Учет и операционная техника в банках. Практикум

УЧЕТ  
И ОПЕРАЦИОННАЯ 
ТЕХНИКА В БАНКАХ

ПРАКТИКУм

Рекомендовано 
Научно-медодическим советом по заочному 
экономическому образованию в качестве  
учебного пособия для  студентов высших учебных заведений, 
обучающихся по направлению «Финансы и кредит»

Москва 
ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК
ИНФРА-М 
2012

УЧЕБНОЕ пОСОБИЕ

Издание второе, переработанное и дополненное

В.К. НЕмЧИНОВ
А.В. РОгОзЕНКОВ

УДК 336.71(075.8)
ББК 65.262.1я73
 
Н50

Немчинов В.К., Рогозенков А.В.
Учет и операционная техника в банках. Практикум: Учеб. пособие 
для вузов. — М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2012. — 
299 с.
ISBN 978-5-9558-0234-3 (Вузовский учебник) 
ISBN 978-5-16-005170-3 (ИНФРА-М)
Практикум подготовлен в соответствии с программой учебной 
дисциплины «Учет и операционная техника в банках» и углубляет 
теоретические знания по ее основным разделам, помогает усвоению 
обучающимися методики учетно-операционной работы в банках, 
современной технологии и приобретению практических навыков в 
этой работе. Он ориентирован на использование автоматизированной 
системы банковского учета, созданной авторами модификацией конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» на платформе «1С: Предприятия 8». 
Практикум может быть использован как с помощью компьютерной 
техники, так и при ее отсутствии, что значительно расширяет возможности обучения.
Для студентов, аспирантов и преподавателей экономических вузов, 
работников кредитных учреждений и финансовых органов.

ББК 65.262.1я73

Н50

© Вузовский учебник, 2012
ISBN 978-5-9558-0234-3 (Вузовский учебник) 
ISBN 978-5-16-005170-3 (ИНФРА-М)

Рецензенты:
В.В. Дик, д-р экон. наук, профессор, зав. кафедрой информационного менеджмента и электронной коммерции Москоской государственной финансово-промышленной академии;
О.И. Кузнецова, канд.  экон. наук, доцент, зам. председателя КБ ООО «БФГкредит»

ВВедение

Современное состояние учетно-операционной работы в кредитных учреждениях характеризуется большим набором разнообразных 
операций, доступных действующим банкам, и многообразием модификаций этих операций. Правильная организация их выполнения 
требует использования методов, средств и технологий, основанных 
на последних достижениях научной и технической мысли. Выполнение банковских операций связано со значительным объемом информации, собрать и обработать которую можно только опираясь на 
новейшие технологии в практике учетного процесса и банковских 
услуг.
Специалистам в области финансов и кредита, банковского дела 
необходимо хорошо ориентироваться в основах операционной техники и банковского учета, представлять возможности их организации и выполнения, знать существующую регламентацию в части 
законодательной базы и со стороны органов надзора, контроля и 
регулирования банковской деятельности.
Практикум дает возможность самостоятельного изучения и контроля усвоения основных понятий и положений, связанных с организацией учетно-операционной деятельности банка и ее компьютеризацией. Он позволяет проверить и закрепить понимание назначения 
и порядка использования автоматизированных банковских систем 
при решении учетно-операционных задач, а также особенности технологии реализации отдельных учетных операций.
Компьютеризация банковской работы значительно повышает ее 
эффективность, обеспечивает более высокую степень безошибочной 
обработки документов, а также дает возможность получения в любой 
момент информации об общем положении и текущем состоянии 
расходов и доходов банка. Автоматизация позволяет значительно 
уменьшить долю ручного труда, отказаться от бумажной технологии 
ведения учета. Вот почему при изучении учетно-операционной деятельности банка важно приобретение навыков выполнения учетных 
операций с использованием компьютерной техники.
Практикум ориентирован на возможность использования в учебном процессе широко распространенной компьютерной программы 
фирмы 1С. Применение реальных автоматизированных банковских 
систем при обучении нецелесообразно из-за их сложности в установке, эксплуатации и большой стоимости.
В практикуме предусмотрено решение учетно-операционных задач на платформе «1С:Предприятия 8» в конфигурации «1С: Бухгал

терия 8», разработанной фирмой 1С для широкого круга предприятий 
и организаций, за исключением кредитных организаций. Данная 
конфигурация была модифицирована авторами применительно к 
целям данного практикума. Информацию о возможности ее самостоятельного проведения можно получить, связавшись с нами по 
адресу: nvk-mail@mtu-net.ru. 
Программа фирмы 1С имеет широкое распространение, чему способствует ее невысокая стоимость, легкая настраиваемость, большая 
дилерская сеть и хорошее сопровождение. Эти качества делают ее 
удобной для заочного и дистанционного обучения.
В реальной автоматизированной банковской системе (АБС) стремятся максимально автоматизировать решение задач учетно-операционной деятельности банка. В учебных же целях целесообразно 
предоставить возможность обучающемуся выполнить некоторые расчетные алгоритмы самостоятельно для наиболее полного их понимания и усвоения. Так, например, в реальной АБС автоматизируются 
многие стандартные проводки по операциям, расчет процентов, их 
начисление, получение и выплата, расчет амортизационных отчислений и закрытие операционного дня, а также другие операции. 
В нашей учебной компьютерной программе их тоже можно автоматизировать, например, используя режим типовых операций, а также 
документов и расчетов. Но большинство заданий практикума предусматривает ручной режим ввода проводок, некоторых расчетов, закрытия операционного дня с целью их более глубокого понимания 
и запоминания.
Для выполнения заданий в учебной компьютерной программе 
используются конкретные даты. При желании эти даты могут быть 
изменены. Иногда даты взаимосвязаны. Чтобы не нарушить этой 
связи, рекомендуется осуществлять одновременный сдвиг всех дат 
по месяцам, кварталам или по годам. При этом, конечно, надо учитывать, что, сдвигая даты, можно выйти за пределы месяца, квартала 
и года, по которым есть контрольные цифры, и в этом случае они 
могут не совпасть. Наиболее безопасен сдвиг дат на год. При этом 
значение всех контрольных цифр сохраняется.
Все используемые в практикуме данные условные. Обнаруженные 
совпадения с конкретными предприятиями, организациями, банками и физическими лицами случайны.
Помимо заданий практикума, ориентированных на компьютерную реализацию, в нем имеется большое количество материала, использование которого при усвоении дисциплины не требует наличия 
компьютера. Это методические разделы глав практикума, а также 
приведенные по главам тесты. Кроме того, практикум организован 
таким образом, что выполнение заданий может быть реализовано без 

применения компьютера, что только несколько увеличит трудоемкость их выполнения.
Данное учебное пособие подготовлено в соответствии с программой дисциплины «Учет и операционная техника в банках», читаемой 
во Всероссийском заочном финансово-экономическом институте. 
Основное внимание в нем уделено рассмотрению рублевых операций, осуществляемых коммерческими банками, так как изучение 
валютных операций отнесено к дисциплине «Техника валютных операций», преподаваемой в этом же вузе.
Практикум целесообразно использовать совместно с учебным 
пособием: Немчинов В.К., Рогозенков А.В. Учет и операционная 
техника в банках: Учеб. пособие для вузов. — М: Вузовский учебник; 
ИНФРА-М, 2012. Рекомендуется также получить доступ к указанным 
в тексте нормативным документам, используя правовые базы данных 
Консультант-плюс или Гарант.
Ссылки на источники информации в учебном пособии приводятся в следующей структуре: [<вид источника>; <номер в списке 
вида источника>; <уточнение местоположения в источнике>]. Вид 
источника обозначается буквами: Л. — для источника из списка литературы данного практикума; Н. — для источника из списка нормативных документов данного практикума; А. — адреса страничек в 
сети Интернет по тематике практикума. Уточнение местоположения 
в источнике может следовать указанием: главы (г.), раздела (р.), параграфа или пункта (п.), статьи (ст.), страницы (с.), части (ч.), приложения (прил.). 
Серьезные изменения, внесенные во второе издание данного 
практикума, обусловлены значительным обновлением нормативной 
базы и ориентацией на новую компьютерную программу.
Вопросы, замечания и пожелания, связанные с данным практикумом, 
можно направлять авторам через e-mail по адресу: nvk-mail@mtu-net.
ru.

