Финансовая устойчивость банка

ФИНАНСОВАЯ 
УСТОЙЧИВОСТЬ БАНКА

В.В. СОФРОНОВА

 

3-е издание, переработанное и дополненное

Рекомендовано Межрегиональным учебно-методическим советом 
профессионального образования в качестве учебного пособия 
для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению подготовки 
38.03.01 «Экономика» (квалификация (степень) «бакалавр»)
 (протокол № 12 от  24.06.2019)

Москва
ИНФРА-М
2020

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

УДК 336.71(075.8)
ББК 65.262.1я73
 
С68

Софронова В.В.
С68  
Финансовая устойчивость банка : учебное пособие / В.В. Софронова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 272 с. — 
(Высшее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/982586.

ISBN 978-5-16-014446-7 (print)
ISBN 978-5-16-106976-9 (online)
В учебном пособии рассматриваются наиболее актуальные вопросы 
теории и практики управления финансовой устойчивостью кредитных 
организаций; подходы к оценке финансовой устойчивости, основанные 
на эконометрическом методе оценки вероятности дефолта банка. Анализируются новации в области регулирования различных аспектов оценки финансовой устойчивости и управления финансовой устойчивостью в условиях кризисных ситуаций. Представлены основные методики оценки 
финансовой устойчивости, применяемые органами банковского надзора, 
а также коммерческими банками. Cодержит практические примеры оценки с помощью представленных методик, учебные задания, тесты, составленные автором, для проверки полученных студентами знаний.
Соответствует требованиям федеральных государственных образовательных стандартов высшего образования последнего поколения.
Предназначено для практического освоения студентами бакалавриата 
и магистратуры очной и заочной форм обучения экономических специальностей методов оценки финансовой устойчивости банков, а также для курсов повышения квалификации финансистов.

УДК 336.71(075.8)
ББК 65.262.1я73

Р е ц е н з е н т ы:
А.С. Макаров, доктор экономических наук, профессор, заведующий 
кафедрой финансового менеджмента Нижегородского филиала Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики»;
В.Б. Маляев, кандидат технических наук, PhD in Economics, доцент 
кафедры банковского дела Нижегородского филиала Национального 
исследовательского университета «Высшая школа экономики»;
А.В. Воробьев, доктор экономических наук, профессор кафедры 
бухгалтерского учета, анализа и финансов Волжской государственной 
академии водного транспорта

ISBN 978-5-16-014446-7 (print)
ISBN 978-5-16-106976-9 (online)
© Софронова В.В., 2019

Введение

Банковская система Российской Федерации является важнейшим компонентом развития и укрепления рыночных основ 
функционирования экономики страны. Банки выполняют главную 
роль в системе финансового посредничества. Повышение роли 
банковского сектора в социально-экономическом развитии страны 
служит важнейшей задачей.
Среда функционирования кредитных организаций в значительной степени определяется требованиями банковского законодательства, обычаями делового оборота, этическими нормами 
в системе саморегулирования, использованием передовых практик 
в сфере банковского менеджмента.
Состояние дел в банковской системе в настоящее время характеризуется усилением конкурентной борьбы, ужесточением норм 
государственного регулирования и надзора в соответствии с решениями Базельского комитета по банковскому надзору, трансформацией спроса на банковские услуги со стороны субъектов экономики 
и населения, увеличением внешних факторов рисков, изменением 
профиля рыночных рисков.
В условиях глобальной экономической нестабильности актуальны меры по повышению финансовой устойчивости банков, совершенствованию инструментов управления рисками, по созданию 
эффективных методик и моделей раннего распознавания финансовых угроз.
Приоритетными направлениями в банковской деятельности являются:
 
• создание риск-ориентированного надзора в целях повышения 
финансовой устойчивости кредитных организаций;
 
• совершенствование методик оценки финансовой устойчивости 
банков;
 
• формирование капитала высокого качества; 
 
