Теневая экономика


Н.П. Купрещенко





                ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА





юнити

UNITY

Н.П. Купрещенко





            Теневая экономика


Рекомендовано Учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности «Юриспруденция»

Рекомендовано Научно-исследовательским институтом образования и науки в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности «Юриспруденция»


Соответствует Федеральным государственным образовательным стандартам третьего поколения









юнити
UNITY
Закон и право • Москва • 2017

УДК 343.37(075.8)
ББК 65.209.1я73
     К92



Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор В. Ф. Гапоненко доктор юридических наук, профессор А.А. Магомедов





Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники




      Купрещенко, Николай Пиманович.
К92 Теневая экономика: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.П. Купрещенко. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2017. — 199 с.

         ISBN 978-5-238-02466-0

         Агентство CIP РГБ

         Рассмотрен комплекс малоизученных, но актуальных вопросов теневой экономики, важных для работников правоохранительных органов, таких как сущность и структура теневой экономики, формы проявления теневых процессов в предпринимательстве, криминальная инфраструктура теневых процессов.
         Для курсантов и слушателей факультетов экономической безопасности, студентов, изучающих дисциплину «Теневая экономика». Может быть полезным всем интересующимся проблемами современной теневой экономики.


ББК 65.209.1я73


ISBN 978-5-238-02466-0

© ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТИ-ДАНА, 2013
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания (ФЗ № 94-ФЗ от 21 июля 2005 г.).
Воспроизведение всей книги или любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ЮНИТИ-ДАНА», 2013

ВВЕДЕНИЕ
   Современное социально-экономическое положение Российской Федерации определяет крайнюю актуальность постоянной государственной деятельности по борьбе с теневыми процессами. Необходимо отметить, что только в системе обеспечения экономической безопасности создаются условия и формируются механизмы противодействия экономическим угрозам, включая угрозы и со стороны теневой экономики. Это обусловлено тем, что в настоящее время теневая экономика приобрела новые очертания, в результате сложилась система криминальной теневой экономики.
   Исходя из сложившейся в российской экономике теневой сферы со всеми присущими признаками криминальной экономики, усиления угроз экономической безопасности, правоохранительными органами России и международными организациями ведется работа по противодействию экономической преступности. Однако, как показала практика, в борьбе с экономической преступностью, составляющей базу криминальной теневой экономики, отсутствует достаточно обоснованное методическое и аналитическое обеспечение деятельности правоохранительных органов, особенно в области оценки теневой экономики.
   Знания, полученные при изучении данного курса, позволят своевременно выявлять теневые процессы в российской экономике, проводить оперативно-профилактические мероприятия по борьбе с экономической преступностью, эффективно противодействовать теневой экономике, обеспечивать экономическую безопасность страны и тем самым способствовать росту валового внутреннего продукта (ВВП) и повышению уровня жизни населения России.
   Основные цели учебного пособия:
      1) ознакомление с основными подходами к определению понятия «теневая экономика», с экономическим содержанием теневой экономики, представляющей противоправные, не учтенные государством виды экономической деятельности, включающие производство, распределение, обмен и потребление товаров и услуг, а также производные от нее социально-экономические отношения между гражданами, социальными группами и обществом в целом;
      2) обучение методам оценки масштабов теневой экономики, включая прямые методы (опросы, выборочные обследования, налоговые проверки), косвенные методы

3

          (метод расхождений, ресурсный метод, монетарные методы);
       3) практический навык определения методов расчета теневой экономики;
       4) определение места и роли МВД России в сфере борьбы с преступлениями экономической направленности.
    В результате изучения курса студент должен
    знать:
       1) основные экономические категории и понятия дисциплины;
       2) основные факторы развития неформальной, криминальной и теневой экономики;
       3) проблемы исследования «теневого» сектора экономики России;
       4) источники и пути криминализации экономики в области налогообложения и меры их предотвращения;
       5) новые виды экономических преступлений, тесно связанные с налоговыми преступлениями.
    Студент должен
    уметь:
       1) определять сегменты рыночной экономики в зависимости от стадии воспроизводственного цикла некриминальной и криминальной теневой экономики: противоправное производство и сокрытие от государственного учета распределения доходов; противоправный экономический обмен и противоправное потребление;
       2) выявлять системное влияние криминальной теневой экономики на состояние экономической безопасности и социально-экономическое развитие государства, включая такие наиболее опасные явления, как коррупция, профессиональная преступность, незаконный вывоз капитала;
       3) определять стратегические и тактические цели, задачи борьбы с теневыми процессами в России;
       4) владеть методами определения и учета, расчета теневой экономики;
       5) предвидеть тенденции и последствия теневых процессов;
       6) дать оценку тенденциям налоговой политики с позиции критериев и экономико-правового содержания;
       7) анализировать масштабы и факторы динамики прогрессирующих теневых процессов в России и за рубежом.

