Теория и практика реорганизации (правовой аспект)

ÌÎÑÊÂÀ 2014

И З Д А Т Е Л Ь С Т В О
С Т А Т У Т

А.В. Габов

ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА
РЕОРГАНИЗАЦИИ

(ПРАВОВОЙ АСПЕКТ)

УДК 347.1
ББК 67.404
Г 12

Рецензенты:
Н.В. Козлова – д.ю.н. (МГУ им. М.В. Ломоносова);
Г.В. Коваленко – партнер юридической практики Ernst & Young (Россия);
Р.А. Кокорев – к.э.н., зам. директора департамента корпоративного 
управления Министерства экономического развития РФ;
А.В. Чмель – к.э.н., содиректор программ Executive Education 
Московской школы управления «Сколково»

Габов А.В. 
Г 12
 Теория и практика реорганизации (правовой аспект). – М.: Статут, 2014. – 
880 c.

ISBN 978-5-8354-0980-8 (в пер.)

Реорганизация – один из наиболее сложных институтов современного российского 
права. Она влечет существенные изменения юридического лица, которые затрагивают права и интересы его участников (учредителей, собственников имущества), 
кредиторов, трудового коллектива и других лиц. В настоящей книге впервые полно 
и системно изложена история развития института реорганизации в отечественном 
и зарубежном праве, исследована природа реорганизации в сравнении с другими 
схожими институтами, описан порядок реорганизации в соответствии с действующим 
законодательством РФ, подвергнуты тщательному анализу последствия реорганизации (правопреемство, создание (прекращение) юридических лиц и проч.), указаны 
последствия дефектной (не соответствующей закону) реорганизации. 
Для специалистов в области юриспруденции, экономики, корпоративного управления; студентов, аспирантов, судей; книга также может быть использована как 
материал для лекций по вопросам реорганизации и ликвидации при чтении курсов 
гражданского и предпринимательского права.

УДК 347.1
ББК 67.404

ISBN 978-5-8354-0980-8
© А.В. Габов, 2013
© Издательство «Статут», редподготовка, оформление, 2013

ОГлАВление

Предисловие ...................................................................................................................... 9

ЧАсТь I. сТАнОВление ПРАВОВОГО РеГулиРОВАния  
РеОРГАнизАции В РОссии

Глава 1. Дореволюционный период (до 1917 г.) ............................................................... 14
Глава 2. Правовое регулирование реорганизации в советский период,  
а также в пореформенный период в России до принятия ГК РФ 1994 г. ......................... 34
Глава 3. Правовое регулирование реорганизации в период после принятия  
ГК РФ 1994 г. .................................................................................................................102
 А. Обособление правового регулирования реорганизации  
кредитных организаций ........................................................................................107
 Б. Регулирование специфики реорганизации в рамках отдельных 
организационно-правовых форм, видов и типов юридических лиц,  
а также юридических лиц (вне зависимости от формы, вида и типа),  
действующих в определенных сферах (отраслях) или в определенных  
условиях деятельности ..........................................................................................116
 В. Развитие института преобразования в рамках законодательства  
о приватизации .....................................................................................................164
Г. Развитие института принудительной реорганизации .....................................166
Д. Регулирование вопросов правопреемства .......................................................167
 Е. Регулирование процессов государственной регистрации создания  
(прекращения) юридических лиц, создаваемых (прекращающих  
свое существование) в процессе реорганизации .................................................196
Ж. Регулирование налогового и иных видов контроля ......................................197
 З. Регулирование вопросов бухгалтерского учета, процессов постановки  
на различные учеты и снятие с различных учетов юридических лиц,  
создаваемых (прекращающих свое существование) в процессе  
реорганизации ......................................................................................................197
 И. Развитие законодательства в части раскрытия информации  
о фактах, связанных с реорганизацией, а также о направлении  
уведомлений и иных сообщений о реорганизации .............................................199
 К. Принятие нормативных актов, регулировавших иные вопросы  
реорганизации, рекомендательных актов, а также актов, содержавших  
декларативные положения и (или) не имевших механизма  
реализации положения .........................................................................................201
Глава 4. Проекты специальных законов о реорганизации ..............................................207