• создание антикризисной модели управления банковскими рисками.
Цель данного пособия — рассмотреть и обобщить теоретические 
аспекты сущности и факторов финансовой устойчивости банков, 
освоить практическое применение методов и моделей оценки финансовой устойчивости банков, в связи с этим решены следующие 
задачи:

 
• обобщены научные представления о сущности и видах устойчивости банков:
 
• изучено влияние глобальных и макроэкономических рисков 
на состояние финансовой устойчивости банковского сектора;
 
• выявлены и систематизированы факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка;
 
• выполнен сравнительный анализ методик, применяемых кредитными организациям, а также органами банковского надзора 
в целях оценки финансовой устойчивости кредитных организаций;
 
• выполнен анализ финансовой устойчивости банков коэффициентным и эконометрическим способом на основе данных публикуемой отчетности банков;
 
• сформулированы учебные задания (задачи, тесты, контрольные 
вопросы) для студентов в целях освоения учебного материала.
Изучение учебного пособия способствует формированию у студентов необходимых компетенций. По результатам обучения студент должен:
знать
 
• закономерности функционирования финансовых рынков; 
 
• основные факторы финансовой нестабильности;
 
• методы идентификации, оценки и управления банковскими рисками;
уметь
 
• анализировать тенденции, процессы и инструменты финансового рынка;
владеть
 
• методами и моделями практического анализа финансового 
состояния банков, механизмами применения финансовых 
инструмен тов в целях управления банковскими рисками.

Глава 1. 
БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ 
ФЕДЕРАЦИИ

1.1. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ 
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

История создания современной банковской системы Российской Федерации берет начало в 1991 г. Перевод экономики 
страны на капиталистические основы хозяйствования привел к необходимости преобразования одноуровневой централизованной 
банковской системы Советского Союза в двухуровневую банковскую систему. Процесс реформирования проходил в соответствии 
с двумя новыми федеральными законами: Федеральным законом 
от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» и Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках 
и банковской деятельности» [1, 2]. Согласно этим законам одноуровневая банковская системы была преобразована в два уровня. 
В первый (главный) уровень вошел преобразованный, с новыми 
функциями Государственный банк (Банк России). Второй уровень 
банковской системы создавался вновь как совокупность юридических лиц, которые получали соответствующие лицензии от Банка 
России на выполнение банковских операций. Законом «О банках 
и банковской деятельности» был определен перечень операций 
по привлечению и размещению привлеченных средств, которые 
получили название банковских операций.
Были определены цели деятельности банков первого и второго 
уровней. Целью деятельности кредитной организации стало извлечение прибыли. Для Центрального банка Российской Федерации 
вначале были определены цели:
1) защита и обеспечение устойчивости рубля;
2) развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
3) обеспечение и развитие национальной платежной системы.
Впоследствии цели были дополнены задачами по обеспечению 
развития и стабильности финансового рынка Российской Федерации. Расширение целей деятельности Банка России связано 
с возложением на него функций мегарегулятора финансового 
рынка. Получение прибыли Банком России не является целью его 
деятельности.

Таким образом, банковская система Российской Федерации состоит из двух уровней и включает в себя Банк России, кредитные 
организации, а также представительства иностранных банков [2].
Кредитные организации могут создаваться двух видов: кредитная организация — банк и небанковская кредитная организация. 
Банком признается кредитная организация, которая привлекает 
во вклады денежные средства от физических и юридических лиц, 
размещает их на условиях срочности, платности и возвратности, 
а также открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц. Банк выполняет и другие банковские операции, 
предусмотренные соответствующей лицензией. В зависимости 
от вида получаемой лицензии банки могут быть двух видов: банк 
с универсальной лицензией и банк с базовой лицензией. Для получения статуса банка с универсальной лицензией кредитная организация при создании должна располагать уставным капиталом 
в сумме не менее 1 млрд руб., действующая кредитная организация 
должна иметь собственные средства (капитал) в сумме не менее 
1 млрд руб. Банк с базовой лицензией должен иметь при создании 
уставный капитал в сумме не менее 300 млн руб., действующий 
банк должен располагать собственными средствами (капиталом) 
в сумме не менее 300 млн руб. Банк с базовой лицензией имеет 
некоторые ограничения по набору выполняемых банковских операций, основными из которых являются операции по привлечению 
средств от нерезидентов и размещению средств нерезидентам. 
Банки с универсальной лицензией имеют право открывать представительства, филиалы и дочерние организации на территории Российской Федерации и за ее пределами. Банки с базовой лицензией 
могут открывать представительства, филиалы и дочерние организации только на территории Российской Федерации.
Заметную роль в банковской системе играют филиалы кредитных организаций. Филиал представляет собой обособленное 
подразделение кредитной организации, которое имеет право выполнять все банковские операции, предусмотренные лицензией, 
выданной кредитной организации. Филиалу открывается корреспондентский счет в Банке России. В отличие от филиала представительство банка не может осуществлять банковские операции, 
а лишь выполняет представительские функции на территории 
пребывания в интересах банка. Филиалы и представительства 
не являются юридическими лицами и входят в состав банка как 
обособленные внешние подразделения. Об открытии филиала или 
представительства банка-резидента необходимо уведомить Банк 
России. Представительствам иностранных банков следует полу

чить аккредитацию в Банке России. Все банки и филиалы банков 
могут открывать внутренние структурные подразделения: дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла, кредитнокассовые офисы.
В состав банковской системы России входят небанковские 
кредитные организации. Небанковские кредитные организации 
на основании лицензии, полученной от Банка России, выполняют отдельные банковские операции. Лицензию небанковской 
кредитной организации может получить юридическое лицо с минимальным размером капитала не менее 90 млн руб. Если же небанковская кредитная организация намерена выполнять операции 
центрального контрагента и осуществлять функции в соответствии 
с Федеральным законом от 07.02.2011 № 7-ФЗ «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте», то капитал 
должен быть в размере 300 млн руб. [2].
Кредитная организация создается на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. В России созданы банки 
на основе государственной собственности, частной и смешанной. 
Есть банки, капитал которых принадлежит нерезидентам. Банки 
могут создаваться в форме публичного и непубличного акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью. 
Публичным признается акционерное общество, акции которого 
размещаются публично (путем открытой подписки).
Учредителями кредитной организации могут стать юридические 
и физические лица. Сформулированы требования к потенциальным 
учредителям, основное из которых состоит в наличии собственных 
средств у учредителей для формирования уставного капитала кредитной организации. Потенциальные учредители — юридические 
лица должны быть зарегистрированы в установленном порядке, осуществлять свою деятельность в течение не менее трех лет и иметь 
удовлетворительное финансовое положение. Такие требования 
к собственникам банка вполне понятны в контексте обязанностей 
учредителей поддерживать хорошее финансовое состояние банка 
в периоды повышенной волатильности на финансовых рынках.
Банком России осуществляется контроль за участием нерезидентов в капитале российский банков. Размер участия ограничен 
квотой в 50% от совокупного уставного капитала кредитных организаций.
Банком России пока не созданы критерии кластеризации кредитных организаций, расположенных на территории Российской 
Федерации. В табл. 1.1 приводится группировка всех банков 
по признакам принадлежности капитала банка определенным 

Таблица 1.1

Показатели групп кредитных организаций

Группа кредитных 
организаций

Количество кредитных организаций, ед.
Доля в совокупных активах 
банковского сектора, %
Доля в совокупном капитале 
банковского сектора, %

01.01.2017
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2016

Банки, контролируемые государством
24
24
59,0
58,6
62,4
60,6

Банки с участием 
 иностранного 
 капитала

74
79
8
9
11
12

Крупные частные 
банки
134
135
31,2
29,8
21,1
23,3

Средние и малые 
банки Московского 
региона

138
199
1
1
1
2

Региональные средние 
и малые банки
205
224
1,1
1,3
1,6
2,0

Небанковские кредитные организации
48
52
0
0
0
0

Всего
623
733
100
100
100
100

Источник: Банк России.

