Правила для бизнеса - 2014

ÌÎÑÊÂÀ 2014

ПРАВИЛА ДЛЯ БИЗНЕСА – 2014
Уроки судебных дел

2014: RULES FOR BUSINESS
Lessons from Court Cases

УДК 347.471.037
ББК 67.711-91
          П 68

П 68  
Правила для бизнеса – 2014: Уроки судебных дел / Сост. 
 
М.В. Завязочникова; Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Статут,
2014. – 493 с. 

 
ISBN 978-5-8354-1071-2 (в обл.)

В сборнике содержится информация о судебных спорах 2013 г., актуальных для правоприменительной практики 2014 г., а также обзор 
актуальных для бизнеса проблем правоприменения. Статьи, подготовленные юристами «Пепеляев Групп», содержат комментарии складывающейся практики, рекомендации по разрешению спорных вопросов 
и наиболее эффективные пути защиты от претензий контролирующих 
органов и разрешения спорных ситуаций.
Книга адресована руководителям, менеджерам, главным бухгалтерам и юристам компаний, адвокатам.

 
 
2014: Rules for Business: Lessons from Сourt Сases  / Compiled 
by Мargarita Zavyazochnikova; Edited by Sergey Pepeliaev. – M.:
Statut, 2014. – 493 p. 

This book of collected studies focuses on court cases of 2013 that were 
important for administrative and judicial decision-making in that year. It also 
gives an overview of administrative and judicial decisionmaking issues that 
may have an impact on the business environment. In their articles, Pepeliaev 
Group lawyers provide comments on the emerging case law, give practical recommendations for resolving disputes, and offer most effective methods 
for companies to fend off charges brought by public regulators and to resolve 
disputes.
The book is intended for CEOs, chief accountants, managers and inhouse 
lawyers, and also for professors and undergraduate, graduate and PhD students in law schools.
УДК347.471.037 
ББК 67.711-91 

ISBN 978-5-8354-1071-2

© Юридическая компания «Пепеляев Групп», 2014
© Студия Kommand, художественное оформление, 2014
© Издательство «Статут», редподготовка, 2014

Издано при содействии юридичес кой 
компании «Пепеляев Групп»

Published with assistance  
from Pepeliaev Group law firm

СОДЕРЖАНИЕ

Вступительное слово ........................................................................34

Часть первая
АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕСА

Раздел 1. договоРное пРаво

Взыскание неустоек по договорам строительного подряда ..........36
Проведен анализ судебной практики по делам о взыскании неустойки по вопросам, касающимся порядка определения размера неустойки и ее взыскания. Даны рекомендации сторонам 
договора строительного подряда при защите своих интересов.

Оспаривание решений международного коммерческого  
арбитража ........................................................................................39
Автор обосновывает невозможность применения по аналогии 
положений Закона о третейских судах при оспаривании решений международного коммерческого арбитража.

Раздел 2. пРоблемы в области недвижимости и стРоительства

Оспаривание результатов определения кадастровой стоимости  
земельных участков .........................................................................42
Обозначены вопросы, возникающие при оспаривании кадастровой стоимости земельных участков, и существующие подходы 
к их разрешению.

Новеллы законодательства о континентальном шельфе  
Российской Федерации ..................................................................65
Изложены изменения законодательства, направленные на совершенствование правового регулирования добычи углеводородов 
в перспективных регионах континентального шельфа. Перечислены обязанности эксплуатирующих организаций по составлению плана предупреждения разлива нефти, по возмещению 
ущерба, по созданию финансового обеспечения ликвидации 
катастроф и др.

Раздел 3. пРавовая защита интеллектуальной собственности

Упаковка товаров с точки зрения интеллектуальной  
собственности .................................................................................68

Правила для бизнеса – 2014: Уроки судебных дел

Рассмотрены требования к упаковке товаров, предусмотренные 
законодательством об интеллектуальной собственности, функции Геральдического совета при Президенте РФ. Изложены 
рекомендации производителям по соблюдению положений законодательства и позиций Геральдического совета.

Средства индивидуализации для названий торговых  
центров ............................................................................................73
Изложены основные критерии и условия предоставления индивидуализирующим обозначениям правовой охраны по правилам 
ГК РФ, перечислены общие правила для фирменных наименований, рассмотрены последствия несоблюдения правил; приведен 
пример из судебной практики.

Форма лицензионных договоров в отношении программного  
обеспечения  ....................................................................................78
Представлено юридическое определение программы для ЭВМ, 
отмечена необходимость использования программы для ЭВМ 
строго в соответствии с требованиями законодательства; обозначена область споров по определению экземпляра программы 
для ЭВМ.

Пробелы правового регулирования в фарминдустрии ..................82
Обращено внимание на необходимость дополнительного правового регулирования фарминдустрии. Отмечена необходимость 
расширения патентования способа лечения. Изложен вклад 
Роспатента в защиту лекарственных средств.

Раздел 4. пРавовая защита пеРсональных данных

Особенности судебных споров по защите персональных  
данных .............................................................................................85
Рассмотрена судебная практика по спорам в делах о персональных данных. Представлены две группы споров со ссылкой на 
КоАП РФ, на указания Роскомнадзора и Минкомсвязи России. 
Перечислены основания наложения административной ответственности, виды ответственности. Предложены рекомендации 
по избежанию или уменьшению ответственности.

Раздел 5. антимонопольное РегулиРование, 

защита конкуРенции

Рассмотрение дел о недобросовестной конкуренции 
в Суде по интеллектуальным правам .............................................92

Содержание

Рассматривая нормы законодательных актов и постановлений 
ВАС РФ, относящихся к принятию решений по присвоению 
и использованию средств индивидуализации, автор приходит 
к выводу о необходимости учета совокупности всех доказательств, свидетельствующих о недобросовестной конкуренции.

Исправление системных недостатков процедуры  
производства по делам о нарушении антимонопольного  
законодательства ........................................................................... 100
Рассмотрено рассогласование процедур при рассмотрении антимонопольного дела в Законе от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ 
и в КоАП РФ. Предложены необходимые дополнение и изменения в Закон о защите конкуренции.

Недобросовестная конкуренция и интеллектуальная  
собственность ................................................................................ 110
Рассмотрено формирование судебной практики по делам об 
оспаривании решений ФАС России о признании недобросовестной конкуренцией действий, связанных с приобретением 
исключительного права на средства индивидуализации.

Реклама финансовых услуг ........................................................... 119
Перечислены виды нарушений при создании и распространении рекламы финансовых услуг. Изложена позиция ВАС РФ 
в вопросах применения Закона о рекламе. Приведены примеры 
судебных решений.

Свобода заказчика при определении предмета торгов  
на примере закупок медицинских изделий  ................................. 127
На примере организации и проведения госзакупок медицинских изделий рассмотрена проблема усмотрения заказчиков 
при определении предмета торгов. Отмечена фактическая свобода формулирования потребностей при оформлении заказа, 
необходимость объективного обоснования специфических 
требований и т.д. 

Раздел 6. пРавовое РегулиРование в сфеРе телекоммуникаций

Судебные подходы к использованию радиочастотного  
спектра  .......................................................................................... 136
Изложены основные причины возникновения споров компаний – операторов связи и уполномоченных государственных 
органов по вопросам использования радиочастотного спектра. 

Правила для бизнеса – 2014: Уроки судебных дел

Приведены конкретные примеры рассмотрения споров и принятых решений. Отмечено, что решения ГКРЧ трудно преодолеваются в процессе судебного разбирательства.

Раздел 7. банкРотство компаний

Способы защиты прав кредитора в деле о банкротстве  .............. 146
На основе проведенного анализа автором предложены рекомендации кредиторам по защите их прав в деле о банкротстве. Подробно изложены процессуальные права кредиторов до 
и после включения их требований в реестр требований кредиторов.

Оспаривание действий по исполнению кредитных договоров  
в делах о банкротстве заемщиков  ................................................ 154
Рассмотрен критерий добросовестности применительно к возможности получения банком информации о финансовом положении заемщика в силу наличия статуса кредитной организации, 
а также из публичных источников информации и исходя из 
фактических обстоятельств.

Преимущества упрощенного порядка  
рассмотрения дел  ......................................................................... 165
Рассмотрены особенности рассмотрения дел в порядке упрощенного судопроизводства, перечислены преимущества применения такого порядка, приведены примеры его эффективности.

Уплата НДС при реализации имущества должника,  
признанного банкротом  ............................................................... 170
Отмечена коллизия законодательных норм о порядке уплаты 
НДС при реализации имущества должника-банкрота. Даны 
рекомендации организациям, приобретающим такое имущество, 
руководствоваться разъяснениями ВАС РФ, содержащимися 
в Постановлении от 25 января 2013 г. № 11.

Раздел 8. лицензиРование

О лицензировании  ....................................................................... 179
В статье содержится общий обзор требований законодательства 
о лицензировании отдельных видов деятельности, мер ответственности за нарушение этих требований. Рассмотрен вопрос о 
том, нужно ли получать лицензию на лицензируемый вид деятельности, если она ведется для собственных нужд.

