Валютное регулирование и валютный контроль: правовые основы

НОРМА
ИНФРАМ

Москва, 2020

Валютное регулирование
и валютный контроль:
правовые основы

Учебное пособие

Ю. В. Леднева (Тютина)

УДК [346.52:336.741.242.1](075.8)
ББК 67.402.4я73
Л39

Сведения об авторе
Юлия Викторовна Леднева (Тютина) — кандидат юридических наук, доцент,
старший научный сотрудник отдела финансового, налогового и бюджетного законодательства Института законодательства и сравнительного правоведения при
Правительстве Российской Федерации, судья в отставке. Научной и педагогической деятельностью занимается с 1994 года. Является автором 75 научных и учебных работ по финансовоправовой проблематике. В круг научных интересов входит не только валютное право, но и бюджетное, налоговое право, а также общая
часть финансового права.

Рецензенты
Н. А. Поветкина — доктор юридических наук, доцент, заведующая отделом финансового, налогового и бюджетного законодательства Института законодательства
и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации.
Н. Е. Абрамова — кандидат юридических наук, доцент кафедры государственного аудита Высшей школы государственного аудита Московского государственного университета им. М. В. Ломоносова.

Леднева (Тютина) Ю. В.
Л39
Валютное регулирование и валютный контроль: правовые
основы : учебное пособие / Ю. В. Леднева (Тютина). — Москва :
Норма : ИНФРАМ, 2020. — 136 с.

На основе актуального валютного законодательства Российской Федерации, актов международного права и судебной практики в пособии рассматриваются понятия валюты и валютного права; раскрывается содержание валютных
правоотношений, определяется правовой режим объектов и субъектов валютных правоотношений; исследуются правовые основы валютного регулирования
и порядка осуществления валютных операций; изучаются правовые основы валютного контроля и вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.
В учебном пособии содержится теоретический материал по пяти основным
темам, к каждой из которых прилагаются список основной и дополнительной
литературы, перечень нормативных правовых актов и материалов судебной
практики, вопросы для самоконтроля. Завершают пособие тестовые задания,
темы рефератов  и глоссарий.
Для студентов юридических вузов и лиц, обучающихся в магистратуре и аспирантуре юридических вузов, а также для преподавателей, научных работников, практикующих юристов и всех интересующихся вопросами правового регулирования валютных отношений.
УДК [346.52:336.741.242.1](075.8)
ББК 67.402.4я73

ISBN 9785001560401 (Норма)
ISBN 9785160158549 (ИНФРАМ, print)
ISBN 9785161082287 (ИНФРАМ, online)
© Леднева (Тютина) Ю. В., 2020

Содержание

Тема I. Понятие валюты и валютного права ..........................................7
1. Понятие и классификация валюты ............................................7
2. Понятие валютного права и его место в системе
российского права .....................................................................10
3. Источники валютного права. Понятие валютного
законодательства Российской Федерации ...............................18
Нормативные правовые акты .......................................................28
Литература .....................................................................................29
Вопросы для самоконтроля ..........................................................30

Тема II. Валютные правоотношения ....................................................32
1. Понятие и виды валютных правоотношений ..........................32
2. Объекты валютных правоотношений .......................................34
3. Субъекты валютных правоотношений .....................................38
4. История развития валютных правоотношений в России.
Понятие валютной монополии ................................................41
Нормативные правовые акты .......................................................50
Литература .....................................................................................51
Вопросы для самоконтроля ..........................................................53

Тема III. Валютное регулирование и валютные операции:
правовые основы ...................................................................54
1. Понятие и принципы валютного регулирования ....................54
2. Правовой статус органов валютного регулирования ...............57
3. Понятие и классификация валютных операций ......................62
4. Порядок осуществления валютных операций резидентами
и нерезидентами ........................................................................64
5. Права и обязанности резидентов при осуществлении
валютных операций. Репатриация ...........................................75
Нормативные правовые акты .......................................................84
Литература .....................................................................................86
Вопросы для самоконтроля ..........................................................87

Тема IV. Валютный контроль: правовые основы ..................................89
1. Понятие и принципы валютного контроля .............................89
2. Субъекты, осуществляющие валютный контроль
в Российской Федерации ..........................................................91
3. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля
и их должностных лиц ..............................................................97
4. Права и обязанности резидентов и нерезидентов
как участников валютного контроля ......................................102
Нормативные правовые акты .....................................................104
Литература ...................................................................................106
Вопросы для самоконтроля ........................................................107

