Банковское кредитование

Москва

ИНФРА-М

20А.М. ТАВАСИЕВ
Т.Ю. МАЗУРИНА
В.П. БЫЧКОВ

БАНКОВСКОЕ 

КРЕДИТОВАНИЕ

Под редакцией 

доктора экономических наук, профессора А.М. Тавасиева

2-е издание, переработанное

Рекомендовано 

Учебно-методическим советом СПО 

в качестве учебника для студентов учебных 

заведений, реализующих программу 

среднего профессионального образования 

по специальностям 38.02.06 «Финансы», 

38.02.07 «Банковское дело» 

УЧЕБНИК

Тавасиев А.М.

Банковское кредитование : учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Ма
зурина, В.П. Бычков ; под ред. А.М. Тавасиева. — 2-е изд., перераб. — 
М. : ИНФРА-М, 2020. — 366 с. + Доп. материалы [Электронный 
ресурс; Режим доступа: http://www.znanium.com]. — (Среднее профессиональное образование).

ISBN 978-5-16-014239-5 (print)
ISBN 978-5-16-106899-1 (online)

В книге излагаются самые современные представления о банковском 

кредитовании, комплексно раскрываются все важнейшие теоретические, 
нормативно-правовые, макро- и микроэкономические, финансовые, организационно-управленческие, методические, учетные и иные практические 
вопросы, связанные с налаживанием в российских коммерческих кредитных 
организациях современного и выгодного всем участникам кредитного процесса в целях обеспечения экономического роста и социального прогресса 
России. 

Для студентов учреждений среднего профессионального образования, 

обучающихся по специальностям 38.02.06 «Финансы», 38.02.07 «Банковское 
дело», студентов вузов, руководителей и сотрудников кредитных организаций, работников органов, регулирующих банковскую деятельность, а также 
всех, кто самостоятельно изучает теоретические и практические вопросы, 
связанные с деятельностью банков на рынке кредитов.

УДК 336.77(075.32)

ББК 65.262.2я723

Т13

ISBN 978-5-16-014239-5 (print)
ISBN 978-5-16-106899-1 (online)

© Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., 

Бычков В.П., 2010

© Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., 

Бычков В.П., 2015, с изменениями

А в т о р ы:

А.М. Тавасиев, доктор экономических наук, профессор (предисловие, 

гл. 1–9; п. 10.1; гл. 11–16, 18; контрольные вопросы; приложения, кроме 
указанных ниже; словарь);

Т.Ю. Мазурина, кандидат экономических наук, профессор (п. 4.5, 5.1, 6.4; 

гл. 10; п. 11.1, 11.2; гл. 17; контрольные вопросы; приложения 1, 2 к гл. 4);

В.П. Бычков, кандидат экономических наук, профессор (п. 11.5, 11.7; 

контрольные вопросы; приложения 1, 2 к гл. 11)

Р е ц е н з е н т ы:

Мурычев А.В., доктор экономических наук (Российский союз промыш
ленников и предпринимателей);

кафедра банковского дела Московской финансово-промышленной 

академии

УДК 336.77(075.32)
ББК 65.262.2я723
 
Т13

Материалы, отмеченные знаком 
, 

доступны в электронно-библиотечной системе Znanium.com

Предисловие

В современном мире кредит — это активный и весьма эффектив
ный участник народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни 
производство и обращение общественного продукта. С помощью 
кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая 
стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть 
и отрицательную роль — скрывать перепроизводство товаров, истинное положение должников, способствовать обострению экономических и социальных противоречий.

«Банковская деятельность» — понятие весьма широкое. Но глав
ной в ней является деятельность кредитная — один из важнейших, 
конституирующих само понятие банка признаков (банк — это 
прежде всего и главным образом организация кредитная). Не будет 
преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного 
процесса (наряду с организацией расчетно-платежного обслуживания клиентов) — едва ли не лучший показатель всей вообще работы 
банка и качества его менеджмента.

Налаживание четких и эффективных механизмов кредитного 

процесса исключительно важно как для самих банков, так и для экономики в целом. Создание и отладка указанных механизмов — одна 
из главных задач, стоящих перед всей банковской системой России.

