Банковское законодательство

БАНКОВСКОЕ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

УЧЕБНИК

Москва
ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК
2006

Рекомендовано
Учебно-методическим объединением
по образованию в области финансов,
учета и мировой экономики
в качестве учебника для студентов
высших учебных заведений, обучающихся
по специальности 080105 «Финансы и кредит»

УДК 347.7(075.8)
ББК 67.404.2я73
  Б23

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Ректор – акад. А.Н. Романов
Председатель научно-методического совета – проф. Д.М. Дайитбегов

Авторы:
д-р экон. наук, проф., академик РАЕН Е.Ф. Жуков — Введение, гл. 1;
канд. экон. наук, доц. Е.Б. Стародубцева — гл. 2, гл. 3, гл. 4, гл. 5;
канд. экон. наук, доц. А.В. Печникова — гл. 6, гл. 8;
канд. экон. наук, доц. О.М. Маркова — гл. 7.

Банковское законодательство: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова —
М.: Вузовский учебник, 2006. — 270 с.

ISBN 5-9558-0024-7

В учебнике отражены основные аспекты банковского законодательства
как Российской Федерации, так и западных стран. Рассматриваются правовые основы деятельности Центрального банка и кредитных организаций РФ,
видов банковских сделок. Представлен обзор современного вексельного и
валютного законодательства.
Предназначен для студентов высших учебных заведений, аспирантов,
практических работников финансовой, банковской и налоговой систем, а также для всех тех, кто интересуется проблемами банковского законодательства.

УДК 347.7(075.8)
ББК 67.404.2я73

ISBN 5-9558-0024-7
© ВЗФЭИ, 2006

Б23

В ведени е

Учебник подготовлен профессорско-преподавательским коллективом кафедры «Деньги, кредит и ценные бумаги» ВЗФЭИ в
соответствии с программой курса «Банковское законодательство».
В учебнике рассматриваются и анализируются вопросы,
связанные с законодательно-правовым обеспечением банков и
банковской системы Российской Федерации, а также с базовым
банковским законодательством ведущих западных стран — ФРГ,
Англии, Франции, США и Японии. Это позволяет студенческой
аудитории сделать сравнительный анализ банковского законодательства ведущих капиталистических стран и аналогической
правовой базы России.
Большая часть работы посвящена банковскому законодательству Российской Федерации. Специальные разделы учебника рассматривают законодательно-правовую базу деятельности банков
в области организационной структуры: привлечение ресурсов, кредитных организаций, вложения в корпоративные и государственные ценные бумаги, вексельное обращение, финансовые услуги,
их государственное регулирование Центральным банком РФ и другими исполнительными органами.
Глава 1 характеризует банковское законодательство как один
из элементов системы государственного регулирования, что показывается на ряде примеров и концептуальных предпосылок.
В главе 2 приводятся основные положения банковского законодательства, показана взаимосвязь банковского права с гражданским правом, финансовым и валютным правом. Рассматривается
развитие банковского законодательства в западных странах и в
России.
Глава 3 посвящена правовым основам деятельности Банка
России, независимости его статуса. Показана деятельность Банка
России как органа банковского регулирования и надзора.
В главе 4 рассмотрены правовые положения деятельности кредитных организаций, порядок создания и лицензирования банковской деятельности, а также формы реорганизации кредитных
организаций, правовые основы отзыва лицензии.
Глава 5 посвящена рассмотрению договоров в сфере банковской деятельности, а глава 7 — гражданско-правовому обеспечению исполнения банковских сделок.

В учебнике также нашли отражение вексельное законодательство (глава 6), где рассматриваются основные положения Женевских вексельных конвенций, показано формирование и развитие
вексельного законодательства в России, а также валютное законодательство (глава 8).
Данный учебник позволяет студентам не только овладеть правовой базой деятельности банков, но и лучше усвоить такие дисциплины, как «Банки и их операции», «Рынок ценных бумаг»,
«Банковский менеджмент и маркетинг».
При подготовке учебника авторский коллектив опирался в основном на российскую правовую базу (законы), на собственный
опыт преподавания, отечественную литературу по этой тематике,
а также на работы известных западных экономистов и юристов.
В учебнике отражены последние изменения в банковском законодательстве Российской Федерации.
Учебник также рассчитан на студентов и аспирантов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» со специализацией
«Банковское дело». Данная работа может быть также использована практическими банковскими работниками.