Тема V. Ответственность за нарушения валютного законодательства
Российской Федерации ..........................................................108
1. Общие положения об ответственности за нарушения
валютного законодательства Российской Федерации ...........108
2. Уголовная ответственность за нарушения валютного
законодательства Российской Федерации ............................111
3. Административная ответственность за нарушения
валютного законодательства Российской Федерации ..........117
Нормативные правовые акты и документы судебной
практики ..................................................................................120
Литература ...................................................................................121
Вопросы для самоконтроля ........................................................122

Тесты ..................................................................................................124

Темы рефератов .................................................................................129

Глоссарий ...........................................................................................131

Ответы на тесты ................................................................................135

6
Содержание

Тема I. Понятие валюты и валютного права

1. Понятие и классификация валюты

Основной категорией валютного права является валюта. Понятие
валюты тесно связано с понятием денег. В повседневной жизни они
часто употребляются как синонимы. Обычно под валютой понимаются иностранные деньги, т. е. денежные знаки иностранных государств или групп государств, тогда как деньги ассоциируются с национальной валютой. В Гражданском кодексе РФ (далее — ГК РФ)
понятия «деньги» и «валюта» используются как равнозначные1.
Сложность правовой идентификации категорий «валюта» и
«деньги» обусловлена отсутствием их законодательного определения.
В целях уяснения сущности категории «валюта» проведем классификацию валют по нескольким основаниям.
По признаку территориальной принадлежности выделяют национальную валюту и иностранную валюту. Именно такой подход избран законодателем в ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г.
№ 173ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173ФЗ), где в п. 1 ч. 1 ст. 1 содержится понятие валюты РФ, а в п. 2 ч. 1 ст. 1 — понятие иностранной валюты. Причем
понятия даются через перечисление, а не по содержательному критерию.
Так, для целей Закона № 173ФЗ под валютой РФ понимаются:
1) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного
платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые
либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах РФ.
Закон № 173ФЗ не называет законное средство наличного платежа на территории Российской Федерации. О рубле как о законном
платежном средстве говорится в ст. 140 ГК РФ:

1 Так, ст. 140 ГК РФ называется «Деньги (валюта)».

«1. Рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации. Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.
2. Случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом
или в установленном им порядке».
Данное положение основывается на ст. 75 Конституции РФ, в которой установлено, что денежной единицей в Российской Федерации является рубль.
Как синонимы понятия «денежная единица» и «валюта» употребляются в ст. 27 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86ФЗ
«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — Закон № 86ФЗ), согласно которой официальной денежной
единицей (валютой) РФ является рубль; один рубль состоит из 100 копеек; введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Отметим,
что копейка — это не денежная единица и не валюта, а составная часть
официальной денежной единицы Российской Федерации, т. е. рубля1.
Таким образом, на основе анализа положений Конституции РФ и
законодательных актов приходим к выводу, что валютой Российской
Федерации является рубль; он же, рубль, является официальной денежной единицей РФ и законным платежным средством в Российской Федерации2.
Отметим, что валюта и валютное регулирование — важные составляющие финансовой устойчивости любого государства, в том
числе Российской Федерации3.
Для целей Закона № 173ФЗ под иностранной валютой понимаются:
1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством
наличного платежа на территории соответствующего иностранного

8
Тема I. Понятие валюты и валютного права

1 Интересный факт: традиционно национальные валюты делятся на 100 единиц,
а, например, в Мавритании — на пять мелких единиц. Валютой Мавритании является
угия; одна современная угия равна пяти хумсам. См.: URL: https://ru.wikipedia.org/
wiki/%D0%A3%D0% B3%D0% B8%D1%8F.
2 См.: Кучеров И. И. Законные платежные средства: теоретикоправовое исследование. М., 2016.
3 См.: Поветкина Н. А. Финансовая устойчивость Российской Федерации. Правовая доктрина и практика обеспечения / под ред. И. И. Кучерова. М., 2016; Она же.
Концепция правового обеспечения финансовой устойчивости Российской Федерации // Журнал российского права. 2015. № 8. С. 77—89.