ГлаВа 1 
ОснОВы учетнО-ОперациОннОй рабОты 
и ее кОмпьютеризации В банках 
рОссийскОй Федерации

метОдические указания

Изучая учет и операционную технику в коммерческих банках, 
нужно четко представлять построение всей банковской системы Российской Федерации, разрешенные и запрещенные операции банков, 
особенности организации операционной работы и бухгалтерского 
учета банков. В связи с тем, что учетно-операционная деятельность 
современного коммерческого банка немыслима без широкого использования компьютерных технологий, необходимо разбираться в 
основах построения и использования при решении учетно-операционных задач автоматизированных банковских систем (АБС). Эти 
знания могут быть получены не только при изучении учебно-методических материалов по дисциплине «Учет и операционная техника 
в банках», но и других дисциплин специальности: «Автоматизированные информационные технологии в экономике», «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский финансовый учет», «Аудит», «Финансово-экономический анализ», «Деньги, кредит, банки», «Рынок 
ценных бумаг и биржевое дело», «Бухгалтерская (финансовая отчетность)», «Банковские электронные услуги», «Техника валютных операций» и др.
Кроме того, углубленному изучению дисциплины «Учет и операционная техника в банках» способствует значение существующей 
нормативной базы по данной проблеме. Организацию и функционирование банковской системы Российской Федерации и правовое 
регулирование банковской деятельности определяют Конституция 
Российской Федерации, федеральные законы, к основным из которых следует отнести Федеральный закон «О банках и банковской 
деятельности» [Н.; 3] и Федеральный закон «О Центральном банке 
Российской Федерации (Банке России)» [Н.; 4], а также ряд нормативных актов Банка России. Наиболее полный список документов 
такого характера приведен в практикуме под рубрикой «Нормативные документы».
Если говорить непосредственно об организации и ведении бухгалтерского учета в коммерческих банках, то в первую очередь следует упомянуть Федеральный закон «О бухгалтерском учете» [Н.; 6]. 

Указанный документ является основным в области бухгалтерского 
учета. В нем установлено, что общее методологическое руководство 
бухгалтерским учетом в Российской Федерации осуществляется 
Правительством Российской Федерации, а нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету, издаваемые другими 
органами, не должны противоречить нормативным актам и методическим указаниям Министерства финансов Российской Федерации. 
Органом, которому федеральными законами предоставлено право 
регулирования бухгалтерского учета в банковской сфере, является 
Центральный банк Российской Федерации. В частности, в Законе 
«О банках и банковской деятельности» говорится, что правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной 
банковской практики. Поэтому основные нормативные документы, 
которыми руководствуются коммерческие банки в области ведения 
бухгалтерского учета, подготовлены Центральным банком Российской Федерации. Главным документом такого характера является 
документ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных 
организациях, расположенных на территории Российской 
Федерации»1 [Н.; 38].
Практикум предусматривает тесты для проверки усвоения базовых положений по тематике главы. По каждому тесту приводятся 
ответы, что позволяет использовать пособие не только для проверки 
имеющихся знаний, но и для изучения необходимого материала.
Кроме того, практикум нацелен на приобретение навыков выполнения учетных процедур. Они должны быть приближены к реальным 
условиям и выполняться с использованием компьютерной техники. 
Как уже отмечалось, в практикуме предусмотрено решение учетнооперационных задач в среде пакета «1С:Предприятие 8» в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», разработанной фирмой 1С для широкого 
круга предприятий и организаций, за исключением кредитных организаций. Модифицируя данную разработку для решения учетнооперационных задач в коммерческих банках, авторы учитывали существующую теорию и практику построения и функционирования 
АБС. Изучить эти вопросы можно, обратившись к работам [Л.; 3], 
[Л.; 15], [Л.; 24], [Л.; 30], [Л.; 43]. Для проверки знания принципов 
построения и функционирования АБС при решении учетно-операционных задач в практикуме также приводятся тесты.