Глава 1

СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА
ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
После изучения главы 1 студент будет
   знать:
      •  терминологическую сущность понятия «теневая экономика»;
      •  концептуальные подходы к определению теневой экономики в России;
      •  научно обоснованную концепцию источников формирования, основные группы неформальных видов деятельности;
      •  критерии типологизации теневой экономики;
   уметь:
      •  грамотно излагать мнения ученых в вопросе изучения явления «теневая экономика»;
      •  формулировать основные признаки нелегальной деятельности и нетрудовых доходов;
      •  характеризовать факторы воздействия неконтролируемой экономики на формирование социально-экономической политики страны;
      •  определять целесообразность отдельных методов обеспечения экономической безопасности РФ;
      •  различать систему источников теневых операций в сфере легальной экономики;
   владеть:
      •  положениями, определяющими оценку скрытой (неформальной) экономики;
      •  системным подходом к анализу факторов криминальной экономики в России;
      •  методологическими основами незаконных видов деятельности в системе экономической безопасности РФ.

        1.1. Основные подходы к определению понятия
        «теневая экономика»

Теневая экономика (от англ. shadow economy) — это не просто сложное социально-экономическое явление, охватывающее всю систему общественных экономических структур, экономических отношений

5

общества, прежде всего, это неконтролируемый обществом сектор общественного расширенного воспроизводства в процессе производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг и предпринимательских способностей, скрываемых от органов государственного управления и контроля экономических отношений между хозяйствующими субъектами по использованию государственной, корпоративной, криминально нажитой собственности в целях извлечения сверхдоходов для удовлетворения личных и групповых потребностей ограниченной части населения страны. Теневая экономика тесно связана и переплетается с легальной экономикой и является его составной частью. Дельцы теневой экономики пользуются в своей деятельности «услугами» государства, его материально-вещественным фактором, рабочей силой, не вступая в экономические отношения с государством как субъектом хозяйствования.
    Теневая экономика — сложный процесс. Пока не удалось выработать четкие и общепризнанные критерии трактовки теневой экономики. Для ее определения используется широкий и разноплановый спектр характеристик: «подпольная», «вторая», «неучтенная», «деструктивная», «нерегламен-тированная», «криминальная», «фиктивная», «негосударственная», «частнорыночная», «дефективная», «параллельная», «черная», «серая», «неформальная», «нелегальная», «незаконная» — это далеко не исчерпывающий перечень ее дефиниций.

Методологические подходы периода административно-командной системы
    Несмотря на то, что теневая экономика не есть новое явление, должный интерес к ее феномену экономисты стали проявлять лишь в конце XX в. Так, в 1977 г. американский экономист П.М. Гутман опубликовал одну из первых работ в этой области — статью «Подпольная экономика»¹, в которой настаивает, что неучтенной экономической деятельностью более нельзя пренебрегать. Сегодня западными специалистами общепризнано, что теневая экономика не просто составляет ощутимую часть легальной хозяйственной деятельности, но и постоянно неуклонно растет. Американский экономист В. Танзи определяет теневую экономику как «часть валового национального продукта, которая из-за отсутствия в отчетности и/или занижения ее величины не отражена в официальной статистике»². Это признали и в России, считая, что важнейшим фактором дестабилиза

¹ Gutmann P. The Subterranean Economy // Financial Analysis Journal. 1977. Vol. 33.

² Tanzi V. The Underground Economy in the United States and Abroad. Lexington, Mass.: Heath, 1982.

6

ции экономической и социальной жизни стали теневая и криминальная экономика.
    В нашей стране первые публикации по проблемам теневой экономики появились в самом начале 1980-х годов. В 1980 г. академик Т.И. Заславская отметила, что игнорировать теневую экономику нельзя, результаты ее скрытого функционирования снижают действенность планового регулирования, распределения и потребления. Происходит скрытое перераспределение доходов между социальными группами, подчас наносящее заметный ущерб общегосударственным интересам¹. Подобный вывод был сделан и Т.И. Корягиной при разработке темы по проблемам теневой экономики в НИЭИ при Госплане СССР в конце 1980 г. Под теневой экономикой она понимала в основном производство товаров и оказание услуг населению за плату, не фиксируемые в официальной статистике². В данном определении в теневую экономику включается производство товаров и оказание услуг только для населения. Четкие границы теневой экономики не устанавливаются.
    Теневую экономику определяют и как не регистрируемую в органах государственного управления и не регулируемую трудовую деятельность. Теневая экономика определялась и как противоправные, скрытые от учета госорганами виды экономической деятельности³.
    С.Д. Головнин и АН. Шохин определили теневую экономику как представляющую собой совокупность неучтенных, нерегламентированных и противоправных видов экономической деятельности⁴. Подобный подход исключает из определения важные компоненты теневой экономики, поскольку понятие «экономика» не может ограничиваться лишь совокупностью видов экономической деятельности. Во многих определениях превалирует законодательно-правовой аспект. В то же время явление «теневая экономика» не может быть сведено лишь к уголовно-правовым, гражданско-правовым и хозяйственно-правовым оценкам. Не отрицая значимость таких подходов, следует отметить их второстепенность в раскрытии сущностной стороны изучаемого явления, поскольку их назначение состоит в осуществлении регулирования экономических процессов, направления их в сторону экономико-социальных целей общества.