Содержание

Рекомендации по вопросам производства и оборота  
алкогольной продукции  ............................................................... 185
Представлены ответы на некоторые вопросы, возникающие при 
производстве и обороте алкогольной продукции: возможна ли 
проверка выполнения лицензионных требований, каков период 
проверки, возможно ли приостановить действия лицензии до 
решения суда и др.

Раздел 9. администРативные пРавоотношения

Значение комплаенса при проверках бизнеса ............................. 192
Отмечены особенности плановых и внеплановых проверок компаний. Предложен алгоритм действий компании и ее работников, соблюдение которых позволит уменьшить или даже избежать риска ответственности по результатам проверки.

Существенные процессуальные нарушения при проведении  
проверок  ....................................................................................... 195
Изложено содержание Федерального закона № 294-ФЗ о защите 
прав субъектов предпринимательской деятельности – его цель, 
права проверяемых, ограничения проверяющих. Подробно классифицированы и иллюстрированы примерами грубые нарушения 
при проверках. Даны рекомендации сопровождения проверок.

Применение срока давности в производстве по делам  
об административных правонарушениях  .................................... 205
Рассмотрено исчисление срока давности, в том числе для длящихся административных правонарушений, при пересмотре 
дел об административных правонарушениях. Указано на необходимость при вынесении решения учитывать все обстоятельства дела. Изложенные положения подтверждены позициями 
ВАС РФ и ВС РФ.

Раздел 10. таможенное РегулиРование

Пленум ВАС РФ о применении таможенного  
законодательства ........................................................................... 211
Рассмотрены позиции ВАС РФ по разрешению коллизий правовых актов Таможенного союза и применению таможенного законодательства, изложенные в Постановлении Пленума ВАС РФ 
от 8 ноября 2013 г. № 79. Представлены разъяснения о процедурах возврата излишне уплаченных и излишне взысканных таможенных платежей, виды административной ответственности 
за нарушение таможенных правил и др.

Правила для бизнеса – 2014: Уроки судебных дел

Условия применения таможенной льготы для товаров,  
ввезенных в качестве вклада в уставный капитал  ....................... 217
Рассмотрена с указанием законодательных актов ситуация с ввозом товаров в качестве вклада в уставный капитал: статус таких 
товаров, ограничения их использования, сроки действия ограничений и др.

О некоторых вопросах, связанных с определением  
таможенной стоимости товаров ....................................................225
В принятом в декабре 2013 г. Постановлении Пленума ВАС РФ  
закреплен принцип достоверности представленной декларантом 
информации. Автор замечает, что в Постановлении не нашла 
отражение позиция, высказанная Президиумом ВАС РФ в нескольких постановлениях по конкретным делам: необходимо 
учитывать, что по запросу таможенного органа декларант обязан 
представить только те документы, которыми он реально располагает либо должен их иметь в  соответствии с  законом  или 
обычаями делового оборота. Между тем ВАС РФ не отказался от 
этой позиции, и на нее декларант по-прежнему может ссылаться 
при отстаивании своих интересов, считает автор.

Раздел 11. налоговое администРиРование

Налоговое право под защитой Конституции РФ  ........................ 229
Перечислены охраняемые Конституцией РФ основные конституционные принципы налогообложения. Отмечено с приведением примеров конкретных решений, что КС РФ не всегда 
последовательно защищает конституционные права налогоплательщиков. Уделено внимание проблеме солидарной ответственности налогоплательщиков.

Необоснованное засекречивание налоговой проверки  .............. 236
Проблема засекречивания материалов налоговой проверки 
рассмотрена со ссылкой на Конституцию РФ, Закон РФ «О государственной тайне», ряд статей НК РФ. Вывод автора – необоснованное засекречивание материалов проверки незаконно 
ограничивает права налогоплательщиков.

Ошибки при истребовании документов в ходе камеральной  
налоговой проверки  ..................................................................... 242
Названы распространенные ошибки, допускаемые налоговыми 
органами при проведении камеральных проверок. Представлены рекомендации для защиты прав и законных интересов 

Содержание

налогоплательщиков, в отношении которых проводится камеральная проверка.

Пример снятия претензий на стадии принятия решения  
по результатам налоговой проверки  ............................................ 248
В последнее время все больше налоговых споров решается до 
суда. Предлагаем историю одного дела, которое было решено 
на стадии принятия решения по результатам проверки.

О проявлении должной осмотрительности при выборе  
покупателя  .................................................................................... 252
Авторы дают ответ на вопрос, нужно ли проявлять осмотрительность при выборе покупателя на фоне действующего антимонопольного законодательства. Подробно изложена доктрина 
должной осмотрительности, позиция антимонопольных органов, экономические обоснования отказа, риски заключения 
договоров с недобропорядочными контрагентами.

Изменение порядка досудебного урегулирования 
налоговых споров  ......................................................................... 262
Рассмотрены изменения, внесенные Федеральным законом от 
2 июля 2013 г. № 153-ФЗ в досудебное урегулирование налоговых 
споров. Изменения касаются порядка обжалования процедуры 
подачи и рассмотрения апелляционной жалобы, обжалования 
нормативных актов.
 
Досудебное урегулирование налоговых споров:  
позиции ВАС РФ  .......................................................................... 270
Рассмотрены позиции ВАС РФ по урегулированию налоговых 
споров, изложенные в Постановлении Пленума ВАС РФ от 
30 июля 2013 г. № 57: предъявление в суд имущественных требований, вступление в силу решений налоговых органов, нарушение 
процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и органов рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом.

Раздел 12. тРансфеРтное ценообРазование

О применении правил ОЭСР в налоговых спорах  
о трансфертном ценообразовании  .............................................. 274
Анализируя практику российских судов, авторы убедительно показывают необходимость единого подхода к разрешению налоговых споров по трансфертному ценообразованию, необходимость 
гармонизации российского законодательства с правилами ОЭСР.

Правила для бизнеса – 2014: Уроки судебных дел

Раздел 13. отдельные вопРосы налогообложения

Соотношение цены и НДС  .......................................................... 281
Рассмотрены особенности традиционной концепции понимания НДС, приведены примеры ситуаций, подтверждающих ее 
недостатки. Предложена альтернативная концепция и 10 тезисов ее обоснования. Приведена европейская практика.
 
О применении расчетного метода определения НДС  ................ 297
Отмечено использование различных методов исчисления НДС. 
Указано на необходимость учитывать экономическое основание 
при взимании НДС, на гармонизацию в налогах экономики 
и права.

Право покупателя на вычет НДС с аванса  .................................. 301
Проведен анализ позиции КС РФ. Рассмотрены подходы 
ВАС РФ к вычету покупателями НДС с аванса. Отмечено, 
что решение ВАС РФ может изменить правоприменительную 
практику.

Указание КПП организации-грузополучателя  
в счетах-фактурах  ......................................................................... 309
Изложено правовое значение указания КПП в счете-фактуре. 
Отмечена противоречивость разъяснений Минфина России. 
Предложено три варианта действий для вычета НДС по счетамфактурам с указанием КПП.

Новые законодательные условия для морских  
проектов ........................................................................................ 316
Подробно рассмотрены изменения, касающиеся условий налогообложения  компаний, работающих на морских месторождениях углеводородного сырья, и изменения, упрощающие деятельность компаний на континентальном шельфе РФ. Приведены проблемы, которые необходимо дополнительно разрешить 
для обеспечения работы компаний на морских месторождениях, 
в том числе на арктическом шельфе.

Раздел 14. ответственность бизнеса

Правовые последствия привлечения должностных лиц  
организаций к административной ответственности ................... 325
Подробно изложены подходы к персонификации ответственности за административные правонарушения; указаны и пояснены 

Содержание

виды наказаний – административный штраф (в том числе для 
иностранных граждан), дисквалификация должностного лица. 
Сформулированы рекомендации по избежанию негативных 
правовых последствий.

Раздел 15. компенсация Расходов на пРедставителей

О правовой природе института судебных расходов ..................... 338
Приведен анализ развития института судебных расходов; рассмотрена позиция КС РФ, назван общий принцип полного 
возмещения убытков от судебных расходов; рассмотрена двойственная природа института судебных расходов.

Гонорар успеха и возмещение судебных расходов ...................... 348
Рассмотрены ситуации возможного начисления гонорара успеха 
с учетом позиций ВАС РФ, выраженных в его информационных 
письмах от 29 сентября 1998 г. № 48 и от 5 декабря 2007 г. № 121. 
Изложено решение КС РФ о возмещении расходов на правовую 
помощь (Постановление от 23 января 2007 г. № 1-П).

