Налогообложение физических лиц
Покупка
Основная коллекция
Тематика:
Бухгалтерский учет отдельных операций
Издательство:
НИЦ ИНФРА-М
Авторы:
Хардикова Любовь Николаевна, Белоусова Светлана Николаевна, Афанасьева Любовь Викторовна , Рыкунова Валентина Леонидовна, Севрюкова Лариса Викторовна, Ткачева Татьяна Юрьевна, Циклаури Виктория Юрьевна
Год издания: 2020
Кол-во страниц: 221
Дополнительно
Вид издания:
Учебное пособие
Уровень образования:
ВО - Специалитет
ISBN: 978-5-16-015725-2
ISBN-онлайн: 978-5-16-108120-4
DOI:
10.12737/1048562
Артикул: 719422.01.01
Доступ онлайн
от 268 ₽
В корзину
В учебном пособии рассмотрены теоретические и практические аспекты действующей системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации, правовые основы ее формирования, принципы и подходы эффективного налогообложения.
Предназначено для закрепления теоретических знаний и самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» всех форм обучения при изучении дисциплины «Налогообложение физических лиц», а также студентов направлений подготовки 38.03.01 «Экономика», 38.03.02 «Менеджмент», 38.03.04 «Государственное и муниципальное управление». Может быть полезно работникам государственных органов всех уровней, а также аспирантам, магистрантам и всем интересующимся вопросами налогообложения физических лиц в системе экономического развития и безопасности.
Налогообложение физических лиц: ключевые аспекты и практические рекомендации
В учебном пособии рассматриваются теоретические и практические аспекты системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации, уделяя особое внимание ее роли в обеспечении экономической безопасности. Издание предназначено для студентов, обучающихся по специальности "Экономическая безопасность", а также будет полезно работникам государственных органов и всем интересующимся вопросами налогообложения.
Основы налогообложения и принципы
Налоги являются ключевым инструментом государства для мобилизации финансовых ресурсов. Российская налоговая система основывается на принципах, разработанных Адамом Смитом, включая равенство, справедливость, эффективность, удобство и другие. Социально-экономическая сущность налогообложения заключается в перераспределении части собственности от населения государству для обеспечения общественных интересов. Налоговая политика, реализуемая через нормативные акты, направлена на удовлетворение потребностей воспроизводства, рост благосостояния и обеспечение экономической безопасности.
Налоги с физических лиц: виды и особенности
Налоги с населения являются необходимым элементом экономических отношений с момента возникновения государства. Физические лица, включая граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, обязаны уплачивать налоги в соответствии с законодательством. Налоги с физических лиц можно разделить на четыре группы: налоги на доходы, налоги при использовании дохода, налоги с возникновением, движением и приростом капитала, а также налоги при использовании природных ресурсов.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ занимает центральное место в системе налогообложения физических лиц. Объектом налогообложения является доход, полученный физическими лицами от источников в РФ и за ее пределами (для резидентов) или от источников в РФ (для нерезидентов). Доходы делятся на облагаемые и необлагаемые. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, облагаемых по разным ставкам (13%, 15%, 30%, 35%). Предусмотрены стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные налоговые вычеты. Налоговыми агентами являются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога.
Налогообложение индивидуальных предпринимателей (ИП)
ИП могут применять общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и патентная система налогообложения (ПСН). При общей системе ИП уплачивают все налоги, включая НДФЛ и НДС.
Налогообложение имущества физических лиц
Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Объектом налогообложения является недвижимое имущество, а налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. Предусмотрены налоговые льготы для определенных категорий граждан.
Налоговый контроль и государственная пошлина
Налоговый контроль осуществляется посредством камеральных и выездных проверок. Камеральная проверка проводится на основе представленных деклараций и документов, а выездная – на территории налогоплательщика. Государственная пошлина взимается при обращении в государственные органы за совершением юридически значимых действий.
