам существенно укрепить свои деловые отношения с клиентом и улучшить качество кредитования.

Основная цель этой книги — сформулировать основные постулаты кредитной работы в банке, которые помогут определять базовые 
положения кредитной политики и формировать кредитную культуру, 
успешно управлять кредитными рисками и находить оптимальные параметры сделок, создавать устойчиво прибыльный кредитный портфель и вырабатывать методы эффективного руководства кредитным 
подразделением.

В первой главе книги рассматриваются общеэкономические и организационно-технические вопросы банковского кредитования, 
обосновывается значимость и структурообразующий характер кредитных операций банка, определены ключевые риски кредитования и 
механизмы их регулирования, подробно изучены все стадии кредитного процесса. Один из разделов главы посвящен вопросам формирования и функционирования квалифицированного, наделенного соответствующими полномочиями аппарата управления кредитными операциями, а также проблемам взаимодействия различных структурных 
подразделений банка, участвующих в процессе кредитования.

Во второй главе приводятся наиболее распространенные в банковской практике типологии и классификации кредитных продуктов, 
кредитных соглашений и методов кредитования. Подробно изучен 
весь спектр ссудных операций, нацеленных на потребности корпоративных заемщиков, особое внимание уделено рынку ипотечного и 
потребительского кредитования.

В третьей главе раскрыто понятие кредитоспособности заемщика 
и определен экономико-математический инструментарий, применяемый в практике оценки финансового состояния потенциального ссудополучателя. В ходе изучения различных групп заемщиков определена специфика оценки кредитоспособности частной клиентуры банка.

В четвертой главе раскрыт процесс структурирования ссуды и определены основные параметры кредитной сделки: цель, сумма и срок 
ссуды, вид обеспечения и цена кредита. Дана краткая характеристика 
существующих видов обеспечения возвратности ссуд (залог, гарантия, поручительство), выявлены особенности и сфера применения 
каждого из них, а также приведена стандартная процедура оценки 
обеспечения. В части, посвященной формированию цены кредита,

Предисловие
5

изучен генезис и проведен сравнительный анализ моделей ценообразования по ссудам, используемых в мировой банковской практике. 
Особое внимание уделено содержанию основных разделов кредитного соглашения, этапов его разработки и заключения.

Пятая глава посвящена проблемам создания эффективной системы внутреннего контроля за кредитными рисками и выбора оптимального способа управления проблемной задолженностью в коммерческих банках. В данной главе приводится подробное описание 
процедуры классификации кредитов по качеству и создания резерва 
на возможные потери по ссудам в соответствии с рекомендациями регулятора, а также представлен комплекс мероприятий, которые используют банки с целью возврата просроченных ссуд.

Основу данной книги составляют материалы лекционного курса, 
посвященного вопросам организации кредитования в банке, прочитанного автором на экономическом факультете Научно-исследовательского университета — Высшей школы экономики.

Автор выражает огромную признательность всем, благодаря кому 
появилась эта книга: моему учителю — профессору В.М. Усоскину за 
совместную работу по формированию и совершенствованию учебного курса, посвященного кредитной политике банка, моему коллеге — 
профессору А.М. Карминскому за неоценимую помощь в организации публикации книги, а также моему коллеге и отцу — доценту 
В.И. Горелому, который делился идеями, высказывал замечания, помогал в сборе материалов и рецензировании работы.

Особо хотелось бы поблагодарить профессора кафедры «Банки и 
банковский менеджмент» Финансового университета при Правительстве РФ Н.Э. Соколинскую, выступившую в роли основного рецензента этой книги.

Глава 1
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ 
АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ В БАНКЕ

Ключевые термины
Кредитная деятельность, кредитная политика, Положение о кредитной политике (Statement of Credit Policy), Кредитный Меморандум (Credit 
Policy Memorandum), кредитная культура, кредитный риск заемщика, кредитный риск портфеля, кредитный отдел (Loan Department), кредитный инспектор (Credit Officer), «правило четырех пар глаз», кредитный комитет 
(Credit Committee), санкционирование кредитной сделки, делегирования полномочий, кредитный процесс, заявка на кредитный лимит (Limit Application), 
кредитное досье.

1.1. Цели и функции кредитной политики коммерческого 

банка

Кредитная деятельность или процесс предоставления банком денежных средств на срок, под процент и письменное обязательство 
клиента об их погашении, является важнейшей функцией банковского бизнеса.

Кредитные операции являются основополагающими для банка в 
силу ряда причин.