Часть вторая
СУДЕБНЫЕ РЕШЕНИЯ 2013 г.: 
КОММЕНТАРИИ ЮРИСТОВ

Раздел 16. коммеРческие споРы

Соглашение, заключенное в дополнение к действующему договору, не может рассматриваться самостоятельной сделкой .... 360
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда 
от 25 февраля 2013 г. по делу № А70-68822012

При наличии утвержденной документации о планировке и межевании территории к спорным правоотношениям применяется 
правило п. 11 ст. 30 Земельного кодекса РФ ................................ 363
Постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г.  
№ 1633/13

Раздел 17. споРы об интеллектуальной собственности

О сходстве двух словесных обозначений до степени  
смешения  ...................................................................................... 367
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда  
от 8 июля 2013 г. по делу №  А45-6659/2012

Правила для бизнеса – 2014: Уроки судебных дел

Раздел 18. споРы в Рамках пРоцедуР банкРотства

Сделка по зачету встречных однородных требований считается  
совершенной в момент получения контрагентом заявления  
о зачете  .......................................................................................... 371
Постановление Президиума ВАС РФ от 19 февраля 2013 г.  
№ 8364/11 по делу № А40-158480/09-44-854Б 

Сделка не может быть признана недействительной исходя  
лишь из факта предпочтительного погашения долга  ................. 374
Постановление Президиума ВАС РФ от 23 апреля 2013 г.  
№ 18245/12 по делу № 8245/12

Признание недействительным погашения обеспеченных залогом 
обязательств в отсутствие признаков предпочтительного удовлетворения влечет возможность включения требования в реестр
в качестве заявленного в установленный срок ............................ 377
Постановление Президиума ВАС РФ от 20 июня 2013 г.  
№ 6572/12 по делу № А60-5918/2010

Размер имущества, подлежащего возврату в конкурсную массу 
в порядке реституции, не может превышать сумму требований 
кредиторов и неисполненных текущих обязательств должника ..... 380
Постановление Президиума ВАС РФ от 25 июня 2013 г.  
№ 3525/13 по делу № А41-9067/2011

Отсутствие регистрации договора долевого участия в строительстве не препятствует включению требований участника строительства в реестр требований о передаче жилых помещений........ 382
Постановление Президиума ВАС РФ от 12 марта 2013 г.  
№ 15510/12 по делу № А71-13368/2008 

Срок предъявления требований о передаче жилых  
помещений в делах о банкротстве застройщиков может  
быть восстановлен ........................................................................ 384
Постановление ВАС РФ от 23 апреля 2013 г. № 14452/12  
по делу № А82-730/2010-30-Б/11-33т 

Раздел 19. администРативные споРы

Отказ в выдаче лицензии не может быть основанием  
для возврата госпошлины  ............................................................ 386
Постановление КС РФ от 23 мая 2013 г. № 11-П

Содержание

Общество совершило административное правонарушение до 
вступления в силу международных договоров, изменений в законодательстве и подзаконных нормативных правовых актах, 
которые улучшают положение лица, привлекаемого к административной ответственности. Ими отменена ранее существовавшая обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой наступает административная ответственность. Если 
постановление о назначении административного наказания не 
исполнено, то Общество освобождается от ответственности: 
действует нормативный акт, который улучшает положение лица, 
совершившего административное правонарушение  .................. 392
Постановление Президиума ВАС РФ от 1 февраля 2011 г. 
№ 10708/10

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за незаконные 
валютные операции, прекращено на основании п. 5 ч. 1 ст. 24.5 
КоАП РФ: отменен закон, установивший административную 
ответственность  ........................................................................... 395
Постановление Верховного Суда РФ от 16 июня 2011 г.  
№ 5-АД11-16

Если на день рассмотрения спора в Президиуме ВАС РФ публичная обязанность, за нарушение которой лицо привлечено 
к административной ответственности, изменена либо отменена, 
объективная сторона состава административного правонарушения не возникает  ..................................................................... 398
Постановление Президиума ВАС РФ от 16 сентября 2008 г.  
№ 5378/08

Отмена на государственной границе Российской Федерации с Республикой Казахстан транспортного, ветеринарного, карантинного фитосанитарного, санитарно-карантинного контроля не
означает отмены валютного контроля  ........................................... 401
Постановление Президиума ВАС РФ от 23 октября 2012 г.  
№ 7099/12

На момент составления протокола об административном правонарушении и вынесении постановления о привлечении Общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 
6 ст. 15.25 КоАП РФ, срок представления справки о валютных 
операциях был увеличен Инструкцией Банка России № 117-И. 

Правила для бизнеса – 2014: Уроки судебных дел

Так как Общество представило справку в пределах нового срока, 
применяется нормативный акт, улучшающий положение лица, 
которое совершило административное правонарушение  .......... 405
Постановление Президиума ВАС РФ от 30 июля 2012 г.  
№ 2265/12

Постановление о назначении административного наказания 
в виде штрафа в минимальном размере в соответствии с ч. 2 ст. 1.7 
КоАП РФ следует признать не подлежащим исполнению в части 
взыскания с Общества штрафа в размере 35 тыс. руб., так как 
закон, который смягчил административную ответственность за 
вменяемое Обществу правонарушение, установил минимальный размер штрафа в 5 тыс. руб.  ................................................. 408
Постановление Президиума ВАС РФ от 24 июля 2012 г.  
№ 2522/12

Деятельность, связанная с эксплуатацией опасного объекта 
без лицензии, квалифицируется как нарушение требований 
промышленной эксплуатации, а не как осуществление предприниматель-ской деятельности без госрегистрации или без 
лицензии........................................................................................ 411
Постановление ФАС Московского округа от 30 апреля 2013 г.  
№ А65-9664/2012  

Наличие на алкогольной продукции федеральных специальных 
марок, относящихся к иной алкогольной продукции, служит 
основанием для аннулирования лицензии на право розничной 
продажи алкогольной продукции  ................................................ 413
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда  
от 20 февраля 2013 года по делу № А45-22398/2012

Оказание медицинских услуг без лицензии нарушает  
действующее законодательство  ................................................... 415
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда 
от 21 февраля 2013 г. по делу № А19-15209/2012

Реализация не зарегистрированных на территории РФ лекарственных средств ветеринарного назначения служит основанием 
для привлечения к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ  ............................................. 418
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда  
от 8 июля 2013 г. по делу № А39-136/2013

Содержание

Повторное (в течение одного года) сообщение недостоверных 
сведений в декларациях об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции 
влечет аннулирование лицензии в судебном порядке  ................ 420
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 5 апреля 
2013 г. по делу № А32-19948/2012

Отсутствие лицензии на деятельность, связанную с использованием информации, составляющей государственную тайну, 
влечет административную ответственность ................................ 422
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда 
от 27 июня 2013 г. № А10-509/2013

Нормативный акт Правительства РФ по вопросам, регулируемым федеральными законами, действует впредь до принятия 
соответствующих законов  ............................................................ 425
Определение ВАС РФ от 4 декабря 2012 г. № ВАС-15650/12, 
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 31 августа 
2012 г. № Ф03-3401/2012

Общество, оказывающее услуги бортового питания, не подлежит 
привлечению к административной ответственности за отсутствие декларации о соответствии  ................................................... 430
Постановление ФАС Московского округа от 19 августа 2013 г. 
по делу № А41-46092/12

Задолженность по налогам и сборам в размере одной копейки не 
может быть основанием для отказа в выдаче лицензии на закупку, 
хранение и поставку алкогольной продукции  ............................... 434
Постановление ФАС Московского округа от 4 апреля 2013 г.  
по делу № А40-104438/12-139-997

Раздел 20. споРы в сфеРе валютного законодательства 

При получении резидентом валютной выручки с превышением 
срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом следует учитывать, что если нет 
фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета 
в уполномоченных банках, и резидент принял зависящие от 
него меры для получения выручки, состав правонарушения, 
установленного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, отсутствует  ................... 439

Правила для бизнеса – 2014: Уроки судебных дел

Постановления ФАС Поволжского округа от 18 октября 2012 г. 
по делу № А49-2765/201; ФАС Западно-Сибирского округа от  
11 сентября 2012 г. по делу № А75-459/2012; ФАС Северо-Западного округа от 31 июля 2012 г. по делу № А52-3880/2011 

Протокол об административном правонарушении, составленный 
неуполномоченным лицом, расценивается как доказательство, 
полученное с нарушением закона  ............................................... 444
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 декабря 
2012 г. по делу № А26-3527/2012

Товар, не принятый покупателем по качеству, не влечет для 
нерезидента обязанности его оплаты. Резидент не может быть 
привлечен к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 
КоАП РФ за непоступление оплаты на его банковские счета  ...... 447
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 февраля 
2012 г. по делу № А56-10261/2011

Для привлечения Общества к административной ответственности, установленной ч. 5 ст. 15.25. КоАП РФ, административный 
орган должен доказать факт противоправного поведения Общества, которое препятствует получению товаров или возврату 
уплаченных денежных средств  .................................................... 449
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18 декабря 
2012 г. № А19-12259/2012

При передаче резидентом другому лицу права требования до 
момента истечения срока поставки товара по внешнеторговому 
контракту, по которому товар не был поставлен, привлечение 
резидента к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 
КоАП РФ исключается  ............................................................. 452
Постановление ФАС Московского округа от 28 июня 2012 г. по 
делу № А40-114507/11-120-966