Г лав а 1.
БАНКОВСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
КАК ИНСТРУМЕНТ
ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Банковское законодательство занимает одно из ведущих мест
в государственном регулировании деятельности банков и банковской системы. Будучи подготовленным исполнительными и
законодательными органами в различных странах, оно представляет собой один из важнейших инструментов всего механизма
государственного регулирования банковской системы.
Банковское законодательство определяет основные направления и пути, в которых формируются, развиваются и действуют
банки.
Как правило, данное законодательство предусматривает типы
и виды банков, которые действуют в той или иной стране, определяет лицензирование операций и услуг банков, условия и нормы
работы на рынке капиталов и ценных бумаг, формы взаимоотношений с центральными банками и министерством финансов,
а также с другими государственными учреждениями надзора, устанавливает нормативы и правила ликвидности, рентабельности,
формы организации и собственности банков.
Как инструмент регулирования, банковское законодательство
постоянно развивается, совершенствуется, т.е. находится в постоянной динамике. Об этом свидетельствуют прежде всего банковские законы, которые принимались и реализовались еще
XVIII—XIX вв., на заре формирования и развития банковских
систем и отдельных типов банков.
При этом по мере эволюции банковские законы становились
все более жесткими для того, чтобы препятствовать банкротствам
банков, мошенничеству и спекуляции. Эволюция этого законодательства в различных странах была направлена прежде всего на
повышение эффективности банковской системы.
Одно из направлений эволюционного развития — постоянное
внесение дополнений и поправок к банковскому законодательству.
Эта тенденция характерна для европейского, американского, азиатского (Япония) законодательства и связана с меняющимися
конъюнктурными условиями в целом как в экономике страны,
так и на отдельных рынках — рынках капиталов, ценных бумаг, в
самой кредитной системе.

В качестве примера можно проследить развитие американского банковского законодательства. До кризиса 1929—1933 гг. в США
существовало относительно либеральное банковское законодательство, которое позволило коммерческим банкам широко применять различные спекулятивные операции, в том числе с акциями. В результате «Великой депрессии» большое количество
банков обанкротилось, что усугубило кризис перепроизводства
США. Банковская система оказалась слабым звеном в рамках
кризисных процессов в США, поэтому после кризиса возникла
необходимость ее регулирования и обеспечения устойчивости.
В 1933 г. был принят Закон Глассала—Стигола, который разделил банки на коммерческие и инвестиционные. Первые должны
были ограничить свою деятельность ссудно-кредитными операциями и вложениями в государственные ценные бумаги, вторые
обязаны были заниматься только корпоративными ценными
бумагами, в основном по линии посреднического размещения.
Как показала последующая практика, этот закон оказал эффективное воздействие на всю банковскую систему США. На протяжении 1940—1990-х гг. каких-либо существенных потрясений
в банковской сфере США не было.
На банковское законодательство западных стран большое влияние оказало усиление государственного регулирования экономики после кризиса 1930-х годов. Ужесточение банковского законодательства в рамках государственного регулирования произощло
вследствии организации смешанных банков или национализации
некоторых банков. Этот процесс наиболее характерен для ряда стран
континентальной Европы, особенно в первые послевоенные годы,
когда достаточно значительное место стала занимать государственная собственность. Речь идет о Франции, Италии, Испании, ФРГ,
Скандинавских странах. Это в определенной степени касается также ряда крупных развивающихся стран Азии и Латинской Америки, которые стремятся иметь стабильные банковские системы,
необходимые для мобилизации ссудного капитала в их национальные экономики.
Это доказывает, что банковское законодательство находится в
постоянной эволюции в отношении своеобразной изменяющейся
экономической сферы. При этом специфика банковского законодательства заключается в том, что в ряде случаев его элементы либо
устаревают, либо отстают от процессов, происходящих в самой
банковской сфере. Поэтому во многих странах в законодательство
вносятся поправки исходя уже из прошедших событий и изменений на рынке. Так, многие коммерческие банки в 1970-х годах

