Анализ стратегических решений (эвристика)

Москва
РИОР
2010

АНАЛИЗ 
АНАЛИЗ 

СТРАТЕГИЧЕСКИХ 
СТРАТЕГИЧЕСКИХ 

РЕШЕНИЙ 
РЕШЕНИЙ 

(эвристика
эвристика)

Ë.Í. ÈÂÀÍÎÂ
Ë.Í. ÈÂÀÍÎÂ

Оригинал-макет изготовлен в Издательском Центре РИОР

Подписано в печать 27.01.2010.
Формат 60 × 88/16. Печать офсетная. Бумага офсетная.
Гарнитура Newton. Усл. печ. л. 10,78. Уч.изд. л. 13,35.
Тираж 200 экз. Заказ  №
Цена свободная.

Издательский Центр РИОР
127282, Москва, ул. Полярная, д. 31в.
E-mail: info@rior.ru
www.rior.ru

УДК  330.4(075.4)
ББК  65в6я7
 
И18

ISBN 978-5-369-00619-1 (РИОР)
ISBN 978-5-16-003739-4 (ИНФРА-М) 
© Иванов Л.Н., 2010

Иванов Л.Н. 
Анализ стратегических решений (эвристика). — М.: РИОР:ИНФРА-М, 
2010. — 177 с. — (Научная мысль).

ISBN 978-5-369-00619-1 (РИОР)
ISBN 978-5-16-003739-4 (ИНФРА-М)

Настоящая работа посвящена рассмотрению современного подхода к 
диагностическому анализу как составной части мониторинга за положением предприятий (фирм) в складывающемся экономическом пространстве 
в процессе осуществления непрерывного контроля и комплексной оценки 
рейтинга стратегий развития бизнеса в зависимости от меняющихся условий микро- и макросреды.
Разработанный диагностический рейтинговый экспресс-анализ основывается на новой технологии обработки эвристических матриц, пригодной 
для решения как слабоформализованных, так и формализованных задач с 
обеспечением получения единого интегрального показателя, основанного 
на сопоставлении многомерных разнородных переменных, стандартизированных в структуры относительных величин и сгруппированных по принципам «эффект» и «затраты». Приведены примеры такого анализа по основным 
блокам задач бизнес-плана (маркетинг, производство и финансы).
Работа предназначена для специалистов маркетинговых, экономических и финансовых служб; студентов и аспирантов высших учебных 
заведений.
ББК 65в6я7

И18

ВВЕДЕНИЕ

Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 
(фирмы) является первоочередным видом анализа, без которого невозможна организация всего процесса планирования и управления. 
В отличие от комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности экономического объекта, акцентирующего внимание на 
детальном разложении на составные части экономического процесса 
для оценки тенденций изменения экономических явлений под действием различных факторов, диагностический анализ сосредоточен на 
оперативном распознавании экономической ситуации в целом, в которой находится предприятие (фирма), обеспечивая проведение непрерывного предварительного анализа эффективности стратегического развития объектов в экономическом пространстве с учетом возможных изменений внешней и внутренней среды.
Актуальность диагностики определяется тем, что микро- и макросреда функционирования предприятия меняется и, соответственно, 
должны изменяться отдельные разделы бизнес-плана. Стратегические 
направления бизнес-планирования необходимо держать под постоянным диагностическим контролем. Мониторинг финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволяет своевременно предотвращать 
наступление банкротства.
Непосредственной задачей диагностики является идентификация 
реального состояния экономического объекта и предопределение эффективных путей достижения поставленной цели, когда решаются 
стратегические вопросы «что и как производить», какова «выгодность» 
мероприятий. Однако традиционный оперативный анализ существующего положения и стратегических позиций предприятия (фирмы) 
затрудняется по причинам в ряде случаев ненадежной, неполной, разнородной, несопоставимой и несвоевременно получаемой информации, а также вследствие известных методических недостатков проводимых расчетов.
Определение экономической эффективности стратегических направлений финансово-хозяйственной деятельности экономического 
объекта, устойчивости функционирования при изменении микро- и 
макросреды в методическом отношении традиционно опирается на 
такие допущения, как линейное изменение параметров экономических 
систем, наличие однородной среды, ограничения размерности. В действительности экономические условия, в которых осуществляется финансово-хозяйственная деятельность предприятия, характеризуются 
другими базовыми условиями: нелинейность изменения экономических 