Нарушение на один день срока представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах влечет ответственность по ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ  ...................................... 454
Постановление Президиума ВАС РФ от 24 июля 2012 г. 
№ 2522/12

Неправильное заполнение графы 3 справки о подтверждающих 
документах не признается несоблюдением установленного по

Содержание

рядка представления форм учета и отчетности по валютным 
операциям. Оно не образует объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 
КоАП РФ  ...................................................................................... 456
Постановление Верховного Суда РФ от 16 марта 2012 г.  
№ 41-АД12-3

Выполнение резидентом валютных операций путем получения от 
нерезидента займа в валюте Российской Федерации без открытия 
счета в уполномоченном банке и с нарушением установленных 
правил оформления паспортов сделок образует объективную 
сторону состава правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 
КоАП РФ .......................................................................................... 459
Постановление Президиума ВАС РФ от 30 июля 2012 г.  
№ 2079/12 по делу № А04-2877/2011

У сотрудника таможенного органа нет полномочий на составление протокола об административном правонарушении по ч. 6 
ст. 15.25 КоАП РФ, если до дня подачи таможенной декларации 
не завершены валютные операции  .............................................. 461
Определение ВАС РФ от 16 августа 2012 г. № ВАС-10466/12  
по делу № А10-4231/2011 

Раздел 21. споРы в сфеРе пРотиводействия легализации 
(отмыванию) доходов, полученных пРеступным путем, 

и финансиРованию теРРоРизма

Организация не предприняла внутренних организационных мер 
для предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Суд 
указал, что такое правонарушение признается длящимся. Срок 
давности привлечения к административной ответственности 
исчисляется с момента его обнаружения  .................................... 463
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11 декабря 
2012 г. по делу № А56-31978/2012 

Раздел 22. таможенные споРы

Добровольная корректировка таможенной стоимости  
не может быть препятствием для обращения  
в суд  ............................................................................................... 470
Постановление Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г.  
№ 13328/12

Правила для бизнеса – 2014: Уроки судебных дел

Признание судом незаконности взимания таможенных платежей служит основанием для начисления и уплаты таможенным 
органом процентов на сумму незаконно взысканных денежных 
средств со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического воз врата  .................................................................... 474
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 31 октября 
2013 г. по делу № А56-54526/2012

Раздел 23. налоговые споРы

Как восстанавливать НДС, если основное средство  
используется для операций, не являющихся объектом  
налогообложения  ......................................................................... 478
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 апреля  
2013 г. по делу № А56-33575/2012

При оказании банковских услуг клиентам – участникам  
программы привилегий объекта обложения НДФЛ  
не возникает  ................................................................................. 483
Постановление Президиума ВАС РФ от 9 апреля 2013 г.  
№ 13986/12

Приложение к разделам 11–13
Рейтинг налоговых событий 2013 г.: 

взгляд пРактиков ............................................................................ 488

CONTENTS

Preface ................................................................................................34

Part one
RELEVANT BUSINESS PROBLEMS

Section 1. contract Law

Recovering a penalty under construction contracts .............................36
Court and administrative decisions are analysed regarding the procedure for determining the amount of a penalty and for recovering it. 
Recommendations are offered to the parties to a construction contract 
in terms of safeguarding their position.

Challenging international commercial arbitration awards ...................39
The author explains why it is impossible to apply by analogy the Law 
on Commercial Courts when international commercial arbitration 
awards are being challenged.

Section 2. ProbLemS in the area of reaL eState 

and conStruction

Challenging the assessed cadastral values of land plots ........................42
Problems are identified which arise when cadastral values of land 
plots are being challenged and approaches are put forward for resolving them.

New laws concerning the Russian continental shelf ............................65
Legislative developments are described which are aimed at improving 
the legal regulation of production of hydrocarbons in the attractive 
regions of the continental shelf. Obligations of operators are listed 
regarding preparing a plan for spill prevention, compensating damage, 
creating disaster relief funds, etc.

Section 3. LegaL Protection of inteLLectuaL 

ProPerty

Packaging products from the IP perspective .......................................68
Requirements are discussed for the packaging of products, which 
are set in the IP legislation and functions are detailed the Heraldic 
Council under the President of Russia. Recommendations are offered 
to manufacturers regarding staying in line with the requirements of 
legislation and the positions of the Heraldic Council.

2014: Rules for Business: Lessons from Court Cases

Means of identifications for names of shopping centres ......................73
Primary criteria and conditions are set out for identifying designations 
to receive legal protection under the rules, which are detailed in the 
Russian Civil Code. General rules are specified for commercial names 
and the consequences are discussed of failing to comply with these 
rules, illustrated by an example from the case law.

Form of licence agreement for software ..............................................78
A legal definition is provided of a computer program and the need is 
emphasised that the computer program be used strictly in line with 
the legislative requirements; the area is identified where disputes arise 
which are connected with identifying a copy of a computer program.

Gaps in legal regulation in the pharmaceuticals industry .....................82
The need is emphasised for additional legal regulation in the pharmaceuticals industry. The necessity is mentioned for treatment methods 
to be patented. The contribution is described of the Federal Intellectual Property, Patent and Trademark Service to protecting pharmaceutical products.

Section 4. LegaL Protection of PerSonaL data

Specifics of court disputes regarding data protection ...........................85
Case law is analysed regarding personal data cases. Two categories of disputes are highlighted with references to the Russian Code 
of Administrative Offences, instructions from the Russian Federal 
Service for Supervision in the Sphere of Telecoms and Information 
Technologies and Ministry of Communications and Mass Communications of the Russian Federation. Grounds are listed for administrative liability to be imposed and the types of liabilities are also 
listed. Recommendations are offered regarding how liability can be 
avoided or mitigated.

Section 5. antimonoPoLy reguLation, Protection of comPetition

Unfair competition cases being considered by the Court  
for Intellectual Property Rights ..........................................................92
The author analyses provisions of legislative acts and resolutions of the 
Russian Supreme Commercial Court connected with decisions being 
taken concerning the appropriation and use of means of individualisation, and concludes that cumulative evidence of unfair competition 
should be taken into account.

Correcting system weaknesses of antimonopoly cases ....................... 100

Contents

The inconsistency is reviewed of the procedures set out in Law 
No. 135-FZ and in the Russian Code of Administrative Offences 
concerning how an antimonopoly case should be considered. Amendments are proposed which need to be made to the Competition Law.

Unfair competition and intellectual property.................................... 110
An analysis is made of how case law is developing regarding challenges 
to decisions of the Russian Federal Antimonopoly Service concerning 
actions connected with treating as unfair competition an acquisition 
of an exclusive right to means of identification.

Advertisement of financial services ................................................... 119
Types of violations are listed which arise when advertisements of financial services are created and distributed. The position of the Russian Supreme Commercial Court is stated concerning the Law on 
Advertising being applied. Examples are provided of court decisions.

When an ordering party was not restricted in choosing the subject  
of an auction, this demonstrated on an example of medical products 
being procured................................................................................. 127
Use is made of procurement of medical products being organised and 
conducted as an example to demonstrate the problem of the ordering parties’ discretion when the subject matter of an auction is being 
chosen. It is noted that virtually no restrictions exist for stating the 
needs when the order is being made and that specific requirements 
should be objectively justified, etc. 

Section 6. LegaL reguLation in the teLecommunicationS Sector

Judicial approaches to the radio frequency spectrum being used ....... 136
Primary reasons are put forward behind disputes between telecom 
operators and state authorities for regulating the use of the RF spectrum. Specific examples are provided of how disputes were considered 
and what decisions were made. It is noted that decisions of the State 
Commission for Radio Frequencies are difficult to override.

Section 7. bankruPtcy of comPanieS

Means for protecting creditors’ rights in a bankruptcy case ............... 146
The author performs an analysis and offers to creditors recommendations in terms of how their rights may be protected in a bankruptcy case. 
A detailed description is provided of creditors’ procedural rights before 
and after their claims are recorded in the register of creditors’ claims.

2014: Rules for Business: Lessons from Court Cases

Challenging enforcement of credit agreements in cases concerning 
bankruptcy of borrowers .................................................................. 154
Criteria for establishing good faith are analysed in terms of a bank being 
able to obtain information concerning a borrower’s financial standing by 
virtue of having the status of a lending institution as well as from publicly 
available sources of information and based on the actual circumstances.

Advantages of the summary proceedings .......................................... 165
Specifics of summary proceedings are described, advantages are specified of such proceedings being applied and examples are provided of 
them being effective.

Payment of VAT when property of a debtor which has been  
classified as bankrupt is disposed of .................................................. 170
A collision is noted in legislative regulations regarding VAT being paid 
when property is disposed of belonging to a debtor which has been declared bankrupt. Organisations which buy such property are offered a recommendation to use clarifications of the Russian Supreme Commercial 
Court which are contained in Resolution No. 11 dated 25 January 2013.

