Финансовое право

УДК 347.7
ББК
67.402
В74

В74
Финансовое право : учеб. пособие / А. В. Мелехин, Е. П. Прус,
М. О. Клейменова, А. В. Снеговой, В. М. Щукин; под общ. ред. А.В.Мелехина. — М.: Московский финансово-промышленный университет
«Синергия», 2012. — 216 с. (Сдаем госэкзамен).
ISBN 978-5-4257-0079-7

Учебное пособие содержит основные вопросы и ответы на них в рамках
учебного курса «Финансовое право Российской Федерации», изложенные в сжатой форме. Ответы на каждый из 110 вопросов базируются на конкретных нормативных правовых источниках, а также на устоявшихся положениях и выводах, содержащихся в учебниках и иных видах публикаций.
Помимо общетеоретических положений в ответах на вопросы содержится
характеристика полномочий ряда федеральных органов исполнительной власти,
обладающих контрольно-надзорными функциями в финансовой сфере Российской Федерации, например: Министерства финансов Российской Федерации;
Федеральной службы по финансовым рынкам; Федеральной антимонопольной
службы; Федеральной службы страхового надзора; Федеральной службы финансово-бюджетного надзора; Федеральной службы по финансовому мониторингу;
Федерального казначейства и др.

УДК 347.7
ББК 67.402

ISBN 978-5-4257-0079-7

© Коллектив авторов, 2012
© Московский финансово-промышленный университет
«Синергия», 2012

СОДЕРЖАНИЕ

1. Финансовая деятельность государства
. . . . . . . . . . . . . . .
8
2. Финансовое право как структурный элемент системы права Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10
3. Источники финансового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12
4. Понятие и особенности субъектов бюджетных правоотношений
13
5. Инвестиционное право Российской Федерации: общая характеристика
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
14
6. Страховое право Российской Федерации: общая характеристика .
15
7. Направления деятельности Федеральной службы по финансовым
рынкам по надзору за формированием финансовых правоотношений в Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
18
8. Направления деятельности Федеральной службы по тарифам по
надзору за формированием финансовых правоотношений в Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
19
9. Направления деятельности Федеральной антимонопольной службы по надзору за формированием финансовых правоотношений
в Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
21
10. Направления деятельности Федеральной службы по труду и занятости в вопросах формирования финансовых правоотношений
в Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
22
11. Направления деятельности Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения и социального развития за процессом формирования финансовых правоотношений в Российской Федерации
24
12. Правовой статус и компетенция Министерства финансов Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
25
13. Правовой статус и компетенция Федеральной налоговой службы
26
14. Правовой статус и компетенция Федеральной службы страхового
надзора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
28
15. Правовой статус и компетенция Федеральной службы финансово-бюджетного надзора
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
30
16. Правовой статус и компетенция Федеральной службы по финансовому мониторингу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
32
17. Правовой статус и компетенция Федерального казначейства Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
35
18. Система финансового контроля в Российской Федерации
. . . .
38

Содержание

19. Финансовый контроль органов исполнительной власти Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
40
20. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации
. . . .
42
21. Организационная структура и направления деятельности Счетной
палаты Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
43
22. Основы бюджетного устройства и принципы бюджетного права
45
23. Правовой режим государственных внебюджетных целевых фондов
социального назначения
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
47
24. Правовое регулирование государственных доходов . . . . . . . .
49
25. Понятие и функции обязательного государственного страхования
за счет средств бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
50
26. Правовое регулирование банковской деятельности
. . . . . . . .
51
27. Правовое регулирование денежного обращения . . . . . . . . . .
53
28. Валютное регулирование и валютный контроль . . . . . . . . . .
55
29. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации
61
30. Предмет, метод и система налогового права Российской Федерации
63
31. Налоговая система Российской Федерации . . . . . . . . . . . . .
65
32. Налоговая обязанность и ее исполнение . . . . . . . . . . . . . .
67
33. Налоговый контроль в Российской Федерации
. . . . . . . . . .
69
34. Налоговые льготы в законодательстве Российской Федерации . .
72
35. Виды юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
74
36. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах
и сборах
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
77
37. Порядок государственной регистрации налогоплательщиков в Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
80
38. Система налоговых органов Российской Федерации
. . . . . . .
81
39. Упрощенная система налогообложения
. . . . . . . . . . . . . .
83
40. Организация бюджетного процесса в Российской Федерации . . . .
84
41. Порядок формирования федерального бюджета Российской Федерации
86
42. Порядок рассмотрения и принятия федерального закона о бюджете
Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
88
43. Организационно-правовое обеспечение расходов бюджетов
. . . .
91
44. Режим использования профицита бюджетов в Российской Федерации
93
45. Понятие казенного учреждения в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
94

Содержание 5

46. Межбюджетные отношения: понятие, проблемы функционирования
96
47. Порядок исполнения бюджетов
. . . . . . . . . . . . . . . . . .
98
48. Принцип казначейского исполнения бюджетов
. . . . . . . . . . 100
49. Страховое право: понятие, источники
. . . . . . . . . . . . . . . 103
50. Понятие и содержание налога, пошлины и сбора
. . . . . . . . . 106
51. Полномочия участников бюджетного процесса федерального уровня
в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации
. 107
52. Структура, содержание и значение первой части Налогового кодекса
Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
53. Понятие и виды налогов в Российской Федерации
. . . . . . . . 112
54. Понятие государственной пошлины в российском финансовом
праве
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
55. Правовое регулирование обязательного государственного страхования в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117
56. Понятие и виды субъектов налогообложения
. . . . . . . . . . . 120
57. Понятие и виды предметов и объектов налогообложения
. . . . 122
58. Порядок исчисления налогов в соответствии с российским законодательством
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123
59. Понятие и виды налоговых преступлений . . . . . . . . . . . . . 124
60. Правовое регулирование порядка взимания налога на доходы физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
61. Исчисление предельного объема заимствований Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
62. Правовое регулирование взимания акцизов . . . . . . . . . . . . 130
63. Правовое регулирование лизинга в Российской Федерации
. . . 132
64. Понятие и характеристика налоговой системы Российской Федерации
134
65. Права и обязанности субъектов налогообложения в соответствии
с российским законодательством . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
66. Понятие государственного кредита и государственного долга
. . . 139
67. Состав государственного долга Российской Федерации и порядок
управления им
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
68. Порядок создания и ликвидации коммерческих банков
. . . . . 142
69. Уполномоченные банки: правовой статус, порядок лицензирования
146
70. Права и обязанности субъектов инвестиционной деятельности . . 147
71. Местные налоги
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
72. Региональные налоги
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149

Содержание

73. Федеральные налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149
74. Характеристика валютного законодательства Российской Федерации
150
75. Система ограничений обращения иностранной валюты в Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
76. Виды правонарушений бюджетного законодательства и меры юридической ответственности за их совершение
. . . . . . . . . . . 157
77. Правовая основа создания золотовалютного резерва
. . . . . . . 160
78. Понятие и правовое обеспечение осуществления аудиторского
контроля
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
79. Понятие реструктуризации государственного долга
. . . . . . . 163
80. Понятие и структура внешнего и внутреннего государственного
долга, его правовое регулирование . . . . . . . . . . . . . . . . . 164
81. Концепция единой системы управления государственным долгом
в российском финансовом праве
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
82. Государственные внебюджетные целевые фонды Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
83. Организация, компетенция и деятельность государственных внебюджетных фондов социального назначения в Российской Федерации . 170
84. Целевые бюджетные фонды в Российской Федерации
. . . . . . 171
85. Государственные целевые фонды Правительства Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173
86. Пенсионный фонд как орган управления финансами по вопросам
пенсионного обеспечения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174
87. Фонды обязательного медицинского страхования . . . . . . . . . 175
88. Фонды социального страхования . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177
89. Виды обязательного страхования . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179
90. Правовое регулирование государственных расходов в Российской
Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180
91. Банковская система в Российской Федерации: общая характеристика
182
92. Правовое регулирование государственных кредитов, предоставляемых Российской Федерацией иностранным государствам
. . . . 183
93. Правовой режим эмиссии и обращения государственных ценных
бумаг
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185
94. Понятие и основные черты субвенции в бюджетном праве Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
95. Понятие и основные черты субсидии в бюджетном праве Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187

Содержание 7

96. Понятие и основные черты дотации в бюджетном праве Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
97. Организация деятельности и правовой статус Центрального банка Российской Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189
98. Содержание взаимодействия между Центральным банком России
и органами государственной власти
. . . . . . . . . . . . . . . 190
99. Правовое регулирование осуществления функции контроля и надзора Центральным банком России
. . . . . . . . . . . . . . . . 191
100. Содержание понятий «денежная реформа» и «деноминация» . . . . 192
101. Правовое регулирование вексельного обращения в Российской
Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
102. Понятия «валюта Российской Федерации» и «иностранная валюта»
в соответствии с российским законодательством
. . . . . . . . 194
103. Правовое регулирование денежного обращения . . . . . . . . . 196
104. Система ограничений обращения иностранной валюты в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197
105. Правовое регулирование осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами в Российской Федерации . . . . . . 199
106. Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской
Федерации
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201
107. Особые экономические зоны в Российской Федерации
. . . . . 204
108. Социальная ответственность бизнеса . . . . . . . . . . . . . . . 207
109. Правовое регулирование противодействия реализации доходов,
полученных преступным путем, в Российской Федерации
. . . 209
110. Налоговые споры и способы их разрешения . . . . . . . . . . . 211