Исторически банки создавались именно с целью ссужать деньги, 
необходимые их клиентам для осуществления сделок, в первую очередь в области торговли. Само понятие «кредит» произошло от латинского «credo», что означает «верю». И сегодня для большинства 
предприятий на разных этапах их развития банковский кредит является основным, а иногда и единственным источником получения денежных ресурсов, необходимых для развития и успешного функционирования. Таким образом, главной задачей банка является привле

1.1. Цели и функции кредитной политики коммерческого банка
7

чение свободных денежных ресурсов и инвестирование их в реальный 
сектор экономики.

Кредитование является для банков наиболее органичной формой 
инвестирования. В основном банк оперирует краткосрочными и 
среднесрочными денежными ресурсами, поэтому долговременные 
инвестиции в ценные бумаги и долгосрочные ссуды под закладную 
(ипотечные ссуды) обусловлены большими рисками. В связи с этим 
кредитование на короткие и средние сроки стало основной деятельностью банка, которой не занимаются другие финансовые учреждения (финансовые и страховые компании, инвестиционные фонды).

С кредитным портфелем банка связаны основные риски в банковском деле: кредитный, процентный и риск несбалансированной 
ликвидности. Величина, структура и качество кредитного портфеля 
оказывают непосредственное влияние на уровень вышеупомянутых 
финансовых рисков.

Кроме того, кредитные операции являются для банка наиболее 
эффективным способом размещения средств. Осуществляя свою кредитную деятельность, банк ориентируется на получение максимально 
возможной прибыли, что способствует повышению его доходности и 
надежности. Кредитование приносит банку основную часть доходов 
(70—75 % от общей суммы операционной прибыли, включая процентные платежи и комиссии).

И наконец, выдача кредитов влечет за собой целый ряд смежных 
банковских операций: открытие и обслуживание счетов, осуществление расчетов по внутренним и внешнеэкономическим сделкам клиентов, покупка и продажа иностранной валюты, выпуск банковских 
гарантий и целый ряд других операций. Поэтому кредитные операции являются структурообразующими для банка.

Для успешного осуществления своей кредитной деятельности 
любой банк нуждается в адекватной экономическим условиям и 
обоснованной кредитной политике.

Кредитная политика представляет собой четко сформулированные цели, приоритеты и принципы работы банка на кредитном рынке, а также систему мероприятий, проводимых им для создания условий эффективного размещения финансовых средств и обеспечения 
максимальных доходов от кредитных сделок.

Выработка и утверждение кредитной политики состоит в определении и закреплении в необходимых внутрибанковских документах 
позиции руководства банка относительно приоритетов его кредитной 
деятельности в области:

Глава 1. Экономические и организационные аспекты...

• объекта кредитования — отрасли, виды бизнеса;
• категории заемщика — коммерческие предприятия, частные 
лица;

• характер отношений с заемщиками — долгосрочные партнерские отношения или разовые сделки, степень доверия сторон 
друг другу;

• видов и размеров кредитов — определение целей заемщиков и 
установление лимитов кредитования по каждому виду ссуд;

• способов обслуживания кредитов, форм обеспечения возвратности ссуд.

Важным элементом кредитной политики банка является определение приоритетных отраслей и регионов, в которые должна осуществляться основная часть кредитных вложений. Любой кредитор должен учитывать требования своих заемщиков (как существующих, так 
и потенциальных) в предлагаемых ему рыночных условиях. Так, банк, 
расположенный в сельской местности с большим числом частных домовладений и маленьких розничных магазинов, будет ориентироваться на выдачу ипотечных кредитов, ссуд на приобретение автомобилей 
и покупку предметов домашнего потребления в соответствии с расходами домохозяйств, а также на открытие сезонных кредитных линий 
и заключение лизинговых контрактов с сельхозпроизводителями. 
Банк, расположенный в центре крупного города, окруженный офисными зданиями, торговыми центрами и промышленными предприятиями, скорее всего, будет формировать свой кредитный портфель 
за счет промышленных ипотек, а также кредитов производственным, 
строительным, торговым и финансовым компаниям. Конечно, в современном мире нет полной зависимости кредитора от его географического положения, тем не менее большинство банков предпочитают 
обслуживать избранные рынки и «свою» клиентуру.

