Сбалансированно-целевое управление развитием предприятия: модели и технологии

СБАЛАНСИРОВАННО-ЦЕЛЕВОЕ 
УПРАВЛЕНИЕ РАЗВИТИЕМ 
ПРЕДПРИЯТИЯ 

МОДЕЛИ И ТЕХНОЛОГИИ

Москва
ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК
ИНФРА-М
2018

Под редакцией профессора А.Н. Романова

Б.Е. ОДИНЦОВ

МОНОГРАФИЯ

Н АУ Ч Н А Я  К Н И ГА
Н АУ Ч Н А Я  К Н И ГА

© Вузовский учебник, 2016

УДК 65.01(075.4)
ББК  65.29
 
О42

ISBN 978-5-9558-0544-3 (Вузовский учебник)
ISBN 978-5-16-012581-7 (ИНФРА-М, print)
ISBN 978-5-16-102325-9 (ИНФРА-М, online)

А в т о р:
Борис Ефимович Одинцов — д-р экон. наук, профессор Департамента 
анализа данных, принятия решений и финансовых технологий факультета прикладной математики и финансовых технологий Финансового университета при 
Правительстве РФ (г. Москва)

Р е ц е н з е н т ы:
В.М. Жеребин — д-р экон. наук, проф., главный научный сотрудник Института социально-экономических проблем народонаселения РАН;
А.И. Уринцов — д-р экон. наук, проф., заведующий кафедрой прикладной 
информатики в менеджменте и управления знаниями Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова

Одинцов Б.Е.
Сбалансированно-целевое управление развитием предприя тия: модели и технологии : монография / Б.Е. Одинцов ; под ред. проф. А.Н. Романова. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. — 162 с. — (Научная 
книга).

ISBN 978-5-9558-0544-3 (Вузовский учебник)
ISBN 978-5-16-012581-7 (ИНФРА-М, print)
ISBN 978-5-16-102325-9 (ИНФРА-М, online)

В монографии раскрывается содержание таких базовых понятий, как равновесное развитие и сбалансированно-целевое управление, позволяющих формализовать процесс управления развитием предприятий. Обсуждаются и демонстрируются возможные подходы к сбалансированно-целевому управлению 
предприятием как инструменту, предназначенному для достижения компромисса 
между его стабильностью и развитием.
Рассматриваются экономико-математические модели процесса приведения 
и поддержания в равновесном состоянии предприятия, опорой которых служит база 
знаний, одновременно обеспечивающая как целевое, так и сбалансированное управление. Излагается математический аппарат, предназначенный для трансформации 
онтологической модели в модель базы знаний. Предлагаются метод и информационная технология, позволяющие реализовать равновесное развитие предприятия.
Процесс управления развитием демонстрируется с помощью балансовых уравнений и обратных вычислений, реализуемых  на «золотых» пропорциях. При этом 
компромисс достигается за счет итерационного приведения целевых управляющих 
предписаний к балансу  стабильности и развития предприятия.
Для научных сотрудников, преподавателей, аспирантов и студентов экономических специальностей вузов.

О42

УДК 65.01(075.4)
ББК 65.29

Введение

Всякая истина рождается как ересь 
и умирает как предрассудок.

Томас Генри Гексли

В условиях высокой динамики и разнообразия требований внешней 
среды к успешному функционированию современного предприятия одним из ключевых условий высокой конкурентоспособности в длительном 
периоде становится требование его целенаправленного и всестороннего 
развития. Развитие будет нами рассматриваться как временный, неустойчивый и нестабильный процесс, возникающий в результате целевого 
внедрения новых объектов (элементов) и связей в различные сферы деятельности предприятия.
Развитие — это всегда ломка старого и появление качественно нового, отражающего результаты ввода инноваций, передовых знаний, перспективных бизнес-процессов, новых технологий и т.д. Интенсивность 
их внедрения, как известно, влияет на степень нестабильности или неустойчивости предприятия, что требует разработки соответствующих методов управления этим состоянием.
Устойчивая стабильность (функционирования) в отличие от развития — это способность системы не только сохранять свои свойства, противодействуя внешним и внутренним возмущениям, но и возвращаться 
в равновесное состояние в случае отклонений. Главный же гомеостатический принцип требует не простого противодействия и возвращения, 
но еще и объединения противоборствующих сторон таким образом, чтобы 
была обеспечена нейтрализация нестабильности в определенных пределах.
Без стабильности предприятие теряет свою целостность, становится 
неспособным к поддержанию жизнедеятельности; и наоборот, сосредоточившись лишь на поддержании устойчивости в функционировании 
и не занимаясь своим развитием, может не выжить в условиях конкуренции, требующей повышения качественного уровня предприятия. Сущность противоречия процесса развития и стабильного функционирования 
состоит в следующем: для того чтобы развиваться, предприятие должно 
заплатить за него временным снижением эффективности, а для того чтобы 
быть стабильным и эффективным, оно должно жертвовать развитием.
В отличие от стабильности, вводимое в монографии понятие «равновесное развитие» — это допустимая управляемая нестабильность, так как 
устойчивая стабильность — это застой, деградация, потеря конкурентоспособности и исчезновение предприятия. Таким образом, мы подходим 
к формулированию одного из главных вопросов современного менеджмента: возможен ли компромисс (баланс) между развитием и стабильностью в функционировании предприятия, и если возможен, то каким образом 
он достигается. Заметим, что стабильность и развитие — это антиподы 
(процессы различной направленности): стабильностью характеризуется 