Поэтому можно считать вполне оправданной и практически не
обходимой подготовку учебной книги, целиком посвященной организации кредитного процесса в современных российских банках. 
Это позволяет рассмотреть указанный процесс комплексно, во всех 
его аспектах, в том числе в деталях, подчас определяющих суть дела.

Учебник состоит из 6 частей: I. Банковское кредитование в эко
номике и основы его регулирования (гл. 1 и 2); II. Организация процесса банковского кредитования: общие основы (гл. 3–9); III. Особенности организации отдельных видов краткосрочного и среднесрочного банковского кредитования клиентов (гл. 10 и 11); 
IV. Межбанковское кредитование (гл. 12 и 13); V. Другие кредитные 
операции банков (гл. 14 и 15); VI. Кредитные операции банков: контроль, учет и отчетность (гл. 16–18). В учебник включены контрольные вопросы к главам, словарь важнейших терминов и даны приложения к большинству глав в электронно-библиотечной системе znanium.
com.

В основу книги положены следующие ключевые принципы:

• охват как можно более широкого круга вопросов, связанных с 

банковским кредитным процессом, практически важных как 
для каждой кредитной организации, так и для всей национальной банковской системы и экономики страны в целом;

• анализ каждого вопроса с максимально возможного числа сторон (рассмотрение важных вопросов теории, характеристика и 
оценка обеспеченности законодательной и нормативной базой, 
обобщение и представление прежнего и современного позитивного и негативного опыта российских и зарубежных банков и 
регулирующих банковскую кредитную деятельность органов, 
характеристика банковских технологических процедур, организационных решений, подходы к иным аспектам);
 
• адекватное использование всех возможных источников банковских знаний, в том числе законодательных и иных нормативных 
правовых актов (включая их анализ), вне жесткого следования 
требованиям которых цивилизованное легальное банковское 
дело невозможно представить.
Верное понимание банковского дела формируется за счет трех 
источников: «книжные знания»; информация, содержащаяся в законах, нормативных и иных документах Банка России и других органов, регулирующих банковскую деятельность; реальная практика 
работы самих банков. Причем эти источники должны обогащать, 
дополнять друг друга:
 
• использование реальной банковской практики со всеми ее достижениями и проблемами в качестве конечного критерия истинности любых решений и предлагаемых преобразований;
 
• широкий учет в том числе иностранного опыта, но при этом — 
создание учебника не по банковскому кредитному делу вообще 
(такого, думается, не может быть), а учебника «национального», 
раскрывающего современные особенности организации кредитного процесса именно в российских банках;
 
• отражение в первую очередь не персональной научной позиции 
автора (авторов), а суммы добытых обществом знаний, ценность которых на текущий момент не вызывает сомнений, что 
предполагает использование всего полезного, что имеется в трудах занимающихся данной проблемой специалистов-практиков;
 
• в итоге — создание книги, отвечающей профессиональным, 
практическим запросам читателя.
Учебник адресован нескольким категориям читателей. Во-первых, студентам ссузов и вузов, обучающимся по направлению 
38.00.00 «Экономика» (специализация «Банковское дело») и «Финансы и кредит». Во-вторых, работникам банков, особенно руководителям различных рангов, в том числе имеющим специальную экономико-финансовую подготовку, для самообразования и при получении второго высшего (финансово-банковского) образования. 
В-третьих, работникам органов, регулирующих банковскую деятельность. В-четвертых, аспирантам и докторантам, работающим над 
диссертациями по актуальным проблемам организации и управления 

кредитным делом в отечественных кредитных организациях. Кроме 
того, книгу можно рекомендовать всем интересующимся теорией 
и практикой деятельности банков на рынке кредитов и управления 
ими.
Авторы выражают искреннюю благодарность рецензентам учебника — доктору экономических наук А.В. Мурычеву, первому исполнительному вице-президенту РСПП, сотрудникам кафедры банковского дела Московской финансово-промышленной академии, редакторам Р.С. Андриевской и Л.Е. Мироновой — за помощь при 
подготовке учебника к изданию.
А. ТАВАСИЕВ

Часть I 

БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ  
В ЭКОНОМИКЕ И ОСНОВЫ ЕГО 

РЕГУЛИРОВАНИЯ

Глава 1

КредиТ и КредиТНаЯ деЯТелЬНосТЬ 
БаНКов

1.1.
КредиТ и еГо ролЬ в ЭКоНоМиКе

Возможность и необходимость (потребность) существования та
кого экономического явления, как кредит (кредитные отношения), 
связаны с объективно протекающими в хозяйстве устойчивыми процессами взаимосвязанных кругооборотов и оборотов индивидуальных капиталов (основных и оборотных средств, участвующих в производстве в широком смысле этого слова).