ЧАсТь II. ПОняТие РеОРГАнизАции В сОВРеменнОм ПРАВе

Глава 5. Общие замечания, анализ объяснений реорганизации в доктрине,  
постановка проблемы .....................................................................................................217
Глава 6. Анализ сущности реорганизации исходя из действующего законодательства ......230
 § 6.1. Реорганизация как способ прекращения юридического лица;  
ликвидация (упразднение) и реорганизация ...............................................................230
§ 6.2. Реорганизация как способ создания юридического лица ..................................237

Оглавление

4

 § 6.3. Реорганизация как установленная законом процедура перехода  
прав и обязанностей (правопреемство)........................................................................239
§ 6.4. Реорганизация как существенное корпоративное действие ..............................258
§ 6.5. Реорганизация в системе юридических фактов .................................................262

Глава 7. В российском праве – реорганизация, а что в зарубежных юрисдикциях? ..........265
§ 7.1. США .....................................................................................................................265
§ 7.2. Канада ..................................................................................................................280
§ 7.3. Право Европейского союза .................................................................................284
§ 7.4. Франция ...............................................................................................................287
§ 7.5. Голландия .............................................................................................................288
§ 7.6. Германия ..............................................................................................................290
§ 7.7. Австрия .................................................................................................................294 
§ 7.8. Великобритания ...................................................................................................297
§ 7.9. Швейцария ...........................................................................................................301
§ 7.10. Китай ..................................................................................................................304
§ 7.11. Израиль ..............................................................................................................307
§ 7.12. Некоторые страны бывшего СССР и Восточной Европы ...............................309
Глава 8. Подходы к определению реорганизации, сравнение реорганизации  
с институтами, существенно изменяющими первоначально созданную  
юридическую личность ...................................................................................................319
§ 8.1. Общие замечания. Метод анализа и подходы ....................................................319
§ 8.2. Реорганизация и учреждение юридического лица .............................................323
 § 8.3. Реорганизация и составы, направленные на изменение типа  
(вида) юридического лица ............................................................................................328
8.3.1. Изменение типа юридического лица ...............................................................328
8.3.2. Изменение вида унитарного предприятия ......................................................337
8.3.3. Изменение вида кооператива ..........................................................................338
 § 8.4. Реорганизация, приведение в соответствие с требованиями вновь принятого 
закона организационно-правовой формы (статуса, правового положения,  
учредительных документов, деятельности), перерегистрация ....................................339
 § 8.5. Реорганизация и изменение места государственной регистрации,  
места нахождения (передислокация, перемещение, перебазирование) .....................348
 § 8.6. Реорганизация и изменение предмета, целей и характера  
деятельности юридического лица, а также видов деятельности  
юридического лица; перепрофилирование; изменение типа рынка;  
конверсия ......................................................................................................................350
§ 8.7. Реорганизация и изменение учредительных документов ..................................354
§ 8.8. Реорганизация, реструктуризация, реформирование ........................................356
 § 8.9. Реорганизация и изменения в имуществе юридического лица;  
реорганизация и изменение уставного (складочного) капитала (фонда)  
и (или) его структуры ....................................................................................................362
8.9.1. Общие замечания .............................................................................................362
 8.9.2. Изменение уставного (складочного) капитала (фонда)  
и (или) его структуры .................................................................................................364
8.9.2.1. Корпорации .................................................................................................364
 А. Увеличение уставного (складочного) капитала и иных его аналогов  
в организациях корпоративного типа ...................................................................364