процесс функционирования предприятия, а развитием — его прогресс, 
что требует поиска особого подхода для обеспечения их компромисса. 
Предлагаемый метод базируется на итерационном приведении основ 
функционирования предприятия к равновесному развитию. Именно 
в этом будет заключаться обеспечиваемый естественным образом искомый компромисс. 
Глава 1 «Стабильность и развитие предприятий: теоретические аспекты» 
отражает результаты осмысления проблемы развития предприятия (искусственно созданного объекта — артефакта) под углом естественных систем. 
В результате анализа известных законов управления предприятием 
[129] стало очевидным, что они непосредственно не опираются на законы диалектики (не оперируют в своей формулировке соответствующими 
категориями), что требует их соответствующего развития. Не опираются 
они также и на известные принципы развития естественных систем, чему 
должны быть причины. Все последующие разделы гл. 1 предназначены 
для их выяснения. 
Наличие таких имманентных свойств любого предприятия, как стабильность и развитие, потребовало привлечения к их анализу первого 
закона диалектики — единства и борьбы противоположностей, который 
позволяет вскрыть внутренний источник развития любого объекта. В результате появилась возможность выявления содержания понятия «развитие» и, как следствие, введения понятия «равновесное развитие», используемого в качестве инструмента для достижения искомого компромисса. Кроме того, данный анализ позволил подойти к проблеме 
обнаружения разницы между процессами управления развитием естественных и искусственных систем: известными для естественных и неизвестными для искусственных. Знание этой разницы позволило формализовать процесс управления искусственными системами по образцу 
естественных. Здесь, опираясь на взгляды Г. Саймона, была пересмотрена его схема процесса развития артефактов (искусственных систем). Модификация состоит в размещении между внешней средой и искусственным объектом антропоморфных целей, что, в отличие от естественной 
среды, позволило говорить об его осознанном управлении. 
Наша позиция заключается в том, что достижение компромисса (баланса) между развитием и стабильностью в процессе функционирования 
предприятия возможно лишь при условии обеспечения его равновесного развития. Именно такое развитие наблюдается человечеством в природе уже на протяжении нескольких тысяч лет. Замечено, что в живой 
природе существуют некоторые закономерности, согласно которым, 
несмотря на все изменения (бифуркации) в естественном объекте (системе), общее соотношение или конфигурация сил и энергии остается 
в нем постоянным. Данное соотношение достигается, как показывают 
исторический опыт и многочисленные исследования, с помощью величин, выражаемых «золотой» пропорцией. 
Центральное место здесь занимает известная мысль, приписываемая 
классику управления П. Друкеру, утверждавшему, что, для того чтобы 
управлять, необходимо осуществлять измерения. Поэтому для того, что

