Налоговое администрирование и контроль
Покупка
Основная коллекция
Тематика:
Налоги и налогообложение
Издательство:
Магистр
Авторы:
Борисов Олег Игоревич, Адвокатова Алена Станиславовна, Варнавский Андрей Владимирович, Вишневская Надежда Геннадьевна, Гришин Алексанлр Викторович, Грундел Лариса Петровна, Мороз Виктор Владимирович, Новоселов Константин Викторович, Осипов Владимир Сергеевич, Полежарова Людмила Владимировна, Смирнова Елена Евгеньевна, Сидорова Елена Юрьевна, Юмаев Михаил Мияссярович
Под ред.:
Гончаренко Любовь Ивановна
Год издания: 2020
Кол-во страниц: 448
Дополнительно
Вид издания:
Учебник
Уровень образования:
ВО - Магистратура
ISBN: 978-5-9776-0494-9
ISBN-онлайн: 978-5-16-107252-3
Артикул: 700661.04.01
Доступ онлайн
от 540 ₽
В корзину
Рассмотрены актуальные вопросы развития системы налогового администрирования, особое место отведено сервисно-аналитической функции в работе налоговых органов. Показана новая идеология налогового контроля, раскрыта его роль в системе налогового администрирования. Уникальность издания заключается в изложении теоретико-практических основ налогового администрирования и контроля по видам налогов, по видам специальных налоговых режимов, а также освещены особенности налогового администрирования отдельных субъектов налоговых правоотношений (консолидированных групп налогоплательщиков; иностранных организаций и др.). Рассмотрены вопросы — налогового контроля применения трансфертных цен в целях размывания налоговой базы на международном уровне. Особое место уделено проблемам уклонения от уплаты налогов и способах противодействия со стороны налоговых органов.
Для студентов обучающихся на магистерских программах по направлениям подготовки «Экономика», «Финансы и кредит», а также для научно-педагогических работников вузов, работников налоговых органов и хозяйствующих субъектов.
Тематика:
ББК:
УДК:
ОКСО:
- ВО - Магистратура
- 38.04.01: Экономика
- 38.04.04: Государственное и муниципальное управление
- 38.04.08: Финансы и кредит
ГРНТИ:
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов
Налоговое администрирование и контроль 2020 Москва И М НФРАУчебник Под редакцией профессора Л. И. Гончаренко
УДК [347.73:336.2](470+100)(07) ББК 65.261.4(0)я7+67.402(0)я7 Н23 Р е ц е н з е н т ы: канд. экон. наук Э. А. Алексеенко (зам. главного бухгалтера по налоговому учету АО «НПП «Исток» им. Шохина); М. В. Чаликов, начальник Контрольного управления ФНС России, Государственный советник Российской Федерации 1 класса; др экон. наук, доц. Е. С. Цепилова (профессор кафедры регионального управления РАНХ и ГС при Президенте Российской Федерации) А в т о р ы: ст. преп. Адвокатова А. С. — п. 8.2 (совместно с проф. Гончаренко Л. И.), п. 8.3; доц. Борисов О. И. — гл. 22, 23; доц. Варнавский А. В. — гл. 15; доц. Вишневская Н. Г. — гл. 12; проф. Гончаренко Л. И. — гл. 1, п. 8.1, п. 8.2 (совместно со ст. преп. Адвокатовой А. С.), гл. 19 (совместно с доц. Грундел Л. П.); доц. Гришин А. В. — гл. 20; доц. Грундел Л. П. — гл. 19 (совместно с проф. Гончаренко Л. И.); проф. Мороз В. В. — гл. 4, 17, 18; доц. Новоселов К. В. — гл. 7, 11; доц. Осипов В. С. — гл. 3, 5; доц. Полежарова Л. В. — гл. 21, 24; проф. Сидорова Е. Ю. — гл. 2, 6, 9, 10; доц. Смирнова Е. Е. — гл. 14, 16; доц. Юмаев М. М. — гл. 13 Н23 Налоговое администрирование и контроль : учебник / под ред. дра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. — Москва : Магистр : ИНФРАМ, 2020. — 448 с. (Магистратура) ISBN 9785977604949 (в пер.) ISBN 9785160147499 ISBN 9785161072523 (online) Агентство CIP РГБ Рассмотрены актуальные вопросы развития системы налогового администрирования, особое место отведено сервисноаналитической функции в работе налоговых органов. Показана новая идеология налогового контроля, раскрыта его роль в системе налогового администрирования. Уникальность издания заключается в изложении теоретикопрактических основ налогового администрирования и контроля по видам налогов, по видам специальных налоговых режимов; также освещены особенности налогового администрирования отдельных субъектов налоговых правоотношений (консолидированных групп налогоплательщиков, иностранных организаций и др.). Рассмотрены вопросы налогового контроля применения трансфертных цен в целях размывания налоговой базы на международном уровне. Особое место уделено проблемам уклонения от уплаты налогов и способам противодействия со стороны налоговых органов. Для студентов, обучающихся на магистерских программах по направлениям подготовки «Экономика», «Финансы и кредит», а также для научнопедагогических работников вузов, работников налоговых органов и хозяйствующих субъектов. Электронная версия книги доступна в электронной библиотечной системе www.znanium.com УДК [347.73:336.2](470+100)(07) ББК 65.261.4(0)я7+67.402(0)я7 ISBN 9785977604949 © Авторы, 2018 ISBN 9785160147499 © Издательство «Магистр», 2018
Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 РАЗДЕЛ I Налоговое администрирование и деятельность налоговых органов ГЛАВА 1 Актуальное содержание налогового администрирования . . . . . 17 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 ГЛАВА 2 Налоговые органы: функции, этапы развития, текущие задачи и перспективы развития . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 ГЛАВА 3 Сервисная функция в работе ФНС России . . . . . . . . . . . . . . . 41 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49 ГЛАВА 4 Информационноаналитическое обеспечение деятельности налоговых органов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 4.1. Электронное хранилище данных для информационных ресурсов по созданию «Электронного досье налогоплательщика» . . . . . . . . . 51 4.2. Модернизация налоговых органов и автоматизированных информационных систем . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 4.3. Развитие интернетсайта и электронных сервисов . . . . . . . . . 61 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 Налоговое администрирование и контроль 5
ГЛАВА 5 «Личный кабинет налогоплательщика»: новый этап во взаимоотношениях налогоплательщиков и налоговых органов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 РАЗДЕЛ II Налоговый контроль: новая идеология реализации ГЛАВА 6 Налогоплательщики как объект налогового контроля . . . . . . . 70 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 ГЛАВА 7 Налоговая отчетность как объект налогового контроля . . . . . . 91 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105 ГЛАВА 8 Налоговый контроль в системе налогового администрирования 108 8.1. Налоговый контроль в современных условиях . . . . . . . . . . . 108 8.2. Камеральная налоговая проверка: содержание контрольных мероприятий, порядок проведения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 8.3. Выездные налоговые проверки: концепция планирования, методика отбора налогоплательщиков, порядок назначения и проведения, содержание контрольных мероприятий . . . . . . . . . 117 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122 Практикоориентированные задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123 ГЛАВА 9 Налоговый мониторинг деятельности хозяйствующих субъектов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 9.1. Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля . . 124 9.2. Зарубежный опыт налогового мониторинга . . . . . . . . . . . . . 141 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152 6 Налоговое администрирование и контроль Оглавление
ГЛАВА 10 Досудебное урегулирование налоговых споров . . . . . . . . . . . 158 10.1. Досудебное урегулирование налоговых споров: теория и перспективы развития . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158 10.2. Процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки . . 162 10.3. Порядок обжалования материалов налоговых проверок налогоплательщиками в налоговых органах . . . . . . . . . . . . . . . 171 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180 РАЗДЕЛ III Налоговое администрирование по отдельным видам налогов ГЛАВА 11 Проверки по налогу на прибыль организаций . . . . . . . . . . . . 185 11.1. Особенности камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на прибыль организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185 11.2. Направления камеральных проверок деклараций по налогу на прибыль организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189 11.3. Анализ данных деклараций по налогу на прибыль как элемент предпроверочного анализа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192 11.4. Особенности выездных налоговых проверок по налогу на прибыль организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198 11.5. Вопросы доказывания получения необоснованной налоговой выгоды (злоупотребления правом) в ходе налоговых проверок . . . . 206 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217 ГЛАВА 12 Проверки по налогу на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . 219 12.1. Документооборот, сопровождающий НДС . . . . . . . . . . . . . 219 12.2. Автоматизированная система контроля . . . . . . . . . . . . . . 222 12.3. Особенности налогового контроля по НДС . . . . . . . . . . . . . 225 12.4. Актуальные проблемы системы администрирования по НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228 12.5. Зарубежный опыт электронного администрирования по НДС . 232 Налоговое администрирование и контроль 7 Оглавление
12.6. Совершенствование системы налогового администрирования по НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234 ГЛАВА 13 Проверки по ресурсным налогам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236 13.1. Общие положения о проведении проверок по ресурсным налогам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236 13.2. Проверки по налогу на добычу полезных ископаемых . . . . . . 237 13.3. Проверки по водному налогу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246 13.4. Проверки по сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов . 248 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250 ГЛАВА 14 Проверки по имущественным налогам . . . . . . . . . . . . . . . . . 252 14.1. Камеральная налоговая проверка по налогу на имущество физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253 14.2. Камеральная налоговая проверка по налогу на имущество организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254 14.3. Выездная налоговая проверка по налогу на имущество организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 14.4. Особенности проверки правильности определения налоговой базы в зависимости от кадастровой стоимости имущества . . . . . . 261 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268 ГЛАВА 15 Проверки по специальным налоговым режимам . . . . . . . . . . 270 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276 ГЛАВА 16 Проверки по налогу на доходы физических лиц . . . . . . . . . . . 277 16.1. Камеральная налоговая проверка налоговых агентов по НДФЛ . . 277 16.2. Камеральная налоговая проверка декларации по НДФЛ . . . . 281 16.3. Выездные налоговые проверки налоговых агентов по НДФЛ . 284 8 Налоговое администрирование и контроль Оглавление
Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 290 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 290 РАЗДЕЛ IV Особенности налогового администрирования некоторых субъектов налоговых правоотношений ГЛАВА 17 Слияния и поглощения: налоговые последствия и налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293 17.1. Реорганизация организации: цели, содержание и формы . . . 293 17.2. Процедура реорганизации налогоплательщиков при их слиянии и поглощении . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 298 17.3. Налоговый контроль реорганизации налогоплательщиков при их слиянии и поглощении . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303 ГЛАВА 18 Налоговый контроль в рамках дел о банкротстве налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18.1. Банкротство: процедура возбуждения производства по делу о несостоятельности (банкротстве) . . . . . . . . . . . . . . . . 305 18.2. Задолженность по налогам и сборам: основание для возбуждения дела о банкротстве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313 18.3. Налоговый контроль процедур банкротства . . . . . . . . . . . . 316 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 318 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319 ГЛАВА 19 Налоговый контроль применения трансфертных цен при совершении сделок между взаимозависимыми лицами, контролируемые сделки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320 19.1. Определение правильности применения трансфертных цен . . 322 19.2. Алгоритм ценовой проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331 Налоговое администрирование и контроль 9 Оглавление
ГЛАВА 20 Налоговое администрирование консолидированной группы налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337 20.1. Понятие консолидированной группы налогоплательщиков . . . 337 20.2.Условиясозданияконсолидированнойгруппыналогоплательщиков . . 341 20.3. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342 20.4. Налоговые проверки участников консолидированной группы налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346 20.5. Особенности взыскания налогов у консолидированной группы налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352 20.6. Особенные виды ответственности участников консолидированной группы налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . 353 Приложение 20.1. Структурный анализ количества КГН, созданных на территории РФ 2012—2016 гг., % . . . . . . . . . . 354 Приложение 20.2. Структурный анализ налоговой базы по налогу на прибыль организаций КГН, созданных на территории РФ в 2012—2016 гг., % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 355 Приложение 20.3. Структурный анализ суммы исчисленного налога на прибыль организаций КГН, созданных на территории РФ в 2012—2016 гг., % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 356 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357 ГЛАВА 21 Налоговое администрирование контролируемых иностранных компаний . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 359 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 369 РАЗДЕЛ V Проблемы уклонения от уплаты налогов и способы противодействия со стороны налоговых органов ГЛАВА 22 Налоговый контроль применения налогоплательщиками механизмов минимизации налоговых платежей . . . . . . . . . . 372 Приложение 22.1. Механизмы противодействия уклонению от налогообложения в странах — членах «Большой двадцатки» и Европе . . 385 10 Налоговое администрирование и контроль Оглавление
Приложение 22.2. Механизмы противодействия уклонению от налогообложения в странах постсоветского пространства . . 389 Приложение 22.3. Механизмы противодействия уклонению от налогообложения в азиатских странах . . . . . . . . . . . . . . 391 Приложение 22.4. Механизмы противодействия уклонению от налогообложения в африканских странах . . . . . . . . . . . . 393 Приложение 22.5. Механизмы противодействия уклонению от налогообложения в южнои североамериканских странах . . 397 Приложение 22.6. Механизмы противодействия уклонению от налогообложения в Океании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 399 Приложение 22.7. Механизмы противодействия уклонению от налогообложения в низконалоговых юрисдикциях . . . . . . . 400 Приложение 22.8. Механизмы противодействия уклонению от налогообложения в традиционных (классических) офшорных юрисдикциях . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 405 ГЛАВА 23 Проблемы налогового контроля при использовании низконалоговых юрисдикций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 406 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 427 ГЛАВА 24 Международное сотрудничество при осуществлении функций налогового администрирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 428 Задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 440 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 444 Оглавление
Доступ онлайн
от 540 ₽
В корзину