Ключевым моментом формирования адекватной кредитной политики является размер кредитора. От величины капитала банка зависит размер кредита, выдаваемого одному заемщику или группе 
взаимосвязанных заемщиков. Поэтому крупные банки, как правило, 
являются оптовыми кредиторами, а малые банки тяготеют к розничному кредитованию в форме небольших кредитов под залог жилой 
недвижимости, потребительских ссуд и кредитов малому бизнесу. 
Размер кредитора оказывает существенное влияние на чистый доход 
по разным видам ссуд. Так, малые и средние банки получают более 
высокие доходы по кредитам на недвижимость и ссудам малому бизнесу, а крупные банки лидируют по уровню доходов от кредитования

1.1. Цели и функции кредитной политики коммерческого банка
9

внешней торговли и обслуживания кредитных карт. Кроме того, размер заемщика, так же как и размер кредитора, оказывает влияние на 
уровень доходов по кредитным сделкам. Крупный банк кредитует 
корпорации под более низкую процентную ставку, нежели средний 
или малый банк. Большие банки имеют преимущество перед другими 
кредитными организациями по затратам, связанным с ипотечными 
ссудами и кредитными картами, в то время как малые банки имеют 
преимущество по затратам на кредиты, выданные малому и среднему 
бизнесу, поскольку они, как правило, лучше информированы о состоянии дел своих заемщиков.

Одним из не менее важных элементов кредитной политики коммерческого банка является анализ и оценка потребностей потенциальных заемщиков в кредитных средствах, а также возможностей 
клиентов аккумулировать средства на своих счетах. В зарубежной и 
банковской практике предпочтение отдается тем предприятиям, которые всю свою хозяйственную деятельность осуществляют через 
данный банк, и тем частным клиентам, которые депонируют в банке 
все свои денежные средства. Для банков особое значение имеет постоянный рост числа постоянных клиентов, так как это стабилизирует ресурсную базу и решает проблемы с ликвидностью.

Опыт и компетенция руководства банка также играет определяющую роль в определении кредитной политики.

Основные положения кредитной политики отражены в Положении о кредитной политике (Statement of Credit Policy) или Кредитном 
Меморандуме (Credit Policy Memorandum) — документах, которые выявляют основные приоритеты деятельности банка в данной области и 
определяют стандартные процедуры кредитования.

Как правило, кредитный меморандум состоит из следующих разделов:

1) общие вопросы;
2) принципы кредитования;
3) стандартные условия выдачи отдельных ссуд.
В разделе «Общие вопросы» отражены основные цели и приоритеты кредитной политики, принцип формирования кредитного портфеля банка (виды кредитов, сроки их погашения, размер и качество 
ссуд) и условия его диверсификации. Здесь же определены алгоритмы установления лимитов кредитования для различных групп заемщиков. Кроме того, данный раздел содержит описание полномочий в 
области выдачи кредитов, которыми наделен каждый конкретный 
кредитный работник и кредитный комитет банка, включая права и

Глава 1. Экономические и организационные аспекты...

обязанности сотрудников банка по предоставлению информации, ведению, хранению и проверке клиентских дел в рамках кредитного 
подразделения.

Раздел «Принципы кредитования» содержит перечень документов, необходимых для оформления кредитной сделки (учредительные 
документы клиента, финансовая отчетность, договоры залога, гарантии, поручительства и пр.). Во втором разделе отражены основные 
правила, применяемые для оценки обеспечения по кредиту, и методы 
установления цены кредита (процентных ставок и комиссий). Данный раздел содержит информацию о стандартах качества, применяемых ко всем кредитам, а также об основных параметрах проблемных 
ссуд.

В разделе «Стандартные условия выдачи отдельных ссуд» отражена практика кредитной работы банка по стандартным сделкам. Кроме 
того, здесь рассматриваются основные этапы кредитного процесса, 
включающие рассмотрение заявки клиента, оценку и анализ кредитоспособности потенциального заемщика, подготовку кредитного договора, санкционирование ссуды и систему контроля за выполнением 
условий кредитной сделки.

Ответственность за разработку кредитной политики несет высшее руководство банка, состоящее из общего собрания акционеров, 
наблюдательного совета (совет директоров), президента или председателя правления и членов правления банка (вице-президентов). 
В действительности же подготовку основных положений о кредитной политики рекомендуется поручать кредитным специалистам, которые затем предоставляют кредитный меморандум на одобрение 
правлению банка. По мнению экспертов в области разработки кредитной политике, она является эффективной тогда, когда служащие 
банка, ее реализующие, сами ее создавали [16]. Кроме того, рекомендуется подвергать кредитную политику периодическим ревизиям 
и, если того требуют изменившиеся условия, вносить соответствующие поправки.

Зарубежные банки наряду с формированием кредитной политики 
уделяют должное внимание становлению собственной кредитной 
культуры. Кредитная культура представляет собой систему ценностей, мировоззрение, совокупность норм поведения и стереотипов 
мышления, формирующих среду, в которой осуществляется кредитная деятельность. Это своего рода философия кредитной работы в каждом конкретном банке. Основными элементами кредитной культуры являются: