Налоги и налогообложение: курс-минимум
Покупка
Основная коллекция
Тематика:
Налоги и налогообложение
Издательство:
Магистр
Автор:
Кашин Владимир Анатольевич
Год издания: 2008
Кол-во страниц: 365
Дополнительно
Вид издания:
Учебное пособие
Уровень образования:
ВО - Бакалавриат
ISBN: 978-5-9776-0078-1
Артикул: 099050.01.01
Доступ онлайн
от 68 ₽
В корзину
Налоги и налогообложение: Краткий обзор
Основы теории налогообложения
Налоги представляют собой неотъемлемую часть финансовых отношений, которые, в свою очередь, являются частью денежных отношений. Деньги, как всеобщий товар-эквивалент, опосредуют имущественные отношения, включая сделки обмена и кредитования. Налоговые отношения, в отличие от них, характеризуются зависимостью и принуждением. В истории налогов можно выделить различные формы: от разовых сборов в древних обществах до регулярных налогов, связанных с религиозными обрядами и государственными потребностями.
Определение, элементы и виды налогов
Налог определяется как особая форма финансирования общих потребностей общества. Он может быть рассмотрен с юридической, социально-экономической и фискальной точек зрения. Основными элементами налога являются объект обложения, налоговая ставка и срок уплаты. Объектами обложения могут быть имущество, доходы и сделки. Налоговые ставки бывают специфическими и адвалорными, простыми, сложными и комбинированными. Налоговые режимы, включая специальные, устанавливаются для определенных видов деятельности.
Участники налоговых отношений
Сторонами налоговых отношений являются налоговые органы и налогоплательщики. Участниками могут быть информационные налоговые операторы, налоговые агенты и сборщики налогов. Налогоплательщики имеют права, включая право на информацию и возмещение излишне уплаченных сумм, и обязанности, такие как уплата налогов и предоставление отчетности. Налоговые органы также имеют права и обязанности, включая организацию налогового процесса и контроль за соблюдением законодательства.
Налоговая юрисдикция и международные налоговые отношения
Налоговая юрисдикция определяется территориальными пределами государства и принципами территориальности и национальной привязки. Международные налоговые отношения регулируются национальным законодательством, двусторонними и многосторонними соглашениями. Налоговые резиденты и нерезиденты облагаются налогами в соответствии с этими принципами.
Особенности налоговой системы РФ
В Российской Федерации налоговое администрирование включает регистрацию и учет, составление и проверку отчетности, сбор и перечисление налогов, разрешение споров. Недостатки системы включают неточности в терминологии, неоптимальный состав налогов и несоответствие ставок.
Налоговое администрирование
Налоговое администрирование включает в себя прогнозирование и планирование, организационно-кадровое и информационно-техническое обеспечение, а также расчетно-денежное обеспечение налогового процесса.
Налоговая политика
Налоговая политика направлена на достижение целей экономического развития, социальной справедливости и защиты национальных интересов. Основными понятиями являются эффективная налоговая нагрузка, налоговая капитализация и оптимальное налогообложение.
Борьба с уклонением от налогов
Налоговое планирование является законным способом оптимизации налоговых обязательств, в то время как уклонение от налогов является правонарушением.
Тематика:
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов
Налоги и налогообложение: курсминимум В. А. Кашин 2009 Москва Учебное пособие
УДК 336.2(075.8) ББК 65.261я73 К31 Кашин В. А. К31 Налоги и налогообложение: курсминимум : учеб. пособие / В. А. Кашин. — М. : Магистр, 2008. — 365 с. ISBN 9785977600781 Агентство CIP РГБ В учебном пособии представлены общие основы теории и практики современного налогообложения (опыт развитых стран). Особое внимание уделено системообразующим видам налогов — налогу на общую сумму доходов физических лиц и НДС. В составе методов налогового администрирования выделены те из них, которые основаны на широком применении современных средств связи и вычислительной техники. Показаны различные модели налоговой политики, рассмотрено их содержание, критически проанализированы достигнутые результаты. Приложение содержит модель типовой структуры и Общей части Налогового кодекса, составленные с учетом задач и целей, которые ставит перед собой государство при проведении налоговой политики. Учебное пособие предназначено для студентов экономических и юридических вузов, может быть полезно в практической работе сотрудникам налоговых и правоохранительных органов, работникам органов исполнительной и законодательной власти. УДК 336.2(075.8) ББК 65.261я73 ISBN 9785977600781 © Кашин В. А., 2008 © Издательство «Магистр», 2008
Оглавление Оглавление Налоги и налогообложение Налоги и налогообложение Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 РАЗДЕЛ I Налоговая система ГЛАВА 1 Теоретические основы налогообложения и историческое происхождение налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1.1. Теоретические основы налогообложения . . . . . . . . . . . 13 1.2. Историческое происхождение налогов . . . . . . . . . . . . 18 ГЛАВА 2 Определение налога, налогового режима, элементы налога, виды налогов, объекты обложения . . . . . . . . . . . . . . . . 23 2.1. Основные определения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 2.2. Элементы налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 2.3. Группы и виды налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 ГЛАВА 3 Стороны и участники налоговых отношений . . . . . . . . . . . 51 3.1. Делегирование отдельных полномочий налоговых органов . . 51 3.2. Представление интересов налогоплательщиков . . . . . . . . 52 3.3. Права и обязанности налогоплательщиков . . . . . . . . . . 53 3.4. Права и обязанности налоговых органов . . . . . . . . . . . 57 ГЛАВА 4 Налоговая юрисдикция и международные налоговые отношения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 4.1. Налоговые резиденты и нерезиденты . . . . . . . . . . . . . 64 4.2. Налогообложение налоговых резидентов и нерезидентов . . . 64 4.3. Порядок определения налогового обязательства иностранного лица . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 4.4. Понятие участка деятельности иностранного лица . . . . . . . 67 4.5. Международные налоговые отношения . . . . . . . . . . . . 69 Налоги и налогообложение 5
ГЛАВА 5 Особенности налоговой системы Российской Федерации . . . . 75 5.1. Определения терминов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 5.2. Возможности и перспективы развития налоговой системы . . 80 Контрольные задания к разделу I . . . . . . . . . . . . . . . . . 89 РАЗДЕЛ II Налоговое администрирование ГЛАВА 6 Предмет налогового администрирования. Цели и функции налогового администрирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 6.1. Налоговые отношения, налоговое администрирование и налоговый процесс . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 6.2. Прогнозирование и планирование в сфере налогообложения . 93 ГЛАВА 7 Организационнокадровое обеспечение налогового процесса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97 7.1. Организационные типы и функции налоговых органов . . . . 97 7.2. Особенности организации работы налоговых органов . . . . 101 7.3. Особенности организационной структуры налоговых органов в разных странах мира . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104 ГЛАВА 8 Информационнотехническое обеспечение налогового процесса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 8.1. Регистрация и учет субъектов хозяйственной деятельности и индивидуальных налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . 115 8.2. Регистрация и учет налогоплательщиков . . . . . . . . . . 119 8.3. Регистрация и учет объектов обложения . . . . . . . . . . 121 8.4. Бухгалтерский и налоговый учет хозяйственной деятельности предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122 8.5. Налоговая оценка и учет объектов обложения по видам налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 ГЛАВА 9 Расчетноденежное обеспечение налогового процесса . . . . 138 9.1. Организация расчетов в связи с уплатой налогов . . . . . . 138 6 Налоги и налогообложение Оглавление
