Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
И КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, 
НЕБАНКОВСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

А.А. КАЗИМАГОМЕДОВ

Москва
ИНФРА-М
2018

УЧЕБНИК

Рекомендовано Учебно-методическим советом СПО 
в качестве учебника для студентов учебных заведений, 
реализующих программу среднего профессионального 
образования по специальности 38.02.07 «Банковское дело»  

УДК 336(075.32)
ББК 65.262я723
 
К14

Казимагомедов А.А.
К14  
Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций : учебник / 
А.А. Казимагомедов. – М. : ИНФРА-М, 2018. – 502 с. + Доп. материалы 
[Электронный ресурс; Режим доступа: http://www.znanium.com]. — 
(Среднее профессиональное образование).

ISBN 978-5-16-013890-9 (print)
ISBN 978-5-16-106929-5 (online)
В учебнике комплексно освещаются вопросы теории и практики банковского дела, подробно рассматривается деятельность центрального 
и коммерческого банков, небанковских организаций. Учебный материал основан на российском и зарубежном опыте. Также приводятся контрольные и тестовые задания, учтены последние изменения и дополнения 
в нормативные правовые акты, регулирующие деятельность банковских 
и небанковских организаций.
Для студентов учреждений среднего профессионального образования, 
обучающихся по специальности 38.02.07 «Банковское дело», а также студентов экономических вузов, слушателей послевузовского обучения, сотрудников банков и небанковских организаций.
УДК 336(075.32)
ББК 65.262я723

Р е ц е н з е н т ы:
Алиев Б.Х. — доктор экономических наук, профессор, заведующий 
кафедрой «Налоги, денежное обращение и кредит» Дагестанского государственного университета;
Дохолян С.В. — доктор экономических наук, профессор, директор 
Института социально-экономических исследований Дагестанского 
научного центра РАН;
Арслаханова З.А. — доктор экономических наук, профессор, заведующая кафедрой «Финансы и кредит» Чеченского государственного 
университета

А в т о р:
Казимагомедов Абдулла Аседуллаевич — доктор экономических наук, 
профессор, профессор кафедры «Налоги, денежное обращение и кредит» экономического факультета Дагестанского государственного 
университета

ISBN 978-5-16-013890-9 (print)
ISBN 978-5-16-106929-5 (online)

Материалы, отмеченные знаком 
, 
доступны в электронно-библиотечной системе Znanium.com

© Казимагомедов А.А., 2017

Принятые сокращения

АПК РФ — Арбитражный процессуальный кодекс Российской 
Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012
Банк России, ЦБ РФ — Центральный банк Российской Федерации
БКИ — бюро кредитных историй
ВВП — валовой внутренний продукт
ГК РФ — Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 
первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301; часть 
вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ // СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410; часть 
третья от 26.11.2001 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 2001. № 49. Ст. 4552; 
часть четвертая от 18.12.2006 № 230-ФЗ // СЗ РФ. 2006. № 52. Ч. 1. 
Ст. 5496
Государственная Дума — Государственная Дума Федерального 
Собрания Российской Федерации
ГЭП — разрыв активов и обязательств банка по срокам
ЕС — Европейский союз
ЕСЦБ — Европейская система центральных банков
ЕЦБ — Европейский центральный банк
Закон о банках и банковской деятельности — Федеральный закон 
от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // 
СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492
Закон о Банке России — Федеральный закон от 10.07.2002 
№ 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке 
России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790
Закон о валютном регулировании и валютном контроле — Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859
Закон о кредитных историях — Федеральный закон от 30.12.2004 
№ 218-ФЗ «О кредитных историях» // СЗ РФ. 2005. № 1. Ч. 1. Ст. 44
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика
Конституция РФ — Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 // СЗ РФ. 2009. № 4. 
Ст. 445
корсчет — корреспондентский счет
МБК — межбанковский кредит
МВФ — Международный валютный фонд
Минобороны России — Министерство обороны Российской Федерации