Оглавление

5

 Б. Уменьшение уставного (складочного) капитала и иных его аналогов  
в организациях корпоративного типа ...................................................................370
 В. Уменьшение уставного капитала акционерного общества путем  
уменьшения номинальной стоимости его акций с передачей акционерам  
имущества общества ..............................................................................................373
 Г. Реорганизация, поглощение, приобретение более 30% акций  
открытого общества...............................................................................................375
8.9.2.2. Организации унитарного типа ....................................................................377
 А. Изменение уставного фонда (иных его аналогов в организациях  
унитарного типа) ...................................................................................................377
 Б. Изменение правового положения унитарного предприятия вследствие  
перехода права собственности на его имущество к другому собственнику  
государственного или муниципального имущества (Российской Федерации, 
субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию) .............378
 В. Изменение собственника имущества (учредителя) организации  
унитарного типа .....................................................................................................380
 8.9.3. Реорганизация и сделки (иные действия) по отчуждению  
(приобретению) имущества .......................................................................................381
 8.9.4. Реорганизация и внесение вкладов в имущество общества  
с ограниченной ответственностью ............................................................................382
8.9.5. Реорганизация и продажа предприятия по правилам ГК РФ ........................383
 8.9.6. Передача права собственности в соответствии с передаточным  
актом на имущество адвокатского бюро или имущество юридической  
консультации адвокатам, работающим в соответствующих бюро  
или консультации, в соответствии со ст. 43 Федерального закона  
«Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» ................385
§ 8.10. Реорганизация, приватизация, разгосударствление ........................................386
§ 8.11. Реорганизация и смена наименования .............................................................388
 § 8.12. Реорганизация и сделки (иные действия, составы)  
по отчуждению имущества при применении процедур банкротства .........................389
Глава 9. Реорганизация: только для юридических лиц? ..................................................391
Глава 10. заключение и выводы .....................................................................................407

ЧАсТь III. ТеКущее ПРАВОВОе  
РеГулиРОВАние РеОРГАнизАции

Глава 11. Виды и формы реорганизации по современному российскому  
законодательству ............................................................................................................425
§ 11.1. Виды реорганизации ..........................................................................................425
§ 11.2. Формы реорганизации .......................................................................................442
11.2.1. Общие положения ..........................................................................................442
11.2.2. Слияние...........................................................................................................477
11.2.2.1. Общие вопросы. Описание модели слияния ............................................477
11.2.2.2. Договорная модель слияния ......................................................................482
11.2.2.3. Бездоговорная модель слияния .................................................................494
11.2.2.4. Выводы и предложения .............................................................................496
11.2.3. Присоединение ...............................................................................................497
11.2.4. Разделение ......................................................................................................503
11.2.5. Выделение .......................................................................................................506

Оглавление

6

11.2.6. Преобразование ..............................................................................................512
11.2.7. Преобразование в народное предприятие .....................................................522
Глава 12. Процесс реорганизации (порядок и условия реорганизации  
юридического лица) ........................................................................................................524
§ 12.1. Общие положения о порядке и условиях реорганизации ................................524
§ 12.2. Порядок и условия проведения добровольной реорганизации .......................534
 12.2.1. Подготовительные действия и решения (группа юридических  
фактов, реализуемых до принятия решения о реорганизации) ...............................535
 12.2.2. Принятие решения о реорганизации соответствующим  
компетентным органом (собственником, учредителем) ..........................................548
А. Модель одного и единого решения о реорганизации ......................................549
 Б. Модель принятия нескольких решений по принципиальным вопросам, 
необходимым для завершения реорганизации ....................................................553
 12.2.3. Действия реорганизуемого юридического лица, а также  
иных лиц, вытекающие из принятого решения о реорганизации  
(группа юридических фактов, реализуемых от момента принятия  
решения и до момента внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ) ............557
 12.2.3.1. Уведомление (сообщение) государственных органов  
о реорганизации, а также в установленных случаях получение  
их согласия на проведение реорганизации .............................................................557
12.2.3.2. Уведомление кредиторов...........................................................................564
12.2.3.3. Принятие требований кредиторов ............................................................570
 12.2.3.4. Принятие и удовлетворение требований участников  
реорганизуемого юридического лица .....................................................................587
 12.2.3.5. Проведение собраний участников вновь создаваемых  
юридических лиц и совместных общих собраний участников  
вновь создаваемых юридических лиц .....................................................................591
 12.2.3.6. Раскрытие информации, предоставление информации  
государственным органам и иным лицам ...............................................................591
 12.2.3.7. Действия, направленные на прекращение публичного  
обращения эмиссионных ценных бумаг через организатора торговли  
на рынке ценных бумаг, а также обращение депозитарных расписок  
в иностранных юрисдикциях ..................................................................................595
 12.2.3.8. Проверки налоговых и иных органов, урегулирование  
отношений по расчету с бюджетами, получение в установленных  
случаях аудиторских и иных заключений ...............................................................598
 12.2.3.9. Лицензирование деятельности создаваемых в результате  
реорганизации юридических лиц, иные действия, направленные  
на осуществление вновь созданными в результате реорганизации  
юридическими лицами своей основной деятельности ..........................................601
 12.2.3.10. Принятие решения о выпуске ценных бумаг и осуществление  
действий, направленных на государственную регистрацию выпуска ...................603
 12.2.3.11. Действия, направленные на внесение соответствующих  
записей в ЕГРЮЛ ....................................................................................................603
 12.2.4. Действия, осуществляемые после поступления документов  
на государственную регистрацию (в том числе после момента  
государственной регистрации – завершения государственной  
регистрации реорганизации) .....................................................................................615