государства (группы иностранных государств), а также изымаемые
либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных
или расчетных единицах.
Так, валютой США является американский доллар; валютой государств Европейского Союза — евро. Международной расчетной единицей является Special Drawing Rights (SDR) — специальные права заимствования, эмитируемые Международным валютным фондом.
В литературе встречается иная классификация, отличная от законодательной классификации валюты по территориальному признаку: помимо национальной и иностранной валюты выделяется международная, к которой относятся, например, евро, эмитируемое
Европейским центральным банком, или франк КФА ВЕАС1, являющийся денежной единицей Банка государств Центральной Африки.
Российское законодательство международную валюту относит к
разновидности иностранной валюты, что следует из текста подп. «б»
п. 2 ч. 1 ст. 1 Закона № 173ФЗ.
В зависимости от режима конвертируемости валюта делится на
свободно конвертируемую, частично конвертируемую и неконвертируемую. Свободно конвертируемая валюта — это валюта, которую
можно обменивать на валюту другого государства без какихлибо ограничений и которая определяется в качестве свободно используемой в соответствии со статьями Устава Международного валютного
фонда2. Частично конвертируемая валюта обращается при осуществлении платежей по международным сделкам с ограничениями, а неконвертируемая вообще не применяется в международных расчетах.
По степени использования на международном рынке выделяют
резервную и иные виды валют.
Существуют и другие классификации валют.
Официальная классификация валют содержится в Общероссийском классификаторе валют3, который гармонизирован с Международным стандартом ИСО 42172000 «Коды для представления валют и

1. Понятие и классификация валюты
9

1 Банкнота достоинством в 1000 африканских франков.
2 См., например, п. 4 Соглашения между Правительством Российской Федерации
и Правительством Республики Ангола о поощрении и взаимной защите капиталовло
жений (заключено в Луанде 26 июня 2009 г.).
3 ОК (МК (ИСО 4217) 00397) 0142000. Общероссийский классификатор валют.
Утв. постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 г. № 405ст (опубликован не был).

фондов» и Межгосударственным классификатором валют МК (ИСО
4217) 00397. Общероссийский классификатор валют предназначен
для использования при прогнозировании внешних экономических
связей, учете валютных поступлений и платежей, бухгалтерском и
статистическом учете, оперативной отчетности по операциям, связанным с международными расчетами, контроле за соблюдением договорной и платежной дисциплины. Объектами классификации валют являются денежные единицы стран и территорий.
В указанном классификаторе каждая позиция структурно состоит
из трех блоков: кодов, наименований и признаков. Блок кодов содержит трехзначный цифровой код валюты и ее трехбуквенный код
в виде прописных латинских букв. Блок наименований включает наименования валют. Блок признаков содержит краткое наименование
стран и территорий, в которых данная валюта является их денежной
единицей. В классификаторе валюты расположены в порядке возрастания их цифровых кодов. Например: цифровой код валюты 032,
буквенный — ARS, наименование валюты — аргентинское песо,
страна — Аргентина; цифровой код валюты 156, буквенный — CNY,
наименование валюты — юань, страна — Китай. У российского рубля цифровой код в классификаторе — 643, буквенный — RUB.
В настоящее время довольно широкое распространение получили
криптовалюты, наиболее известной из которых является биткоин.
Однако, несмотря на сходство названия понятий «криптовалюта» и
«валюта», криптовалюта ни валютой РФ, ни иностранной валютой
не является, так как не соответствует установленным для валюты характеристикам как официальной денежной единицы и законного
средства платежа. В литературе высказываются различные точки зрения относительно правовой природы криптовалюты1, но на законодательном уровне пока никакого решения о правовом статусе и правовом регулировании криптовалют не принято.

2. Понятие валютного права и его место
в системе российского права

В российской правовой науке не определены единые подходы относительно валютного права и его места в системе российского пра
ва2, несмотря на широкую распространенность валютного права. Та10
Тема I. Понятие валюты и валютного права

1 См., например: Кудряшова Е. В. Правовое регулирование криптовалют: выбор
вектора развития // Финансовое право. 2018. № 6. С. 9—13.
2 Отметим, что указанная научная проблема характерна и для некоторых зарубежных государств. Так, А. А. Пилипенко указывает на дискуссионность определения