Страхование

            Страхование



Под редакцией
доктора экономических наук, профессора Ю.Т. Ахвледиани, доктора экономических наук, профессора В.В. Шахова

Пятое издание, переработанное и дополненное

Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Рекомендовано Учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» в качестве учебника для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Рекомендовано Научно-исследовательским институтом образования и науки в качестве учебника для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»







юн ити UNITY
Москва • 2017

УДК 368(075.8) ББК 65.271я73
     С83


Авторы:
Ю.Т. Ахвледиани, Н.Д. Эриашвили, Н.Н. Никулина, О.В. Сараджева, Е.И. Кузнецова, А.П. Архипов, Е.В. Сарафанова, Р.А. Курбанов, А.П. Горелик, М.А. Ельчанинов



Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили, кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники



         Страхование: учебник для студентов, обучающихся по С83 специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. Ю.Т. Ахвледиани, В.В. Шахова. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 519 с.
      I. Ахвледиани, Юлия Тамбиевна.

         ISBN 978-5-238-02322-9
         Агентство CIP РГБ

         В учебнике страхование рассматривается как экономическая категория; проводятся юридические, организационные и финансовые основы страхования; раскрывается содержание страхования и его видов — имущественного, личного, медицинского, гражданской ответственности, внешнеэкономической деятельности; приводятся основы перестрахования, методы управления рисками. Особое внимание уделяется истории и современности страхового дела. Даются основные понятия и словарь терминов, используемых в данной области знания.
         Для студентов и преподавателей экономических специальностей вузов.

ББК 65.271я73

ISBN 978-5-238-02322-9
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТИ-ДАНА, 2005, 2009, 2011, 2012
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания (ФЗ № 94-ФЗ от 21 июля 2005 г.). Воспроизведение всей книги или любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ЮНИТИ-ДАНА», 2009, 2011, 2012

        От авторов




В учебнике в доступной форме и на высоком профессиональном уровне рассмотрены основные вопросы страхового дела: теория и практика управления риском, актуарные расчеты, основы перестрахования и правовые отношения в страховой сфере.
    Отдельные главы посвящены страхованию имущественных интересов предприятий и граждан, сельскохозяйственному страхованию и страхованию гражданской ответственности, медицинскому страхованию.
    Дальнейшее развитие страхования в России невозможно без уточнения его роли в решении социально-экономических задач государства. Наличие устойчивого страхового рынка — существенный компонент любой преуспевающей экономики. Страхование — вид экономической деятельности, непосредственно связанный со снижением или перераспределением рисков между физическими и юридическими лицами (страхователями) и специализированными организациями (страховщиками). Страховщики обеспечивают аккумуляцию страховых взносов и выплаты страхователям в случае нанесения ущерба застрахованной собственности. В современной экономической практике развитых стран резервные фонды страховых компаний — это второй по значимости кредитный ресурс экономики после банковских депозитов. Страхование выступает также непосредственным стимулом деловой активности, обеспечивая организациям различных форм собственности возможность вкладывать в производство те средства, которые пришлось бы направлять на образование собственного резервного фонда для покрытия возможных убытков.
    В учебнике обобщен опыт страхования, анализируются функции, сущность страхового рынка, рассматриваются различные виды страхования, приводятся методологические вопросы актуарных расчетов.
    Нормативная база дается по состоянию на 1 января 2012 г.
    Учебник предназначен для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, руководителей и специалистов страховых компаний, брокеров, андеррайтеров.

    Данное издание учебника, как и ранее вышедшие, посвящается светлой памяти доктора экономических наук, профессора Вячеслава Викторовича Шахова, который внес значительный вклад в развитие страхования в России.



3

    Глава


    Страхование
    как экономическая категория



        Ключевые слова: страхование, страховой случай, страховая услуга, страховщик, функции и принципы страхования, объект страхования, обязательное страхование, добровольное страхование, страховые риски



    В результате изучения данной главы обучающиеся должны
знать:
    • закономерности функционирования страхового рынка на макро- и микроуровне
    • основные понятия — «страхование», «страховая защита», «страховой случай», «страховое событие», «страховой продукт», «страховая услуга» и др.
    • значение страховой защиты и логику ее организации
    • основные особенности ведущих школ и направлений страхового дела
    • экономические и социальные границы функционирования страхования как способа страховой защиты
    • роль страхования в общественно-экономическом развитии страны, региона

уметь:
    • ставить цели, формулировать задачи, связанные с реализацией профессиональных функций
    • отличать и анализировать страховые экономические отношения от нестраховых
    • выявлять проблемы экономического характера в страховом деле
    • определять место конкретной страховой услуги в общей системе классификации
    • анализировать внешнюю и внутреннюю среду страхового рынка, оценивать их влияние на развитие страхования в обществе

владеть:
    • методологией исследования национальной страховой системы
    • методами реализации функций страхования на микро- и макроуровне