систем, многопараметричность, многокритериальность, потребность 
учета ключевых категорий в рыночной экономике по сопоставлению 
интегральных результатов хозяйственной деятельности и производственных затрат («эффект» / «затраты»); необходимость использования 
надежного интегрального критерия, обеспечивающего однозначность 
получаемых решений.
Рекомендации, формируемые на основе программных продуктов, 
целесообразно непосредственно внедрять на практике после проведения содержательного качественного компромиссного анализа.
В настоящее время в мировой практике отмечается ориентация современного бизнеса на использование ряда показателей и методов их 
обработки, которые в большей степени носят качественное выражение. 
Поэтому в условиях акцентирования современного бизнес-планирования на качественную оценку экономических ситуаций немаловажная 
роль отводится эвристическим методам, которые постепенно занимают важное место в экономических расчетах, выполняемых с использованием кибернетических инструментов, в частности, искусственного интеллекта (нейронные сети и др.).
В настоящее время сложилось неправильное отношение к эвристическим методам как неформальным методам решения экономических 
задач (оценкам экономической ситуации только на основе интуиции, 
прошлого опыта и экспертных оценок).
В основе развития эвристических методов лежит тенденция к формализации творческой деятельности человека, формированию теории 
принятия решений.
Созданием эвристических методов решения различных задач занимался еще Эвклид. Ряд эвристических приемов (эвристик) приписывают Платону. Определенный вклад в развитие эвристических методов 
формализации творческой деятельности сделали Б. Больцано, Г. Гельмгольц, А. Пуанкаре. В нашей стране эвристические методы разрабатывались при поддержке А.И. Берга. Известны разработки, выполненные 
В.М. Глушковым, Д.Е. Охоцимским, Н.М. Амосовым, Д.А. Поспеловым, А.В. Напалковым.
Особый интерес представляет работа Е.А. Александрова «Основы 
теории эвристических решений».
В 2004 г. была опубликована эвристическая методика, позволяющая 
решать не только слабоформализованные, но и формализованные задачи, для которых обычно используются точные оптимизационные и 
неоптимизационные методы, что повышает надежность экономических 
расчетов и расширяет возможности содержательного качественного 
компромиссного анализа [16].
Современные методы диагностического анализа в бизнес-планировании с использованием эвристической методики могут быть прозрачными, простыми и универсальными в любой информационной 
среде и экономической ситуации (многопараметрические, многокритериальные задачи), осуществляться с минимальным отставанием по 

времени от анализируемого хозяйственного процесса, способствовать 
формированию единой системы расчетов для различных видов анализа. Эвристические методы не заменяют собой точные методы, но должны использоваться в качестве поддержки принятия решений вследствие 
сложности экономических задач, а в ряде случаев в качестве самостоятельного инструмента расчетов.
Данная работа посвящена актуальным вопросам использования 
эвристических методов для современного подхода к диагностическому 
анализу, достижению однозначных решений по многомерному рейтинговому анализу, расчету единого интегрального показателя и содержит 
необходимые иллюстрации применения этих методов по основным 
блокам расчетов (маркетинг, производство, финансы).

Глава 1
 АНАЛИЗ В БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИИ

1.1. СИСТЕМА РАСЧЕТОВ

В современных условиях управление экономикой страны связано 
с динамическими изменениями в сфере хозяйственной деятельности. 
Переход к рыночной экономике при наличии различных форм собственности привел к повышению ответственности хозяйствующих 
субъектов за конечные результаты при существенном расширении горизонтальных хозяйственных связей.
Для успешного сочетания отраслевого и территориального принципов управления в настоящее время создаются предприятия новых 
типов: государственные, унитарные (коммерческие организации, ненаделенные правом собственности на закрепленное за ними имущество), частные и др.
Основным звеном национальной экономики являются производственные предприятия.
Руководители предприятий потеряли значительную часть государственных гарантий в области материально-технического снабжения и 
сбыта продукции, а также финансирования, кредитования производства, обеспечения трудовыми ресурсами, но зато приобрели более широкие полномочия по принятию управленческих решений с учетом 
динамически меняющейся конъюнктуры рынка с ориентацией на маркетинговый аспект развития производства продукции и услуг.
При наличии острой конкуренции каждому хозяйствующему субъекту приходится вести большую работу по систематическому изучению 
спроса на выпускаемую продукцию; осуществлять прогнозирование 
ситуаций на основе информации по рынкам сбыта, подстраиваться 
под их требования.
Предприятия находятся в постоянном развитии. При этом разумной целью предприятия является все же не максимальная прибыль, 
а обеспечение достижения необходимого уровня прибыли, доли рынка и, соответственно, уровня продаж на достаточно длительную перспективу.
Все это требует своевременного и надежного формирования системы оценок бизнеса, разработки и анализа инвестиционных проектов 
стратегического развития (decision model analysis).
Основные аспекты будущего коммерческого проекта предприятия 
находят свое отражение в бизнес-плане (business-plan), который является важным инструментом организации производства продукции в 