собственникам (государственная / частная), величины бизнеса 
(крупный / средний / малый) и месту регистрации (Московский 
регион / остальные регионы).
Из приведенных данных видим (см. табл. 1.1), что по количеству 
преобладают средние и малые банки, по доле в совокупных активах 
и совокупном капитале лидируют банки, контролируемые государством. Крупные частные банки занимают серединную, вполне 
значимую позицию как по количеству, так и по доле в совокупных 
активах и капитале.
Осуществление банковских операций без соответствующей лицензии на территории Российской Федерации не допускается. Банк 
России может ходатайствовать о ликвидации лица, выполняющего 
банковские операции без соответствующей лицензии, через арбитражный суд.
Банковская деятельность лицензируется в большинстве стран 
мира. Лицензией определяется перечень финансовых (банковских) 
операций, разрешенных соответствующему виду банковских организаций. Наибольшее распространение получили универсальные 
банки. Универсальные банки могут выполнять все банковские операции, разрешенные банковским законодательством, оказывать 
банковские услуги юридическим и физическим лицам, всем отраслям и видам бизнеса. Универсальный банк, выполняя различные 
банковские операции, имеет возможность диверсифицировать свои 
активы и пассивы по инструментам, валютам, срокам привлечения 
и размещения средств и другим признакам. Диверсифицированность бизнеса позволяет банкам быть более устойчивыми и рентабельными. За рубежом получили распространение и специализированные банки: инвестиционные, ипотечные, отраслевые и др. 
В таких банках преобладает один вид деятельности. В соответствии 
с российским законодательством кредитная организация — банк 
создавался как универсальный с правом получения всех видов лицензий, дающих право выполнять все банковские операции и банковские сделки. Однако, чтобы выполнять все банковские операций, кредитной организации необходимо выполнить ряд условий 
и требований для получения дополнительных лицензий на привлечение средств населения, для выполнения операций с иностранной 
валютой и драгоценными металлами, получить генеральную лицензию, дающую право открывать подразделения за рубежом. 
Данные табл. 1.2 свидетельствуют о том, что не все российские 
банки имеют все возможные лицензии, что сокращает круг выполняемых ими банковских операций. Тем не менее все коммерческие 

банки, действующие в Российской Федерации, считались универсальными.

Таблица 1.2

Показатели, характеризующие состав банковской системы России, 
единиц (на начало года)1

Показатель
2014
2015
2016
2017
2018

1. Кредитные организации, 
имеющие право на выполнение банковских операций:

923
834
733
623
561

1.1. банки
859
783
681
575
517

1.2. небанковские кредитные 
организации
64
51
51
48
44

2. Кредитные организации, имеющие лицензии:

2.1. на привлечение вкладов 
населения
756
690
609
515
468

2.2. выполнение операций 
в иностранной валюте
623
554
482
404
358

2.3. генеральные лицензии
270
256
232
205
189

2.4. операции с драгоценными 
металлами 
209
203
183
157
149

3. Кредитные организации — 
участники системы страхования вкладов

762
698
616
519
472

4. Зарегистрированный 
уставный капитал действующих кредитных организаций, млрд руб.

1463,9
1840,3
2329,4 2383,2
2635,1

Ситуация на российском банковском рынке несколько изменилась с выходом 01.06.2017 Федерального закона от 01.05.2017 
№ 92-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные 
акты Российской Федерации». Согласно этому Закону банки 
на территории Российской Федерации получили право иметь два 
вида лицензий (универсальную и базовую) в зависимости от величины собственных средств. Процедуры по изменению статуса кредитной организации должны были быть завершены к 01.01.2019. 
В новой лицензии отражаются банковские операции в соответ
1 
Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации. URL: 
https://www.cbr.ru/ (дата обращения: 10.05.2018).