Тематика:
ББК:
УДК:
ОКСО:
- ВО - Бакалавриат
- 38.03.01: Экономика
- 38.03.02: Менеджмент
- 38.03.04: Государственное и муниципальное управление
- ВО - Специалитет
- 38.05.01: Экономическая безопасность
ГРНТИ:
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ Рекомендовано Межрегиональным учебно-методическим советом профессионального образования в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению подготовки 38.05.01 «Экономическая безопасность» (квалификация «экономист») (протокол № 17 от 11.11.2019) Москва ИНФРА-М 2020
УДК 336.22(075.8) ББК 65.261.4я73 Н23 Выполнено в рамках государственного задания Юго-Западного государственного университета, код проекта 26.9190.2017/БЧ А в т о р ы: Хардикова Л.Н., Белоусова С.Н., Афанасьева Л.В., Рыкунова В.Л., Севрюкова Л.В., Ткачева Т.Ю., Циклаури В.Ю. Р е ц е н з е н т ы: Ходыревская В.Н., доктор экономических наук, профессор Курского государственного университета; Головин А.А., доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой экономической теории, регионалистики и правового регулирования экономики Курской академии государственной и муниципальной службы Н23 Налогообложение физических лиц : учебное пособие / Л.Н. Хардикова, С.Н. Белоусова, Л.В. Афанасьева [и др.]. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 221 с. — (Высшее образование: Специалитет). — DOI 10.12737/1048562. ISBN 978-5-16-015725-2 (print) ISBN 978-5-16-108120-4 (online) В учебном пособии рассмотрены теоретические и практические аспекты действующей системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации, правовые основы ее формирования, принципы и подходы эффективного налогообложения. Предназначено для закрепления теоретических знаний и самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» всех форм обучения при изучении дисциплины «Налогообложение физических лиц», а также студентов направлений подготовки 38.03.01 «Экономика», 38.03.02 «Менеджмент», 38.03.04 «Государственное и муниципальное управление». Может быть полезно работникам государственных органов всех уровней, а также аспирантам, магистрантам и всем интересующимся вопросами налогообложения физических лиц в системе экономического развития и безопасности. УДК 336.22(075.8) ББК 65.261.4я73 ISBN 978-5-16-015725-2 (print) ISBN 978-5-16-108120-4 (online) © Коллектив авторов, 2019, 2020
КОЛЛЕКТИВ АВТОРОВ Хардикова Л.Н., доцент кафедры экономической безопасности и налогообложения Юго-Западного государственного университета; Белоусова С.Н., кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономической безопасности и налогообложения Юго-Западного государственного университета; Афанасьева Л.В., кандидат экономических наук, доцент, заведующий кафедрой экономической безопасности и налогообложения Юго-Западного государственного университета; Рыкунова В.Л., кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономической безопасности и налогообложения Юго-Западного государственного университета; Севрюкова Л.В., кандидат экономических наук, доцент, директор департамента экономики и финансов Юго-Западного государственного университета; Ткачева Т.Ю., кандидат экономических наук, доцент, декан факультета экономики и менеджмента Юго-Западного государственного университета; Циклаури В.Ю., кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономической безопасности и налогообложения Юго-Западного государственного университета
ОГ ЛАВЛЕНИЕ КОЛЛЕКТИВ АВТОРОВ ....................................................................................... 3 ПРЕДИСЛОВИЕ ...................................................................................................... 6 ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 8 ГЛАВА 1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ .................................................................................................. 11 1.1. Основы налогообложения физических лиц ............................................ 11 1.2. Совокупность налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами, обеспечивающих экономическую безопасность государства ....... 16 Тестовые задания к главе 1 .............................................................................. 20 главы 23 ГЛАВА 2. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ................................... 23 2.1. Субъекты подоходного налогообложения физических лиц в России .............................................................................................................. 23 2.2. Состав доходов физических лиц. Объект налогообложения ................. 25 2.3. Налоговая база ............................................................................................ 29 2.4. Состав и характеристика налоговых вычетов ......................................... 36 2.5. Налоговые ставки. Налоговый период ..................................................... 56 2.6. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц ..... 58 2.7. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц налоговыми агентами. Обеспечение соблюдения положений 23 главы НК РФ ............................................................................. 