Всякий индивидуальный капитал в процессе своего функциони
рования в норме проходит три последовательные стадии, охватывающие сферы собственно производства и обращения, в единстве составляющие его кругооборот. При этом на каждой стадии капитал 
имеет особую функциональную форму: денежную, производительную, товарную. Более детальное рассмотрение процесса показывает, 
что в действительности капитал (как индивидуальный, так и совокупный общественный) в каждый данный момент одновременно 
(параллельно) пребывает на трех своих стадиях и во всех названных 
функциональных формах в объективно задаваемых пропорциях (оборот), что является обязательным условием непрерывности производства.

Однако это общая картина процесса. При ближайшем рассмот
рении оказывается, что непрерывность процесса производства (движения капитала) органично включает в себя моменты прерывности, 
причем время и продолжительность таких перерывов у каждого индивидуального капитала будут свои. В процессе указанного движения капиталов неизбежно образуются «приливы и отливы» денег и 

иных ресурсов производства, временно увеличиваются или уменьшаются потребности в таких ресурсах, а также изменяются источники их удовлетворения, часть ресурсов временно оказывается не занятой в общем их движении в составе данного индивидуального 
капитала, высвобождается, выходит из оборота до того момента, 
пока ее участие в таком движении снова не станет производственной 
необходимостью.

Так, основные средства производства (средства труда) использу
ются в процессе производства длительное время, а их стоимость переносится (в виде амортизационных отчислений) на стоимость создаваемой с их помощью продукции (услуг, работ) частями и, следовательно, тоже долго. Зарабатываемые таким образом деньги 
постепенно концентрируются в растущих объемах на банковских или 
казначейских счетах соответствующих предприятий и организаций. 
Причем эти деньги, с одной стороны, самим их владельцам пока не 
нужны (используемые в производстве и амортизируемые средства 
труда еще находятся в нормальном состоянии и не нуждаются в замене), с другой, — до определенного момента их пока и недостаточно для полной замены (реновации) изнашивающихся средств труда. 
У разных предприятий и организаций продолжительность эксплуатации основных средств производства, степень их изношенности 
(необходимость реновации) и размеры накопленных амортизационных фондов в каждый текущий момент времени разные. Поэтому в 
любой данный период у одних из них имеются временно свободные 
деньги, которые они готовы были бы предоставить во временное 
распоряжение других хозяйствующих субъектов (чтобы не лежали 
праздно, а работали), а другие, которым необходимо сделать крупные 
единовременные затраты на обновление своих основных средств на 
новой и более дорогой технико-технологической базе, нуждаются в 
привлечении денег со стороны.

Временно свободными у одних предприятий и организаций могут 

оказываться и сами средства труда или предметы труда в их натурально-вещественной форме (машины, техника производственного назначения, сырье и др.). В то же время у других предприятий и организаций может возникнуть потребность не приобретать в собственность дополнительные или новые средства производства для его 
расширения, а взять такие средства производства во временное пользование с тем, чтобы потом, когда минует необходимость или истечет 
договорный срок, их можно было вернуть собственнику (аренда или 
лизинг).

Временно свободные денежные ресурсы образуются также в виде:

• прибыли и ее элементов до их использования по назначению;
• периодически накапливаемых средств для выплаты заработной 

платы;

• суммы взносов в бюджеты до наступления срока их уплаты и т.д.