Оглавление

7

§ 12.3. Порядок и условия принудительной реорганизации .......................................636
 § 12.4. Порядок и условия проведения реорганизации в соответствии  
со специальными федеральными законами.................................................................640
 § 12.5. Отказ от проведения начатой реорганизации; истечение срока  
для реализации принятого решения о реорганизации; приостановление  
и запрет реорганизации ................................................................................................642
Глава 13. изменение прав и обязанностей в результате реорганизации ..........................645
 § 13.1. Общие положения об изменениях в правах и обязанностях  
юридического лица при его реорганизации .................................................................645
§ 13.2. Правопреемство .................................................................................................647
13.2.1. Правила правопреемства ................................................................................647
13.2.2. Момент правопреемства.................................................................................667
13.2.3. Документы, оформляющие правопреемство .................................................670
13.2.3.1. Название ....................................................................................................670
13.2.3.2. Правовая природа ......................................................................................673
13.2.3.3. Значение .....................................................................................................677
13.2.3.4. Требования к форме, содержанию и порядку реализации ......................695
 13.2.4. Изменение отдельных прав и обязанностей реорганизуемого  
юридического лица (их совокупностей) ...................................................................706
13.2.4.1. Переход обязанностей ...............................................................................706
А. Перевод долга по гражданско-правовому обязательству ................................706
 Б. Переход обязанностей по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов)  
при реорганизации юридического лица ...............................................................715
В. Преемство в части административной ответственности .................................718
13.2.4.2. Переход прав из гражданско-правовых обязательств ..............................721
13.2.4.3. Переход вещных прав ................................................................................722
А. Переход прав на культурные ценности ............................................................722
 Б. Переход прав на ценные бумаги, принадлежащие реорганизуемому  
юридическому лицу ...............................................................................................723 
В. Сохранение ограниченных вещных прав при правопреемстве .......................727
 Г. Установление при приватизации обременений и публичного сервитута .......727
13.2.4.4. Переход интеллектуальных прав ...............................................................728
13.2.4.5. Переход прав и обязанностей работников и работодателей ....................733
 13.2.4.6. Переход прав, возникших из специальных разрешений  
(лицензии, разрешения и т.п.) ................................................................................736
А. Права и обязанности, возникшие из собственно разрешения ........................742
Б. Права и обязанности, возникшие из лицензии ...............................................745
 В. Права и обязанности, возникшие из различного рода документов,  
подтверждающих прохождение аккредитации ....................................................749
Г. Права и обязанности, возникшие из решения о присвоении статуса.............755
 Д. Права и обязанности, возникшие из решения соответствующего  
органа и (или) других документов, подтверждающих прохождение  
процедуры сертификации .....................................................................................756
 Е. Права и обязанности, возникшие из решения соответствующего органа  
и (или) других документов, подтверждающих прохождение  
процедуры отбора ..................................................................................................757
 Ж. Права и обязанности, возникшие из решения соответствующего органа,  
подтверждающего прохождение процедуры включения в реестр, а также  