9.2. Порядок принудительного взыскания недоимки . . . . . . . 144 ГЛАВА 10 Порядок и методы проверки налоговой отчетности. Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 10.1. Цели и принципы налогового контроля . . . . . . . . . . 154 10.2. Средства и методы налогового контроля . . . . . . . . . . 157 10.3. Общий порядок проведения налоговой проверки . . . . . . 165 10.4. Подведение итогов налоговой проверки . . . . . . . . . . 173 10.5. Особенности проведения налоговых проверок в отдельных странах мира . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175 10.6. Обязанность предоставлять информацию о «третьих лицах» . 178 10.7. Использование информационных технологий в налоговых проверках . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184 10.8. Международное сотрудничество в сфере налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186 ГЛАВА 11 Особенности налогового администрирования в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189 11.1. Недостатки действующей системы . . . . . . . . . . . . . 189 11.2. Возможности и перспективы развития налогового администрирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205 Контрольные задания к разделу II . . . . . . . . . . . . . . . . 210 РАЗДЕЛ III Налоговая политика ГЛАВА 12 Основные теории налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . 213 12.1. История формирования научных воззрений на налоги . . . 213 12.2. Особенности современных теорий налогообложения . . . . 221 ГЛАВА 13 Цели и задачи налоговой политики. Основные понятия налоговой политики. Модели налоговой политики . . . . . . . 224 ГЛАВА 14 Налоговая политика и экономическое развитие . . . . . . . . 243 Налоги и налогообложение 7 Оглавление
ГЛАВА 15 Социальные основания налоговой политики . . . . . . . . . . 263 ГЛАВА 16 Налоговая политика и национальный интерес . . . . . . . . . 271 ГЛАВА 17 Налоговое планирование и проблемы борьбы против уклонения от налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280 ГЛАВА 18 Особенности налоговой политики в Российской Федерации . . 297 18.1. Соответствие общим принципам налогообложения . . . . . 299 18.2. Привилегии иностранцам . . . . . . . . . . . . . . . . . 301 18.3. Возможности и перспективы развития налоговой политики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305 Контрольные задания к разделу III . . . . . . . . . . . . . . . . 308 Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309 Рекомендуемая литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312 Приложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313 Модель типовой структуры и Общей части Налогового кодекса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315 Оглавление
Предисловие Предисловие В учебном пособии представлены общие основы теории и практики современного налогообложения. Вначале даны сведения о видах налогов (что такое налоговая система), далее — раздел налогового администрирования (как их эффективно применять) и затем — раздел налоговой политики (для чего нужны налоги и какие цели с их помощью достигаются). За основу взят опыт развитых стран (включая Россию), при этом отбор тем и материалов проводился по принципу наибольшей востребованности и адекватности современным реалиям. Так, исключен из представленных видов налогов подушный налог (хотя попытка его возобновления имела место в Великобритании совсем недавно), но подробно рассматривается прогрессивный подоходный налог (несмотря на отказ от его применения в РФ). При этом особое внимание уделено системообразующим видам налогов — налогу на общую сумму доходов физических лиц и НДС. В составе методов налогового администрирования выделены те из них, которые основаны на широком применении современных средств связи и вычислительной техники. При этом отмечен негативный опыт тех стран, которые пытались просто механически перенести старые средства и инструменты налоговой работы в современную компьютеризированную среду общения (например, в этих странах перевод документооборота в налоговых органах на «безбумажные технологии» самым парадоксальным образом вызывал резкий рост потребления бумаги). С учетом этого опыта приоритет в изучении отдан тем странам, которые выбирают иной путь: учитывать распространение информационных технологий как факт еще на стадии только формулирования требований, предъявляемых к новому законодательству, создавать законы, уже изначально приспособленные к применению в условиях информатизации общественной жизни. В разделе налоговой политики показаны различные модели налоговой политики, рассмотрено их содержание, критически проанализированы достигнутые результаты. В приложении приведены модельные структура и текст Общей части Налогового кодекса, Налоги и налогообложение 9
составленные с учетом современных требований к обоснованности перечня применяемых видов налогов, к содержанию и формам налогового администрирования, к задачам и целям, которые ставит перед собой государство при проведении своей налоговой политики. Учебное пособие дает полный обзор современного налогообложения и основных принципов, на которых оно строится (или должно строиться). Может использоваться как начальное, базовое пособие для обучающихся по налоговым специальностям (как экономистов, так и юристов). Может быть полезным в практической работе сотрудникам налоговых и правоохранительных органов, работникам органов исполнительной и законодательной власти. Предисловие
Похожие
Доступ онлайн
от 68 ₽
В корзину