Неодновременность в движении средств разных субъектов хозяй
ствования, в результате которой у одних возникает возможность и 
потребность временно поделиться свободными ресурсами с другими, а у последних — потребность привлечь ресурсы, связана также с 
такими обстоятельствами, как, например:
• сезонность производства в отдельных отраслях;
• несовпадение времени производства и времени обращения про
дукции разных отраслей;

• несовпадение моментов отгрузки разными предприятиями и 

организациями готовой продукции (оказания услуги, выполнения работы) и моментов получения ими соответствующей выручки;

• разная мера участия предприятий и организаций в экспортно
импортных операциях;

• несовпадение требований к запасам, которыми должен распо
лагать каждый субъект хозяйствования;

• разнонаправленные колебания цен на продукцию тех или иных 

отраслей и др.
В рассматриваемом плане речь может и должна идти не только о 

деньгах. Так, предприятие, чтобы получить необходимые ему сырье, 
материалы, комплектующие и другое и произвести продукцию, 
должно либо оплатить все это заранее за счет своих денежных накоплений или за счет денег, взятых взаймы в банке или иной организации, либо договориться со своими поставщиками о том, чтобы расплатиться с ними после того, как продукция будет произведена и реализована. Точно так же магазин, чтобы приобрести продукцию для 
реализации, должен либо оплатить интересующий его товар по схеме 
предварительной оплаты или внести за него денежный задаток (частичная предварительная оплата), либо получить для той же цели 
деньги в банке или иной организации, либо договориться с поставщиком о получении товара с условием его последующей оплаты. В свою 
очередь магазин может продать такой товар своим покупателям с немедленной оплатой либо с отсрочкой или рассрочкой платежа.

Во всех подобных случаях, представляющих стандартные хозяй
ственные явления, участники экономического оборота дают друг 
другу во временное владение и пользование (или во временное пользование) либо деньги, либо товарно-материальные ценности в виде 
или средств производства, подлежащих производительному потреблению, или предметов потребления, предназначенных для окончательного (личного, непроизводительного) потребления.

При этом часть таких материальных ресурсов представляет собой 

временно свободные ресурсы, в данный момент не участвующие в 
обороте их собственника, передача же другой части ресурсов одним 

экономическим субъектом другому (например, передача одним заводом другому комплектующих изделий, фабрикой магазину — предметов потребления) может означать необходимое продолжение их 
нормального кругооборота.

Во временное использование могут передаваться также работни
ки, определенные имущественные или неимущественные права, 
которые могут быть использованы в производстве и обращении товаров, работ, услуг, включая права, выраженные в ценных бумагах, а также права на технологии и иные результаты интеллектуальной деятельности.

Во всех многообразных процессах указанного рода более или ме
нее активно участвует государство (в лице соответствующих органов 
и организаций), задача которого состоит в том, чтобы с помощью 
доступных ему способов обеспечивать по возможности гладкое, бескризисное развитие общественного производства и исполнение своих социальных функций.

Все это означает, что в современной экономике кредитные отно
шения (кредит) обеспечивают максимально возможную в данных 
условиях развития страны непрерывность общественного производства, а потому и его максимально возможную эффективность. Современное производство невозможно представить без широко развитых кредитных отношений.

Участники любых кредитных операций (сделок) в самом общем 

случае — кредитор и заемщик. Первый дает нечто в кредит (причем 
это нечто может и не принадлежать ему самому на праве собственности), второй берет это в кредит и в установленный срок возвращает его, как правило, с платой за оказанную ему услугу или, расплатившись за полученное, оставляет его у себя. Естественно, чтобы 
такая операция состоялась, нужно желание, интерес обоих участников, а также чтобы интересы сторон совпали, не противоречили друг 
другу, интерес одной стороны не удовлетворялся в ущерб интересу 
другой стороны и чтобы стороны могли и хотели быть предельно 
ответственными1.

Таким образом, кредит в широком смысле слова в решающей сво
ей части означает передачу одним субъектом экономики другому субъекту во временное пользование на возмездных началах какого-либо 
фактора или результата производства, используемого его получателем 
в производительных или личных целях, с последующим получением кредитором надлежащего возмещения от заемщика.

1
Отношениям кредитора и заемщика посвящены многочисленные нормы 
Гражданского кодекса РФ (далее также — ГК РФ или ГК), излагаемые, 
в частности, в ст. 60, 61, 63, 64, 128, 140, 141, 317–327, 382, 384–392, 395, 
404–406, 412, 414–419, 516, 562, 689–701.