1. Финансовая деятельность государства

Финансовая деятельность государства представляет собой процесс
планомерного образования, распределения и использования государством и муниципальными образованиями финансовых ресурсов через свои
денежные фонды для выполнения поставленных задач.
Оказание финансовой помощи из федерального бюджета бюджетам
субъектов Российской Федерации может быть осуществлено в следующих
формах:
предоставления дотаций на выравнивание уровня минимальной
бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации;
предоставления субвенций и субсидий на финансирование отдельных целевых расходов;
предоставления бюджетных кредитов;
предоставления бюджетной ссуды на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета субъекта
Российской Федерации.
Финансовая помощь из федерального бюджета на выравнивание
уровня минимальной бюджетной обеспеченности бюджету субъекта Российской Федерации предоставляется при условии подписания соглашения
об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации через Федеральное казначейство Российской Федерации.
Субъект Российской Федерации — получатель финансовой помощи
из федерального бюджета на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности — не имеет права:
ставить государственных служащих, финансируемых за счет средств
бюджета субъекта Российской Федерации, в лучшие условия (оплата
труда, командировочные и прочие расходы) по сравнению с государственными служащими федеральных учреждений (с учетом региональных коэффициентов заработной платы);
предоставлять бюджетные кредиты юридическим лицам в размере,
превышающем 3% расходов бюджета субъекта Российской Федерации;
предоставлять государственные гарантии субъекта Российской Федерации в размере, превышающем 5% расходов бюджета субъекта
Российской Федерации.
Муниципальное образование — получатель финансовой помощи из
бюджета субъекта Российской Федерации на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности — не имеет права:
ставить муниципальных служащих, финансируемых за счет средств
местного бюджета, в лучшие условия (оплата труда, командировочные

и прочие расходы) по сравнению с государственными служащими
учреждений субъектов Российской Федерации (с учетом региональных коэффициентов заработной платы);
предоставлять бюджетные кредиты юридическим лицам в размере,
превышающем 3% расходов местного бюджета;
предоставлять муниципальные гарантии в размере, превышающем
5% расходов местного бюджета.
Финансовая помощь из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации, предоставляемая на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности, определяется на основе нормативов финансовых затрат на предоставление государственных услуг в целях финансирования расходов, обеспечивающих минимальные государственные
социальные стандарты.
Перечень, виды и количественные значения минимальных государственных социальных стандартов устанавливаются федеральным законом
и определяются возможностями консолидированного бюджета Российской Федерации.
Нормативы финансовых затрат на предоставление государственных
услуг и нормативы минимальной бюджетной обеспеченности устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Все бюджеты составляются и исполняются на основе принципа приоритетного финансирования расходов, связанных с обеспечением минимальных государственных социальных стандартов, при безусловном исполнении долговых обязательств.
Порядок предоставления и расчета конкретных размеров финансовой
помощи на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности определяется федеральным законом.
Субвенции и субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации
предоставляются на финансирование расходов, имеющих целевой характер, а именно:
расходов по федеральным целевым программам;
капитальных расходов;
расходов, передаваемых из бюджетов других уровней бюджетной
системы Российской Федерации;
иных целевых расходов.
Порядок предоставления и расчета субвенций и субсидий бюджетам
субъектов Российской Федерации определяется специальным федеральным законом либо федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

1. Финансовая деятельность государства 9

Под процедурой финансирования, которая заключается в расходовании бюджетных средств, понимается безвозвратное и безвозмездное выделение денежных средств из соответствующего бюджета получателям
бюджетных средств.

2. Финансовое право как структурный элемент системы
права Российской Федерации

Финансовое право — отрасль российского права, правовые нормы
которого регулируют общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности государства.
Финансовое право относится к дисциплинам публично-правового
цикла и посвящено изучению механизма правового регулирования одной
из наиболее важных областей экономики государства, которой является
ее финансовая система.
Курс дисциплины «Финансовое право Российской Федерации» включает общую и особенную части.
Общая часть содержит характеристики основных понятий финансового права, соответствующих сущности финансовой системы государства в современном виде. Функционирование финансовой системы страны обеспечивается действиями государства и муниципальных образований, в силу этого большое внимание в учебном курсе уделяется принципам их финансовой деятельности, а также раскрывается система государственных органов, участвующих в организации и регулировании финансовой системы, исследуются их статус и основные задачи в финансовой сфере.
Особенная часть курса «Финансовое право Российской Федерации»
по структуре соответствует строению финансовой системы Российской
Федерации и охватывает все ее основные институты. К таковым, прежде
всего, относятся бюджетное и налоговое право, которые являются подотраслями финансового права.
Финансово-правовые нормы — установленные и охраняемые государством правила поведения участников общественных финансовых отношений, выраженные в их юридических и обязанностях.
Финансовые правоотношения — урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники (субъекты) которых
выступают носителями юридических прав и обязанностей, реализующими
содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению

10 2. Финансовое право как структурный элемент системы права...