1 
Далее по тексту: Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Наиболее полному пониманию особенностей решения учетнооперационных задач с использованием компьютерных технологий 
будет способствовать укрупненная схема (рис. 1.1) состава и структуры базы данных АБС, приведенной и описанной в работе 
[Л.; 30; г.1]. 

Рис. 1.1. Укрупненная схема состава и структуры базы данных АБС

В данном практикуме целесообразно конкретизировать ее компоненты и обеспечить возможность практического их использования 
для решения учетно-операционных задач в предлагаемой компьютерной программе.
При запуске программы «1С:Предприятие 8» в конфигурации 
«Бухгалтерия коммерческого банка» главное меню программы будет 
выглядеть, как это показано на рис. 1.2.

Рис. 1.2. Главное меню программы «1С:Предприятие 8» в конфигурации «Бухгалтерия 
коммерческого банка»

В соответствии со схемой на рис.1.1 в главном меню программы 
расположены пункты меню: «Справочники», «План счетов», «От

четы». Доступные для работы документы включены по назначению 
в пункты меню «Банковские операции» и «Хозяйственные операции». Пункт меню «План счетов» дает доступ к просмотру, корректировке и печати рабочего плана счетов АКБ «Учебный». Рабочий 
план счетов содержит главы: «Балансовые счета», «Счета доверительного управления», «Внебалансовые счета», «Срочные операции», 
«Счета депо». Внешний вид окна для работы с «Балансовыми счетами» показан на рис. 1.3.

Рис. 1.3. Окно для работы с «Балансовыми счетами» плана счетов

При выборе пункта меню «Справочники» предоставляется выбор 
ряда справочников. Перечень доступных для ввода, корректировки 
и просмотра справочников показан на рис. 1.4.
В это меню вошли лишь основные справочники. Всего в системе 
используется более 60 справочников. К большинству из них открывается доступ при выполнении тех или иных действий пользователя 
в системе.
Новыми по отношению к базовой конфигурации программы, 
учитывающими специфику банковского учета являются следующие 
справочники, представленные на рис. 1.4: «Учредители», «Акционеры», «Клиенты и контрагенты», «Клиенты банка», «Контрагенты 
клиентов», «Книга регистрации лицевых счетов», «Внутрибанковские счета», «Банковские счета в других банках», «Список парных 
счетов», «Статьи доходов и расходов».
Справочники «Учредители», «Акционеры», «Клиенты и контрагенты», «Клиенты банка» и «Контрагенты клиентов» имеют одну и 

ту же структуру. Они построены путем модификации справочника 
«Контрагенты» исходной конфигурации «1С:Бухгалтерия 8». Одно и 
то же физическое или юридическое лицо может выступать одновременно в роли учредителя, акционера, клиента или контрагента банка, 
а также контрагента клиента банка. Для обозначения его принадлежности к той или иной категории у соответствующего элемента справочника делается необходимая пометка путем простановки галочки. 
Общий вид формы элемента этих справочников показан на рис. 1.5. 
Выбор группы однотипных элементов при активации пункта рассмотренного выше меню осуществляется автоматически.
Если в форме элемента справочника галочка проставляется у поля 
«Клиент банка», то появляется табличка, в которую можно занести 
всех контрагентов этого клиента для облегчения дальнейшего поиска. Фрагмент нижней части элемента справочника для этого случая 
показан на рис. 1.6.
В форме рассматриваемого справочника имеется ряд закладок, 
которые расширяют возможности формы. Закладка «Контакты» позволяет указать необходимую контактную информацию. Вид этой 
закладки показан на рис. 1.7. Следующая закладка «Договоры» приведена на рис. 1.8.
Аналогичным образом на закладках «Расчетные счета всех банков» можно указать имеющиеся у данного клиента или контрагента 
расчетные счета. Для работы со счетами клиентов учебного банка 
(открытие счетов, закрытие счетов, корректировка счетов и другие 
операции по ведению счетов) используется закладка «Ведение счетов 
нашего банка».

Рис. 1.4. Перечень доступных для работы справочников