Данному понятию кредита в ГК РФ соответствует термин «заем», 

который характеризуется в нем следующим образом (ст. 807–818):
• по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в соб
ственность другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества. 
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или вещей;

• если иное не предусмотрено в законе или договоре займа, то за
имодавец имеет право получить с заемщика проценты на сумму 
займа в размерах и в порядке, определенных в договоре. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер 
определяется существующей в месте жительства заимодавца, 
а если заимодавцем является юридическое лицо — в месте его 
нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования Центрального банка РФ) на день уплаты заемщиком 
долга или его части;

• договор займа предполагается беспроцентным, если в нем пря
мо не предусмотрено иное, в случаях, когда: он заключен между 
гражданами на сумму, не превышающую 50 минимальных размеров оплаты труда, и не связан с предпринимательской деятельностью хотя бы одной из сторон; заемщику передаются не 
деньги, а вещи;

• заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму зай
ма в срок и в порядке, которые предусмотрены в договоре займа. Если иное не предусмотрено в договоре, то беспроцентный 
заем заемщик может вернуть досрочно. Заем, предоставленный 
под проценты, может быть возвращен досрочно с согласия заимодавца. Если иное не предусмотрено в договоре, то сумма 
займа считается возвращенной в момент передачи ее заимодавцу или зачисления соответствующих средств на его банковский 
счет;

• если договор займа заключен с условием использования заем
щиком полученных средств на определенные цели (целевой 
заем), то заемщик обязан обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля использования суммы займа. В случае невыполнения заемщиком условия договора о целевом использовании займа заимодавец вправе потребовать от заемщика 
досрочного возврата займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено в договоре.
Изложенное толкование природы займа требует некоторых уточ
нений. Во-первых, нет оснований считать, что в рамках кредитных 
отношений заемщик получает деньги или вещи в собственность. 

Деньги он не может получить в полную собственность, потому что 
их по определению придется возвращать хозяину (кредитору). Что 
касается вещей, взятых в кредит, то, прежде чем они станут собственностью заемщика, последний еще должен их оплатить, а оплата 
предполагается позднее.

В этой связи можно отметить определенную внутреннюю проти
воречивость ГК РФ. Так, вопреки изложенному тезису о том, будто 
заемщик получает деньги или вещи в собственность, во многих статьях данного Кодекса, посвященных разновидностям аренды (ст. 606, 
632, 650, 656 и др.), проката (ст. 626 и др.), лизинга (ст. 665 и др.), 
представляющим собой виды кредитных отношений, подчеркивается, что, например, арендатор (фактически заемщик) получает от 
арендодателя (фактически кредитора) любые объекты аренды за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Кроме того, в ГК имеется ст. 491 «Сохранение права собственно
сти за продавцом», смысл которой в том, что в договоре купли-продажи может быть предусмотрено, что право собственности на переданный покупателю товар сохраняется за продавцом до оплаты товара или наступления иных обстоятельств (каких именно, никак не 
объяснено), и в этом случае покупатель не вправе до перехода к нему 
права собственности отчуждать товар или распоряжаться им иным 
образом, если иное не предусмотрено в законе или договоре либо не 
вытекает из назначения и свойств товара, а если в срок, предусмотренный в договоре, переданный товар не будет оплачен или не наступят иные обстоятельства, при которых право собственности переходит к покупателю, то продавец вправе потребовать от покупателя возвратить ему товар, если иное не предусмотрено в договоре.

Во-вторых, представленное ранее официальное толкование явля
ется неполным и ограниченным в том смысле, что в соответствии с 
ним речь идет только о деньгах и вещах как объектах, по поводу которых могут возникнуть кредитные отношения, но не упоминаются 
другие возможные объекты кредита, например услуги, работы, права. 
Такое ограничение содержания понятия «кредит» представляется 
необоснованным.

Из изложенного следует, что объектами (предметами) кредита (объ
ектами передачи) могут быть: деньги, а также имеющие, как правило, 
стоимостную (денежную) оценку материальные блага и энергия; 
услуги, работы; права; работники. При этом деньги могут быть предметом кредитных отношений (денежный кредит, кредит в узком 
смысле слова) в следующих стандартных случаях: а) когда они передаются или переводятся одним лицом другому во временное пользование и с условием возврата; б) когда они передаются или переводятся в качестве средств предварительной оплаты товаров, работ, услуг