62 2.8. Особенности налогообложения доходов физических лиц, осуществляющих деятельность без образования юридического лица, и других лиц, занимающихся частной практикой .......................................... 68 2.9. Декларирование доходов физических лиц ............................................... 71 Тестовые задания к главе 2 .............................................................................. 74 ГЛАВА 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ...................................................................................... 82 3.1. Особенности применения индивидуальными предпринимателями общей системы налогообложения ................................................................... 82 3.2. Особенности применения индивидуальными предпринимателями специальных режимов налогообложения ....................................................... 96 Тестовые задания к главе 3 ............................................................................ 118 ГЛАВА 4. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИИ .................................................................................................. 134
Оглавление 5 4.1. Налог на имущество физических лиц ..................................................... 134 4.2. Уплата физическими лицами земельного налога .................................. 146 4.3. Уплата физическими лицами транспортного налога ............................ 154 Тестовые задания к главе 4 ............................................................................ 165 ГЛАВА 5. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ ............. 175 Тестовые задания к главе 5 ............................................................................ 187 ГЛАВА 6. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ................................................................................................ 191 6.1. Теоретические аспекты мероприятий налогового контроля налогообложения физических лиц ................................................................ 191 6.2. Порядок проведения камеральных налоговых проверок в отношении налогоплательщиков физических лиц ................................. 197 6.3. Особенности проведения налоговым органом выездных налоговых проверок физических лиц и налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц ........................................................... 203 Тестовые задания к главе 6 ............................................................................. 209 ЗАКЛЮЧЕНИЕ .................................................................................................... 213 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ................................................................ 214
ПРЕДИСЛОВИЕ Качественная подготовка специалистов в области экономической безопасности возможна лишь при тщательном изучении особенностей налогообложения физических лиц в системе экономической безопасности. Формирование бюджетов различных уровней напрямую зависит от налоговых поступлений. Налоговые платежи физических лиц являются существенной частью налоговых доходов бюджетов различных уровней, в связи с чем умение правильно рассчитывать налоговые обязательства, а также в полном объеме использовать налоговые льготы являются одним из важнейших и необходимых условий работы специалистов. В представленном учебном пособии рассмотрены теоретические и практические аспекты действующей системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации, правовые основы ее формирования, принципы и подходы эффективного налогообложения. Заслуживает внимания и форма подачи материала: наличие в конце каждой главы тестовых заданий, позволяющих лучше усвоить предлагаемый материал. Изложение по разделам позволяет систематизировать информацию. Сложный и обширный материал изложен доступно и может быть усвоен студентами разных форм обучения и уровней подготовки. Настоящее учебное пособие подготовлено коллективом авторов кафедры экономической безопасности и налогообложения Юго-Западного государственного университета и предназначено для закрепления теоретических знаний и самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» всех форм обучения при изучении дисциплины «Налогообложение физических лиц», а также студентов направлений подготовки 38.03.01, 38.04.01 «Экономика», 38.03.02 «Менеджмент», 38.03.04 «Государственное и муниципальное управле
6 Предисловие ние». Данное издание может быть полезно работникам государственных органов всех уровней, а также аспирантам, магистрантам, интересующимся вопросами налогообложения физических лиц в системе экономического развития и безопасности. На сегодняшний день налогообложению физических лиц в системе экономической безопасности уделяется значительное внимание, поэтому авторы будут благодарны и постараются учесть в последующих изданиях ваши замечания и предложения, которые просим направлять по адресу: 305000, г. Курск, ул. Челюскинцев 19, корпус 1, ауд. 22, тел. 8-4712-22-26-45, e-mail.ru: nalogi_kurskgtu@mail.ru.