Оглавление

иных документов, подтверждающих успешное прохождение  
указанной процедуры ................................................................................................758
 З. Права и обязанности, возникшие из свидетельства о допуске к работам,  
которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального  
строительства, выданного саморегулируемой организацией .................................758
13.2.4.7. Правопреемство в части информации и документов ...............................762
13.2.4.8. Процессуальное правопреемство ..............................................................767
13.2.4.9. Изменение (переход) функций и полномочий .........................................769
 13.2.4.10. Трансформация прав участия в реорганизуемом  
юридическом лице (лицах) ......................................................................................771
 § 13.3. Права и обязанности, которые в результате реорганизации  
прекращаются; изменение правоотношений, в которых участвует  
реорганизуемое лицо, обусловленное реорганизацией  
(иное, нежели правопреемство) ...................................................................................802
Глава 14. Дефекты реорганизации: их правовая квалификация 
и влияние на последствия и действительность самой реорганизации .............................805
§ 14.1. Дефекты реорганизации ....................................................................................805
14.1.1. Противоправность цели реорганизации (дефекты цели) .............................807
14.1.2. Нарушения порядка реорганизации (дефекты процесса) ............................817
 14.1.3. Неблагоприятные последствия реорганизации для кредиторов,  
участников юридического лица, а также иных лиц (дефекты последствий,  
дефекты правопреемства) ..........................................................................................844
4.1.4. Анализ проектов изменения законодательства ...............................................847
 4.1.4.1. Концепция развития законодательства о юридических лицах  
(проект, рекомендованный Советом по кодификации к опубликованию  
в целях обсуждения (протокол № 68 от 16 марта 2009 г.)) .....................................847
 4.1.4.2. Концепция развития гражданского законодательства  
Российской Федерации, подготовленная во исполнение Указа  
Президента РФ от 18 июля 2008 г. № 1108 «О совершенствовании  
Гражданского кодекса Российской Федерации» ...................................................849 
 4.1.4.3. Проект изменений в ГК РФ, подготовленный  
Советом при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию  
гражданского законодательства (проект изменений в раздел I  
Гражданского кодекса Российской Федерации) ....................................................850
 4.1.4.4. Проект Федерального закона № 47538-6 «О внесении  
изменений в части первую, вторую, третью и четвертую  
Гражданского кодекса Российской Федерации, а также  
в отдельные законодательные акты Российской Федерации»  
(проект федерального закона № 47538-6/2 «О внесении изменений  
в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации,  
статью 1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»  
и признании утратившими силу отдельных положений  
законодательных актов Российской Федерации») .................................................858
 § 14.2. Предложения по дифференциации регулирования  
различных дефектов реорганизации и их последствий ............................................864
литература .....................................................................................................................869

ПРеДислОВие

Российское юридическое и деловое сообщество настолько привыкло к слову «реорганизация», которое используется применительно к некоторому кругу действий 
(составов), изменяющих юридическое лицо, что мало кто задумывается над тем, 
что это слово обозначает и почему одни явления юридической действительности 
им охватываются, а другие – нет. 
Дошло до того, что Концепция развития гражданского законодательства Российской Федерации (одобренная на заседании Совета под председательством Президента РФ 7 октября 2009 г.) назвала реорганизацию в числе ни много ни мало 
«классических гражданско-правовых институтов» (!). 
Между тем:
• слово «реорганизация» как понятие, обобщающее несколько способов прекращения юридического лица, появилось в российском законодательстве только 
в 1964 г. (ГК РСФСР 1964 г.); 
• пять форм реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование), которые мы, собственно, и считаем реорганизацией, были вместе 
упомянуты в законе только в 1987 г. (Закон СССР «О государственном предприятии (объединении)»); 
• в том виде, в каком мы его знаем и применяем в настоящее время, данный «классический» институт существует только с декабря 1994 г. – со времени вступления 
в силу гл. 4 Кодекса, регулирующей деятельность юридических лиц (в соответствии 
с Федеральным законом от 30 ноября 1994 г. № 52-ФЗ «О введении в действие 
части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).
Факты – вещь упрямая, и говорят они об одном: ничего классического, устоявшегося «в веках» в институте реорганизации (тем более существующем в том виде, 
в каком мы его знаем в настоящее время) нет. 
Но дело вовсе не в том, чтобы признать «неклассичность» института. Дело 
в другом: надо разобраться в том, почему словом «реорганизация» оказались объединены одни правовые феномены (так называемые формы реорганизации), а другие 
не удостоились этого, поскольку, не поняв этого, мы так и будем скрывать за словами «классический институт» и т.п. несовершенство нашего текущего правового 
регулирования, а часто и нежелание разобраться с реальными проблемами, которые 
возникают у юридических лиц при существенном их изменении. А это значит, 
что никакой эффективности в правовом регулировании в сфере трансформаций 
юридических лиц нам не достигнуть.
Автор настоящей работы столкнулся с проблемами правового регулирования 
на практике в начале 2000-х годов. До этого автору при изучении соответствующих 
источников (сначала ГК РСФСР 1964 г., Основ гражданского законодательства 
Союза ССР и союзных республик 1991 г., а затем, соответственно, ГК РФ) казалось, 
что в сущности все ясно и понятно: есть слияние, присоединение, разделение, 
выделение, преобразование; реорганизация – это одна из форм прекращения 