Минфин России — Министерство финансов Российской Федерации
ММВБ — Московская межбанковская валютная биржа
МФО — микрофинансовая организация
НБО — небанковская организация
НДС — налог на добавленную стоимость
НК РФ — Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 
первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 
часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340
ОАО — открытое акционерное общество
ОЭСР — Организация экономического сотрудничества и развития
ПИФ — паевой инвестиционный фонд
положение ЦБ РФ о правилах осуществления перевода денежных 
средств — положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» // Вестник Банка 
России. 2012. № 34
РЕПО — от англ. repo — repurchase agreement 
РКЦ — расчетно-кассовый центр
РСФСР — Российская Советская Федеративная Социалистическая Республика
РФ — Российская Федерация
СЗ РФ — Собрание законодательства Российской Федерации
СНГ — Союз Независимых Государств
СССР — Союз Советских Социалистических Республик
ЦККИ — центральный каталог кредитных историй

Предисловие

Как известно, банковская система любой страны — это «кровеносные» сосуды ее экономики. Как и в других странах, в рыночных 
условиях современная банковская система России включает Банк 
России, коммерческие банки и НБО.
Целью изучения учебной дисциплины «Банковское дело» является теоретическое и практическое ознакомление студентов с основами банковского дела в Российской Федерации, получение ими совокупности знаний о характере современной банковской системы, 
о деятельности центрального, коммерческого банков и НБО как ее 
основных звеньев.
Освоение содержания учебной дисциплины «Банковское дело» 
позволит будущим специалистам:
знать
 
• основные нормативные правовые акты, определяющие деятельность банковской системы Российской Федерации и ее отдельных звеньев;
 
• принципы, организацию и содержание деятельности кредитных 
организаций, современные тенденции в развитии банковского 
бизнеса, в содержании банковских продуктов и услуг, в системе 
управления банком;
 
• природу финансового посредничества и роль банков в этих 
процессах, структуру финансового сектора, функции кредитнофинансовых институтов, роль ЦБ РФ и основные инструменты 
денежно-кредитной политики;
уметь
 
• использовать полученные знания при решении конкретных 
задач банковской практики;
 
• выполнять основные операции и сделки, вытекающие из статуса 
банка;
 
• формировать рекомендации по основным направлениям деятельности банка;
 
• анализировать критические ситуации в операционной деятельности коммерческого банка и принимать решения для их устранения;
 
• правильно оценивать и анализировать ситуации при совершении сделок в денежно-кредитных и фондовых рынках;
владеть
 
• навыками творческого подхода в процессе осуществления банковских операций, анализа и интерпретации финансовой, бух

галтерской и иной информации для оценки кредитоспособности 
клиента для принятия управленческих решений;
 
• навыками оценки основных индикаторов эффективной деятельности банка.
Предлагаемый учебный материал состоит из трех разделов: 
в первом разделе раскрывается организация деятельности центрального банка, второй раздел посвящен организации деятельности 
коммерческого банка и третий раздел охватывает деятельность 
НБО.
Новизна учебника заключается в том, что он, по сути, является 
первым отечественным изданием, в котором в полном соответствии 
с ГОСТ, учебно-методическим комплексом раскрыта совокупность 
как теории, так и практики совершения операций и оказания услуг 
Банком России, коммерческими банками и НБО клиентам. 

РАЗДЕЛ 1. 
ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА 
РОССИИ

Глава 1. 
ЭВОЛЮЦИЯ, ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ 
И ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА 
БАНКА РОССИИ

1.1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 
БАНКА РОССИИ

В основе развития центральных банков лежат частные коммерческие банки, получившие право на эмиссионную деятельность 
во второй половине XVII в. Первым считается Риксбанк — Банк 
Швеции, основанный в 1668 г. Банк Англии был образован немногим позже в 1694 г., а Банк Франции — в 1800 г.
История развития Государственного банка России начинается 
12 июня (31 мая по старому стилю) 1860 г., когда был учрежден 
Государственный банк Российской империи. В 1897 г. Государственный банк наделяется статусом эмиссионного центра с правом 
эмиссии наличных денег в обращение.
С 1917 г. начинается советский период развития Государственного банка России:
— 1918 г. — переименование Государственного банка в Народный банк РСФСР;
— 1920 г. — ликвидация Народного банка РСФСР;
— 1921 г. — образование Государственного банка РСФСР;
— 1923 г. — реорганизация Государственного банка РСФСР 
в Государственный банк СССР;
— 1922–1924 гг. — становление Государственного банка СССР 
как эмиссионного центра;
— 1927 г. — передача Государственному банку СССР полномочий руководства банковской (кредитной) системой;
— 1928 г. — начало монополии Государственного банка СССР 
на краткосрочное кредитование народного хозяйства;