бы управлять развитием предприятия, в настоящей работе вводится показатель, измеряющий его уровень. В качестве примера для формального представления процесса развития выбрана ресурсная база предприятия, для чего были введены специальные понятия, расширяющие 
значения общепринятых терминов. К таковым относятся реальные 
и условные ресурсы различной природы, определяющие уровень развития и стабильности предприятия, и т.д.
Изучение трудов таких виднейших ученых, как Г. Саймон, К. Гедель, 
Л. Заде, П.К. Анохин, И.И. Шмальгаузен и др., касающихся законов 
и принципов развития естественных и искусственных систем, позволило 
определиться с позицией автора настоящей монографии относительно 
перспективности достижения компромисса между состояниями стабильности и развития предприятия. Эта позиция сформулирована в следующих выводах:
пока известны законы управления предприятием, но неизвестны законы управления его развитием, поэтому будем считать, что управление развитием в искусственных системах может осуществляется 
по аналогии с известными этапами развития естественных систем;
принципы саморегуляции в искусственных системах должны быть те 
же, что и в естественных, однако их реализация в корне различна: 
если механизм адаптации у естественных систем — это слепой (случайный) поиск, то эволюция в искусственных системах целиком зависит от целей руководства предприятия.
Отсюда ни о каком естественном развитии предприятий пока речи 
быть не может, так как искусственно созданные системы не только 
не могут развиваться без участия человека, но и существовать, ибо для 
естественных систем развитие является имманентным процессом, а для 
искусственных нет. 
Центральное место в данной главе отведено этапам развития объектов 
в естественной среде, которые будучи наполненными антропоморфным 
содержанием могут использоваться для развития искусственных систем. 
Глава 2 «Сохранение равновесного состояния предприятия на базе 
сбалансированно-целевого управления» посвящена методам обеспечения 
стабилизации деятельности предприятия, рассчитанной на ограниченный период, когда уровень его развития вполне удовлетворяет руководство. Учитывая возможность наступления периода ломки и бифуркаций, 
оно для более длительного поддержания стабильности работы предприятия должно решить проблему трансформации стратегических целей 
в сбалансированные оперативные решения.
Формализация этой проблемы потребовала нового взгляда, позволяющего осуществить ее решение. При этом в основу подхода была заложена идеология А. Эйнштейна, заключающаяся в том, что новые проблемы, с которыми мы сталкиваемся, не могут быть решены на том же уровне мышления, на котором они возникли [5]. Поэтому в настоящей 
монографии представляется более общий взгляд на известные идеи, 
мнения и методы моделирования знаний на основе онтологии. Это обеспечило создание бинарной когнитивно-целевой онтологической модели 

знаний, впоследствии трансформируемой в модель базы знаний. Все это 
позволило осуществить разработку экономико-математической модели 
приведения предприятия в сбалансированное состояние.
Стремление к стабильности и гибкой приспособляемости предприятия 
к внешним воздействиям стимулировало разработку множества теорий, 
ориентированных на совершенствование методов управления предприятием. Особенно ощутимы объемы интеллектуального капитала, вложенного в создание и развитие системы сбалансированных показателей (ССП) 
Нортона и Каплана [15]. Многочисленные научные публикации, в которых 
усиленно обсуждается данная идея, отражают одно и то же требование: 
ССП должна обеспечить перевод общей стратегии управления предприятием в оперативные цели с последующей разработкой соответствующих 
управляющих (плановых) предписаний. Несмотря на то что эта идея появилась сравнительно давно (в 1932 г.), ее качественное развитие даже сегодня далеко до завершения. Доказательством тому является отсутствие 
пока в полной мере научно обоснованных ответов на следующие вопросы: 
что понимается под балансом ССП? Что должно балансироваться в ССП? 
Каким образом происходит приведение предприятия в сбалансированное 
состояние в случае его утери? Нет ответа также и на главный вопрос: каким 
образом трансформировать требования стратегических целей в управляющие предписания персоналу предприятия? 
Недостаточная проработанность теоретических (математических) 
основ приведения предприятия в равновесное состояние по важнейшим 
факторам, влияющим на эффективность его работы, обусловила необходимость выполнения соответствующих исследований, результаты которых изложены в настоящей монографии.
Приведение предприятия к равновесному состоянию предлагается 
осуществлять посредством двух процедур: начальное балансирование, 
т.е. приведение системы к некоторой исходной базе, и текущее балансирование, выполняемое периодически или по мере необходимости для 
того, чтобы привести систему в адекватное внешним изменениям состояние. При этом перекосы, неизбежно возникающие внутри предприятия, 
должны ликвидироваться за счет компенсационных затрат, рассчитываемых на основе балансовых уравнений.
Глава 3 «Методы и информационные технологии генерации сбалансированных оперативно-стратегических управляющих предписаний 
на предприятии» носит практический характер и начинается с изложения 
метода интеграции экономических показателей, измеряемых в различных 
шкалах. Эта серьезная проблема отягощается еще и тем, что кроме необходимых прямых преобразований измеряемых величин существует потребность еще и в обратных. Только в таком случае полученные показатели, являясь управляющими воздействиями, могут быть направлены 
в отделы бюджетирования (планирования). Возможность обработки 
исходной информации, измеренной в различных шкалах и единицах, 
позволила создать метод сбалансированно-целевого управления предприятием и разработать соответствующую методику его компьютерного 
сопровождения. 