существенно дифференцировали свои операции за счет финансовых услуг: трастовых, факторинговых, лизинговых, страховых.
Однако долгое время эти услуги не всегда четко отражали данные
изменения в финансовой сфере либо вообще не отражали, либо
не регламентировали в тех или иных странах.
Так, Закон о дерегулировании кредитной системы США 1982 г.
выравнял процессы накопления капитала между коммерческими
и сберегательными банками, поскольку последние имели преимущество перед первыми по уровню процента по вкладам. Это
позволило в начале 80-х годов ХХ в. установить реальную конкуренцию между двумя типами американских банков за привлечение сбережений населения по вкладам и создать равномерный
перелив денежных средств.
Большое место в банковском законодательстве занимают нормативы и правила, которые разрабатывают центральные банки на
основе законов о деятельности Центрального банка. Благодаря этой
взаимной системе законодательных положений центральные банки осуществляют регулирование банковской системы той или иной
страны, а через нее проводят денежно-кредитное регулирование
экономики. Механизм такого косвенного взаимодействия осуществляется, как правило, в трех основных направлениях: учетная
политика через учет и переучет векселей банков, нормирование
обязательных резервов банков в центральных банках, операции на
открытом рынке с государственными ценными бумагами. Кроме
того, существуют также селективные методы воздействия на банковскую систему путем регулирования отдельных кредитных операций. Все это позволяет достаточно активно воздействовать на
политику банков, определяя этапы кредитной экспансии или кредитной рестрикции, а также размеры накопления ссудного капитала.
Важным аспектом банковского регулирования является также налоговая политика, которая может быть частично отражена
как в налоговом кодексе, так и в самом банковском законодательстве, что в определенной степени зависит от специфики банковской системы или правовых традиций той или иной страны.
Налоговое законодательное регулирование включает изменение налоговых ставок как прибыль от основной деятельности
банков, различные другие доходные операции (лизинг, факторинг,
трастовые).
Банки облагаются налогом на прибыль, как и все действующие
юридические лица в данных экономических условиях. Однако размер налогов существенно различается не только по странам, но и

по отдельным типам банковских институтов. Что касается последних, то, как правило, наиболее льготные налоговые условия
получают сберегательные и ипотечные банки, осуществляющие
кредитование населения через потребительский и ипотечный
кредит. Кроме того, льготное налогообложение могут получать
все типы банков малых размеров, а также вновь начинающие действовать на рынке. Налогообложение оказывает существенное
воздействие на деятельность банковской системы. Так, увеличение налогов может способствовать замедлению накопления капитала банков, уменьшению их кредитной деятельности и, кроме
того, ведет к повышению процентных ставок, а также к замедлению активности банков на рынке капиталов, что отражается на
общей экономической конъюнктуре. Наоборот, сокращение налогов на доходы банков будет в целом способствует расширению банковских операций путем снижения процентных ставок.
Поэтому налоговое регулирование в рамках банковского законодательства может быть достаточно эффективным для банковской
системы, что подтверждает практика развитых стран Запада в
60—90-х годах.
Налоговое банковское законодательство в западноевропейских
странах подвергается постоянным изменениям, что обусловлено
развитием как самой банковской системы, так и денежно-кредитной и финансовой политикой правительств этих государств.
Особый интерес в этой связи представляют 15 стран, входящие в
Европейский союз. В связи с тем, что был создан Европейский
центральный банк, банковские операции всего Союза проходят
определьное регулирование и достаточно жесткий контроль.
Однако вопросы налогового регулирования банков до настоящего времени остаются еще не решенными. Так, градация налогов
на прибыль коммерческих банков 15 стран — членов Европейского союза составляет в настоящее времят от 10 до 52%. Наиболее
высокая налоговая ставка для коммерческих банков в ФРГ (52,4%),
а самая низкая в Греции (10%)1. Поэтому задача будущего налогового регулирования состоит в том, чтобы с помощью единого
налога на прибыль упорядочить уровень налогов, что позволит
поставить банки на один, общий уровень налогообложения и,
таким образом, конкуренции. Однако это является довольно
трудной задачей, так как уровень развития банковской системы
различается по странам. Так, наиболее развитые и мощные банковские системы существуют в Англии, ФРГ, Франции и Италии,
они аккумулируют и мобилизуют огромные денежные средства.

1 См.: International Tax and Public Finance. 2004. № 4. Аugust. Р. 558.