Section 8. LicenSing

Concerning licensing ....................................................................... 179
The article provides a general review of legislative requirements for 
licensing different types of activities and various types of liability for 
breaching such requirements. It discusses whether a party performing 
for its own needs an activity which is subject to licensing is required to 
obtain a licence for such activity.

Recommendations concerning production and circulation  
of alcoholic products ....................................................................... 185
Answers to certain questions are provided which arise in the process 
of production and circulation of alcoholic products: is it possible to 
audit compliance with the licence requirements, what is the duration 
of such audit, is it possible to suspend such licence until the court 
makes a decision, etc.

Section 9. adminiStrative reLationShiPS

Importance of compliance during audits of businesses ...................... 192
Specifics are noted of scheduled and extraordinary audits of companies. An algorithm is offered for actions of a company and its employees the use of which may result in the risk being mitigated or even 
avoided of liability further to the results of an audit.

Contents

Material procedural violations during audits ..................................... 195
The substance are set out of Federal Law No. 294-FZ regarding protecting rights of performers of entrepreneurial activities, including its 
aim, rights of the parties being audited and restrictions on the auditors. 
Gross violations committed during audits are classified in detail and 
illustrated by examples. Recommendations are provided for providing 
assistance during audits.

Applying a limitation period in proceedings concerning  
administrative offences .................................................................... 205
The article reviews how the limitation period is calculated when 
administrative cases are reviewed, including concerning continuing 
administrative offences. It is noted that all circumstances of the case 
should be taken into account when the decision is made. These statements are supported by positions of the Russian Supreme Commercial 
Court and the Russian Supreme Court.

Section 10. cuStomS reguLation

Plenum of the Russian Supreme Commercial Court on how  
customs legislation is applied ........................................................... 211
Positions are reviewed of the Russian Supreme Commercial Court 
in terms of resolving collisions between the legal acts of the Customs 
Union and how customs legislation is applied, these positions being 
set out in Resolution No. 79 of the Plenum of the Russian Supreme 
Commercial Court dated 8 November 2013. Clarifications are provided 
regarding procedures for returning excessively paid and excessively 
charged customs payments, types of administrative liability for breaching the customs rules, etc.

Conditions for customs benefits to apply to products which  
are imported as a contribution to the issued capital ........................... 217
An analysis is given, with reference to legislative acts, of the situation 
when products are imported as a contribution to the issued capital, 
including the status of such products, restrictions concerning their 
use, time limits for the restrictions, etc.

On certain matters connected with customs value being  
established ....................................................................................... 225
The Resolution of the Plenum of Russian Commercial Court dated 
December 2013 entrenches the principle that information which is 
submitted by the declaring party should be treated as valid. The author 
notes that this Resolution does not support the position which was 

2014: Rules for Business: Lessons from Court Cases

stated by the Presidium of the Supreme Commercial Court in several resolutions on specific cases that it should be taken into account 
that further to a request from a customs authority the declaring party 
should submit only those documents which it actually has or should 
have available according to the legislation or usual business practice. 
However, the author believes that the Supreme Commercial Court has 
not gone back on this position and the declaring party may still cite it 
when protecting its interest.

Section 11. tax adminiStration

Tax law being protected by the Russian Constitution ........................ 229
A list is set out of the primary constitutional principles of taxation 
which the Russian Constitution protects. The author states, with reference to specific decisions, that the Russian Constitutional Court is 
not always consistent in protecting taxpayers’ constitutional rights. 
The problem is highlighted of joint and several liability of taxpayers.

Unjustified secrecy of tax audits ....................................................... 236
The problem of tax audit materials being made secret is reviewed with 
reference to the Russian Constitution, the Law “On State secrets” 
and a range of articles of the Russian Tax Code. The author makes a 
conclusion that audit materials being unjustifiably made secret limits 
taxpayers’ rights.

Mistakes made when documents are claimed during a desk tax audit ... 242
The usual mistakes are mentioned which tax authorities make during 
desk tax audits. Recommendations are given in terms of protecting 
rights and legitimate interests of taxpayers concerning which the desk 
tax audit is performed.

An example of claims being withdrawn at the stage of the decision  
being made further to results of the tax audit .................................... 248
Lately more and more tax disputes are being resolved out of court. 
We offer a story of one case which was resolved at the stage when the 
decision was being made further to the results of the audit.

Exercising due care when choosing a buyer ...................................... 252
The authors answer the question of whether due care should be exercised when a buyer is chosen taking into account effective antimonopoly legislation. A detailed review of the due care doctrine is provided, 
as well as the position of antimonopoly authorities, economic grounds 
for a refusal, and risks of agreements with bad-faith contracting parties.

Contents

Changes in the procedure for settling tax disputes out of court .......... 262
The article reviews the amendments made by Federal Law No. 153FZ dated 2 July 2013 in the procedure for settling tax disputes out of 
court. The changes affect the procedures for how appeals should be 
submitted and considered, as well as how regulatory acts should be 
appealed against.

Settling tax disputes out of court: positions of the Russian  
Supreme Commercial Court ............................................................ 270
Positions of the Russian Supreme Commercial Court are considered 
regarding settling tax disputes which were set out in the Resolution 
No. 57 of the Plenum of the Supreme Commercial Court dated 30 July 
2013: submitting property claims to court, decisions of tax authorities becoming effective, inconsistencies with the procedure for how 
a higher tax authority should consider tax audit materials and which 
authorities should do this.

Section 12. tranSfer Pricing

OECD rules being applied in tax disputes concerning transfer  
pricing matters................................................................................. 274
The authors analyse the practice of Russian courts and demonstrate 
convincingly that a unified approach is needed to resolving tax disputes 
concerning transfer pricing matters and that Russian legislation needs 
to be harmonised with the OECD rules.

Section 13. SPeciaL taxation matterS

Balance of price and VAT ................................................................ 281
The article reviews the specifics of the traditional understanding of 
VAT and provides examples of situations which demonstrate its deficiencies. An alternative concept is offered along with 10 arguments to 
justify it. European case law is put forward.

Applying the computational method to assess VAT ........................... 297
It is noted that different methods are used to assess VAT. The author 
advises that economic grounds should be taken into account when 
VAT is assessed and harmonisation is required in the tax area in terms 
of economics and law.

Buyer’s right to deduct VAT assessed on advance payments .............. 301
The position of the Russian Constitutional Court is analysed. Approaches are reviewed of the Russian Supreme Commercial Court 
to VAT being deducted by buyers which is assessed on the advance 

2014: Rules for Business: Lessons from Court Cases

payments. It is noted that the decision of the Supreme Commercial 
Court may change the administrative and judicial practice.

The KPP code being stated in a VAT invoice of the organisation  
which is the receiver of cargo ........................................................... 309
The legal importance is outlined of KPP codes (the Industrial Enterprise Classification Codes) being stated in a VAT invoice. Inconsistency is noted in clarifications of the Russian Ministry of Finance. 
Options are offered for deducting VAT based on VAT invoices where 
the KPP code is specified.

New conditions which are set out in the legislation for sea projects ...... 316
Changes are reviewed in detail in relation to the taxation of companies 
which work with sea deposits of hydrocarbons and changes which 
simplify the work of companies on the Russian continental shelf. 
Problems are mentioned which additionally need to be solved so that 
companies may develop marine deposits, including the offshore deposits in the Arctic.

Section 14. corPorate reSPonSibiLity

Legal consequences of administrative liability being imposed  
on officers of companies .................................................................. 325
A detailed review is provided of approaches to the personification of 
liability for administrative offences. Types of penalties are specified and 
explained, among them an administrative fine (including for foreign 
citizens) and disqualification of an officer. Recommendations are offered in terms of avoiding adverse legal consequences.

Section 15. comPenSation of exPenSeS on rePreSentativeS

On the legal nature of the concept of court costs ............................... 338
The development of the concept of court costs is analysed; the position 
of the Russian Constitutional Court is reviewed; the general principle 
is stated that losses from court costs should be compensated in full; 
the dual nature of the concept of court costs is discussed.

Contingency fee and compensation of judicial expenses ................... 348
Situations are reviewed where a contingency fee may be charged, taking 
account of the positions of the Russian Supreme Commercial Court 
which were stated in its informational letters No. 48 dated 29 September 1998 and No. 121 dated 5 December 2007. Decision of the Russian 
Constitutional Court is stated concerning expenses towards legal assistance being compensated (Resolution No. 1-P dated 23 January 2007).

Contents

Part two
COURT DECISIONS IN 2013:  
COMMENTS BY LAWYERS

Section 16. commerciaL diSPuteS

An agreement which has been entered into as an addition to an existing agreement may not be treated as an independent transaction ......... 360
Resolution of the Eighth Commercial Appeal Court concerning case  
No. А70-6882/2012 dated 25 February 2013 

If the approved documentation is available concerning territory being 
planned and surveyed, the rule which is set in article 30(11) of the Russian Land Code should be applied to disputed legal relationships ...... 363
Resolution No. 1633/13 of the Presidium of the Russian Supreme  
Commercial Court dated 2 July 2013

Section 17. diSPuteS on inteLLectuaL ProPerty matterS

On two verbal designations being confusingly similar ........................ 367
Resolution of the Seventh Commercial Appeal Court concerning case  
No. А45-6659/2012 dated 8 July 2013

Section 18. diSPuteS in the context of bankruPtcy 

ProcedureS

A transaction to offset counterclaims of the same kind is treated  
as completed when the contracting party receives the statement  
of offset ............................................................................................371
Resolution No. 8364/11 of the Presidium of the Russian Supreme  
Commercial Court concerning case No. А40-158480/09-44-854B 
dated 19 February 2013

A transaction may not be invalidated based only on a priority  
settlement of debt ............................................................................ 374
Resolution No. 18245/12 of the Presidium of the Russian Supreme  
Commercial Court concerning case No. 8245/12 dated 23 April 2013

Settlement being invalidated of obligations which are secured by 
a pledge allows the claim to be included in the register as submitted 
within the required time limit ........................................................... 377
Resolution No. 6572/12 of the Presidium of the Russian Supreme  
Commercial Court concerning case No. А60-5918/2010 dated  
20 June 2013

2014: Rules for Business: Lessons from Court Cases

The value of property which should be returned to the bankruptcy estate 
by way of restitution may not exceed the aggregate sum of creditors’ 
claims and current obligations which the debtor has not performed ..... 380
Resolution No. 3525/13 of the Presidium of the Russian Supreme Commercial Court concerning case No. А41-9067/2011 dated 25 June 2013

An agreement not being registered for shared participation in construction does not preclude a construction participant’s claims from 
being included in the register of claims for residential premises to be 
transferred ....................................................................................... 382
Resolution No. 15510/12 of the Presidium of the Russian Supreme  
Commercial Court concerning case No. А71-13368/2008 dated  
12 March 2013

The time limit may be restored during which claims may be submitted for residential premises to be transferred in the context of cases 
concerning the bankruptcy of developers .......................................... 384
Resolution No. 14452/12 of the Russian Supreme Commercial Court 
concerning case No. А82-730/2010-30-B/11-33t dated 23 April 2013

Section 19. adminiStrative diSPuteS

A licence not being granted may not be treated as the grounds  
for state duty to be returned ............................................................. 386
Resolution of the Russian Constitutional Court No. 11-P dated  
23 May 2013

A company had committed an administrative offence before international treaties, legislative amendments and regulatory legal acts came 
into force which improved the situation of the party on which the 
administrative liability was imposed. These abolished the previously 
existing obligation, non-performance or improper performance of 
which gave rise to the administrative liability. If the resolution which 
imposed the administrative penalty has not been enforced, the Company should be released from the liability because a regulatory act is 
in effect which improves the situation of the party that committed the 
administrative offence ...................................................................... 392
Resolution No. 10708/10 of the Presidium of the Russian Supreme  
Commercial Court dated 1 February 2011

Administrative proceedings concerning unlawful foreign currency 
transactions, which is a violation set out in article 15.25(1) of the 
Russian Code of Administrative Offences, have been terminated on 
the basis of article 24.5(1)(5) of the Russian Code of Administrative 
Offences because the law has been abolished which had set such administrative liability ......................................................................... 395

Contents

Resolution No. 5-AD11-16 of the Russian Supreme Court dated  
16 June 2011

If on the day when the dispute is considered by the Presidium of the Russian Supreme Commercial Court the public obligation has been changed 
or abolished, for violation of which the administrative liability was imposed on the party, the objective aspect of the administrative offence does 
not arise ...................................................................................................398
Resolution No. 5378/08 of the Presidium of the Russian Supreme  
Commercial Court dated 16 September 2008

Transport, veterinary, quarantine phytosanitary and sanitary quarantine control being abolished at the border between the Russian 
Federation and the Republic of Kazakhstan does not mean that foreign 
currency control is abolished as well ................................................. 401
Resolution No. 7099/12of the Presidium of the Russian Supreme  
Commercial Court dated 23 October 2012

On the date of the statement of an administrative offence and resolution that administrative liability be imposed on the Company which is 
set out in article 15.25(6) of the Russian Code of Administrative Offences the time limit for submitting the statement of foreign currency 
transactions was extended by the Instruction No. 117-I of the Bank of 
Russia. Since the Company submitted the statement within the new 
time limit, the regulatory act applies which improves the situation of 
the party that committed the administrative offence ......................... 405
Resolution No. 2265/12 of the Presidium of the Russian Supreme 
Commercial Court dated 30 July 2012

A resolution which has imposed administrative penalty in the form 
of a fine in the minimum amount according to article 1.7(2) of the 
Russian Code of Administrative Offences should be classified as not 
being enforceable to the extent that a fine of RUB 35,000 is imposed 
on the Company because the law which has mitigated the administrative liability for the offence imputed against the Company has set the 
minimum amount of the fine at RUB 5,000 ..................................... 408
Resolution No. 2522/12 of the Presidium of the Russian Commercial 
Court dated 24 July 2012

The activity connected with operating a hazardous facility without 
a licence should be classified as violation of the requirements of the 
industrial operation and not as performing entrepreneurial activities 
without state registration or a licence ................................................411

2014: Rules for Business: Lessons from Court Cases

Resolution No. А65-9664/2012 of the Federal Commercial Court  
for Moscow Circuit dated 30 April 2013

Special federal stamps being applied to alcoholic products which refer 
to other alcoholic products serves as a ground for the licence to be 
cancelled for retail trading in alcoholic products ................................413
Resolution No. А45-22398/2012 of the Seventh Commercial Appeal Court 
dated 20 February 2013

Medical services being provided without a licence is a violation  
of the effective legislation ..................................................................415
Resolution No. А19-15209/2012 of the Fourth Commercial Appeal Court 
dated 21 February 2013

Veterinary medical products being sold which are not registered in Russia serves as a ground for administrative liability to be imposed, which 
is set out in article 14.1(4) of the Russian Code of Administrative Offences ...................................................................................................418
Resolution of the First Commercial Appeal Court concerning case  
No. А39-136/2013 dated 8 July 2013

A repeat (within one year) reporting of incorrect data in declarations 
concerning the volumes of production and sales of ethyl alcohol, alcoholic products and products containing alcohol leads to the licence 
being cancelled through the court .................................................... 420
Resolution of the Federal Commercial Court for the North-Western Circuit 
concerning case No. А32-19948/2012 dated 5 April 2013

If there is no licence for activities connected with the use  
of information which is a state secret, this leads to administrative  
liability ............................................................................................ 422
Resolution No. А10-509/2013 of the Fourth Commercial Appeal Court 
dated 27 June 2013

A regulatory act of the Russian Government on any matters which are 
regulated by federal laws, should be effective until the corresponding 
laws are adopted .............................................................................. 425
Ruling No. VAS-15650/12 of the Russian Supreme Commercial Court 
dated 4 December 2012, 
Resolution No. F03-3401/2012 of the Federal Commercial Court for 
the Far East Circuit dated 31 August 2012 (similar conclusions are 
provided in the Decision No. VAS-15283/11 of the Russian Supreme 
Commercial Court dated 20 January 2012)

Contents

Administrative liability for a compliance declaration not being available may not be imposed on a company which provides flight catering 
services ................................................................................................ 430
Resolution of the Federal Commercial Court for the Moscow Circuit 
concerning case No. А41-46092/12 dated 19 August 2013

Arrears of taxes and fees of one kopeck may not be a ground for  
a licence not to be granted for purchase, storage and supplies  
of alcoholic products ....................................................................... 434
Resolution of the Federal Commercial Court for the Moscow Circuit 
concerning case No. А40-104438/12-139-997 dated 4 April 2013

Section 20. diSPuteS in the SPhere of foreign currency LegiSLation

If a resident receives proceeds in foreign currency after the deadline 
has expired which was set out in the contract because a non-resident 
made an untimely payment, it should be taken into consideration 
that unless any facts are identified of the resident’s unlawful actions 
which preclude it from receiving such proceeds in foreign currency to 
its accounts in authorised banks, and provided that the resident has 
assumed available measures to receive such proceeds, no elements 
exist of the offence which is set out in article 15.25(4) of the Russian 
Code of Administrative Offences ...................................................... 439
Resolution of the Federal Commercial Court for the Volga Circuit  
concerning case No. А49-2765/2012 dated 18 October 2012, 
Resolution of the Federal Commercial Court for the West Siberian  
Circuit concerning case No. А75-459/2012 dated 11 September 2012, 
Resolution of the Federal Commercial Court for the North-western  
Circuit concerning case No. А52-3880/2011 dated 31 July 2012

A statement of administrative offence which has been made by an 
unauthorised party should be treated as evidence which was collected 
in violation of the law .......................................................................444
Resolution of the Federal Commercial Court for the North-western Circuit 
concerning case No. А26-3527/2012 dated 17 December 2012

