Финансы, денежное обращение и кредит

Рекомендовано УМО по образованию
в области финансов, учета и мировой экономики
в качестве учебного пособия
для студентов, обучающихся по специальностям
«Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Финансы,
денежное обращение
и кредит

Учебное пособие

С. А. Чернецов

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ УНИВЕРСИТЕТ
УПРАВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ

2020

Москва

И
М
НФРАУДК 336(075.8)
ББК 65.226я73
Ч49

Р е ц е н з е н т ы:

др экон. наук, проф. А. З. Селезнев (МГИМО(У));
др экон. наук, проф.,
засл. деятель науки РФ В. А. Слепов (РЭА им. Г.В. Плеханова);
др экон. наук, проф., засл. деятель науки РФ П. Н. Шуляк
(Российский государственный социальный университет)

Чернецов С. А.
Ч49
Финансы, денежное обращение и кредит : учебное пособие. — Москва : Магистр, 2020. — 528 с.
ISBN 9785977600361 (в пер.)
ISBN 9785160045474
Агентство CIP РГБ.

Учебное пособие подготовлено в соответствии с действующим государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования. В необходимом объеме раскрыты вопросы курса «Финансы, денежное обращение и кредит», материал излагается доступным языком, последовательно.
Учебное пособие базируется на современном фактическом материале и отражает основные тенденции развития финансовой системы Российской Федерации.
Для студентов, обучающихся по экономическим специальностям, по программам подготовки бакалавров, будет полезно для магистров, аспирантов и
экономистовпрактиков, интересующихся финансовокредитными отношениями.

УДК 336(075.8)
ББК 65.226я73

В оформлении переплета использован фрагмент картины
Н. Пименова «Новая Москва» (1937 г.)

ISBN 9785977600361
© Чернецов С. А., 2008
ISBN 9785160045474
© Издательство «Магистр», 2008

Подписано в печать 14.06.2010. Формат 60 90 1/16.
Печать офсетная. Гарнитура «Ньютон».
Усл. печ. л. 33,0. Доп. тираж I — 1500 экз. (301—1500).

Оглавление

Оглавление
Финансы, денежное обращение и кредит
Финансы, денежное обращение и кредит
Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

РАЗДЕЛ I
Деньги, денежное обращение
и денежная система
ГЛАВА
1
Сущность, функции и виды денег
. . . . . . . . . . . . . . . . . 15
1.1. Происхождение и сущность денег . . . . . . . . . . . . . . . 15
1.2. Функции денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
1.3. Виды денег. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

ГЛАВА
2
Денежный оборот: содержание, структура, функции . . . . . . . 38
2.1. Денежное обращение. Закон денежного обращения. . . . . . 38
2.2. Платежная система страны. Наличные и безналичные
формы расчетов
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
2.3. Наличноденежное обращение. Принципы организации . . . . 65
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71

ГЛАВА
3
Эмиссия денег и денежная масса . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
3.1. Эмиссия денег. Порядок эмиссии бумажных денег.
Эмиссия кредитных денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
3.2. Понятие денежного (банковского, депозитного,
кредитного) мультипликатора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
3.3. Денежная масса и ее структура. Денежная база
. . . . . . . 83
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88

Финансы, денежное обращение и кредит
5

ГЛАВА
4
Денежные системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
4.1. Денежные системы, их формы и развитие
. . . . . . . . . . 89
4.2. Современная денежная система Российской Федерации
. . . 92
4.3. Денежные реформы и их виды в России . . . . . . . . . . . 101
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108

РАЗДЕЛ II
Финансы
ГЛАВА
5
Сущность финансов, их функции и роль в экономике
. . . . . 111
5.1. Содержание и функции финансов .
. . . . . . . . . . . . . 111
5.2. Финансы в общественном воспроизводстве . . . . . . . . . 117
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119

ГЛАВА
6
Финансовая система Российской Федерации . . . . . . . . . . 121
6.1. Понятие и структура финансовой системы . . . . . . . . . . 121
6.2. Характеристика сфер и звеньев финансовой системы . . . . 124
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136

ГЛАВА
7
Финансовая политика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
7.1. Сущность и содержание финансовой политики . . . . . . . . 138
7.2. Современная финансовая политика Российской Федерации . 145
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154

ГЛАВА
8
Управление финансами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
8.1. Сущность и методы управления финансами
. . . . . . . . . 155

6
Финансы, денежное обращение и кредит

Оглавление

8.2. Система государственных органов управления финансами
и их функции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
8.3. Финансовое планирование и прогнозирование
. . . . . . . 169
8.4. Финансовый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193

ГЛАВА
9
Бюджет и бюджетная система
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
9.1. Социальноэкономическая сущность бюджета . . . . . . . . 195
9.2. Бюджетная система Российской Федерации . . . . . . . . . 200
9.3. Доходы и расходы бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . 208
9.4. Бюджетный процесс
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247

ГЛАВА
10
Межбюджетные отношения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
10.1. Сущность, принципы и формы регулирования межбюджетных
отношений
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
10.2. Развитие межбюджетных отношений . . . . . . . . . . . . 256
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279