соответствии с потребностями рынка и складывающейся экономической ситуации в микро- и макросреде.
Бизнес-план предназначен для решения нескольких основных задач: 
предвидеть возможность изменений рынков сбыта продукции и направлений диверсификации продукции; оценить выгодность стратегии 
развития своего предприятия; обеспечить минимизацию всех проектных рисков с учетом изменений микро- и макросреды; а также учитывать деятельность существующих и потенциальных конкурентов.
Всему этому пока мешает невысокая надежность информации, несмотря на увеличивающуюся открытость российского бизнеса и дальнейшего соответствия его требованиям корпоративных стандартов 
компаний, а также недостатки механизма принятия решений.
В условиях появления новых рисков, связанных с неожиданными 
изменениями внешней среды, возникает потребность в новом менеджменте, который должен основываться на ускоренной реакции на влияние внешних факторов, развитии мониторинга экономических ситуаций и системы диагностического экспресс-анализа.
Успех бизнеса в нестабильных условиях зависит от обеспечения 
менеджеров современной системой поддержки принятия решений. 
Наличие своевременно поступающей необходимой информации и соответствующей системы ее обработки может обеспечить конкретное 
преимущество предприятий перед конкурентами, изучение работы которых становится важным фактором успеха. Поэтому за рубежом получила развитие система бизнес-разведки (business intelligense), а также 
компьютерные программы, предназначенные для имитационного моделирования (simulation) и вероятностных оценок возникновения различных ситуаций.
В отечественной практике также начинает развиваться инструмент 
менеджмента — методика анализа и выбора рационального варианта 
бизнес-плана и соответствующие следящие системы для обеспечения 
своевременной диагностики возможных рисков и банкротства предприятия (bankruptcy).
Общая структура бизнес-плана предприятия показана на рис. 1.1.

S1
S2
S3
S4
S5
S6
S7

Рис. 1.1. Общая структура бизнес-плана:
S1 — оценка существующего уровня развития предприятия и качества 
продукции; S2 — сбор и обработка информации о рынках сбыта и 
конкурентах; S3 — маркетинговые исследования; S4 — производственный 
план; S5 — совершенствование организационной и управленческой 
структуры предприятия; S6 — оценка рисков; S7 — финансовый план

Бизнес-план отвечает на вопросы: «что производить» (в каком объеме и когда), «как производить» и «выгодность» намечаемых мероприятий.
Общая система расчетов сводится к обработке и анализу большого 
количества показателей с использованием несложных аналитических 
алгоритмов.
Именно бизнес-план является тем основным документом, на основе которого выделяют деньги на развитие бизнеса.
Вся система планирования и прогнозирования бизнес-процесса 
опирается на основной первоначальный этап всех расчетов — экономический анализ.
При разработке бизнес-плана немалое внимание уделяется, прежде 
всего, оценке существующего положения в финансово-хозяйственной 
деятельности предприятий (performance measurement). Анализу подлежит 
организационно-правовая форма предприятия, размер уставного капитала, состав учредителей, основной вид деятельности, конкуренты, 
доля собственного капитала, уровень существующего финансового 
положения предприятия и др.
Рассматривается достигнутый объем производства и реализации 
продукции, анализируется спрос на продукцию предприятия с оценкой 
коэффициентов ценовой эластичности, а также соотношение эластичности спроса и дохода.
Изучается объем реализации, зависящий от количества товарной 
продукции, размер остатков готовой продукции на складе и остатков 
отгруженной продукции.
Большое значение уделяется анализу влияния цен на объем продаж 
с учетом того, по какому методу разработаны и используются эти цены 
(полных издержек, стоимости изготовления, маржинальных издержек, 
рентабельности инвестиций, маркетинговых оценок). От продажной 
цены продукции зависит объем производства продукции и размер дохода. На объем выпуска продукции, материалоемкость, себестоимость, 
прибыль, рентабельность и финансовую устойчивость влияет ее ассортимент.
Анализу подвергается также качество продукции (quality assurance), 
от которого зависит не только стоимость ее реализации, но и экономия 
материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Требования рынка 
закрепляются в стандартах, и немалое внимание отводится удельному 
весу сертифицированной продукции в общем объеме выпускаемых 
изделий.
Выявляются причины снижения качества продукции, связанные с 
исходным сырьем, техническим уровнем основных фондов, организацией и технологией производства, квалификацией персонала, аритмичностью производства. Ритмичность работы хозяйствующего субъекта вообще важна не только для повышения качества продукции. От 
равномерного выпуска продукции также зависят себестоимость, прибыль и в целом успехи организации производства и труда.