A product which the buyer did not accept by reason of its quality 
should not create for a non-resident an obligation to pay for it. Administrative liability under article 15.25(4) of the Russian Code of 
Administrative Offences may not be imposed on a resident for the 
payment not being credited to its bank accounts ............................... 447
Resolution of the Federal Commercial Court for the North-western Circuit 
concerning case No. А56-10261/2011 dated 14 February 2012

2014: Rules for Business: Lessons from Court Cases

For administrative liability which is set out in article 15.25(5) of the 
Russian Code of Administrative Offences to be imposed on a Company, the administrative authority should prove the fact that the Company has performed unlawful actions which preclude goods from being 
received or paid monetary funds from being returned .......................449
Resolution No. А19-12259/2012 of the Federal Commercial Court  
for the East Siberian Circuit dated 18 December 2012

If a resident assigns to another party its rights under an external economic contract under which a product has not been supplied before 
the time limit has expired for the product to be supplied, administrative 
liability under article 15.25(5) of the Russian Code of Administrative 
Offences may not be imposed on such resident ................................. 452
Resolution of the Federal Commercial Court for the Moscow Circuit  
concerning case No. А40-114507/11-120-966 dated 28 June 2012

If the time limit for the statement concerning supporting documentation to be submitted to the authorised bank is breached by a single day, 
this should trigger liability under article 15.25(6)(1) of the Russian 
Code of Administrative Offences ...................................................... 454
Resolution No. 2522/12 of the Presidium of the Russian Supreme  
Commercial Court dated 24 July 2012

Entry 3 being filled in incorrectly in the statement concerning supporting documentation should not be treated as a violation of the prescribed procedure for submitting the accounting and reporting forms 
for foreign currency transactions. This does not create the objective 
element of an administrative offence set out in article 15.25(6) of the 
Russian Code of Administrative Offences ......................................... 456
Resolution No. 41-AD12-3 of the Russian Supreme Court dated  
16 March 2012

If a resident performs foreign currency transactions by receiving from 
a non-resident a loan in Russian currency without opening an account 
with an authorised bank and in a manner which is not consistent with 
the set rules concerning “transaction passports”, this creates the objective element of the offence which is set out in article 15.25(6) of the 
Russian Code of Administrative Offences ......................................... 459
Resolution No. 2079/12 of the Presidium of the Russian Supreme Commercial Court concerning case No. А04-2877/2011 dated 30 July 2012

A tax authority official does not have powers to make a statement of 
administrative offence under article 15.25(6) of the Russian Code of 
Administrative Offences, if foreign currency transactions were not 

Contents

completed as of when the corresponding customs declaration was 
submitted ........................................................................................ 461
Ruling No. VAS-10466/12 of the Russian Supreme Commercial Court 
concerning case No. А10-4231/2011 dated 16 August 2012

Section 21. diSPuteS in the SPhere of counteracting the LegaLiSation 
(Laundering) of the ProceedS of crime and financing of terroriSm

A company has not assumed any internal organisational measures for 
counteracting legalisation (laundering) of criminally derived proceeds 
and financing of terrorism. The court has stated that such offence is 
treated as continuing. The limitation period for administrative liability 
should be calculated from when the offence was identified ................ 463
Resolution of the Federal Commercial Court for the North-western Circuit 
concerning case No. А56-31978/2012 dated 11 December 2012

Section 22. cuStomS diSPuteS

Voluntary adjustment of the customs value may not prevent  
a lawsuit from being filed with the court ........................................... 470
Resolution No. 13328/12 of the Presidium of the Russian Supreme 
Commercial Court dated 5 March 2013

If a court invalidates any customs payments, this should serve as a 
ground for interest to be assessed and paid by the customs authority on 
the amount of the incorrectly collected monetary funds from the next 
day after the amount was collected until the day when it was actually 
returned .......................................................................................... 474
Resolution of the Federal Commercial Court for the North-western Circuit 
concerning case No. А56-54526/2012 dated 31 October 2013

Section 23. tax diSPuteS

How to recover VAT if PP&E were used for non-taxable transactions ....478
Resolution of the Federal Commercial Court for North-western Circuit 
concerning case No. А56-33575/2012 dated 25 April 2013

Organisations which are members of a benefits program do not become subject to personal income tax when bank services are provided 
to them ..................................................................................................483
Resolution No. 13986/12 of the Presidium of the Russian Supreme 
Commercial Court dated 9 April 2013

Appendix to sections 11–13
chart of tax eventS in 2013: PractitionerS’ PerSPective ............. 488

ВСТУПИТЕЛЬНОЕ СЛОВО

Уважаемые читатели!

Чем нам запомнился последний год? Объединением Высшего Арбитражного Суда РФ и Верховного Суда РФ, активной борьбой с офшорами, антимонопольными инициативами, реформой Гражданского 
кодекса РФ. Именно эти темы в среднесрочной перспективе и будут 
определять ту правовую реальность, в которой нам предстоит жить. 
Достойное отражение в «Правилах» в этом году нашли вопросы 
защиты интеллектуальной собственности, развития конкуренции, 
таможенного регулирования, тема банкротства. Традиционно не-
сколько разделов сборника посвящены вопросам налогообложения, 
налогового администрирования и налогового контроля трансфертного 
ценообразования. 
Во второй части книги вы найдете комментарии ведущих юристов 
«Пепеляев Групп» к знаковым судебным решениям, которые еще несколько лет будут отражать актуальные правоприменительные тренды. 
В конце сборника – уже ставший традиционным профессиональный 
рейтинг позитивных, негативных и неоднозначных налоговых событий 
2013 г., повлиявших на состояние делового климата в стране и дальнейшее развитие налоговой системы.
Юристы компании «Пепеляев Групп» консультируют клиентов из 
самых разных отраслей экономики, накапливая бесценный практический опыт, которым и стремятся поделиться на страницах этого 
сборника. Наша цель – не просто поведать о наиболее горячих и обсуждаемых темах, но и ответить на самые распространенные вопросы, 
оградив бизнес от возможных правовых проблем и снизив потенциальные риски. 
Как часто мы слышим: «знал бы, где упасть, соломки бы постелил». 
Мы считаем главным инструментом защиты наших клиентов – информированность об основных угрозах и осведомленность, как эти 
угрозы можно нивелировать. Надеюсь, что и в этом году «Правила для 
бизнеса» станут для вас надежным компасом и помогут выбрать правильный вектор в неспокойном море самых сложных бизнес-решений. 

Сергей Пепеляев,
управляющий партнер юридической компании «Пепеляев Групп»,
канд. юрид. наук

часть пеРвая

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ 
БИЗНЕСА

Раздел 1. ДОГОВОРНОЕ ПРАВО

Юрий Воробьев, 
партнер, адвокат

Екатерина Лебедева, 
старший юрист практики разрешения споров и медиации

Взыскание неустойки по договорам 
строительного подряда

Судебная практика последних лет показывает, что иски о взыскании неустойки стали одним из наиболее часто применяемых средств 
судебной защиты прав по договорам строительного подряда.
Как правило, требования заказчиков о взыскании неустойки связаны с нарушением сроков выполнения работ (начала/окончания 
отдельных этапов), сроков предоставления обеспечения обязательств 
подрядчиков по договорам, сроков предоставления первичной учетной 
документации; требования подрядчиков в основном связаны с нарушением сроков оплаты выполненных работ (в том числе перечисления 
предусмотренных договорами авансовых платежей).
Зачастую требования о взыскании неустойки рассматриваются как 
встречные, при этом в большинстве случаев требования заказчиков 
о взыскании неустойки являются встречными по отношению к требованиям подрядчиков о взыскании задолженности за выполненные 
работы
1.
Анализ сложившейся судебной практики позволяет сделать вывод, 
что суды более охотно применяют неустойку в качестве меры ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) сторонами 
договоров строительного подряда
2.

1 См. постановления ФАС Московского округа от 13 декабря 2013 г. по делу 
№ А56-77462/2012, от 4 декабря 2013 г. по делу № А40-115415/12-151-884; Восьмого 
арбитражного апелляционного суда от 15 апреля 2013 г. по делу № А70-9096/2012 г.; 
Первого арбитражного апелляционного суда от 2 ноября 20120 г. по делу № А436583/2010.
2 См.: Определение ФАС Северо-Западного округа от 25 декабря 2013 г. 
№ ВАС-18861/13; постановления ФАС Северо-Западного округа от 16 января 2014 г. 