ВВЕДЕНИЕ Целью изучения дисциплины «Налогообложение физических лиц» является овладение студентами приемами анализа, систематизации, обобщения, критического осмысления отечественного и зарубежного опыта по проблемам налогообложения физических лиц в системе экономической безопасности, постановки исследовательских задач и выбора путей их решения, способностью принимать участие в разработке стратегии обеспечения экономической безопасности в налогообложении физических лиц, способностью применять методы проведения прикладных научных исследований, анализировать и обрабатывать их результаты, обобщать и формулировать выводы по теме исследования. В ходе изучения дисциплины «Налогообложение физических лиц» ставятся следующие задачи усвоения основополагающих понятий и концептуальных подходов в системной области профессиональной деятельности: формирование теоретических основ знаний по вопросу налогообложения доходов и имущества физических лиц; формирование комплекса базовых знаний по вопросам налогообложения доходов и имущества физических лиц; получение практических навыков исчисления налоговых обязательств физических лиц, применения налоговых вычетов и льгот при исчислении налоговой базы по налогам, уплачиваемых физическими лицами; обработка данных об оценке и анализе налогов, уплачиваемых физическими лицами с целью разработки рекомендаций по формированию механизмов обеспечения экономической безопасности. Учебный процесс контролируется с использованием тестовых заданий для самостоятельной работы, что способствует закреплению теоретических знаний и развитию практических навыков. Весь учебный курс состоит из шести разделов. Последовательность изложения материала отражает структуру дисциплины и позволяет сформировать представление о теоретических основах
8 Введение налогообложения физических лиц в системе экономической безопасности. В первой главе изложены теоретические аспекты налогообложения физических лиц в системе экономической безопасности. Здесь рассматриваются основы налогообложения физических лиц и дана характеристика налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами, обеспечивающих экономическую безопасность государства. Вторая глава посвящена налогу на доходы физических лиц, занимающему центральное место в системе налогообложения физических лиц и являющемуся одним из экономических рычагов государства. Значимость налога на доходы физических лиц в экономической безопасности определяется его удельным весом в доходах бюджета. Третья глава дает представление о налогообложении доходов индивидуальных предпринимателей и других частнопрактикующих граждан. В четвертой главе рассмотрено налогообложение имущества физических лиц. Налоги на имущество физических лиц выполняют не только фискальную роль, пополняя доходную базу бюджетов органов местного самоуправления, но и воздействуют на формирование структуры личной собственности граждан. В пятой главе изложены особенности исчисления и уплаты физическими лицами государственной пошлины. Государство является особым субъектом права, обладающим некоторыми исключительными правами. В частности, государство в лице его органов, наделенных специальной компетенцией, может регулировать общественные отношения, возникающие в процессе взаимоотношений хозяйствующих субъектов и граждан с государственными органами, а именно: рассмотрение дел в судах, государственная регистрация, совершение действий, связанных с оформлением актов гражданского состояния и т. п. Оформление этих дел производится за плату, которая затем поступает в бюджет в виде государственной пошлины. В шестой главе детально рассмотрены особенности налогового контроля налогообложения физических лиц. Самой
Введение 9 важной задачей, решаемой налоговыми органами, является задача обеспечения поступления налогов и сборов в бюджеты всех уровней, а также во внебюджетные фонды. Решение данной задачи возможно лишь в том случае, когда имеется разработанный и отлаженный механизм налогового контроля. Изучение курса завершается экзаменом. Таким образом, предлагаемое учебное пособие соответствует требованиям рабочего учебного плана специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность», утвержденного Ученым советом Юго-Западного государственного университета 26.03.2018 г, в котором дисциплина «Налогообложение физических лиц» относится к вариативной части блока 1. Данное научное направление постоянно развивается, в связи с чем следует обратить особое внимание на материалы, публикуемые в периодических изданиях: «Налоги и налогообложение», «Налоговая политика и практика», «Национальные интересы и безопасность», «Налоговед», «Экономика. Налоги. Право» и др.
Доступ онлайн
от 268 ₽
В корзину