4

    • признаками классификации страховых услуг
    • особенностями функционирования и внедрения форм страхования: обязательной и добровольной
    • методами формулирования и реализации стратегий развития страхования на микро- и макроуровне
    • навыками деловых коммуникаций
    • методами планирования профессиональной карьеры в страховом предпринимательстве

1.1.  Предмет, метод и задачи страхования

Страхование (Insurance) представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.
    Страховой случай (Insured Loss) — совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю или застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.
    При страховании обязательно наличие двух сторон — страховщика и страхователя. Страховщики обеспечивают аккумуляцию страховых взносов и выплаты страхователям в случае нанесения ущерба застрахованной собственности. При этом страховые взносы не могут быть рассмотрены как прибыль страховых компаний, так как за счет взносов формируются страховые резервы, из которых выплачиваются страховые возмещения. Для страхового фонда характерна возвратность средств, поскольку число взносов за каждый отрезок времени больше числа выплат. В современной экономической практике развитых стран резервные фонды страховых компаний являются вторым по значимости кредитным ресурсом экономики после банковских депозитов. Страхование служит также стимулом деловой активности, обеспечивая фирмам возможность вкладывать в производство те средства, которые пришлось бы направлять на образование собственного резервного фонда для покрытия возможных убытков. Страхование охватывает финансовые риски (потеря определенной суммы средств), а также чистые риски, возникающие в случае, когда возможны только неблагоприятный и нейтральный варианты событий. В условиях рыночной экономики страхование выступает как средство защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и в то же время как коммерческая деятель

5

ность, приносящая прибыль. Однако по своему содержанию страхование принципиально отличается от финансов и кредита.
   Экономическая категория «страхование» включает в себя образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда средств, его использование для возмещения ущерба и оказания помощи гражданам при наступлении страховых случаев.
   Страхование как экономическая категория характеризуется следующими признаками:
   1)     замкнутые перераспределительные отношения между участниками страхования, связанные с раскладкой суммы ущерба между всеми участниками;
   2)     формирование целевого страхового фонда за счет платежей страхователей и последующих страховых выплат страхователям при наступлении страховых случаев;
   3)     зависимость размера страхового платежа (взноса) от числа участников создания страхового фонда;
   4)     получение прибыли как от самой страховой деятельности, так и от инвестиционной деятельности.
   Особенность страхования, приближающая его к кредитованию, состоит в возвратности средств страхового фонда. Как кредит обеспечивает возвратность средств, так и страхование жизни (например, дожитие застрахованного до определеного срока или его смерть) характеризуются возвратностью средств, поскольку большая часть взносов возвращается, а возврат носит обязательный характер. В отношении других видов страхования выплаты страхового возмещения или обеспечения производятся при наступлении страхового случая и в размерах, оговоренных договором.
   Таким образом, страхование вступает в денежные отношения, закрепляет их юридическими документами, имеет свои характерные черты, обусловленные специфичными признаками: случайным характером наступления страхового случая, определением ущерба в денежном и натуральном выражении, необходимостью преодоления последствий страхового случая и возмещения материального ущерба.
   Переход к рыночной экономике обеспечил новый виток в развитии страхового дела в связи с расширением влияния страховых компаний в различных сферах услуг, ставших альтернативой государственному страхованию. Страховые рынки все больше выполняют роль специализированных кредитных и инвестиционных институтов.
   Широкий спектр интересов у страхователей и большое количество страховых компаний формируют страховой рынок, который реально представляет собой совокупность страхователей, страховщиков, страховых посредников и организаций, образующих страхо

6

вую инфраструктуру (консалтинговые фирмы и т.п.). Важным участником страхового рынка выступают перестраховочные компании, принимающие у страховщиков за определенную плату часть застрахованного риска. Широкая диверсифицированная сеть перестраховочных контрактов значительно повышает надежность страховой компании и снижает риск невыплаты страховой премии. В странах с нестабильной экономикой (например, в России) страховые компании заключают преимущественно перестраховочные контракты с компаниями из стран с более стабильной экономической ситуацией.
   В отдельных случаях крупные коммерческие и государственные организации образуют фонды самострахования, резервируя часть денег на покрытие возможных потерь в будущем. Основным условием целесообразности самострахования служит более низкая для фирмы цена такого решения по сравнению с затратами на традиционные методы страхования.
   Основы страховой деятельности разрабатывают три дисциплины: экономика страхования, страховая математика и страховое право. Экономика страхования исследует способы оптимизации деятельности страховой компании с точки зрения ее резервной и инвестиционной политики. На страховой математике базируются расчеты тарифов, размеры страховых премий, достаточности страховых резервов и пр. Страховое право регламентирует отношения между страховщиком и страхователем, а также все остальные взаимоотношения на страховом рынке.
   Специфичность страхования как экономической категории выражается в:
   •  случайном характере наступления определенного события (страхового случая) и величины причиненного ущерба от этого случая;
   •  вероятностной оценке возможного ущерба и расчете страховых тарифов, с помощью которых формируются страховые фонды;
   •  неравномерной раскладке величины страховых взносов (платежей, премий) между заинтересованными лицами;
   •  частичном возврате страхователям поступивших в фонд страховщика взносов (нерисковые виды страхования).
   Основополагающий принцип организации страхового дела — тяготение страхования к концентрации средств страхового фонда. Основные функции, присущие страхованию, — рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная. Главной является рисковая функция, поскольку наличие риска способствует возникновению страховых отношений. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий. Предупредительная функция направлена на фи