¹ ЭКО. 1980. № 3. С. 30.

² Корягина Т. Теневая экономика в СССР: анализ, оценки, прогнозы // Вопросы экономики. 1990. № 3. С. 111.

³ Козлов Ю. Теневая экономика и преступность // Вопросы экономики. 1990. № 3. С. 120.

⁴ Головнин С., Шохин А. Теневая экономика: за реализм оценок // Коммунист. 1990. № 1. С. 52.

7

   С позиций политико-экономического подхода определил теневую экономику как сложную совокупность разнородных производственных отношений и как сектор производства О.В. Осипенко¹. Однако раскрыть содержание переплетения сложной совокупности ему не удалось. Рассматривая теневую экономику как сектор производства, автор отторг сферы распределения, обмена и потребления. С.Д. Головнину удалось определить теневую экономику как фактически не контролируемое обществом производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей и услуг². Однако упущение автором системы экономических отношений приводит к однобокому подходу.
   Знак равенства между теневой экономикой и незаконным бизнесом ставит А.А. Крылов и расшифровывает, что это специально созданная, подпольная, способная к расширенному воспроизводству, относительно самостоятельная экономическая структура, которая имеет разветвленные связи внутри себя и с народнохозяйственной системой³. Он сужает сферу теневой экономики, ограничившись лишь одним элементом («незаконным бизнесом») и абстрагируясь от наличия других существующих соответствующих экономических отношений.
   По мнению В.О. Исправникова, теневая экономика — это экономика, функционирующая вне правового поля. Ее ключевым признаком можно считать уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации. При этом основную функцию средства платежа выполняют наличные деньги, в том числе иностранная валюта, а распространенным методом реализации подобных отношений выступает насилие над «субъектами сделок или угроза его применения»⁴.
   В качестве теневой экономики П.А. Ореховский рассматривают сферу не регистрируемых официальными государственными органами сделок. Теневая экономика представляет собой определенную аномалию: ее конституционный признак — отсутствие регистрации сделок — однозначно выражает выпадение из принятых рамок правового и административного регулирования. У теневой экономики

¹ Осипенко О.В. «Теневая экономика»: попытка политико-экономического анализа // Экономические науки. 1989. № 8. С. 45—48.

² Головнин С.Д. О классификации явлений теневой экономики // Вестник Московского государственного института. Сер.6. Экономика. 1990. № 1. С. 40.

³ Крылов А.А. О теневой экономике без эмоций // Социалистический труд. 1990. № 2. С. 65.

⁴ Исправников В.О. Теневая экономика // Российский экономический журнал. 1996. № 8. С. 14.

8

должны быть свои механизмы регулирования, пусть и не абсолютно автономные, поскольку их невозможно целиком изолировать от воздействия официальных институтов и установленных ими норм хозяйствования¹.
   Существовал еще один методологический подход. К теневой экономике относились «деструктивный характер деятельности», «нанесение вреда обществу и его членам» и т.д., т.е. исходным критерием отнесения или не отнесения различных видов деятельности к теневой экономике был ее общественно полезный характер. К теневой экономике также относились «незаработанные» доходы (нетрудовые доходы)². Однако и в этом подходе есть изъяны — они связаны с таким понятием, как «получение нетрудовых доходов». В условиях рынка нет понятия «нетрудовые доходы», поэтому имеет смысл относить к теневой экономике «противоправные», «криминальные» и т.п. доходы.
   Современные методологические подходы. Все эти определения теневой экономики и методологические подходы относятся к периоду административно-командной системы с жестким централизованным планированием экономики. В дальнейшем понятие «теневая экономика» рассматривалось с позиций рыночных отношений. Например, в первые годы экономических реформ в России В.М. Есипов рассматривал теневую экономику как «неконтролируемое обществом производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег, услуг, скрываемое от органов государственного управления, общественности, социальноэкономические отношения между отдельными гражданами, социальными группами по использованию государственной собственности в корыстных, личных или групповых интересах. Теневая экономика включает в себя все неучтенные, нерегламентированные, отличные от изложенных в нормативных документах и правилах хозяйствования виды экономической деятельности»³.
   В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики так и не сформулировано. Многообразие позиций обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.

¹ Ореховский П.А. Статистические показатели и теневая экономика // Российский экономический журнал. 1996. № 4. С. 77.

² Улыбин К.А. Теневая экономика. М.: Экономика, 1991. С.12—13.

³ Есипов В.М. Рыночная экономика. Словарь / Под общ. ред. Г.Я. Кипермана. М.: Республика, 1993. С. 435—436.

9