Предисловие

10

организации; реорганизация имеет следствием универсальное правопреемство; 
существуют определенные гарантии для работников, которые заключаются в том, 
что их в беде, т.е. при этой самой реорганизации, не бросят.
Это ощущение легкости познания тем более не покидало автора, что его становление как юриста пришлось на период экономических реформ и приватизации. 
А те правоведы, которые помнят данный период, помнят и то, что нормативные 
акты о приватизации по существу были самодостаточны в части регулирования 
соответствующих организационных трансформаций (преобразование). Общие положения гражданского законодательства очень мало использовались. Впрочем, надо 
признать и то, что других примеров столь масштабного использования реорганизации в тот период не было. Соответственно, знания и понимания нормативных актов 
о приватизации на каком-то этапе вполне хватало для практической деятельности. 
Однако все изменилось, когда автору и его коллегам понадобилось провести 
реорганизацию юридического лица с так называемым непропорциональным распределением активов, да еще и с созданием в результате реорганизации юридического 
лица иной организационно-правовой формы. При детальном анализе законодательства и обнаружились все его проблемы. Оказалось, что оно не только не регулирует 
трансформации с подобного рода особенностями, но имеет огромные пробелы 
и неточности в регулировании порядка и последствий реорганизации. В последующие годы автор имел практику как проведения реорганизации, так и разработки 
проектов нормативных актов, призванных решить некоторые проблемные вопросы 
в регулировании реорганизации. Одновременно с этим практический опыт послужил отправной точкой для теоретического осмысления проблем реорганизации, 
результатом которого и стала настоящая работа.
Несколько слов об основных подходах автора к рассмотрению проблематики 
реорганизации. 
Действующее законодательство не дает определения реорганизации. Как будет 
видно из представленной в работе истории правового регулирования этого института, такой подход – это традиция для отечественного права. Оно никогда не устанавливало определения реорганизации, опиравшегося на содержательные признаки, объективно подчеркивавшие отличие реорганизации от сходных правовых 
феноменов. Отсутствие определения – это и не трагедия, и не проблема. Иногда, 
кстати, как раз наличие определения в законе может стать проблемой, поскольку 
оно может быть односторонним и не учитывать множество важных элементов. 
Однако не такова ситуация с определением реорганизации. Есть вероятность, что 
законодательство не может дать определения реорганизации, потому что под это 
понятие исторически «подводят» совершенно разные явления юридической действительности. И в свою очередь выводят из-под правового режима реорганизации 
другие явления, которые весьма сходны с теми, которые реорганизацией признаны. 
В самом деле, если мы посмотрим на то, что объединяет упомянутые выше слияние, 
присоединение, разделение, выделение, преобразование, то скорее всего найдем 
больше различий, чем сходств. А если мы зададимся вопросом: почему, к примеру, 
реорганизацией признается преобразование, но не признается изменение типа 
учреждения, то мы и вовсе встанем в тупик. 
Отечественный правовой опыт дает нам для понимания сущности (смысла) 
реорганизации на самом деле не так много позитивного. Чаще всего реорганиза