7

нансирование за счет части средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении по договорам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм. Сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может выполнять и сберегательную функцию. Контрольная функция страхования заключена в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше трех специфических функций и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с контрольной функцией на основании законодательных и инструктивных документов осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций. В настоящее время широкое развитие получили социальное страхование и пенсионное обеспечение, нацеленные на страховую защиту рабочих, служащих на случай болезни, потери трудоспособности (в том числе по возрасту), потери кормильца, наступления смерти и т.д. Забота государства о возмещении потерь в доходах трудоспособных граждан порождает целесообразность страхового метода формирования и использования страхового фонда социального страхования и пенсионного фонда. В данном случае страховой метод обусловлен имущественной обособленностью предприятий и организаций и необходимостью соизмерения степени участия соответствующих отраслей народного хозяйства и непроизводственной сферы в проведении социального страхования.

1.2. Классификация в страховании

Страхование классифицируется по объектам страхования и по роду опасностей. Страхование по объектам общепринято и делится на страхование по отраслям, подотраслям и видам. Страхование по роду опасностей применяется только в имущественном страховании. Вид страхования представляет собой страхование однородных объектов от характерных для них опасностей по соответствующим тарифным ставкам.
   По форме собственности страховые организации подразделяются на государственные и негосударственные, реализующие свои услуги на внутреннем, внешнем и смешанном рынках в сфере обязательного и добровольного страхования.


8

   По формам организации страхование бывает:
   •  государственным, когда в качестве страховщика выступает государство;
   •  акционерным, где страховщиком выступает частный капитал в виде различных обществ с уставным капиталом (акции, ценные бумаги), принадлежащим физическим лицам;
   •  взаимным (общество взаимного страхования), когда негосударственные организационные формы создаются физическими или юридическими лицами на долевой основе и не с коммерческой целью, а в целях страховой защиты своих имущественных интересов;
   •  медицинским. Данная организационная форма страховой деятельности предназначена для социальной защиты населения.
   В зависимости от объектов страхования различают следующие отрасли личного страхования.
   1.  Страхование жизни:
   •  смешанное, или связанное, страхование жизни;
   •  страхование дополнительной пенсии;
   •  страхование «на дожитие»;
   •  страхование «аннуитет»;
   •  страхование на случай утраты трудоспособности и на случай смерти;
   •  страхование детей и престарелых родителей;
   •  свадебное страхование (к бракосочетанию);
   •  страхование женщин на случай родов;
   •  репродуктивное страхование женщин (страховая защита женщин при осложнении органов, обеспечивающих выполнение детородной функции);
   •  страхование капитализации пенсий;
   •  страхование на случай заболевания СПИДом (вирусом иммунодефицита) и венерическими болезнями;
   •  страхование беременности;
   •  страхование от алкоголизма и разводов;
   •  страхование от непредвиденных обстоятельств;
   •  страхование от преступных действий третьих лиц;
   •  страхование инвестиционных вложений;
   •  страхование воспитанников детских интернатных учреждений (от 1 года до 16 лет) и др.
   Страхование жизни представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам:
   •  на дожитие застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста;
   •  в случае смерти застрахованного;

9

    • пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение застрахованным определенного возраста, смерть кормильца, постоянная утрата трудоспособности, текущие выплаты (аннуитеты) в период действия договора страхования и др.), при этом формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок производятся с помощью актуарных методов по таблицам смертности и нормам доходности инвестиций временно свободных средств резервов по страхованию жизни.
    Договоры страхования жизни заключаются на срок не менее одного года.
    2. Страхование от несчастных случаев и болезней:
    • страхование туристов и путешественников;
    • страхование спортсменов;
    • страхование детей и школьников;
    • страхование на случай болезни (до 4 месяцев);
    • групповое страхование туристов от несчастных случаев;
    • страхование от несчастных случаев на охоте;
    • групповое страхование от болезней;
    • страхование расходов на случай определенного заболевания или заражения (например, африканской малярией);
    • страхование потери дохода при болезни и др.
    Страхование от несчастных случаев и болезней представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных наступлением страхового случая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат).
    В объем ответственности страховщика по договорам страхования от несчастных случаев и болезней включаются обязанности произвести обусловленную договором страхования или законом страховую выплату при:
    —  нанесении вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случая или болезни;
    —  наступлении смерти застрахованного в результате несчастного случая или болезни;
    —  утрате (постоянной или временной) трудоспособности (общей или профессиональной) в результате несчастного случая и болезни, за исключением видов страхования, относящихся к медицинскому страхованию.
    3. Медицинское страхование:
    • страхование общих медицинских расходов;

10