Для анализа технического уровня предприятия изучается состояние 
оборудования (коэффициенты модернизации, изношенности, обновления). Использование оборудования по мощности определяется, в частности, коэффициентами интенсивности использования оборудования. 
Эффективность использования основных производственных фондов 
связана с показателями фондоотдачи (отношение суммы выработанной 
продукции к среднегодовой стоимости основных производственных 
фондов) и фондоемкости (величиной обратной фондоотдаче). В ходе 
анализа также рассматриваются темпы роста электровооруженности труда, которые должны быть ниже темпов роста производительности труда.
При анализе использования трудовых ресурсов предприятия изучается обеспеченность кадрами и структура предприятия, динамика 
показателей движения рабочих кадров, использование рабочего времени, а также организация оплаты труда и использование материальных и моральных стимулов.
Все текущие затраты предприятия на производство и реализацию 
продукции находят отражение в себестоимости. Анализируется динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции по 
всем экономическим элементам. Выполняется также анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям затрат (costing); анализ 
затрат на обслуживание производства и управление, на содержание 
машин и оборудование, а также цеховые и общехозяйственные расходы, которые имеют немалый удельный все в себестоимости продукции.
Заключительным этапом изучения финансово-хозяйственной деятельности предприятия является анализ финансовых результатов (балансовая, налогооблагаемая и чистая прибыль), анализ прибылей и 
убытков от прочей деятельности, направлений использования прибыли, рентабельности (производственной деятельности, капитала предприятия, текущих активов, средств предприятия, инвестиций и др.). 
Изучаются активы и пассивы баланса, производится оценка финансовой устойчивости (коэффициент маневренности капитала, обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками 
финансирования, размер средств для формирования запасов и затрат; 
платеже- и кредитоспособность предприятия). Общая структура взаимосвязи соотношений укрупненных показателей может быть представлена в виде латинского квадрата (табл. 1.1) [24].
Та б л и ц а  1.1

Показатели
A
B
C
D
E
F
G
H
K

A
wi
wi
B
wi
wi
wi
wi
C
wi
wi
wi
D
wi
wi
wi
E
wi
wi
wi

О к о н ч а н и е  т а б л. 1.1

Показатели
A
B
C
D
E
F
G
H
K

F
wi
wi
wi
wi
wi
G
wi
H
wi
wi
wi
wi
wi
wi
wi
K
wi

В табл. 1.1 приведены следующие обозначения: А — показатели исходных условий деятельности предприятий (материалы, сырье и др.); 
В — показатели производства и сбыта продукции (продукция); С — оборотные средства; D — основные фонды; Е — трудовые ресурсы (численность); F — заработная плата; G — амортизация; Н — прибыль; K — капитальные вложения; wii — соотношение показателей строк и столбцов 
матрицы.
Для оценки финансового состояния предприятий используется 
целый ряд коэффициентов (ликвидности; покрытия баланса, запасов; 
финансовой зависимости и т.п.).
Однако методы получения единого интегрального показателя, обеспечивающего сведение всего набора результативных показателей к 
одному общему показателю, недостаточно проработаны. Наличие такого показателя позволило бы обеспечить общую характеристику деятельности предприятия, определить сильные и слабые стороны собственного производства по сравнению, в частности, с конкурентами.
Система расчетов бизнес-плана акцентирована на обосновании стратегии развития предприятий, объемах проектируемой к выпуску продукции (услуг), оценке потребности в инвестициях.
На первый вопрос бизнес-плана «что производить» отвечают маркетинговые исследования. В задачу маркетинга входит, прежде всего 
изучение рынка сбыта, обеспечение удовлетворения существующего 
спроса на продукцию, формирование спроса, разработка товарного 
ассортимента и цен, выявление потенциального спроса, планирование 
и осуществление сбыта, разработка мер по совершенствованию и организации производства. Для этого возникает потребность в проведении активного контроля, создании следящей системы за рынками и 
ценами, формировании долговременных связей покупателей с производителями, закреплении определенной доли рынка и достижении в 
результате этого необходимого уровня прибыли.
Внимание обращается на продукцию, которая востребована покупателем, а не на ту, которая производится. Имеет место также тенденция 
навязывания покупателям с помощью рекламы той продукции, которая 
производится, что не является самым удачным решением вопроса.
Ориентировочно определяется размер рынка, выполняется оценка 
конкурентов и поиск наиболее перспективных сегментов рынка, приемлемой цены и рентабельности, соответствующего уровня технологии, 
качества продукции и расходов на рекламу.