ГЛАВА
11
Внебюджетные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280
11.1. Сущность и назначение внебюджетных фондов . . . . . . . 280
11.2. Источники, порядок формирования и использования средств
внебюджетных фондов социального назначения . . . . . . . . . 291
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303

ГЛАВА
12
Финансы страховых организаций
. . . . . . . . . . . . . . . . 305
12.1. Сущность страхования как института финансовой защиты . . 305
12.2. Классификация видов страхования . . . . . . . . . . . . . 311
12.3. Бруттопремия и ее структура
. . . . . . . . . . . . . . . 313

Финансы, денежное обращение и кредит
7

Оглавление

12.4. Страховые резервы страховой организации
. . . . . . . . 317
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326

ГЛАВА
13
Государственный кредит
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327
13.1. Сущность и функции государственного кредита . . . . . . . 327
13.2. Формы государственного кредита, классификация займов
. 332
13.3. Управление государственным долгом . . . . . . . . . . . . 336
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 349
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 349

ГЛАВА
14
Финансы коммерческих предприятий (организаций) . . . . . . 350
14.1. Сущность и принципы финансов коммерческих предприятий
(организаций) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350
14.2. Доходы и затраты коммерческих предприятий
. . . . . . . 360
14.3. Прибыль и рентабельность коммерческих предприятий . . . 367
14.4. Управление финансами предприятий . . . . . . . . . . . . 372
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 377
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 378

ГЛАВА
15
Финансы некоммерческих организаций . . . . . . . . . . . . . 379
15.1. Основные организационноправовые формы некоммерческих
организаций
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 379
15.2. Особенности финансов некоммерческих организаций
. . . 384
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401

ГЛАВА
16
Рынок ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 403
16.1. Структура и организация рынка ценных бумаг . . . . . . . 403
16.2. Виды ценных бумаг и их характеристика . . . . . . . . . . 414
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 433
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 434

8
Финансы, денежное обращение и кредит

Оглавление

РАЗДЕЛ III
Кредит. Функции и роль в экономике
ГЛАВА
17
Сущность и формы кредита . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 437
17.1. Содержание кредита и его функции
. . . . . . . . . . . . 437
17.2. Условия и формы кредита . . . . . . . . . . . . . . . . . 443
17.3. Роль кредита в экономике . . . . . . . . . . . . . . . . . 454
17.4. Сущность ссудного процента. Ставки межбанковских
кредитов
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 462
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 469
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 470

ГЛАВА
18
Кредитная система
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 471
18.1. Финансовый рынок. Денежный рынок. Рынок капиталов . . 471
18.2. Сущность и структура современной кредитной системы . . . 478
18.3. Некоммерческие кредитные организации
. . . . . . . . . 493
18.4. Специализированные кредитные организации
небанковского типа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 499
18.5. Специализированные финансовокредитные организации
. 508
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 511
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 512

ГЛАВА
19
Международный кредит: сущность, формы, функции . . . . . . 513
19.1. Функции международного кредита . . . . . . . . . . . . . 513
19.2. Формы международного кредита . . . . . . . . . . . . . . 515
Основные термины и понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 523
Вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 524

Библиографический список . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 525

Оглавление

Предисловие

Предисловие
Финансы, денежное обращение, кредит — это составные части рыночных отношений, как в структуре, так и в механизме их регулирования. Они оказывают существенное влияние на социальноэкономические отношения, на состояние экономики в целом.
Курс «Финансы, денежное обращение и кредит» является одним
из базовых в системе высшего профессионального образования. Будущие специалисты в области финансов должны хорошо знать сущность и функции финансов, содержание понятий «долг», «кредит»,
уметь разбираться в особенностях формирования, распределения и
использования финансовых ресурсов в государстве, на предприятиях и организациях. Они должны усвоить содержание понятия «деньги», функции денег, особенности денежного обращения, владеть методами регулирования денежнокредитных отношений и решать
проблемы организации кредитноплатежной системы.
Учебное пособие включает три раздела: «Деньги и денежная
система», «Финансы», «Кредит».
При анализе финансов, денег, кредита в рыночной экономике
автор исходил из принципов исторической преемственности экономических категорий, их определенной модификации и эволюции, что нашло свое отражение в логике и структуре материалов
учебного пособия.
В процессе изложения тем курса «Финансы, денежное обращение,
кредит» используется действующее законодательство: Конституция
Российской Федерации, кодексы и законы, постановления органов исполнительной власти, а также другие подзаконные акты и правовые
нормы, связанные с финансовоэкономическими отношениями.
При подготовке учебного пособия автор опирался как на известные работы западных и российских экономистов, так и на
собственные научные исследования в области финансов, денег,
кредита.
В учебном пособии на основе теоретических предпосылок и
конкретнопрактических материалов раскрываются эволюционные процессы в сфере финансов, денег и кредита в Российской Федерации.

Финансы, денежное обращение и кредит
11