Глава 4 «Модели целевого управления равновесным развитием предприятия» раскрывает итерационный метод приведения к балансу состояния стабильности и процесса развития предприятия. Вначале рассматриваются эмпирические закономерности свойств частей и целого в природе и обществе, составляющие содержание понятия «инвариант», 
которое, как известно, отражает неизменное и постоянное свойство 
преобразующихся систем. 
М. Борн считал, что в этом и есть смысл законов природы. Одним 
из важных инвариантов, замеченных в природе, являются «золотые» пропорции, применяемые в настоящей работе для приведения предприятия 
в состояние равновесного развития. Здесь мы опираемся на результаты 
фундаментальных исследований И.В. Прангишвили [107], где он отмечал, что устойчивость системы определяется отношениями значений 
меры порядка или беспорядка для соответствующих параметров по методу Фибоначчи или «золотой» пропорции. Именно ряд Фибоначчи демонстрирует преемственность развития (последующий его член находится в гармонии с предыдущим), что и было положено в основу разработки 
итерационного метода управления равновесным развитием предприятия 
в настоящей монографии. 
Заканчивается глава разъяснениями практического характера, касающимися выполнения обратных вычислений на «золотых» пропорциях. 
На числовом примере демонстрируется метод итерационного приведения 
предприятия к равновесному развитию за счет поиска эффективных объемов его активов и пассивов, а также их составляющих к искомым пропорциям. Этот материал требует знаний основ обратных вычислений, 
содержание которых рассматривается в ссылочной литературе.
Стимулом к анализу и изложению автором настоящей монографии 
собственного понимания проблемы развития предприятий послужили 
изучение взглядов и идей, изложенных в фундаментальной работе лауреата Нобелевской премии Г. Саймона «Науки об искусственном» [28], монографии отечественных ученых В.Е. Лихтенштейна и Г.В. Росса «Введение в теорию развития» [16], разработавших основы формализации управлением развитием макроэкономических  процессов, а также результаты 
фундаментальных исследований И.В. Прангишвили, изложенные в работе «Энтропийные и другие системные закономерности: вопросы управления сложными системами» [107]. В перечисленных работах содержатся 
глубокие и системно изложенные философские и математические идеи, 
позволившие автору настоящей монографии с более конструктивных позиций исследовать проблему развития современных предприятий. 
Глава 2 разработана и написана совместно с доктором экономических 
наук, профессором, заслуженным деятелем науки Российской Федерации, советником при ректорате Финансового университета при Правительстве Российской Федерации Анатолием Николаевичем Романовым.
Все замечания или пожелания можно выслать по адресу: odintsov45@
list.ru либо http://obe45.ru/ (кнопка Контакты).

Глава 1 
СТАБИЛЬНОСТЬ И РАЗВИТИЕ 
ПРЕДПРИЯТИЙ:  
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

1.1 
Стабильность и развитие — 
единство и борьба противоположностей

Развитие и стабильность (сбалансированность) — две крайние точки, характеризующие любой объект как систему. Развитие как неустойчивое и нестабильное состояние будет рассматриваться сквозь 
призму целенаправленного изменения объекта для достижения его 
нового качества. Стабильность (сбалансированность) в отличие от развития — это способность системы не только сохранять свои свойства, 
противодействуя внешним и внутренним возмущениям, но и возвращаться в равновесное состояние в случае отклонений. 
Эти две формы существования предприятия взаимосвязаны, так 
как отражают диалектическое единство противоположностей, характеризующих предприятие: стабильность отрицает развитие и в то же 
время выступает фундаментом, без которого оно невозможно. 
В свою очередь развитие разрушает стабильность, так как требует 
внедрения новых элементов и структур, обеспечивающих адаптацию 
объекта к внешней среде для его более устойчивого функционирования. Как видим все, что развивается, противоречиво, а «противоречие есть критерий истины, отсутствие противоречия — критерий 
заблуждения» (Гегель) [165].
Отсюда и возникают в системах управления предприятия противоречия, формулируемые в виде одной из сложнейших экономических 
проблем современности — достижения компромисса (баланса) между 
развитием и стабильностью в процессе функционирования объекта. 
Сохранению баланса по различным ресурсам в экономических 
системах (на предприятиях) и разрешению возникающих при этом 
управленческих конфликтов в научной литературе уделяется все 
больше внимания. Рассматривая баланс как систему показателей, 
отражающих равновесное положение объекта, ученые относятся 
к нему как к абстрактному состоянию, в котором они (объекты) никогда не пребывают. Однако знание его характеристик и особенностей может служить опорой для поиска нужных инструментов, позволяющих к нему приблизиться.
Стабильность и развитие двух взаимоисключающих и одновременно взаимно предполагающих друг друга противоположностей, 