— 1930–1932 гг. — придание Государственному банку СССР 
статуса единого центра кредитования, расчетных и кассовых операций.
С начала 1990-х гг. начинается деятельность современного 
Банка России:
— 1990 г. — создание Центрального банка РСФСР (параллельно с Государственным банком СССР);
— 1991 г. — упразднение Государственного банка СССР, передача его полномочий Центральному банку РСФСР (Банку России);
— в ноябре 1991 г. Верховный Совет РСФСР объявил Центральный банк единственным на территории страны органом государственного денежно-кредитного и валютного регулирования 
экономики1.
В Российской Федерации имущество Банка России является федеральной собственностью. Банк России владеет, пользуется и распоряжается имуществом, включая золотовалютные резервы страны. 
Изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России 
без его согласия не допускается, если иное не предусмотрено федеральным законом. Государство не отвечает по обязательствам Банка 
России, а Банк России — по обязательствам государства, если они 
не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральным законом. Свои расходы Банк России осуществляет за счет собственных доходов.
В настоящее время статус, задачи, функции, полномочия, 
принципы организации и деятельности Банка России определяются 
Конституцией РФ, ГК РФ и Законом о Банке России. В соответствии со ст. 71 Конституции РФ Банк России относится к федеральной экономической службе и находится в ведении Российской 
Федерации. Часть 1 ст. 75 Конституции РФ гласит, что денежная 
эмиссия осуществляется исключительно ЦБ РФ, а в ч. 2 этой статьи 
определяется основная функция Банка России — защита и обеспечение устойчивости рубля. Эту функцию он осуществляет независимо от других органов исполнительной власти. Более детально 
данный вопрос освещается в Законе о Банке России.
Вопросы правового регулирования деятельности Банка России 
затрагиваются в ряде других федеральных законов. В частности, 
взаимоотношения Банка России и коммерческих банков регламентируются Законом о банках и банковской деятельности и Законом 
о валютном регулировании и валютном контроле. В составе пра
1 
См.: Казимагомедов А.А., Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного 
регулирования. М.: Финансы и статистика, 2001. С. 5–6.

вового регулирования деятельности Банка России выделяются как 
собственно федеральные законы, так и международные договоры 
России, а также нормативные акты самого ЦБ РФ, конкретизирующие правовые нормы, содержащиеся в федеральных законах.
Согласно Конституции РФ к органам государственной власти 
относятся: законодательная, исполнительная и судебная. В перечне органов государственной власти Банк России не значится. 
В связи с этим в правовом отношении статус (положение) Банка 
России пока не определен в полной мере. Общая характеристика 
института центрального банка экономистами сводится к тому, что 
это независимый государственный орган. Иными словами, центральный банк — это государственный орган, структура которого 
обособляется от остальных государственных органов, и следовательно, у него есть возможность использовать собственную власть 
независимо от других государственных органов.
Независимость Банка России состоит в следующем:
— в самостоятельном назначении председателя ЦБ РФ;
— в установлении сроков пребывания в должности управляющего и членов правления ЦБ РФ. Председатель Банка России 
назначается Государственной Думой на четыре года;
— во взаимоотношениях между Банком России и Правительством РФ, законодательной ответственностью ЦБ РФ. Его независимость определяется возможностью Правительства РФ, Минфина 
России участвовать в управлении и принятии решений, а также 
тем, в какой степени деятельность ЦБ РФ регулируется Конституцией РФ, Законом о Банке России, другими правовыми актами. 
Банк России подотчетен Государственной Думе;
— в разработке и реализации денежно-кредитной политики 
страны с Правительством РФ и публикации совместных заявлений 
после рассмотрения и принятия соответствующего решения Государственной Думой;
— в целях политики, установленных законом. Чем больше 
целей с конфликтностью указано в законах, регулирующих деятельность Банка России, тем менее он независим;
— в прямых указаниях государственных органов власти. Речь 
идет о том, имеют ли право исполнительные или законодательные 
органы контролировать баланс ЦБ РФ. Главный орган управления 
Банка России — это совет директоров, который самостоятельно 
определяет доходы и расходы на текущий год, утверждаемые Национальным банковским советом;
— в ограничении кредитов, предоставляемых Правительству РФ. 
Чем более ограничено его прямое кредитование, тем более он неза