При этом также надо принять во внимание, что во всех странах
Союза существуют государственные или смешенные банки.
Поэтому выравнивание налогообложения банков является пока еще
серьезной проблемой для наднационального регулирования банковских систем.
Другая проблема, возникшая этой сфере, — это принятие в
Европейский союз в 2004 г. 10 новых членов, включая страны
Восточной Европы и государств Балтии. Основная сложность
заключается в том, что банковские системы этих стран сформировались сравнительно недавно, они уступают 15 странам Союза
по размерам, объему аккумуляции и мобилизации денежных капиталов. Поэтому выравнивание налогообложения банков новых
стран — членов Союза может оказаться довольно сложным и длительным процессом. Все это вызывает определенную озабоченность
как наднациональных органов Европейского союза, так и правительств данных стран. Однако постепенно налогообложение на
прибыль банков должно сближаться. Это также касается и других
налогов на банки, в частности налога на добавленную стоимость.
Банковское законодательство, как правило, предусматривает
также определенные льготы для некоторых типов банков, созданных в рамках государственной или смешанной собственности для
специальных целей социально-экономического развития страны.
Такие банки осуществляют кредитование специальных целевых
проектов в области промышленности, науки и инфраструктуры
(включая строительство дорог, портов, социальных объектов).
Такой метод регулирования путем создания государственной собственности в банковской сфере широко распространен в странах
континентальной Европы (Франции, Италии, Испании, Португалии, Скандинавских странах), а также в крупных развивающихся
странах Азии, например Турции, и Латинской Америки.
Это позволяет государству быстрее и эффективнее решать
проблемы экономического развития путем реализации крупных
инвестиционных проектов национальных масштабов. Кроме того,
наличие государственной собственности в банках дает возможность
осуществлять воздействие на спрос и предложение ссудного капитала, динамику его рынка, процентной ставки.
Важной стороной банковского законодательства является регулирование операций с валютой и ценными бумагами. Практически любое банковское законодательство определяет разрешение
(лицензирование) на проведение валютных операций, включая
нормы поведения на валютных рынках, объемы операций, характер сделок.

В тех странах, где существуют свободная конвертируемая
валюта, свободный спрос и предложение, законы в основном регулируют деятельность коммерческих банков, которые являются
главными приоритетными носителями валютных операций.
В странах с частичной конвертируемостью или неконвертируемой
валютой уполномоченные коммерческие банки концентрируют
валютные операции в своих руках. Таким образом, банковское
законодательное регулирование определяет масштабы валютных
операций, проводимых в банковской сфере.
Другой аспект банковского законодательства — это регулирование операций банков с ценными бумагами, которые являются
важным элементом активных операций. Особенность данного
законодательства заключается в том, что оно определяется видами ценных бумаг, в которые разрешается вкладывать денежные
ресурсы банков. В одних случаях это разрешение касается всех
бумаг, в других — существуют ограничения. Приоритетными для
банков являются государственные ценные бумаги (облигации на
различные сроки). Однако этот приоритет возник после значительных экономических потрясений, т.е. «Великой депрессии»
1929—1933 гг., когда банки, особенно коммерческие, злоупотребляли корпоративными бумагами, проводя крупные спекулятивные операции. Это привело к огромным биржевым потрясениям
как в США, так и в Европе. Поэтому коммерческим и сберегательным банкам было разрешено вкладывать денежные ресурсы
исключительно в государственные ценные бумаги различного
уровня (центрального и местных правительств).
Ограничения действуют и в других развитых странах, но эти
правила более либеральные. Для государства вложения в государственные ценные бумаги выгодны по двум причинам: во-первых,
они уменьшают опасности спекулятивных операций с корпоративными ценными бумагами со стороны всех типов банков;
во-вторых, постоянное приобретение госбумаг банками обеспечивает правительствам непрерывное финансирование госрасходов и покрытие бюджетного дефицита.
Банковское законодательство может быть разделено на две
части: центральное (федеральное) и местное. Главную роль в
регулировании банковской системы выполняют основные законы, принятые центральной исполнительной и законодательной
властью. Дополнительную роль играет местное законодательство,
регулирующее локальную деятельность банков, как основную, так
и второстепенную. В США осуществляется банковское законодательство на уровне штатов по основным параметрам. В Западной