которые порождают противоречия, являются внутренним источником развития объекта. Но не только они являются движущей силой 
данного процесса, кроме них стимулом к развитию также служит 
и внешняя среда, вынуждающая предприятие адаптироваться к новым внешним обстоятельствам. К такого рода обстоятельствам относятся противоречия между компаниями, фирмами, корпорациями, кредитными организациями, различными слоями населения 
и другими составляющими современного общества. Обострение 
противоборств особенно заметно в переходный период общественного развития. Противоречия, порой принимающие форму противостояний, всегда рассматривались в качестве атрибутов социального развития, что требует их изучения для своевременного принятия 
мер по их сглаживанию. Противоречивость интересов общества 
и предприятия, покупателей и производителей, поставщиков и производителей, собственников и менеджеров, работников и собственников, акционеров и кредиторов находят свое отражение в целях. 
Как точно подмечено в [162], сама природа цели противоречива, так 
как одновременно сочетает в себе процесс и результат. По нашему 
мнению, одним из средств сведения разнонаправленных целей 
к «единому знаменателю» является их иерархическая классификация, в которой в качестве важнейшего признака используется приоритетность целей: общества, предприятия, структурных подразделений, отдельных работников. 
На рис. 1.1 представлена иерархическая зависимость целей, характерная для любого предприятия. На вершине пирамиды находятся 
социально-экономические цели общества, согласно которым происходит его развитие. Насколько цели общества и предприятия совпадают, настолько успешным будет последнее. Неподчинение данному 
императиву ставит под сомнение само существование предприятия. 
Поэтому формирование стратегических целей предприятия связано 
с приведением их во взаимное соответствие. Отсюда миссия, занимающая центральное положение между целями общества и предприятия, 
играет роль буфера, в котором одна сторона обращена во внешнее 
окружение, а вторая — во внутреннее. Специфическая роль миссии 
заключается в снятии основных целевых противоречий за счет их интеграции в одну главную цель предприятия (миссию).
Таким образом, миссия, в которой формулируется основной 
смысл существования предприятия, выполняет, на наш взгляд, две 
функции:
снятие противоречий между предприятием и его окружением;
обеспечение предприятия вытекающими из нее стратегическими 
целями. 

(,)

()

Рис. 1.1. Иерархическая зависимость целей предприятия  

от целей общества

Различие между миссией и стратегическими целями существенно. 

Например, если стратегические цели всегда имеют количественные 
и временные характеристики, то миссия таковыми не обладает. Миссия направлена в основном на согласование деятельности предприятия с внешней средой, стратегические же цели, наоборот, ориентированы на внутреннюю его деятельность. Особенно важным отличием 
миссии от целей является способ их измерения: миссия всегда носит 
качественный характер, а большинство стратегических и иных целей — количественный, что требует применения различных шкал для 
их измерения. Такая разница предопределяет довольно существенные 
трудности в разработке методов и информационных технологий, предназначенных для поддержки процессов развития предприятия. Каким 
образом можно решить данную проблему, будет рассмотрено далее. 

Структуризация целей вообще, а стратегических — тем более, от
носится к сложным процессам, требующих знаний не только 
и не столько внутренних процессов предприятия, сколько внешних. 
В настоящее время отсутствует законченная и детальная методика 
структуризации целей и целеполагания. Ее теория разработана в [83], 
согласно которой дерево целей должно создаваться в соответствии 
со следующими принципами:
цели нижнего уровня являются средствами достижения цели 

верхнего уровня;