висим. Законом о Банке России запрещены кредитование Правительства РФ для финансирования дефицита государственного бюджета, а также покупка государственных ценных бумаг за исключением случаев, когда это разрешается законом.
Следует заметить, что первые пять критериев можно отнести 
к показателям политической независимости Банка России, тогда как 
последние два характеризуют его экономическую независимость. 
Не все центральные банки развитых стран обладают одновременно 
политической и экономической независимостью. К таким банкам 
относятся центральные банки Канады, Нидерландов, Швейцарии, 
США, Германии, а центральные банки Франции, Англии, Японии 
зависят от правительств либо политически, либо экономически 
и не являются полностью независимыми центральными банками.

1.2. ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ, ФУНКЦИИ И ОПЕРАЦИИ БАНКА РОССИИ

Согласно Закону о Банке России целями его деятельности являются:
— защита и обеспечение устойчивости российского рубля;
— развитие и укрепление банковской системы страны;
— обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы;
— развитие и обеспечение стабильности денежно-кредитного 
и фондового рынка страны.
Исходя из целей, задачи ЦБ РФ решаются по по отношению к 
следующему:
— экономике страны;
— Правительству РФ;
— коммерческим банкам и НБО.
Первое направление связано с обеспечением субъектов хозяйства необходимыми денежными средствами, достаточными для 
завершения производства товаров, работ и оказания услуг. Обладая 
монопольным правом эмиссии денег, храня золотовалютные резервы страны, ЦБ РФ должен эмитировать такую денежную массу, 
которая была бы не только достаточной для производства товаров, 
выполнения работ, оказания услуг, но и обеспечивала стабильность 
рубля во внутреннем и внешнем денежном рынке.
Второе направление отвечает за предоставление Правительству РФ необходимой денежной помощи в реализации социально-экономических программ, размещение государственных 
ценных бумаг.

Третье направление состоит в том, что ЦБ РФ является кредитором последней инстанции для коммерческих банков в целях поддержания их ликвидности. Кроме того, он обладает полномочиями 
органа контроля и надзора, регулирует деятельность коммерческих 
банков на денежно-кредитных и фондовых рынках, устанавливая 
при этом правила игры коммерческих банков на данных рынках, 
определяя экономические нормативы по отдельным банковским 
операциям.
Кроме того, Банку России присущ ряд функций, которые можно 
сгруппировать исходя из специфики его деятельности.
Первая группа — регулирующая функция, которая проявляется 
при разработке и проведении совместно с Правительством РФ 
единой государственной денежно-кредитной политики. Например, 
Банк России монопольно осуществляет эмиссию наличных денег 
(эмиссионная функция), организует наличное и безналичное денежное обращение, выступает кредитором последней инстанции 
для коммерческих банков (функция кредитора последней инстанции), организует систему их рефинансирования и резервных 
требований.
Вторая группа — нормативная функция, которая включает определение порядка и правил ведения бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы, форм безналичных расчетов.
Третья группа — операционная функция, которая позволяет 
ЦБ РФ осуществлять самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций и услуг, не противоречивших банковскому законодательству, управлять золотовалютными резервами страны, обслуживать счета бюджетов всех уровней 
и государственных внебюджетных фондов, федеральных, региональных и местных органов управления.
Четвертая группа — информационно-аналитическая функция, 
которая позволяет ЦБ РФ проводить анализ и прогнозирование 
социально-экономического состояния страны и ее регионов, публикует соответствующие материалы и статистические данные, 
участвует в разработке прогноза платежного баланса страны, устанавливает официальные курсы иностранных валют по отношению 
к рублю.
Пятая группа — функция финансового агента Правительства РФ, 
которая вытекает из статуса ЦБ РФ как органа государственного 
регулирования экономики, а также как банка Правительства РФ 
со всеми присущими ему функциями и выполняемыми операциями.