Раздел 1. Договорное право

При этом следует отметить, что суды стали в меньшей степени 
руководствоваться принципом свободы договора (если стороны согласовали определенный порядок начисления и размер неустойки, то 
при расчете суммы неустойки подлежат применению согласованные 
порядок и размер), и довольно активно снижают размер неустойки на 
основании ст. 333 ГК РФ.
Определяя размер подлежащей взысканию неустойки, суды руководствуются, в частности, разъяснениями, содержащимися в Постановлении Пленума ВАС РФ от 22 декабря 2011 г. № 81 «О некоторых 
вопросах применения статьи 333 Гражданского кодекса Российской 
Федерации», в информационном письме Президиума ВАС РФ от 
24 января 2000 г. № 51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда», в постановлении Пленума ВС РФ и ВАС 
РФ от 1 июля 1996 г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»
1.
Необходимо учитывать, что согласно п. 1 Постановления Пленума 
ВАС РФ от 22 декабря 2011 г. № 81 «О некоторых вопросах применения 
статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации» соразмерность неустойки последствиям нарушения обязательства предполагается, в связи с чем снижение размера неустойки возможно, во-первых, 
только по заявлению заинтересованной стороны, и, во-вторых, при 
условии предоставления этой стороной доказательств несоразмерности 
предъявленной к взысканию неустойки.
Критериями для установления несоразмерности неустойки в каждом конкретном случае могут быть, в том числе чрезмерно высокий процент неустойки; значительное превышение суммы убытков, 
вызванных нарушением обязательств; длительность неисполнения 
обязательства.
При взыскании неустойки суды учитывают вину кредитора (просрочку кредитора), встречное неисполнение обязательств кредитором
2.
Так, в соответствии с п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ № 81, 
если неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства произошло по вине обеих сторон либо кредитор умышленно или по неосторожности содействовал увеличению суммы неустойки, размер 

по делу № А56-8391/2013; ФАС Московского округа от 29 октября 2013 г. по делу 
А40-131084/12-14-1189, от 29 октября 2012 г. по делу № А40-6345/12-52-57. 
1 См. постановления Президиума ВАС РФ от 9 июля 2013 г. № 1488/13; ФАС Северо-Западного округа от 13 декабря 2013 г. по делу № А56-77462/2012; ФАС Московского округа от 30 мая 2013 г. по делу № А49-122000/12-25-571; Восьмого арбитражного апелляционного суда от 3 октября 2013 г. по делу № А70-3686/2013.
2 См. постановления ФАС Московского округа от 24 июня 2013 г. по делу 
№ А40-107847/12-14-964; Восьмого арбитражного апелляционного суда от 24 декабря 
2013 г. по делу № А70-6728/2013, от 3 октября 2013 г. по делу № А70-3686/2013.

Часть первая. Актуальные проблемы бизнеса

ответственности должника может быть по этим основаниям уменьшен 
судом, но в соответствии с положениями ст. 404 ГК РФ, а не по правилам ст. 333 ГК РФ.
Согласно разъяснениям, изложенным в п. 17 информационного 
письма Президиума ВАС РФ от 24 января 2000 г. № 51 «Обзор практики 
разрешения споров по договору строительного подряда», неисполнение 
стороной по договору строительного подряда обязанности сотрудничества может учитываться при определении меры ответственности за 
неисполнение договорного обязательства.
В соответствии с правовой позицией ВАС РФ, изложенной в Постановлении ВАС РФ № 81, суд, решая вопрос о применении ст. 333 
ГК РФ, обязан установить баланс применяемой к нарушителю меры 
ответственности и оценки размера ущерба, причиненного в результате 
конкретного правонарушения. При определении величины, достаточной для компенсации потерь кредитора, суды руководствуются 
принципом восстановления имущественной сферы кредитора, а не его 
неосновательного обогащения за счет должника, и часто применяют 
двукратную учетную ставку Банка России, существовавшую в период 
нарушения денежного обязательства.
Таким образом, стороне, предъявляющей требование о взыскании неустойки, во избежание снижения размера неустойки необходимо представить доказательства того, что сумма пени соответствует или 
незначительно превышает сумму причиненного заявителю ущерба; сторона, к которой предъявлено требование о взыскании неустойки, соответственно должна доказать несоразмерность неустойки последствиям 
нарушения договорного обязательства.

Екатерина Лебедева, 
старший юрист практики 
разрешения споров и медиации

Оспаривание решений международного 
коммерческого арбитража 

Решение Международного коммерческого арбитража (МКА) окончательно для сторон с даты его вынесения, однако российский Закон 
от 7 июля 1993 г. № 5338-I «О международном коммерческом арбитраже» в разд. VII содержит положения, предусматривающие возможность и порядок оспаривания на территории Российской Федерации 
решений МКА. Аналогичные положения содержит и Федеральный 
закон от 24 июля 2002 г. № 102-ФЗ «О третейских судах в Российской 
Федерации».
Существенное различие положений этих двух российских законов 
в части оспаривания решений состоит в том, что в ст. 40 Закона о третейских судах содержится оговорка о невозможности оспаривания 
решения третейского суда, если в третейском соглашении предусмотрено, что решение третейского суда окончательно.
Ссылаясь на эту оговорку при рассмотрении дел об оспаривании 
решений третейских судов в соответствии с § 1 гл. 30 АПК РФ, суды 
прекращают производство по заявлению об отмене решения третейского суда на основании п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФ, так как дело не 
подлежит рассмотрению в арбитражном суде
1.
Закон о МКА не содержит прямого запрета на оспаривание решения МКА, указывая при этом, что решение признается окончательным (п. 1 ст. 32 Закона о МКА). Представляется вполне обоснованным и логичным вывод, что решение МКА может быть оспорено 
в установленном порядке, несмотря на его окончательность, т.е. даже 
если в арбитражном соглашении (арбитражной оговорке) указано, что 
решение МКА окончательно для сторон, стороны не лишены права 
оспорить решение МКА. 

1 См.: Определение ВАС РФ от 6 марта 2013 г. № ВАС-1895/13; постановления 
ФАС Московского округа от 27 сентября 2013 г. по делу А40-54715/13-68-545, от 11 сентября 2013 г. по делу № А40-20459/13-69-5, от 5 августа 2013 г. по делу 3 А40-153066/1229-1542.

Часть первая. Актуальные проблемы бизнеса

Однако, как следует из судебной практики, при рассмотрении дел 
об отмене решений МКА суды часто прекращают производство по делу 
на основании п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФ, если в арбитражном соглашении (арбитражной оговорке) указано, что решение окончательно, при 
этом суды ссылаются на ст. 40 Закона о третейских судах
1.
Такой подход судов к рассмотрению дел об оспаривании решений 
МКА, а именно применение по аналогии положений Закона о третейских судах (в судебных актах, как правило, отсутствует обоснование 
необходимости применения положений этого Закона, поэтому наиболее логично объяснить применение норм Закона по аналогии), по 
мнению автора, ошибочно и противоречит законодательным нормам.
Согласно общей теории права аналогия закона, которую, как считает автор, используют суды при рассмотрении дел об оспаривании 
решений МКА, предполагает применение к не урегулированному 
конкретной нормой правоотношению нормы закона, которая регламентирует сходные отношения.
Однако порядок оспаривания решений МКА четко регламентирован специальным Законом о МКА, который содержит норму о возможности обжалования любого решения МКА и прямо не исключает 
возможность обжалования решения МКА, окончательность которого 
установлена соглашением сторон (арбитражным соглашением или 
арбитражной оговоркой). Более того, окончательность решения МКА 
прямо устанавливается Законом о МКА (п. 1 ст. 32 Закона о МКА).
Таким образом, из буквального системного толкования соответствующих положений Закона о МКА следует, что даже наличие соглашения сторон об окончательности решения МКА не означает, что 
заинтересованная сторона не может обратиться в арбитражный суд 
с заявлением об отмене такого решения в соответствии с § 1 гл. 30 АПК 
РФ. Аналогичный вывод содержится, в частности, в постановлениях 
ФАС Московского округа от 6 октября 2011 г. по делу № А40-7186/1150-55 и от 26 февраля 2008 г. по делу № А40-54535/07-69-510.
С учетом изложенного, применение судами при рассмотрении дел 
об оспаривании решений МКА наряду с нормами АПК РФ, устанавливающими процессуальный порядок рассмотрения подобных дел, 
положений Закона о третейских судах представляется ошибочным, 
противоречащим установленному российской правовой доктриной 
принципу применения общего и специального законодательства.

1 См. определения ВАС РФ от 10 июня 2013 г. № ВАС-6353/13, от 2 сентября 2013 г. 
№ ВАС-11366/13; постановления ФАС Московского округа от 27 марта 2013 г. по делу № А40-126833/12-143-605, от 18 марта 2013 г. по делу № А40-125006/12-25-589, от 
25 июня 2013 г. по делу № А40-173567/12-50-1732, от 16 сентября 2013 г. по делу № А4044852/13-69-208.

Раздел 1. Договорное право

С учетом изложенного, обоснованным является подход, когда при 
рассмотрении дел об оспаривании решений третейских судов и решений 
МКА, принятых на территории Российской Федерации, в качестве общих норм подлежат применению нормы § 1 гл. 30 АПК РФ, а в качестве 
специальных – нормы Закона о третейских судах и Закона о МКА соответственно. Обоснованность такого подхода подтверждается и общей 
идеей разделения правового регулирования третейского разбирательства 
и разбирательства в Международном коммерческом арбитраже на территории Российской Федерации.